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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Inhalt / Impressum

  …Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Return on Compliance… …: Wie kann man ihn messen? 193 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Compliance: Mär oder messbarer Mehrwert? 199 Diskussion des Mehrwerts von Compliance… …Lobbyregister: neue Anforderungen für Unternehmen 215 Eine Hinführung zur Verrechtlichung des Lobbyismus in Deutschland Dr. Bernd Federmann / Hartfrid Wolff…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Bindungsgrad und Laufzeit der vertraglichen Verpflichtung und der Marktstärke des bindenden Unternehmens ergeben. 2. Die marktabschottende Wirkung von… …ihres für Ticketsysteme verfügbaren jährlichen Ticketvolumens selbst oder in anderer Weise außerhalb des Ticketsystems Eventim absetzen können. Die… …argumentierte die Beschwerdeführerin unter anderem sinngemäß, die Rechtsprechung des EuGH in der Sache Intel (EUGH C-413/14 P) zu Treuerabatten könne auf… …, sondern vom Nachweis einer konkreten wettbewerbsbeschränkenden Wirkung anhand des As-Efficient- Competitor-Tests (AEC-Test) abhängig. Mithilfe des AEC-Tests… …Urteilsgründen: Der Kartellsenat des BGH folgte dieser Argumentation nicht und wies die Nichtzulassungsbeschwerde gegen den Beschluss des 1. Kartellsenats des OLG… …anhand des AEC-Test auf deren konkrete wettbewerbsbeschränkende Wirkung hin zu überprüfen sind, wenn der Marktbeherrscher hierfür rabattierte Preise… …Beurteilung des Missbrauchstatbestandes folglich verstärkt darauf ankommen, ob ein strukturelles Zusammenwirken der Marktteilnehmer in Form von Marktstärke… …Kläger die Kosten der privaten Lebensführung und Betriebsausgaben des Zuchtbetriebs in der Gewinnermittlung seiner Steuerberatungsgesellschaft erfasst habe… …blieben erfolglos. Zu den Urteilsgründen: Der BFH wies die Revision des Klägers als unbegründet zurück. Prüfungsanordnung und Prüfungserweiterung seien… …Ermittlungsmaßnahmen des Außenprüfers eine Doppelfunktion haben: die Ermittlung des steuerlichen und die des strafrechtlichen Sachverhalts. Deshalb war das Finanzamt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Viruserkrankungen haben die Menschheit immer wieder heimgesucht und werden dies auch zukünftig immer wieder tun. Der Erfinder des Begriffs des „schwarzen Schwans“ für… …Element ist dabei die Sicherung der notwendigen Ressourcen, sodass das Überleben des Unternehmens gesichert wird. Die Pläne sind dabei mit konkreten Fragen… …nächsten Pandemie, die hoffentlich erst in ferner Zukunft auf uns zukommt. Dadurch, dass die neuesten Informationen zu den Förderprogrammen des Bundes…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das Datenschutzrecht

  Bemerkungen über eine „kritische Masse“ im Rechtsstaat
  

  Dr. Thomas Giesen

  …Gesundheitsämtern zu speichern und auszulesen, stieß auf reflex­artigen Widerstand der Technologiekonzerne, aber auch des CCC, der Gesellschaft für Informatik und der… …nutze, oder ob er sie nicht nutze. Was genau war der Grund dafür, dass die Freiwilligkeit im Sinn des Art. 7 DSGVO zunächst von so vielen verneint wurde?… …Schaut man in die Datenschutzfolgenabschätzung, die das RKI, dem Befehl des Art. 35 DSGVO folgend, am 16. 10. 2020 ausgearbeitet hat, 2 dann waren die… …verlernt. Selbst die Gefahrenabwehr – wichtigste Funktion des Staates – steht unter politischem Druck und hat sich um ihr gesellschaftliches Gefallen zu… …sorgen. Der Staat macht Stimmung und er beugt sich der Stimmung. Erkenntnis, Recht, Gehorsam, Verwaltungszwang sind zu Vokabeln aus dem Wörterbuch des… …Gesundheitsbereich oder für die Verwaltung von Systemen und Diensten im Gesundheitsbereich auf der Grundlage des Unionsrechts oder des Rechts des Mitgliedstaats… …weniger. Wesentlich ist aus Gründen des Datenschutzes nur, dass die Zweckbestimmung der Daten für die Bekämpfung der Pandemie gesichert ist und die Daten… …angestellten Argumente der TFA des RKI zur Datensicherheit durchaus überzeugend. Technik können wir ganz gut, meinen wir jedenfalls. 3. Wir haben eine wirkliche… …meint, genießt vollkommenen, durchaus effektiven Rechtsschutz. 7 Der Rechtsstaat garantiert den Schutz des Lebens und der körperlichen Unversehrtheit. Das… …– eben auf der Ebene des Datenschutzes – ist nicht der Ort, die Wirksam­ 7 Den Verwaltungs- und Oberverwaltungsgerichten kann man zwar – folgenlos –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Literatur

