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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1

  Analysen zur Unabhängigkeit deutscher Prüfbehörden im Kontext der Kohäsionspolitik der Europäischen Union
  

  Dr. Marcel Bode

  …Kohäsionspolitik wird im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung gemeinsam zwischen der Europäische Kommission (EU-Kommission, Kommission) 1 und den Mitgliedstaaten… …Rechnungshof in Luxemburg und führt in diesem Rahmen Compliance- und Performance-Audits, vor allem im Bereich der Europäischen Kohäsionspolitik, durch; Kontakt… …durch Maßnahmen im Rahmen der Beschäftigungsinitiative für junge Menschen (YEI), die auf Regionen mit hohen Jugendarbeitslosenquoten ausgerichtet ist. 4 f… …genau im EU15-Durschnitt. 12 3 Die Verwaltungs- und Kontrollstrukturen der EU-Kohäsionspolitik Die europäische Kohäsionspolitik wird im Rahmen eines… …. 13 Im Kern legen die Mitgliedstaaten auf der Grundlage der auf EU-Ebene festgelegten strategischen Rahmen generell zu Beginn jedes… …eine Kofinanzierung aus dem EU-Haushalt in Betracht kommen. Für den Programmplanungszeitraum 2014 bis 2020 waren in den 28 Mitgliedstaaten im Rahmen der… …der EU-Kohäsionspolitik erfolgt im Rahmen eines Mehrebenen- Governance-Ansatzes. ZRFC 4/21 182 Legal Seit dem Programmplanungszeitraum 2007 bis 2013… …zuständig sind. 16 Im Rahmen der geteilten Mittelverwaltung sind die EU-Kommission und die Mitgliedstaaten gemeinsam für die Umsetzung der Kohäsionspolitik… …im Rahmen der verschiedenen operationellen Programme finanziert werden sollen. Zusammen mit den Bescheinigungsbehörden sind sie auch für die… …beeinträchtigen das Wirtschaftswachstum, die regionale Wettbewerbsfähigkeit sowie die Wirkungen öffentlicher Investitionen. Dies schließt auch die im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  „Prinzip Verantwortung“?! - Inpflichtnahme der global tätigen Wirtschaft zum Schutz von Umwelt und Menschenrechten in der Lieferkette durch Gesetzgebung?

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …unverbindliche Beschwerdemechanismen zur Verfügung stehen, werden Konzerne durch Investitionsschutzverträge, die im Rahmen von Handelsabkommen zwischen Ländern… …Bundesrepublik Deutschland möchte aufgrund ihrer besonderen Stellung im Rahmen der EU-Ratspräsidentschaft 16 vorausgehen. 1. Nationaler Aktionsplan Die… …Marktteilnehmer sie in Anspruch nehmen können. (21) Die zuständigen Behörden sollten im Rahmen regelmäßiger Kontrollen der Überwachungsorganisationen überprüfen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …strafbare Handlung entsteht dabei im Rahmen der Aufstellung, Feststellung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses. 10 Bilanzdelikte entstehen, wenn… …darauf ausgerichtet sind, dass der Jahresabschluss nicht den gesetzlichen Vorschriften entspricht. 7 Diese Handlungen im Rahmen der Bilanzierung setzen *… …, Bilanzmanipulationen, 2013, S. 88. 4 Vgl. Marten, Die Prüfung von Treuhandkonten im Rahmen der Abschlussprüfung, DB 2020 S. 1465. 5 Vgl. Peemöller/Krehl/Lack, Aufdeckung… …, 2008, S. 96; Ruhnke/Schwind, Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung StuB 2006 S. 732; Kaduk, Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung, 2007, S. 13; Schindler/Gärtner, Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen (Fraud) im Rahmen… …der frühzeitigen Aufdeckung der Taten haben. 18 Naturgemäß kann eine Anpassung des IKS erst erfolgen, wenn die Taten aufgedeckt wurden. 19 Im Rahmen… …Sachverhalts Befragungen Konkreter Anfangsverdacht Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens auch im Rahmen der Abschlussprüfung oder den Untersuchungen der… …Lomboy/Zawilla, Fraud Management, 2012, S. 734. Im Rahmen der Abschlussprüfung und der Untersuchungen der Internen Revision werden dabei beispielsweise analytische… …übersprungen werden und direkt mit der Detailprüfung begonnen werden. 29 Im Rahmen der Detailprüfung werden sowohl Einzelfallprüfungen im Rechnungswesen als auch… …, sondern stets durch den Täter angepasst werden. 34 Ist der erste Schritt erfolgt, ist die weitere Aufklärung im Rahmen einer forensischen Sonderuntersuchung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Internal Investigation

