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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Raimund Weyand

  …01.2023 | ENTSCHEIDUNGSKOMMENTARE Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand, St. Ingbert Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht… …verantwortenden Person versehen sein oder von der verantwortenden Person signiert und auf einem sicheren Übermittlungsweg eingereicht werden muss. Diese Vorgabe… …Ermittlungsverfahren, dass der Sachverhalt des vorgreiflichen (Zivil-)Verfahrens und damit auch das Prozessverhalten, die Beratung und Kommunikation mit dem Rechtsanwalt… …für das Zivil- und das Strafverfahren folgende objektive Zusammenhang zum laufenden Ermittlungsverfahren wird durch das Hinzutreten der Kenntnis… …hierüber auch in subjektiver Hinsicht hinreichend verteidigungsbezogen und schlägt somit auf den betreffenden Kommunikationsvorgang durch. Dies entspricht… …einem Dritten ausgehändigt, wenn der Herausgabe an den Gewahrsamsinhaber der Anspruch des Dritten entgegensteht und dieser bekannt ist. Sie erfolgt jedoch… …machen, die Interessen des Staates, seinen Strafanspruch möglichst effektiv zu verfolgen, sowie das Interesse des Angeklagten an einem fairen und schnellen… …Verfahrensfortgang miteinander abgewogen werden. Als Nichteignungsgrund kommt insbesondere eine erhebliche Verfahrensverzögerung in Frage, die über übliche und vom… …Strafrecht 1. Vollständige Vernichtung eines aus einer rechtswidrigen Tat stammenden Gegenstands und Geldwäsche – § 261 StGB Die vollständige Vernichtung eines… …in den Finanz- und Wirtschaftskreislauf einzuschleusen, nicht, ihm diese zu entziehen. OLG Oldenburg, Urteil vom 20.06.2022 – 1 Ss 30/22, wistra 2022…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Innere Führung der Bundeswehr

  Führung einer militärischen Organisation im zweiten Teil des 20. Jahrhunderts
  

  Prof. Dr. Claus von Rosen, Thomas Schneider

  …, dass ich dem Führer des Deutschen Reiches und Volkes, Adolf Hitler, dem Obersten Befehlshaber der Wehrmacht, unbedingten Gehorsam leisten und als… …tapferer Soldat bereit sein will, jederzeit für diesen Eid mein Leben einzusetzen.“ Diesen Eid schworen alle Angehörigen der Reichswehr und dann der… …Fachleute zur Verfügung, die in der Wehrmacht gedient und den angeführten Eid geschworen hatten. Mit diesen Menschen musste die Bundeswehr aufgebaut werden… …, es gab keine anderen. Wer als Compliance-Officer vor den Schwierigkeiten steht, eine Organisation zu verändern und neue Werte zu implementieren, kann… …der Inneren Führung, hatte sich bereits in der Gefangenschaft Gedanken über Gesellschaft und Politik und besonders über Frieden als das politische Thema… …der Zukunft gemacht und 1946/1947 * Prof. Dr. Claus von Rosen ist Leiter des Baudissin-Dokumentationszentrums bei der Führungsakademie der Bundeswehr in… …Hamburg. Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist Compliance-Officer und Verfasser des Buches „Werkzeuge wirkungsvoller Compliance“. 1 Vgl. von Ilsemann, C. G… …Uniform in Baudissins Konzeption Innere Führung, in: Gareis, S. B. (Hrsg.): Handbuch Militär und Sozialwissenschaft, Wiesbaden 2004, S. 149 ff. Prof. Dr… …1951 wurde deutlich, dass Baudissins Überlegungen grundsätzlicher waren und dem gesamten Wehrwesen galten, sowie dass es ihm um Friedenssicherung als die… …erschüttert; insbesondere sind fragwürdig geworden die Stellung und Bedeutung, ja, die Notwenigkeit des Soldaten überhaupt. Doch sollte man nicht bei der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a. D. Raimund Weyand