  …umfassend dargestellt und in einem eigenen Standpunkt vertieft vermittelt. Im Fokus der Arbeit steht die arbeitsrechtliche Aussagepflicht des Mitarbeiters im… …herausgearbeitet, wie das Spannungsverhältnis zwischen der arbeitsrechtlichen Auskunftspflicht und der Selbstbelastungsfreiheit vor dem Hintergrund des Nemo-tenetur-… …Grundsatzes und des Fair-trial-Prinzips ausgeglichen werden kann. Frau Nienaber verfolgt damit ihr Anliegen, eine strafrechtliche Verurteilung eines… …auf eine Aussage zu lediglich diesem speziellen Problem des Mitarbeiters. Vielmehr geht die Autorin zunächst auch auf grundsätzliche Fragen ein. Neben… …der Beachtung des allgemeinen Persönlichkeitsrechts der Mitarbeiter abhängig ist. Außerdem wird die Weitergabe der Ermittlungsergebnisse an eine… …Beschlagnahmeverbot des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO mit weiteren Voraussetzungen in den § 97 Abs. 2 und 3 StPO erfasst. Für die Befragung der Ermittler als Zeugen ist der §… …53 StPO maßgeblich, wonach eine zeugnisverweigerungsberechtigte Person im Sinne des § 53 StPO Aussagen über Tatsachen, die im Rahmen des zu schützenden… …aufzuarbeiten und neue Erkenntnisse auf diesem Gebiet zu gewinnen. Das Thema der Dissertation ist angesichts des anstehenden VerSanG hochaktuell. Mit dem Gesetz… …zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität fördert der Gesetzgeber interne Untersuchungen von Unternehmen, weshalb die Lektüre des Werkes für den… …Experten zu finden. Die Betonung der Social und Human Rights Compliance findet sich auch im einleitenden Kapitel des Herausgebers Josef Wieland an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …strafbare Handlung entsteht dabei im Rahmen der Aufstellung, Feststellung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses. 10 Bilanzdelikte entstehen, wenn… …zurück. 2 Hinzu kommt, dass der großen Gruppe von Geschädigten meistens nur eine kleine Gruppe von Tätern aus der Leitungsebene des Unternehmens… …Prof. Dr. Torsten Mindermann ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL sowie Unternehmensprüfung und -besteuerung an der Universität Greifswald. Dipl.-Kfm… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung, 2007, S. 13; Schindler/Gärtner, Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen (Fraud) im Rahmen… …Täter geben, sodass neben der Prävention die Aufdeckung ein wesentliches Element im Umgang mit Bilanzdelikten ist. 13 Da eine Rückgewinnung des Schadens… …Aufsichtsorgane betreffen, Systemprüfungen Musterbasierte Analysen Eingrenzung des Deliktbereichs, der Täterschaft und des Zeitraums Einzelfallprüfungen im… …der frühzeitigen Aufdeckung der Taten haben. 18 Naturgemäß kann eine Anpassung des IKS erst erfolgen, wenn die Taten aufgedeckt wurden. 19 Im Rahmen… …einem vagen Anfangsverdacht, der durch Hinweise aus dem Whistleblowersystem, aber Regel- und prozessbasierte Analysen Vollständige Aufklärung des… …Sachverhalts Befragungen Konkreter Anfangsverdacht Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens auch im Rahmen der Abschlussprüfung oder den Untersuchungen der… …Sachverhalten im Jahresabschluss, StuB 2000 S. 237. 15 Vgl. Kümpel/Oldewurtel/Wolz, Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers, ZRFC 2011 S. 198. 16 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2021 – 31.12.2021

  …Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie… …. Peter Wesel Prof. Dr. Nicole Ratzinger-Sakel Marco Wolfrum Dominik Turri Dr. Peter Wesel Revision des Personalbereichs – HR Auditing Kennzahlen… …Wesel Michael Bünis • Seminare Grundlagen Arbeitstechnik ➞ Grundstufe Systematische Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Trau… …prüferischer Urteilsfindung Systematische Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Berichterstattung der Internen Revision –… …Revision – Projekte durch die IR zur Überwachung des Projekterfolgs begleiten Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projekte durch die IR zur… …Überwachung des Projekterfolgs begleiten 22.–23.4.2021 Online 4.–5.5.2021 Online 20.5.2021 Online 17.9.2021 Online/Präsenz 5.–6.10.2021 Online/Präsenz… …IKS II – Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme – Aufbau, Gestaltung und fort laufende Überwachung integrierter IKS Revision des… …Prüfen einer Controlling- Abteilung: Controlling für Prüfer Revision des Einkaufs – Reduzierung der Beschaffungskosten Internationale Rechnungslegung –… …Lagerhaltung/ Bestandsführung – Entsorgung Revision des Finanz- und Rechnungswesens 9.–10.11.2021 Online/Präsenz 30.11.– 1.12.2021 Online Dr. Jochen Matzenbacher… …des Cybersecurity Management 30.–31.8.2021 Online/Präsenz Fraud Investigation Training 1.–3.9.2021 Online/Präsenz Durchführung forensischer Interviews…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel

  Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster

  …Institutsvergütungsverordnung im Wandel Nachdem zum Jahreswechsel 2020/2021 die wesentlichsten Regelungen zur Umsetzung des EU-Bankenpakets mit dem Risikoreduzierungsgesetz in… …der aufgezeigten Risiken durch geeignete Vergütungssysteme stellt einen der zentralen Bestandteile des Risikomanagements der Institute dar (§ 25a Abs. 1… …an bestimmte Mitarbeiter der Banken, während die längerfristigen Auswirkungen dieser Risiken nicht ausreichend berücksichtigt wurterentwicklung des… …Regulierungswelle weitere Köpfe wachsen.“ 10 Der nächste Kopf dieser Hydra wächst nun vor dem Hintergrund der Umsetzung des EU-Bankenpakets in das deutsche Recht. Die… …nur das Leasing- oder Factoringgeschäft betrei- * Univ.-Professor Dr. Gerd Waschbusch ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. Hannes Schuster, M. Sc., ist wissenschaft­licher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. 1 Vgl. Knab-Hägele/Jahn, Institutsvergütungsverordnung 4.0 final, abrufbar unter https:// www.hkp.com/article/709… …, zitiert nach o. V., Wie eine Hydra, Die Bank 3/2016 S. 68. 260 • ZCG 6/21 • Recht Vergütungsregulierung c Als Folge der Überarbeitung des… …bedeutenden CRR-Institute haben nicht vollumfänglich den besonderen Anforderungen des dritten Abschnitts der Institutsvergütungsverordnung zu entsprechen. Sie… …Satz 2, 18 Abs. 1 Satz 2 InstitutsVergV). (3) Die von den Ausnahmetatbeständen des § 1 Abs. 3 Satz 2 InstitutsVergV betroffenen nicht bedeutenden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Ulrich Sieber, Marc Engelhart: Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies

  Rechtsanwalt Dr. Richard Hennecke

  …Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies Duncker & Humblot, Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts für ausländisches und… …Titel „Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes“, die im Jahr 2014 in der Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts veröffentlicht worden… …Umfrage 148 Unternehmen teil. Inhaltlich betraf der erste Fragebogen zunächst die Ausgestaltung des Compliance Programmes des jeweiligen Unternehmens. So… …wurde abgefragt, auf welche Compliance- Bereiche (Korruption, Datenschutz etc.) die jeweiligen Compliance-Maßnahmen abzielten, wer innerhalb des… …Motivation des Unternehmens zur Einführung von Compliance-Maßnahmen begründet werden kann. Der zweite Fragebogen, für dessen Anlass der NRW-Gesetzesentwurf zur… …Rahmenbedingungen begründet und zeigt sich auch darin, dass die aus Sicht des Unternehmens maßgeblichen rechtlichen Vorschriften durch das jeweilige Tätigkeitsfeld… …betrachtet. Zugleich werden die Einbindung des Managements in das Compliance-Management-System und die klare Kommunikation durch die Geschäftsleitung, der tone… …aufgedeckten Compliance-Vorfälle: In der Mehrzahl der Verstöße war das Unternehmen selbst Opfer des Verhaltens von Angestellten oder Dritten. Gegenstand von… …wirtschaftlichen Vorteil des Unternehmens dienen sollen. Grundsätzlich hatte der Großteil der befragten Unternehmen keine standardisierten Prozesse für Compliance-… …eher den Eindruck erweckt hat, dass die Sanktionierung der Einzelperson gegenüber der Sanktion des Unternehmens stetig in den Hintergrund rückt. In…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Literatur ZRFC 5/21 239 Monika Roth Kunst und Geld – Geld und Kunst Schattenseiten und Grauzonen des Kunstmarktes Stämpfli Verlag, Bern 2020, 339… …Seiten, 82,00 Euro, ISBN 978-3-7272-1991-7 Monika Roth, Mitglied des Beirats der ZRFC, hat nach fünf Jahren die zweite Auflage ihres Buches zu… …es sich beim Kunstmarkt um einen 70 Milliarden US-Dollar großen Markt und damit nach Einschätzungen des US-Kongresses um den größten unregulierten… …, ein einziges Gemälde lässt sich jedoch relativ leicht transportieren. Die Ausgangsthese des Buches ist mithin, dass der Kunstmarkt geradezu… …Tochter des ehemaligen Machthabers von Angola dos Santos, die als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf… …facettenreich geschildert. Hier haben Kunsthistoriker und andere Experten eine Gutachtenauseinandersetzung um die Eigenhändigkeit des Gemäldes geführt. 450… …Intransparenz des Kunstmarkts. Hohe Preise werden durch Gerüchte und bewusste Manipulationen erzielt. Damit ist der Markt – obwohl im volkswirtschaftlichen Sinne… …GRC-Officer verantwortlich zeichnen soll. Die Autoren richten sich dabei insbesondere auch an kleine und mittlere Unternehmen. Die Eingangsthese des Buches… …Hinweisen aber auch mit interessanten Querverbindungen. So wird das historische Leitbild des ehrbaren Kaufmanns, wie es sich beispielsweise in den… …. Damit würde sich das Profil des Compliance-Beauftragten doch deutlich verändern. Eine Lücke besteht bei den Zertifizierungen von…

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