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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …, Privatleben, Konsumverhalten, Mobilität und viele andere Aspekte maßgeblich bestimmen wird. Die Klimakrise birgt Risiken (Gefahren und Chancen), die in ihrem… …um die konkreten Risiken, denen sich Unternehmen in diesem Zusammenhang gegenübersehen: Wir werden in naher Zukunft eine Fülle von internationalen und… …handelt, langfristig noch Erfolg haben wird, gibt es aber auch zahlreiche Risiken, die sich nicht aus der Regulatorik zum Umweltschutz, sondern aus der… …, dann ist es zwangsläufig, dass sich die Internen Revisionen dieser Unternehmen mit den daraus resultierenden Risiken beschäftigen müssen. Aus diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  ZRFC in Kürze

  …Studie zu Verzerrungen führen. Als größte Risiken empfinden die befragten Unternehmen Datendiebstahl und -missbrauch (86 Prozent), die Verletzung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …Beratungsdienste anbieten und Assurance-Dienste rund um die wichtigsten Risiken für die Organisation übernehmen. Hohe Relevanz für die Interne Revisionsfunktion… …haben die Risiken, denen die Organisation jetzt und in naher Zukunft ausgesetzt ist. In dem neuen Beitrag von KPMG (2020) werden einige… …Schwerpunktbereiche im Zusammenhang mit Risiken identifiziert, welche die Interne Revision bei der Planung des Prüfungsplans und bei der Priorisierung von… …Ausnutzung von Betriebsunterbrechungen, Klimawandel: die nächste Krise, Digitalisierung und intelligente Automatisierung und viele weitere bedeutsame Risiken… …Automatisierung sowie den Einsatz neuer Analysetools zu ermöglichen. Die Herausforderung, die damit einhergeht, ist jedoch der Umgang mit den entstehenden Risiken… …Transformation verbundenen Risiken zu erfassen und zu steuern. Oft werden minimale Kontrollen in neue Prozesse eingebaut und Änderungspläne werden nur unzureichend… …Geschäftsrisiken nicht vergessen, wie beispielsweise Naturkatastrophen oder technologische Risiken. Es stellt sich unter anderem die Frage: „Wie können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionsstrategie • Konzentration auf die wichtigsten Ziele, Prioritäten und Risiken • Initiativen zur Entwicklung des Prüfungsansatzes Organisationsstrategie •… …Risikomanagement der Internen Revision. Demnach gibt es zwar keine Möglichkeit, alle Risiken zu eliminieren, aber eine Interne Revision kann ihre Risiken proaktiv… …Strategie formulieren. Das klingt selbstverständlich, aber stellen Sie sicher, dass Sie das Geschäftsumfeld, die strategischen Ziele und die Risiken des… …Strategie ist die Entscheidung, was nicht zu tun ist.“, in: IIA UK. 17 Vgl. IIA UK (2020). — die wichtigsten Ziele und Prioritäten in Bezug auf Risiken, —… …Risikomanagementprozess der Organisation, indem Sie die Risiken für die Interne Revision aufzeigen und erläutern, wie Sie diese Risiken mitigieren werden. 10. Es… …wollen aber, dass die Interne Revision Prüfungssicherheit bietet und gleichzeitig dabei hilft, Prozesse und Kontrollen zu verbessern und Risiken zu… …Revisionsleitung und das Personal der Internen Revision verfügen üblicherweise über ein immenses Wissen über die Organisation, Systemzusammenhänge, Risiken, Prozesse… …. Aber die möglichst effiziente Erledigung dieser Aufgaben setzt Ressourcen frei, um sich auf Schlüsselinitiativen und strategische und neue Risiken zu… …, um sich auf Schlüsselinitiativen und strategische und neue Risiken zu konzentrieren. 4.2 Kommunikations- und Marketingstrategie der Internen Revision… …auf geschäftliche Risiken eingehen. Dabei ist die Kommunikation der Revisionsergebnisse wesentlich für den wahrgenommenen Mehrwert der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Das Three Lines Modell