  Worauf ist zu achten?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …etabliert werden, die insbesondere auch den Arbeitnehmerschutz im Rahmen von Internal Investigations stärken. 2 Im August 2019 wurde daher ein… …Referentenentwurf sieht auch Änderungen im Rahmen von Internal Investigations vor. Damit die Unternehmen in den Genuss der Sanktionsmilderung kommen, müssen im Rahmen… …arbeitsrechtlicher Auskunftspflicht und strafprozessualem Aussageverweigerungsrecht eine kontrovers diskutierte Frage im Rahmen von Internal Investigations darstellt… …. 3 Neben einer kurzen Begriffserläuterung wird zuerst der Frage nachgegangen, welche Rechte dem Betroffenem im Rahmen einer Internal Investigation… …die Mitbestimmungsrechte im Rahmen der Durchführung einer Internal Investigation dargestellt, bevor darauf eingegangen wird, welche Maßnahmen im Rahmen… …Compliance-Verstöße. 16 Die Auskünfte, die der Arbeitnehmer im Rahmen eines solchen Gesprächs erteilt, müssen vollständig und wahrheitsgemäß sein. 17 Ein Recht zur Lüge… …wegen des Fehlens einer klaren gesetzlichen Regelung höchst umstritten, ob dem Arbeitnehmer ein solches Auskunftsverweigerungsrecht im Rahmen einer… …Schweigerecht im Rahmen der Befragung zustehen, wenn er sich anderenfalls selbst belasten würde. 21 Nach dieser Ansicht ist es für den Arbeitnehmer schlicht weg… …vor, dass im Rahmen einer Befragung die Grundsätze des „fairen Verfahrens“ zu berücksichtigen sind. 26 Danach sollen zukünftig folgende Grundsätze bei… …der Mitarbeiterbefragung im Rahmen von Internal Investigations berücksichtigt werden: ffArbeitnehmer sind vor der Befragung darauf hinzuweisen, dass…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Reichweite der Beschlagnahmefreiheit von Verteidigungskorrespondenz

  Rechtsanwältin Dr. Michelle Wiesner-Lameth

  …24 Qs 3/20 Soweit Unterlagen in objektiv nachvollziehbarer Weise im Rahmen einer Mandatsbeziehung erstellt wurden, die auf die strafrechtliche… …Beschlagnahmeschutz der §§ 97 Abs. 1 Nr. 1, 148 StPO. (Leitsatz der Verfasser) Das gilt auch dann, wenn die Unterlagen vor der Beschuldigung im Rahmen eines… …. 1 Nr. 1, 148 Abs. 1 StPO erfasse alle Unterlagen, die in objektiv nachvollziehbarer Weise im Rahmen einer Mandatsbeziehung erstellt wurden, die auf… …, wenn die Unterlagen bereits vor der formellen Beschuldigung im Rahmen eines Zivilprozesses bzw. einer arbeitsgerichtlichen Auseinandersetzung im… …StPO. Der Schutzbereich reiche in verfassungskonformer Auslegung jedoch darüber hinaus. Im Rahmen der verfassungskonformen Auslegung war das Gebot einer… …Vorfeld eines staatlichen Ermittlungsverfahrens sind Arbeitnehmer im Rahmen von unternehmensinternen Ermittlungen besonders schutzbedürftig. Ihnen muss es… …möglich sein, sich ungehindert und ohne Furcht vor einer späteren Verwertung einem Rechtsanwalt anvertrauen zu können, wenn sie bspw. im Rahmen von internen… …erwartenden Strafverfahren aufweisen und auch subjektiv auf die Verteidigung in diesem Verfahren abzielen. 8 Hierzu zählen auch Unterlagen, die im Rahmen einer… …Tätigkeit als Zeugenbeistand im Rahmen von internen Ermittlungen in Erwartung eines weiteren Strafverfahrens erstellt werden. Weiter unklar bleibt noch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  School GRC