  …Deutschen Instituts für Insolvenzstrafrecht e.V. (DIAI), des Kölner Anwaltvereins (KAV) und der ZInsO. Die hohen Erwartungen der mehr als 60 Teilnehmer wurden… …ausnahmslos erfüllt. I. Neues aus Berlin und Brüssel – Ministerialdirektorin a.D. Marie-Luise Graf-Schlicker Nach der Begrüßung und ersten Einführung durch… …Marina Nießen (KAV) und Dr. Christina Brosthaus (WisteV) gab Graf- Schlicker, vor dem Eintritt in den Ruhestand langjährige Leiterin der Abteilung… …Deutschland und Europa. 1. Europarechtliche Aspekte Die Referentin erörterte zunächst ausführlich den Vorschlag für eine Richtlinie des europäischen Parlaments… …und des Rates zur Harmonisierung bestimmter Aspekte des Insolvenzrecht, 1 der zum einen das Ziel verfolgt, die Kapitalmarktunion voranzutreiben und… …gebildete Expertenkommission hat verschiedene Aspekte untersucht und Vorschläge gemacht. Im Zusammenhang mit Anfechtungsfragen soll vor allem der Schutz der… …der Kommission selbst Untersuchungen zu etwaigen bislang unbekannten wirtschaftlichen Eigentümern von Unternehmen anstellen und hierzu europaweit… …eine Vorbereitungs- und eine Liquidationsphase, eine zügige Liquidation aller Vermögenswerte des Schuldners ermöglichen. Zwar behält dieser in der… …2023, 847. 4 Z.B. Grundbuchämter und Liegenschaftskataster, Transparenz-, Wertpapier-, Pfandrechts- und Testamentsregister, Patent- und Markenregister… …vorhandener Aktiva vorbereiten und hierzu interessierte Übernehmer suchen und überdies etwaig notwendige (Zwischen-)Finanzierungen beschaffen soll. In der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …KYC | Automatisierung | Geldwäschegesetz | Compliance | künstliche Intelligenz ZRFC 5/23 355 Automatisierung und Digitalisierung in der… …gestützte Perpetual Know-Your-Customer-Prozess (P-KYC) schafft Entlastung für Verpf lichtete nach dem Geldwäschegesetz, die steigenden Anforderungen und… …strengeren Kontrollen ausgesetzt sind. Mehr Automatisierung und der Einsatz moderner Technologien versetzt Compliance-Verantwortliche in die Lage, Risiken… …proaktiv und kontinuierlich zu managen. P-KYC ist ein hervorragendes Beispiel, um die nahezu vollständige Automatisierung in der Praxis zu verdeutlichen. 1… …800 Milliarden und einer Billion US-­ Dollar oder zwischen ein und zwei Billionen US- Dollar. 1 In Deutschland gehen Experten davon aus, dass jährlich… …, Versicherungen, Treuhänder, Makler, Anwälte, Edelmetallhändler und Steuerberater zur Geldwäscheprävention verpflichtet. Seither wurde der Anforderungskatalog zur… …Geldwäschebekämpfung nach und nach verschärft sowie härtere Sanktionen eingeführt. Während es zu Beginn kaum Strafen für die Nichtbeachtung der Gesetzgebung gab, spricht… …Oktober 2022 eingeführt, um illegale Geldströme zu verhindern, indem es Barzahlungen sowie Zahlungen mit Kryptowährungen und Rohstoffen für den Erwerb von… …Regelwerk. Dieses soll eine verbindliche Verordnung, einheitliche Bargeldobergrenzen und eine EU-weite Behörde zur Geldwäschebekämpfung, die… …acht Prozent. Im Nicht-Finanzsektor gab es ein Wachstum von 21 Prozent. Die Aufsichtsbehör- * Dr. Camillo Werdich ist CEO und Gründer der Sinpex GmbH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …BEST PRACTICE Künstliche Intelligenz STEFANIE BERTELE · KATRIN FRANK · ÖNDER GÜNGÖR · CHRISTIAN LOSSOS · BJÖRN NILL Einsatzmöglichkeiten und… …Frank, früher Fraport AG, jetzt Sachgebietsleitung IT-Sicherheit und Cybersecurity, Mainova AG. Önder Güngör, CISA, Global Risk & Assurance Services, SAP… …Software, Hardware und Dienstleistungen, im Vergleich zum Vorjahr im Jahr 2022 voraussichtlich um 19,6 Prozent auf 432,8 Milliar­den US-Dollar steigen. Es… …herausgestellt. KI-Lösungen konzentrieren sich derzeit auf Geschäftsprozessprobleme und reichen von menschlicher Augmentation über Prozessverbesserung bis hin zu… …Planung und Prognose, was überlegene Entscheidungen und Ergebnisse ermöglicht. Fortschritte in Sprach- und Visionstechnologien und multimodalen KI- Lösungen… …revolutionieren die menschliche Effizienz.“ 3 Der Einsatz und die Nutzung von KI bringen neben Vorteilen unter an­derem auch Herausforderungen für die Risiken und… …Governance der Infor­mationstechnologie (IT) mit sich. Unabhängig von der eingesetzten Technologie müssen die Erfüllung von regulatorischen Anforderungen und… …internen sowie externen Vorgaben weiterhin in den Unternehmen sichergestellt und ethische Bedenken berücksichtigt werden. Viele Unter­nehmen ergänzen aktuell… …Einblick in die aktuellen Regularien, Standards und Rahmenwerke zur Entwicklung und Prüfung von KI-Systemen und erläutern beispielhaft einzelne… …Einsatzmöglichkeiten von KI in der Praxis. 1. Einsatz von KI: Ein Balanceakt zwischen Wettbewerbsvorteilen und künftigen Regularien? Unternehmen aller Branchen müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Integrity Europe Akademische und praktische Überlegungen zu Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …GRC Report ZRFC 6/23 427 GRC-Report Integrity Europe Akademische und praktische Überlegungen zu Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer* Am IFZ… …Institut für Finanzdienstleistungen Zug der Hochschule Luzern fand die erste Konferenz Integrity Europe statt. Hier trafen sich Wissenschaftler und Praktiker… …, die sich mit Compliance-Fragen in Deutschland, ­Österreich und der Schweiz befassen. 1 KBA-NotaSys Integrity Fund Am 26. und 27. Oktober 2023 fand in… …, Österreich und der Schweiz. Eine Besonderheit der Tagung war, dass sie gleichzeitig Schlusspunkt der Arbeit des KBA-NotaSys Integrity Fund war. Dieser Fonds… …gegründet, Einfluss auf die Wirtschaft und insbesondere die Branche der Banknotenproduktion (König & Bauer stellt Druckmaschinen zum Banknotendruck her) zu… …nehmen, um hier ein integres Umfeld zu schaffen. In den letzten Jahren hat der Fonds wissenschaftliche Projekte aus dem Bereich Integrität gefördert und… …sich gleichzeitig für die fachliche und persönliche Vernetzung von Compliance-Experten eingesetzt. Geleitet wurde Eröffnung der Integrity Europe… …, dass die Telefonhotline überwiegend von Blue-Collar Workern genutzt wird. E-Mails und andere elektronische Wege werden hingegen eher von administrativen… …428 Service 3 Integrität als Haltung Prof. Dr. Andreas Suchanek, Professor für Wirtschafts- und Unternehmensethik an der Handelshochschule Leipzig… …, leitete einen Workshop unter dem Titel „Wir haben heute wieder nicht bestochen – Alltagsintegrität als Herausforderung und Perspektive“. Häufig werden in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen

  Eine empirische Analyse zur Wirksamkeit von Governance-Kodizes
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …Governance Kodizes Management • ZCG 2/23 • 55 Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen Eine empirische Analyse zur Wirksamkeit von… …Governance-Kodizes Dr. Alexander Nolte · Celine Sophie Daute · Prof. Dr. Christiane Pott Hohe regulatorische Anforderungen und die Vielschichtigkeit des Marktumfelds… …führen zu einer steigenden Komplexität der Steuerung von öffentlichen Unternehmen. Der Krieg in der Ukraine und die damit einhergehenden Folgen zeigen… …einmal mehr, welche ­Relevanz öffentliche Unternehmen für die öffentliche Daseinsvorsorge und damit für das Funktionieren einer Gesellschaft haben… …. Der vorliegende Beitrag ­analysiert, inwiefern PCGKs im Kontext öffentlicher Unternehmen eine Wirksamkeit entfalten und zu einer besseren Steuerung und… …nur sehr defizitär erforscht. 5 Ein breiter Einsatz von PCGKs erscheint jedoch nur indiziert und sinnvoll, wenn von diesem Instrument auch Wirkungen… …Daseinsvorsorge: Gesundheitsversorgung, Bildungsangebote, Strom-, Gas- und Wasserversorgung, Betrieb von Museen, Zoos und Schwimmbädern. 1 Die Tätigkeitsbereiche… …einem starken Zieldualismus von Sach- und Formalzielen getrieben, da ihr Erfolg nicht allein von der Erfüllung wirtschaftlicher Ziele abhängt, sondern vor… …diese Vertrauenserosion, aber auch auf die Komplexität kommunaler Konzernstrukturen und weitere problembehaftete Spezifika öffentlicher Unternehmen 2 mit… …für die Erstellung eigener PCGKs bietet, aber auch durch ein er­höhtes Bewusstsein und eine erhöhte ­mediale Aufmerksamkeit für Good Governance…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Die praktische Bedeutung der Konkurrenzlehre für die Einziehung – am Beispiel von Hehlerei (§ 259 I StGB) und reformierter Geldwäsche (§ 261 StGB