  Strukturierung der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Verteidigungslinie, die „Business Frontline“, durch koordinierte interne Kontrollen und „Management Controls“ die Risiken der unternehmerischen Tätigkeit bereits… …frühzeitig abdecken sollen, zielt die zweite Verteidigungslinie auf die übergeordnete, systematische Berücksichtigung spezifischer Risiken und die… …Management Three Lines Model c Das neue Modell fokussiert sich auf das Management von ­Risiken zur Wertsteigerung und den gleichzeitigen Schutz der… …Management von Risiken) zur Erreichung der Unternehmensziele Rollen der ersten Linie: Bereitstellung von Produkten/ Dienstleistungen für Kunden; Management der… …Risiken Schlüssel: Verantwortung, Berichterstattung Rollen der zweiten Linie: Expertise, Unterstützung, Überwachung und kritische Bewertung risikorelevanter… …Governance-Funktionen berücksichtigt wurden. Das TLM fokussiert sich dabei insbesondere auf das Management von Risiken zur Wertsteigerung und den gleichzeitigen Schutz… …unternehmerischen Risiken verfolgen muss. Daher werden alle Unternehmensbereiche und Aktivitäten der ersten Linie zugeordnet, die direkt die Produktion, Erbringung… …und Reduktion aller in der ersten Linie entstehenden Risiken. Interessanterweise können hierzu alle Funktionen und Bereiche der ersten und zweiten Linie… …Kommunikation der unternehmerischen Risiken und Chancen bzw. Performance an alle unternehmensinternen und -externen Stellen. Dabei ist der Aufsichtsrat bzw. das… …unterstützenden Bereichen soll die Ressourcenallokation stets so umsetzen, dass die Unternehmensziele erfüllt werden und die inhärenten Risiken minimiert bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …Absicherung gegen Risiken zu erreichen. Diese Interessen unterscheiden sich von den Anforderungen anderer Stakeholder, die beispielsweise in Gestalt des CEO… …Unregelmäßigkeiten. Hierdurch wendet sie signifikante Schäden von der Organisation ab. • Ausbildung von Führungskräften. Durch das Verständnis von Kontrollen, Risiken… …das größte globale Risikoereignis der jüngsten Vergangenheit die Aussichten für 2021 geprägt und bestehende Risiken verschärft. Unter anderem hat zum… …gemeinsam mit neun anderen nationalen Revisionsinstituten in Europa verschiedene Risiken untersucht und ihre Auswirkungen auf die Interne Revision analysiert… …. Die Untersuchung stellt die wichtigsten Risiken dar, denen sich Organisationen in Europa gegenübersehen und hilft den Chief Audit Executives, diese… …Risiken zu berücksichtigen, wenn sie ihre Prüfungspläne vorbereiten. Die Studie basiert einerseits auf qualitativen Interviews mit Chief Audit Executives…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …Kollusion im eigenen Unternehmen zu bestehen. 3.7 Einfluss von Risiken Eine der diskutierten Funktionen des CMS ist die Erkennung von Risiken sowie letztlich… …weitere Risiken mit einem starken beziehungsweise sehr starken Einfluss auf das Unternehmen werden Cyberattacken mit 49 Prozent 21 und der Daten- 19 Als… …. Den Risiken von unlauteren Handlungen, wie Bestechung, Bestechlichkeit und Geldwäsche wird ein geringer Einfluss attestiert ebenso wie den Risiken, die… …Digitalisierung bekommen Risiken wie Datensicherheit und -schutz sowie Cyberattacken einen neuen Stellenwert für Unternehmen. Gerade deren Einfluss wird auch in der… …Risiken wie Datensicherheit und Cyberattacken durch die Digitalisierung zunimmt. 26 Die dem Beitrag zugrunde liegende Erhebung ist einigen Limitationen… …Handlungen Abbildung 12: Dolose Handlungen ZRFC 1/21 14 Management Die Risiken der Unternehmen werden digitaler. Abbildung 13: Einfluss von Risiken (I)… …Einfluss von von Risiken Risiken durch Social Media Risiken [N=87] durch Social Media [N=87] 23% 23% 30% 30% Bestechung [N=85] 46% 31% 12% 9% 2% Bestechung… …Einfluss Financial [N=86] Crime/ Sehr starken Geldwäsche 53% 21% 17% 3% 5% Einfluss [N=86] Sehr starken Einfluss Risiken im Umgang mit künstlicher… …Intelligenz 49% 36% 8% 4% 2% Risiken im [N=85] Umgang mit künstlicher Intelligenz 49% 36% 8% 4% 2% [N=85] Risiken durch neue (digitale) Währungen 65% 24% 7% 1%… …2% Risiken [N=84] durch neue (digitale) Währungen 65% 24% 7% 1% 2% [N=84] 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 33% 33% 9% 9% 5% 5% Abbildung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Mindestanforderungen an die Gesch