  …online im Rahmen der Projektabschlusstagung vorgestellt. Die Forschungsgruppe, bestehend aus dem LKA Niedersachsen, der School GRC und der Fachhochschule… …Seminar kann auch im Rahmen der Zertifikatslehrgänge Diploma of Advanced Studies – DAS Kriminalistik sowie Diploma of Advanced Studies – DAS Spezielle… …Zertifikatslehrgangs CCE und auch im Rahmen des Zertifikatslehrgang zum CIE buchbar. Alles zum Thema Tax Compliance lernen Sie am 28. Januar 2022 in unserem… …auch im Rahmen des Zertifikatslehrgangs CCE belegbar. Quelle: Pixabay Am 31. Januar und 01. Feburar 2022 haben Sie die Gelegenheit, Ihre Fähigkeiten in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …im Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen so viele Prüfungsgegenstände wie möglich einer Prüfung zu unterziehen und dabei unverändert… …Ortsbegehungen, zum Beispiel bei Inventurbeobachtungen oder Sicherheitsprüfungen, können eine besondere Herausforderung im Rahmen von Remote-Audits darstellen… …. Beziehungsmanagement Eine persönliche und vertrauensvolle Beziehung ist im Rahmen der Prüfungsdurchführung wichtig. So ist es nicht ungewöhnlich, dass wichtige… …parallel andere Arbeiten erledigen, insbesondere bei ausgeschalteter Kamera. Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung… …reduzierten Assurance: Qualitative Assurance Assessments Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung einer remote… …führen. Durch den Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote-Audits auch innerhalb der Planungsphase, werden bereits wertvolle Prüfungsergebnisse… …effektiven Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote Audits, die auch innerhalb der Planungsphase einer Prüfung durchgeführt werden können, werden bereits… …Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen auch aus der Ferne nachvollziehen und prüfen. Gleiches gilt für Prüfungsnachweise, die in einen… …gegebenenfalls zu testen, ob es ausreicht, wenn Dokumente etwa in die Kamera eines Notebooks im Rahmen einer Videokonferenz gehalten werden. Oder ob man diese… …Prüfungen in Form von Co-Sourcing, also gemeinsam mit Mitarbei- tern des geprüften Unternehmens vor Ort, oder allein im Rahmen des Outsourcings durchführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Rahmen des geplanten Verbandssanktionenrechts wird die Bedeutung von ­unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im Falle von möglichen Compliance-Verstößen… …relevante Aspekt der Unternehmenskultur bzw. Compliance-Kultur dargestellt. Vor diesem Hintergrund werden im Rahmen von Grundsätzen für eine gute Führung und… …professionellen CMS in vielen Unternehmen inzwischen geändert. Im Rahmen eines professionellen CMS kommt insbesondere dem Umgang mit Verdachtsfällen auf mögliche… …Rahmen einer Internal Investigation seine unternehmerische Handlungsfähigkeit bewahren. Bei der Durchführung einer verbandsinternen Untersuchung nach den… …. Immer geht es im Rahmen einer Internal Investigation auch um den sachgerechten und rechtskonformen Umgang mit personenbezogenen Daten, sodass der… …zentraler Bedeutung für den Erfolg einer internen Untersuchung. Hierzu muss jedes Unternehmen im Rahmen einer Interviewstrategie zu folgenden Punkten… …als klarstellende und dadurch vertrauensbildende Maßnahme sinnvoll, bestimmte Vorgehensweisen im Rahmen einer Internal Investigation (z. B. die… …Reaktionszeiten des Dienstleisters auszutesten. 5.7 Interviewtechnik und -erfahrung Die „Königsdisziplin“ im Rahmen einer Internal Investigation ist die… …Aufklärung von Sachverhalten in der betrieblichen Sphäre im Rahmen ihrer Möglichkeiten beizutragen. Sie sind hingegen rechtlich nicht verpflichtet, sich selbst… …Compliance-Kultur. 5 Entscheidend für die Ergiebigkeit der ­Interviews im Rahmen von Internal Investigations ist eine professionelle Interviewführung in Verbindung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Fit für ein dynamisches Umfeld und für durch Compliance getriebene Prüfungen

  Michael Bünis

  …Gesamtgesellschaft zuträglich war. Hier sind Politik, Gesellschaft und Unternehmen gefordert, für die Zukunft einen nachhaltigeren Rahmen zu setzen. In der Internen… …gültigen Rahmen für die Revisionstätigkeit liefern die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision. Ein wichtiger Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Return on Compliance: Wie kann man ihn messen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bekommen Unternehmen im Rahmen von Debatten zu Corporate Social Responsibility oder in politischen Debatten. Die andere Seite der Medaille ist, dass… …Unabhängigkeit der Revision im Rahmen der Mehrebenen-Governance in der EU. Außerdem stellen wir Ihnen neue Urteile von Relevanz für den Bereich Risk, Fraud und…