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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Ulrich Sieber, Marc Engelhart: Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies

  Rechtsanwalt Dr. Richard Hennecke

  …WiJ Ausgabe 1/2021 Rezensionen 81 Compliance Rechtsanwalt Dr. Richard Hennecke, Hannover Ulrich Sieber, Marc Engelhart: Compliance Programs for the… …Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies Duncker & Humblot, Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts für ausländisches und… …Titel „Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes“, die im Jahr 2014 in der Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts veröffentlicht worden… …Unternehmens für die Umsetzung und Kontrolle der Compliance- Maßnahmen zuständig ist, welche Compliance-Maßnahmen vorhanden sind und welches Gewicht den… …Motivation des Unternehmens zur Einführung von Compliance-Maßnahmen begründet werden kann. Der zweite Fragebogen, für dessen Anlass der NRW-Gesetzesentwurf zur… …möglichen direkten gesetzlichen Verpflichtung zur Einführung von Compliance- Maßnahmen für das Unternehmen und der Bedeutung von indirekten gesetzlichen… …für Vorgesetzte im Falle der Verletzung von Aufsichtspflichten, die zu Taten untergebener Mitarbeiter führen). III. Wesentliche Ergebnisse Die… …from the top, sowie allgemeine moralische Standards im Unternehmen als besonders wichtiger Faktor für den Erfolg von Compliance-Bemühungen gewertet… …wirtschaftlichen Vorteil des Unternehmens dienen sollen. Grundsätzlich hatte der Großteil der befragten Unternehmen keine standardisierten Prozesse für Compliance-… …befassen und sie anhand verbindlicher und nachvollziehbarer Kriterien beantworten müssen. Schon für die Frage, ob überhaupt eine Verbandssanktion gegen einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …dargelegt, welche Selbststeuerungskompetenzen für die Durchführung einer Revisionsprüfung erforderlich sind. Nach einer kurzen Vorstellung der vier… …Funktionssysteme des Gehirns und der Unterteilung der Prüfungsgegenstände in unterschiedliche Kategorien wird in diesem Artikel aufgezeigt, für welche Art von… …ersten Prüfung erst einmal mitmachen. Ich suchte nach Orientierung und war froh, wenn ich kleine Hilfsarbeiten verrichten konnte und klare Anleitungen für… …Einarbeitung sei geschafft. Allerdings beschwerte sich der Fachbereich, dass einige meiner Feststellungen zwar richtig, für das Unternehmen insgesamt jedoch… …(wie zum Beispiel die Beurteilung der Zusammenarbeit zwischen zwei Unternehmensbereichen) anzugehen, für die es keinerlei Sollvorgaben, dafür jedoch eine… …. Unsere linke Gehirnhälfte ist für unsere analytische Intelligenz und für Sprache verantwortlich. Sie arbeitet sequenziell. Unsere rechte Gehirnhälfte steht… …für die intuitive Intelligenz und ist mit unserem vegetativen Nervensystem vernetzt. Dies führt dazu, dass Gefühle wahrgenommen werden können. Die… …orientieren und vorsichtig zu bewegen. Dies ist gut für das Achten auf Unstimmigkeiten, auf Neuartiges oder auf Dinge, die anders sind als erwartet und… …schützen zu können. Die linke Gehirnhälfte ist für analytische Intelligenz und für Sprache verantwortlich und arbeitet sequenziell. Die rechte Gehirnhälfte… …steht für die intuitive Intelligenz und drückt sich über Gefühle und Körperempfindungen aus. Die intuitive Verhaltenssteuerung IVS Das IVS steuert das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Künstliche Intelligenz

  Eine Technologie mit tiefgreifendem Einfluss auf die Corporate Governance?
  