  Bedeutung f
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Prof. Dr. Christof Wiechers

  …Versicherer wegen ihrer geringeren Systemrelevanz und aus pragmatischen Gründen wegen ihrer geringeren Größe formuliert wurden. Die Risiken, denen kleine… …Versicherer gegenüberstehen, können jedoch individuell beträchtlich sein. Risiken wie IT-Risiken oder das Marktumfeld können diese genauso oder (bei geringerer… …Verantwortung nicht von derjenigen in großen Versicherungsunternehmen. Die zu betrachtenden wesentlichen Risiken können jedoch anders ausgeprägt sein. Es gilt… …Risiken angeht. Diesen aufsichtsrechtlich als wichtig erachteten Aspekt können Interne Revisionen nur auf Basis von Indikatoren prüfen. Solche wären… …Berichtslinien zu belegen. Die Ablauforganisation beschäftigt sich mit Prozessen und Geschäftsabläufen, die mit wesentlichen Risiken verbunden sein können. Neben… …Prozessen, aus denen die bereits genannten wesentlichen Risiken (versicherungstechnisches Risiko und Marktrisiko) erwachsen können, werden explizit die… …Organisationen entstehen durch nicht ordnungsgemäße und insbesondere nicht aktuelle Berechtigungen kaum überschaubare operationelle Risiken, da in der Konsequenz… …Beteiligter des eigenen Unter nehmens ein Bild der mit der Ausgliederung verbundenen Risiken machen, insbesondere der strategischen sowie operationellen Risiken… …Organisationen auch als „Proportionalität nach oben“ bezeichnet. Im Bereich der wesentlichen Risiken werden für kleine Versicherer als Mindestanforderung das… …versicherungstechnische Risiko und das Marktrisiko genannt. Damit sind Anforderungen bezüglich Kreditrisiken, Liquiditätsrisiken, und operationelle Risiken zunächst nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Regulatory Technology als Hilfsmittel von Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Zeitschrift bereits ausführlich über Compliance-Probleme mit Algorithmen und Künstlicher Intelligenz berichtet – welche Risiken durch den Einsatz neuer… …Sand ins Getriebe des sonst so dynamisch aufgestellten Unternehmens streuen. RegTech kann hierbei helfen. Viele kleine Risiken, wie zum Beispiel die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …anderem ein funktionsfähiges Risikomanagementsystem eingerichtet ist. 2 Unter diese Anforderung lässt sich auch die Klasse der steuerlichen Risiken… …mit Steuerpflichten besteht. 10 Das Management sorgt in der ersten Linie für die aktive Sicherung der steuerlichen Risiken innerhalb der Prozesse durch… …, die durch Leitungsorgan und Management vorgegeben sind, verstanden werden. 12 Dazu ist ein Grundverständnis der steuerlichen Risiken (wie bei allen… …Bild der steuerlichen Risiken und Ziele machen. An dieser Stelle kann auch auf die Unterstützung externer Steuerberater oder interner Steuerabteilungen… …der Prüfung der Angemessenheit und der Wirksamkeit Die bekannten Grundelemente aus dem PS 980 (Kultur, Ziele, Organisation, Risiken, Programm… …Vorgehen bei der Einführung des Systems, • Identifizierung von Steuerarten und der damit verbundenen Risiken, • Ausgestaltung der entsprechenden Kontrollen… …Bestimmungslands der Waren). Daraus können sich insbesondere bei international agierenden Unternehmen aufgrund der Komplexität dieser Steuerart große Risiken ergeben… …an die aktiv gestaltete Absicherung von steuerlichen Risiken erlauben hier keinen Spielraum. Literaturverzeichnis BMF-Schreiben vom 23.05.2016…

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