  Ref.iur. Dr. Aleksandar Zivanic

  …01.2023 | AUFSÄTZE UND KURZBEITRÄGE Ref.iur. Dr. Aleksandar Zivanic, Konstanz* Die praktische Bedeutung der Konkurrenzlehre für die Einziehung – am… …Beispiel von Hehlerei (§ 259 I StGB) und reformierter Geldwäsche (§ 261 StGB n.F.) Anmerkung der Redaktion: Dr. Aleksandar Zivanic ist der Gewinner des… …Verhältnis von Hehlerei und Geldwäsche – bei der Anwendung des neuen Einziehungsrechts entfaltet. I. Einleitung und Gegenstand der Untersuchung Die… …strafrechtliche Konkurrenzlehre ist eine äußerst praxisrelevante Materie. 1 Konkurrenzen, namentlich Tateinheit (§ 52 StGB) und Tatmehrheit (§ 53 StGB), wirken sich… …nicht nur auf den Schuldspruch und Strafrahmen, sondern auch auf die Strafzumessung (vgl. § 46 StGB) und die Anordnung von Nebenstrafen, Nebenfolgen und… …verwirklicht wurden, jedoch nur eines zur Anwendung gelangt. 4 Dies ist anzunehmen bei Spezialität, Subsidiarität und Konsumtion. 5 In der Vergangenheit… …beschäftigte sich die höchstrichterliche Rechtsprechung mehrfach mit dem Konkurrenzverhältnis von Hehlerei (§ 259 I StGB) und Geldwäsche (§ 261 StGB a.F.)… …. Hierbei nahm sie überwiegend Tateinheit (§ 52 I StGB) zwischen Hehlerei und Geldwäsche an. 6 Die Literatur war sich hingegen uneins: Einerseits und… …überwiegend wurde vertreten, Tateinheit sei anzunehmen, 7 andererseits und vereinzelt wurde eine Spezialität des § 261 II StGB a.F. oder § 259 I StGB behauptet… …Geldwäsche vom 9. März 2021 (BGBl. 2021 Teil 1, S. 327 ff.), das am 18. März 2021 in Kraft trat, 10 erweiterte den Geldwäschetatbestand (§ 261 StGB n.F.) und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Künstliche Intelligenz (KI) oder gesunder Menschenverstand