  Dr. André Ortiz, Dr. Henrik Schalkowski

  …etabliertes Technologiefeld begreifen, und ­Potenzialeinschätzungen zu tiefgreifenden technischen Entwicklungen 1 geht es für die Entscheidungsträger in den… …Unternehmen um die Frage, ­welche technischen Anwendungen auf Grundlage von KI für sie ­besonders relevant werden können und welche Implikationen sich daraus… …für die Corporate Governance ergeben. Erste Grundlagenarbeiten im corporate-governance-spezifischen Umfeld liefern ­Hinweise insbesondere zur Frage… …, zunehmend verfügbaren oder absehbaren technischen KI-Möglichkeiten von besonderer strategischer Bewandtnis für die Stakeholder sind und inwiefern KI die… …werden. 3 Für die Analyse und um die aufgeworfenen Fragen zur strategischen Bewandtnis von KI beantworten zu können, bedarf es zunächst einer näheren… …liegen u. a. auf den Gebieten Innovationsund Digitalisierungsmanagement, Organisation und Technologie­transfer. Dr. Henrik Schalkowski ist Fachreferent für… …Governance. 1 Vgl. Ortiz/Schalkowski, Security follows Stra­tegy? Cybersicherheit und Automatisierung als doppelte Herausforderung für die Corporate Governance… …mathematische Logik und einfache Schlussfolgerungen umsetzen Seither auch Sammelbegriff für weitere technische Entwicklungsstufen Schwache KI (konkrete… …Ausgangsrechnungen. Hierbei ist KI in der Lage, die Analyse von elektronischen Rechnungen und gescannten Belegen sowie einen Buchungsvorschlag inklusive Kontierung für… …Accounting, Controlling, Risk Management, Finance, Vertrieb oder das übergeordnete Business Process Engineering spezialisiert haben, dann existieren für jede…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …Risikomanagement von Unternehmen und Gegenstand des IDW PS 340 n. F. (2020) 1 Der Sachverhalt ist insbesondere für die Arbeit der Internen Revision wichtig, was… …Beispiel auch betriebswirtschaftlich interessante Themenfelder umfassen, für die es gar keine gesetzlichen Grundlagen gibt (zum Beispiel Effektivität von… …Gerry Weber und Euromicron. Prof. Dr. Werner Gleißner ist Vorstand der Future- Value Group AG und Professor für BWL, insbesondere Risikomanagement, an der… …Judgement Rule aus § 93 AktG für das Risikomanagement werden zwar im DIIR Revisionsstandard Nr. 2 aufgegriffen, nicht aber im IDW PS 340. Gemäß § 93 AktG sind… …Entscheidung für den Risikoumfang zu zeigen. 5 Dies bedeutet, dass Risikoanalysen schon bei der Vorbereitung von Entscheidung einzubeziehen sind… …. Januar 2021 gültigen StaRUG (Gesetz über den Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen für Unternehmen) werden durch den Abschlussprüfer nicht geprüft… …Veröffentlichung des IDW PS 340 fertiggestellt wurde und in Kraft getreten ist. Die Implikationen speziell aus § 1 StaRUG für das Krisenund… …. 10 Auch für Aktiengesellschaften neu [aber (noch) nicht Gegenstand der Abschlussprüfung] sind zwei weitere Folgen des StaRUG: a) Die Früherkennung… …längerer Zeit für die Unternehmen verpflichtend – unabhängig davon, ob, wann und wie intensiv der Abschlussprüfer diese tatsächlich prüft. Bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …BEST PRACTICE Anti-Fraud PROF. DR. BRIGITTE MANDT Anti-Fraud Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen Prof. Dr. Brigitte Mandt ist… …Präsidentin des Landesrechnungshofs Nordrhein-Westfalen, Honorarprofessorin an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften Speyer, Mitglied im… …Nutzerbeirat des Deutschen Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung Speyer (FÖV), Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Internen Revision bei den sechs nordrheinwestfälischen Universitätskliniken. 5 1 Der Beitrag basiert auf einem Redemanuskript für einen Vortrag, der im… …Rahmen der 11. DIIR-Anti-Fraud-Management-Tagung am 19. März 2020 vorgesehen war. Für die exzellente Aufbereitung gebührt Frau Evelyn Hoffmann und Herrn Dr… …einhergehenden Unabhängigkeit der für das Prüfgeschehen verantwortlich zeichnenden Mitglieder. Zudem besitzt er gesetzlich normierte, sehr weitgehende… …Auskunftsrechte. 7 Ihm sind alle Unterlagen, die er zur Erfüllung seiner Aufgaben für erforderlich hält, vorzulegen. Die weitgehende Immunität gegen doloses Handeln… …seinerseits eine Anzeigepflicht gegenüber dem Landeskriminalamt NRW, sofern sich im Rahmen einer Prüfung Anhaltspunkte für ein doloses Handeln ergeben. 12 Im… …dafür, dass sich für Mitglieder oder Beschäftigte des Landesrechnungshofs NRW in der Praxis nur wenige Gelegenheiten für doloses Handeln bieten. Der… …darauf aufbauende konstruktive Dialog zwischen Prüfenden und geprüften Stellen ist durchaus erwünscht, weil dies wichtig ist für die Wirksamkeit der Ar- 12…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Rahmen einer Fin- Tech-Studie des UK Government Office for Science eingeführt wurde, 11 steht für Regulatory Technology (also regulatorische Technologie)… …ZRFC 1/21 38 RegTech | KYC Compliance | künstliche Intelligenz | Big Data RegTech Fluch oder Segen für die Compliance? Dr. Dr. Fabian Teichmann /… …Datenmengen; anhand künstlicher Intelligenz werden die Möglichkeiten zur Nutzung dieser Daten verbessert. 1 Dadurch wird das Compliance-Management für… …Druck ansteigt, sind Compliance-Beauftragte auch persönlich stärker betroffen, da sie sich aufgrund drohender Sanktionen wie Geldstrafen für das… …suboptimale manuelle Prozesse, welche einerseits kostspielig und andererseits zeitaufwändig sowie umständlich sind. 5 Für eine Bank, welche zehn Millionen… …sparen und gleichzeitig Geldstrafen vermeiden. 7 KYC ist so bedeutend für Unternehmen, da aufgrund der Digitalisierung aktuell viele Prozesse vermehrt… …Implikationen für Aufsicht und Regulierung von Finanzdienstleistungen, 2018, S. 7, abruf bar unter https://www.bafin.de/SharedDocs/Downloads/DE/dl_… …agieren. Darüber hinaus berichtete das Onlinenachrichtenportal Which?, Banken würden die Verantwortung für durch Betrug entstehende Kosten zunehmend auf… …lernen und das Erlernte anschließend auf neue Daten anzuwenden.“ 13 Ziel ist es, neue regulatorische Anforderungen effizienter zu managen. Für alt… …Sorgfaltspflicht unterstellt. Der Begriff FinTech steht für technologisch weiterentwickelte Innovationen im Finanzsektor. RegTech-Start-up Apiax definiert sieben…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Weniger ist mehr – oder doch nicht?

