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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat durch das BilMoG?

  Unabhängigkeits- und Sachverstandspostulat in der Diskussion
  

  Prof. Dr. Henning Zülch

  …Anforderungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 1/09 • 35 Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat durch das BilMoG? Unabhängigkeits- und… …Sachverstandspostulat in der Diskussion Prof. Dr. Henning Zülch* Im Zusammenhang mit der Finanzmarktkrise wird derzeit regelmäßig öffentliche Kritik an Aufsichtsräten… …erfüllen muss. Die nun geplanten Anforderungen an Prüfungsausschuss- bzw. Aufsichtsratsmitglieder stellen ein Novum in der deutschen Corporate Governance… …einer weiteren Professionalisierung, d. h. Verschärfung, der Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder. Nachfolgend soll deshalb zunächst eine kurze… …den weiteren Inhalten der Ausschussdiskussion vgl. Hoffmann, ZCG 2009 S. 38, in diesem Heft. 36 • ZCG 1/09 • Prüfung Anforderungen an den Aufsichtsrat… …im Rechtsausschuss des Bundestags dargelegt und gewürdigt. 2. Überblick zu den Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder nach dem BilMoG-RegE 2.1… …und b) der Notwendigkeit einer weiteren Professionalisierung der Anforderungen an Aufsichtsräte. Hinsichtlich der Unabhängigkeitsdefinition führten die… …an die Existenz redlicher Aufsichtsräte nicht ganz verlieren. Anforderungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 1/09 • 37 spezifisch bedeutsame… …schwerlich möglich, sollte ein entsprechender Aufsichtsrat als abhängig angesehen werden. Eine weitergehende Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat… …Öffentlichkeit den Glauben an die Existenz redlicher Aufsichtsräte nicht ganz verlieren. 4. Zusammenfassung Die im Rahmen des BilMoG geplante Einführung eines §…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Prof. Dr. jur. Hendrik Schneider

  …universitäre Lehrbefugnis unter anderem für Strafrecht und Strafverfahrensrecht und war bis 2020 Universitätsprofessor an der Universität Leipzig. Im Sommer 2020… …Kontrolle und enge Korsette zu erdrücken. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? Über die Kriminologie und meine Tätigkeit als Lehrstuhlinhaber an der… …herausgearbeitet waren. Aus der Diskussion zu Compliance habe ich sodann die Vorlesung „Wirtschaftskriminologie und Compliance“ entwickelt und an der… …Juristenfakultät in Leipzig gelesen. Es schloss sich ein Forschungsvorhaben zur Frage der Wirksamkeit von Compliance-Maßnahmen an, das von der Sächsischen Akademie… …bewegt … ZRFC 5/22 239 weitergehende Anforderungen an Compliance, die teilweise von den Wirtschaftsakteuren als Zumutung angesehen werden. Dies wirkt sich… …weiterwissen? Wenn ich nicht weiterweiß, nehme ich Tempo aus der Bearbeitung und setze das Thema auf eine Besprechung mit meinem Team. Was spornt Sie an? Neue…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …„Compliance-Management in der obersten Landesverwaltung des Landes Brandenburg“, die der Ver fasser im Rahmen des MBA-Studiums an der Steinbeis-Hochschule Berlin… …, bisher kaum Beachtung zu finden. Dabei wird einem regelmäßig entgegen gehalten, dass der Staat und seine Verwaltung bereits nach Art. 20 Abs. 3 GG 1 an… …stellt sich die Frage, ob es in der öffentlichen Verwaltung überhaupt einer Compliance-Organisation bedarf? In Anbetracht der Vielfalt an Gesetzen… …Verpflichtung der öffentlichen Verwaltung aus Art. 20 Abs. 3 GG genügt daher nicht einmal ansatzweise den Anforderungen, die vom Gesetzgeber an die… …privatwirtschaftlichen Unternehmen gestellt werden. Denn auch diese sind selbstverständlich an die Einhaltung von Recht und Gesetz gebunden. Das Thema Compliance geht… …schaffen. Die Liste allein an deutschen Unternehmen, denen in jüngster Zeit Compliance-Verstöße zur Last gelegt wurden, ist lang. Es ging um… …Zusammenhang zum Thema Compliance wird dabei jedoch kaum hergestellt. Zumindest fragwürdig mutet es daher an, wenn sich Politiker in der causa Uli Hoeneß empört… …die Erwartungshaltung an die Verwaltung in den vergangenen Jahrzehnten kontinuierlich gestiegen sind. „Verwaltungshandeln soll nachvollziehbar, ehrlich… …, korruptionsresistent, ethisch korrekt, verantwortlich, unvoreingenommen und transparent sein“ 6 . Dass die Verwaltung rechtmäßig handelt und sich an die geltenden Normen… …Landesregierung gelangt unvermeidbar an die Öffentlichkeit. Vor dem Hintergrund der besonderen verfassungsrechtlichen Verpflichtung der öffentlichen Verwaltung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

  Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung
  

  Marion Döhle

  …Straf-Quellensteuer sollen alle ausländischen Finanzinstitute zur Meldung US-Steuerpflichtiger an die amerikanische Finanzverwaltung (IRS) gezwungen werden. 1. Warum… …Daten von 4.450 US-Kunden an den IRS weitergeben sowie eine Strafe von USD 780 Mio. zahlen. 3 FATCA ist nun der Versuch des US-Gesetzgebers, aufbauend auf… …Informationspflichten mit einer 30-prozentigen Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische Finanzinstitut. Bezeichnenderweise lautet der… …, die bei bzw. an diesem Finanzinstitut einen sogenannten „US-Account“ (s. 3.3) halten, sollen die ausländischen Nicht-Finanzierungsinstitute verpflichtet… …Prozent an ihnen beteiligt ist oder, wenn eine solche Beteiligung besteht, Name, Adresse und Steuernummer (Tax Payer Identification Number – TIN) jedes… …ihrerseits zum Einbehalt von 30 Prozent Quellensteuer und Abführung an den IRS verpflichtet werden (s. 3.4), besteht eine Einbehaltungspflicht für NFFEs nicht… …, Anteilen an Personengesellschaften, Waren oder darauf bezogene derivative Instrumente investiert, reinvestiert oder handelt, also z. B. Investmentfonds… …meldenden Daten an das FFI weiterzugeben oder aber die Verzichtserklärung zu unterschreiben, werden sie als sogenannten „Recalcitrant Account Holder“… …als Financial Account jedes Konto oder Depot bei einem FFI sowie jede Beteiligung oder Schuldtitel an dem FFI selbst (außer diese werden regelmäßig auf… …der Folge, dass von 100 US-Dollar US-Zinsen nur noch 70 US-Dollar aus den USA an das Finanzinstitut ausgezahlt werden und damit auch nur noch 70…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …operationelle Risiko über die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) hinaus explizit durch § 283 Abs. 1 SolvV (Verordnung über die angemessene… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“(MaRisk) klar, dass viele Anforderungen nach MaH, MaIR und MaK auch bislang schon zumindest indirekt auf eine Reduktion der… …expliziten Anforderungen an das Management operationeller Risiken und an eine regelmäßige revisionsseitige Überprüfung. Die Interne Revision sollte sich – auch… …müssen – frühzeitig mit den qualitativen Anforderungen an das „Management operationeller Risiken“ auseinandersetzen. Hierfür sind insbesondere drei Gründe… …Risiken“ nahe legt, soll an dieser Stelle nur angedeutet werden. Die Pflicht 210 Interne Revision 5 · 2007 der Internen Revision zur risikoorientierten… …Eigenkapital-Unterlegung vorteilhafter sein. Auf der anderen Seite sind die qualitativen Anforderungen an die Verwendung des Standardansatzes höher als bei Anwendung des… …Vornahme von Meldungen bei auf getretenen Schadensfällen. Für die Interne Revision bietet es sich aus Gründen der Prüfungseffizienz an, eine übergreifende… …hinaus. Erforderlich sind eine zumindest jährliche, systematische Risikoidentifikation und Risikobeurteilung sowie ein zumindest jährliches Reporting an… …Erfolgt ein zeitnahes Reporting über die Ergebnisse der Risikoworkshops an einen festgelegten Adressatenkreis? Existiert eine konsistente und für das… …Schadensfälle und der wesentlichen Risiken an die Geschäftsleitung? 4. Risikomanagement-Regelkreis Wie bereits die „Sound Practices for the Management and…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken

  Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch Corporate-Governance-Mechanismen
  

  Björn Schneider, Philipp Reinbacher, Dr. Klaus Derfuß

  …verhindern. Da Banken einen hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten in ihrer Bilanz aufweisen und für diese Wahlrechte bei den Ansatz- und… …intransparent 5 . Letzteres liegt u.a. daran, dass eine typische Bankbilanz einen sehr hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten ausweist, deren Ansatz und… …handelsrechtlichen Einzelabschlusses von Mutter- und Tochterunternehmen oder der IFRS-Konzernbilanz nicht an die Interessen von Anlegern und Management angenähert… …wahrnehmen. Andererseits kann der Druck durch die Regulierung dazu führen, dass Banken ein gesteigertes Interesse an der Implementierung effektiver CG-… …daher den CG-Mechanismus der Fremdkapitalgeber, weil sie an erster Stelle die Mindesteigenkapitalanforderungen festsetzt. Die Möglichkeiten und Grenzen… …1990 S. 421 ff. 15 Vgl. Ebert, Der Konzernabschluss als Element der Corporate Governance, 2010, S. 8. 16 In Anlehnung an Gillan, Recent developments in… …– ein intensiver Shareholderorientierter CG-Mechanismus – würde die CG dadurch an anderer Stelle gefährden. Andererseits ermöglicht ein aktiver Markt… …Informationen über die Bonität von Kapitalnehmern. Sie leben von der Qualität ihrer Bewertungen und werden an ihr gemessen. Die Objektivität der Bewertungen kann… …erleichtert dadurch ggf. Bilanzmanipulationen 35 . Darüber hinaus bestehen bei Zweifeln an der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers regulatorische Möglichkeiten… …Anteilseignervertreter repräsentieren das Interesse der Anteilseigner an hohen Renditen und einer stabilen Kursentwicklung. Sie sind daher eventuell nur begrenzt willens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  …. Außerdem ist er Dozent für Compliance an der SRH Hochschule Heidelberg. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen? Zu Beginn meiner beruflichen Laufbahn lag… …Aufsichtsräten und den damit zusammenhängenden Anforderungen an eine verantwortungsvolle Unternehmensorganisation sowie die wirksame Delegation von Aufgaben… …mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Mich treibt vor allem der Wille an, innovative Ansätze für die aktuellen und… …besteht eine der größten Herausforderungen im heutigen Compliance-Management in der schieren Vielzahl an regulatorischen und unternehmensinternen… …fehlt es jedoch noch an ausreichender Verlässlichkeit. Mit einer verbesserten Datenbasis in den Unternehmen wird es künftig außerdem möglich sein… …solides Wissen über Organisationspflichten und die Anforderungen an eine wirksame Delegation ist in diesem Zusammenhang unerlässlich. Dies ermöglicht…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2026

  Automatisierte Meeting-Transkription im Spannungsfeld von DSGVO, KI-Verordnung und US-Recht – Teil I

  Eine rechtsvergleichende Analyse am Beispiel des Otter.ai-Urteils
  

  Olga Weidenkeller, Lea Imschweiler

  …Meetings in Unter­nehmen rasant an Bedeutung. Doch die Verschriftlichung gesprochener Kommunikation wirft komplexe Fragen der datenschutzrechtlichen… …. Teilweise gehen die Fähigkeiten dieser Tools sogar so weit, dass sie To-Do-Listen für Mitarbeiter anfertigen und Angebote an Kunden verschicken. 1 Doch mit… …Videokonferenz-Plattform mit eigenem Teilnehmernamen für alle erkennbar an Videokonferenzen teil. Er zeichnet das Meeting auf und transkribiert den gesprochenen Text der… …Teilnehmer. Nach Abschluss des Meetings verschickt die Software eine E-Mail an die Teilnehmer (ggf. nur an die offiziellen Nutzer des Transkriptionstools) mit… …Transkriptionstools auf ein berechtigtes Interesse zu stützen. Dies erfordert jedoch eine sorgfältige Einzelfallabwägung. Das Interesse des Verantwortlichen an einer… …informiert erfolgen und gemäß EG 32 DSGVO an eine eindeutige Handlung, wie etwa das Anklicken einer Checkbox, geknüpft sein. Im Beschäftigungsverhältnis… …, die den besonderen Anforderungen an Form und Zweckbindung genügen muss. d) Nachweisbarkeit Es obliegt dem Verantwortlichen bzw. dem Datenverarbeiter… …auffindbaren Link oder eine einfache Mitteilung an eine angegebene Kontaktadresse. Der Widerruf darf nicht an zusätzliche Bedingungen oder technische… …aber abschreckenden oder strafenden Charakter. Die Höhe des Schadenersatzes orientiert sich an der Art, Schwere und Dauer des Schadens in seiner… …konkreten Ausprägung, nicht an den Umständen der Rechtsverletzung. 41 Im Zusammenhang mit KI-Transkriptionstools kann ein Schaden insbesondere entstehen, wenn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen

  Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde
  

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …haben wird und welche Konsequenzen sich daraus für eine Kontrolle der Führung ergeben können, mangelt es derzeit noch sehr an zufriedenstellenden… …Familienunternehmen, bei denen ein Generationswechsel ansteht. Die nachfolgende Generation muss die strategische Entscheidung treffen, ob sie sich noch an der… …Beeinflussung eines Unternehmens durch eine Familie kann über Eigentum, Governance und/ oder die Beteiligung an der Geschäftsführung erfolgen. Mit der… …Familienunternehmen muss sich auf alle drei Aspekte beziehen. * Der Autor ist em. Univ.-Prof. an der Friedrich-Alexander-Universität in Erlangen-Nürnberg. 1 Vgl. Klein… …Familienunternehmen. Beide Themenkreise nähern sich dabei der allgemeinen Corporate Governance Diskussion an, da in beiden Fällen Führung und Eigentum – zumindest für… …Minderheitsgesellschafter an Bedeutung und die Fragen nach Information, Mitwirkung und Kontrolle dieser Gesellschafter sind zu beantworten. Auf der anderen Seite verlangt… …sind, müssen andere Werte an diese Stelle treten. nehmerischen Corporate Governance ist deshalb bei Familienunternehmen auch eine Family Governance zu… …Abhängigkeiten erforderlich22 . Da die Beziehungen in der Familie nicht durch Effizienzerwägungen geprägt sind, müssen andere Werte an diese Stelle treten. Dies… …in fremde Hände – außerhalb der Familie – gelegt wird. In der Mehrzahl (86 %) der deutschen Familienunternehmen sind die Familienmitglieder an der… …eine Vakanz 7 % in der Familie überbrückt werden 12 % spezifisches Know- How / Expertise 16 % Sonstiges 7 % Abbildung 3: Gründe, die Führung an einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  „Faire Kontrolle“ als Mittel wirksamer Compliance

  Partizipation und Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr
  

  Dr. Friedrich Gebert

  …Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr Dr. Friedrich Gebert* Die Regeltreu AG hat sich im Anschluss an behördliche Untersuchungen juristisch… …Compliance-Systemen Diese Forschung zum Verhalten von Mitarbeitern, die als Organisationswissenschaft bezeichnet wird, bringt das Compliance-System näher an die… …trotzdem gut fühlen. 12 Einige für Compliance wichtige Mechanismen des moral disengagements sollen daher an betrieblichen und außerbetrieblichen Beispielen… …bietet der Regeltreu AG also passende Wegbeschreibungen zu einer wirksamen Compliance an. Einige weitere sollen hier exemplarisch dargestellt werden: 5… …fördert: Delegative Kontrollformen sind für das Compliance-System dringend ratsam. Von Bedeutung ist auch eine Orientierung an ethischen und rechtlichen… …Vorschläge selbst kommt es zugleich entscheidend auf die zugeschriebene Glaubwürdigkeit des Kommunikators dieser Vorschläge an. Eben diese Glaubwürdigkeit ist… …errichten? Diese Frage ist noch nicht abschließend beantwortet. 22 Einigkeit besteht jedoch darin, welche Anforderung an das Compliance-System gestellt wird… …Organisationswissenschaft bietet auch eine Vielzahl an ganz praktischen Hinweisen, die für ein wirksames Compliance-System von Bedeutung sind. Mit diesen Erkenntnissen bringt… …die Organisationswissenschaft das Compliance-System näher an die geforderte Wirksamkeit heran. 16. FRANKFURTER SYMPOSIUM COMPLIANCE &…

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