  A Fool with a Tool is still a Fool
  

  Prof. Dr. Nicole Jekel, Thorsten Jekel

  …Tool is still a Fool Künstliche Intelligenz (KI) oder Artificial Intelligence (AI) sind seit einigen Jahren gängige Begriffe auf nationalen und… …internationalen Kongressen. Bisher konnte der gesunde Menschenverstand die KI in der Internen Revision noch schlagen. Doch die Frage bleibt: Wo treffen KI und… …: nicole. jekel@bht-berlin.de. Thorsten Jekel, MBA, Digital-Experte; Kontakt: t.jekel@jekelteam.de. Abb. 1: Sind die Mitarbeitenden produktiv und digital… …affin? 204 ZIR 05.23 Bei der klassischen Datenanalyse werden Daten und Regeln vorgegeben und daraus Antworten generiert. KI hingegen ist die Fähigkeit… …eines Computersystems, intelligentes, menschenähnliches Verhalten zu zeigen. Daten und Antwortmuster werden vorgegeben, und die KI generiert daraus Regeln… …nachgeahmt werden. Dazu ein Beispiel: Nehmen wir an, wir suchen nach dem Vierklang „Amsel, Drossel, Fink und …“, dann schlägt uns eine KI zum Beispiel „Star“… …und im folgenden Satz „und die ganze Vogelschar“ vor. Eine KI arbeitet mit Wahrscheinlichkeiten, abhängig von den Daten, die Sie ihr vorher gegeben… …einen zweiten Vierklang, der heißt „Amsel, Drossel, Fink und Meise“ und die ganze „Vogel...“. Die erste Variante ist vermutlich im Internet häufiger… …anzutreffen und wird aufgrund der höheren Wahrscheinlichkeit von einer KI gewählt. Das muss aber nicht richtig sein. Derzeit gibt es schwache KI wie… …maschinelles Lernen auf der Grundlage von Algorithmen, iteratives Lernen und Mustererkennung. Da KI aus Daten lernt, besteht eine Herausforderung darin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Von Flughöhen, Würfeln und umgedrehten Dreiecken

  Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen
  

  Ulrich Schwarz, Arndt Hackenholt, Jörg Battenfeld

  …und umgedrehten Dreiecken Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen Agilität ist seit Jahren in vielen Unternehmen auf dem Vormarsch. Und nachdem… …zusammengefasst. Großprojekte mit einigen Hundert Mitarbeitenden werden inzwischen agil organisiert, und auch ganze Unternehmen transformieren sich und schaffen… …agile Organisationsformen. Doch was bedeutet dies für Interne Revisionen? Nach Ansicht der Autoren werden neue Denk- und Arbeitsweisen notwendig, für die… …Ulrich Schwarz ist Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Projektrevision“ und in der Konzernrevision der Volkswagen AG im Be­reich Produktion, Um­welt­schutz und… …Volkswagen Nutzfahrzeuge aktiv. Arndt Hackenholt ist PeopleLead in der Revision der Atruvia AG. Als CISA, Scrum Master und SAFe Agilist konnte er prüferisches… …und agiles Wissen in den Ar­tikel einbringen. Jörg Battenfeld ist Ge­schäftsführer und Chief Product Owner der Unterneh­mens­beratung wibas Man­age­ment… …Consultants. Er gestaltet agile Arbeitsweisen in regulierten Umge­bun­gen und Konzernstrukturen. wibas unterstützt Organisationen bei der Transformation hin zu… …Agilität und New Work seit mehr als 25 Jahren. Im agilen Projektmanagement gibt es inzwischen verschiedene bewährte Ansätze der Skalierung einzelner agiler… …Herausforderungen, weil Rollen und Verantwortlichkeiten anders verteilt sind und dynamisch Planungen vorgenommen werden, die inkrementell Ergebnisse liefern. Daher… …werden. Zumal bei der Einführung agiler Arbeitsformen häufig unternehmensindividuelle und Interimslösungen im Rahmen des Transformationsprozesses hin zu…

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