  PinG im Interview mit Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen, über Aspekte der aufsichtsbehördlichen Struktur in
  

  Barbara Thiel

  …Interview PinG 03.21 93 PRIVACY NEWS Weniger ist mehr – oder doch nicht? PinG im Interview mit Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz… …, dass Sie der PinG für ein Gespräch zur Verfügung stehen. Im Fokus stehen heute ausgewählte Fragen rund um das Thema Datenschutzaufsicht, ein Thema, dem… …Aufsichtsbehörden von Bund und Ländern nicht immer zu einheitlichen Auffassungen kommen. Diese Tatsache ist für sich genommen aber noch kein Grund, das föderale… …analog zur Tätigkeit des Europäischen Datenschutzausschusses. Barbara Thiel, Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen PinG: Und dennoch: In der… …zahlreichen Handreichungen, die seit dem Inkrafttreten der DSGVO verabschiedet wurden. Für Praktiker ist das ausgesprochen hilfreich. Problematisch werden diese… …Einzelfall doch wieder davon abgewichen wird? Frau Thiel: Das ist natürlich für verantwortliche Stellen ein Problem, liegt aber in der schon angesprochenen… …Kontroverse eine für alle verbindliche Entscheidung trifft. Wir brauchen deshalb eine formelle Institution der DSK und weitergehende gesetzliche Regelungen, die… …, auch innerhalb Deutschlands etablieren. Das, was für Europa als angemessener Mechanismus entwickelt wurde, sollte auch auf der nationalen Ebene als… …Lösung für die Zukunft verstanden werden. Dies würde aus meiner Sicht auch nicht der vom EuGH geforderten und mittlerweile gesetzlich verankerten… …müsste man erwarten, dass der Verantwortliche mit der für ihn zuständigen Aufsichtsbehörde spricht. Sich auf die Auffassung einer unzuständigen deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Data Protection by Process

  Überführung der Anforderungen des Art. 25 DSGVO in das betriebliche Datenschutz-Management
  

  Tim Fuchs, Prof. Holger Nohr

  …für den Schutz der Privatsphäre und daraus resultierenden Konsequenzen für den Einzelnen. All dies fördert das Entstehen von rechtlichen, ethischen und… …wirtschaftlichen Konfliktfeldern, weswegen für Betroffene gute Gründe vorliegen, die Verarbeitung ihrer personenbezogenen Daten kritisch zu reflektieren. 2 Eine… …werden. Des Weiteren sollen die Voreinstellungen in diesen Systemen so festgelegt werden, dass diese nur für den festgelegten Zweck notwendige Daten… …Datenschutzes und reguliert die Frage, zu welchem Zweck personenbezogene Daten verarbeitet, bzw. ob diese auch für andere (vereinbare) Zwecke verarbeitet werden… …in Law, Policy and Practice A White Paper for Regulators, Decision-makers and Policy-makers, S. 10ff, abrufbar unter… …zusätzliche Informationen nicht mehr einer bestimmten Person zugeordnet werden können. Ein Beispiel für eine nicht konforme Umsetzung dieses Grundsatzes ist die… …. Art. 5 DSGVO genannten ­Aspekte Transparenz, Zweckbindung, Richtigkeit und Speicherbegrenzung, welche auch für die rechtliche Compliance mit Art. 25… …Datenschutzbeauftragten, bspw. die „Opinion 5/2018 – Preliminary Opinion on privacy by design“ –– Empfehlungen der European Union Agency for Cybersecurity (ENISA) ––… …nur „für festgelegte, eindeutige und legitime Zwecke erhoben werden und dürfen nicht in einer mit diesen Zwecken nicht zu verein­barenden Weise… …weiterverarbeitet werden“. Diese Anforderung, welche auch für Art. 25 DSGVO zentral ist, lässt sich aus einer Prozesssicht besonders gut handhaben, da dieser Zweck…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …Prof. Dr. Torsten Mindermann ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL sowie Unternehmensprüfung und -besteuerung an der Universität Greifswald. Dipl.-Kfm… …mehrere Berichtsperioden lang durchgeführt wurden und die Schäden für die Eigen- und Fremdkapitalgeber weiter anwuchsen. 15 Die Begrenzung der Schäden ist… …mit einer hohen Entdeckungswahrscheinlichkeit rechnen müssen. 20 Ein weiterer Grund, der für eine schnellstmögliche Aufdeckung der Taten spricht… …, besteht darin, dass eventuell notwendige Sanierungsmaßnahmen für das betroffene Unternehmen zu spät eingeleitet werden und dadurch Schäden bis zur… …jeweiligen Prüfgebiete das individuelle Risiko für das Auftreten von Bilanzdelikten berücksichtigt wird, kann die stichprobenartige Prüfung keine vollständige… …. 38 Dieser Anspruch der vollständigen Aufdeckung besteht für die Abschlussprüfung jedoch nicht, sodass auch die Einhaltung der Prüfungsnormen keine… …. 69–72. Ein Negativbeispiel für die Prozessorientierung ist der Fall WorldCom Inc. Hier wurden erhebliche Bilanzdelikte nicht erkannt, da die Risiken nicht… …. 111. Daher wird auch die Verantwortung des Abschlussprüfers für Delikte mit Beteiligung der Unternehmensleitung in den Prüfungsstandards nochmals… …zudem über eine ausgeprägte Überzeugungskraft, um so die illegalen Handlungen zu vertuschen. 50 Für die Verschleierung ist ein erhebliches Maß an… …Echtheit der vorgelegten Dokumente auszugehen ist, kann eine Aufdeckung nur erfolgen, wenn weitere Hinweise für die Bilanzdelikte bestehen. 54 Selbst im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …2020 Entwicklungspotenziale für die Compliance in der Unternehmenspraxis und gibt Handlungsempfehlungen. Prof. Stefan Behringer 1 Einführung… …(Com­ply-­or-­Ex­plain-­Re­gel) im Ak­tienge­setz beziehungsweise Handelsgesetzbuch * Professor Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance… …am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling und Chefredakteur der… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Anjuli Unruh, M. Sc./LL… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF an der Hochschule Aalen. 1 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.)… …Wirtschaftskriminalit%C3%A4t (Stand: 17.11.2020). 3 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl… …Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl., Berlin 2018, S. 34. 6 Vgl. Bundeslagebericht… …Entwicklung der Standards IDW PS 980 12 , IS0 26000 13 und ISO 19600 14 , sondern auch wegen der gestiegenen Sensibilität der Gesellschaft für Ethik und Moral… …nach IDW PS 980?, ZRFC, 6/2013, S. 262 ff. 13 Vgl. Moratis, L., Signaling strategies for ISO 26000: a firmlevel approach, International Journal of… …Ulrich, P. / Frank, F. / Unruh, A., Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand – Implikationen für die Corporate Governance, ZRFC, 4/2020, S…

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