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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 4)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …IKT-bezogener Vorfälle) und des Kapitels IV (Testen der digitalen operationalen Resilienz) vorgestellt. In diesem Artikel wird nun das letzte Kapitel (Management… …Finanzunternehmen managen das IKT- Drittparteienrisiko als integralen Bestandteil des IKT-Risikos innerhalb ihres IKT-Risikomanagementrahmens nach Artikel 6 Absatz 1… …Grundsatz der Verhältnismäßigkeit Rechnung, wobei Folgendes zu berücksichtigen ist: i) die Art, das Ausmaß, die Komplexität und die Relevanz IKT-bezogener… …Strategie für das IKT-Drittparteienrisiko und überprüfen diese regelmäßig, wobei gegebenenfalls die in Artikel 6 Absatz 9 genannte Strategie zur Nutzung… …teilkonsolidierter und konsolidierter Basis. Das Leitungsorgan überprüft auf der Grundlage einer Bewertung des Gesamtrisikoprofils des Finanzunternehmens und des… …Rahmen ihres IKT-Risikomanagementrahmens auf Unternehmensebene sowie auf teilkonsolidierter und konsolidierter Ebene ein Informationsregister, das sich auf… …auf Verlangen das vollständige Informationsregister oder auf Anfrage bestimmte Teile dieses Registers zusammen mit allen Informationen zur Verfügung… …beitragen kann, das in Artikel 29 genannte IKT-Konzentrationsrisiko zu erhöhen; 10 bei potenziellen IKT-Drittdienstleistern der gebotenen Sorgfaltspflicht… …Komplexität mit sich bringen, überprüft das Finanzunternehmen, dass die internen oder externen Revisoren oder ein Revisorenpool über die Fähigkeiten und… …sich um personenbezogene oder anderweitig sensible Daten oder nicht personenbezogene Daten handelt; 18 die zuständige Behörde kann das Finanzunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Antikorruptionsregime im Widerspruch?

  Entwicklungen in den USA, der EU und UK – Folgen für die Unternehmenspraxis
  

  Wolfhart Fabarius

  …Mindeststandards vereinheitlichen und ­präventive Strukturen in Unternehmen und Verwaltungen stärken soll. Das Vereinigte Königreich verbindet harte Haftungsregeln… …. Entwicklung in den USA 1.1 FCPA mit engerem Fokus auf US-Interessen und individuelle Haftung Nach einem politisch veranlassten Vollzugsstopp hat das… …zusammenhängen. Zugleich betont das DOJ die individuelle Verantwortlichkeit von Führungskräften und Mitarbeitenden – flankiert von Signalen, dass Selbstmeldung… …. Makroökonomisch ordnet das DOJ Korruptionsfälle verstärkt der nationalen ­Sicherheitsagenda zu. Dies betrifft insbesondere den Schutz von kritischer ­Infrastruktur… …: w.fabarius@esvmedien.de 258 • ZCG 6/25 • Recht Antikorruptionsregime c Das DOJ nimmt zunehmend auch Joint Ventures und andere Unternehmensstrukturen in den Fokus, wenn die… …innerhalb von Joint-Venture-Strukturen. 4 Das DOJ hebt in seinen neuen FCPA-Leitlinien ausdrücklich Fälle hervor, die den fairen Wettbewerb zulasten von… …künftig stärker politisch priorisiert wird. Zugleich führte das DOJ eine Genehmigungspflicht für neue Ermittlungen ein: Ermittlungsverfahren dürfen nur… …das DOJ potenziell Fälle bevorzugt, die im Einklang mit den nationalen Interessen stehen, während weniger politisch brisante Fälle möglicherweise nicht… …Bedeutung interner Untersuchungen wächst Deutlich steigende Kosten- und ­Reputationsrisiken Inhaltlich erweitern sich die Risikofaktoren: Das DOJ nimmt… …weiteres wichtiges Element der neuen Leitlinien ist der verstärkte Fokus auf Selbstmeldung und Kooperation. Das DOJ hat klar signalisiert, dass Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2025

  Schlaglicht 3: EU – Data Act seit 12.09.2025 anwendbar – Datenzugang vs. Datenschutz & ePrivacy

  Philipp M�ller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …erklärt der Verordnungsgeber ausdrücklich, dass Datenschutz (DSGVO) und ePrivacy unberührt bleiben. Praktisch zwingt das zu einer doppelten Prüfungsschiene… …der Data Act das „Wie“ der Bereitstellung. Kernidee ist ein nutzerzentriertes Datenökosystem: Wer ein smartes Gerät nutzt, kann verlangen, dass der… …Nutzungsdaten, nicht um komplexe Ableitungen oder proprietäre Modelle des Herstellers. Für die Praxis heißt das: 288 | PinG 6.25 Müller-Peltzer / Selz / Surjadi… …Interessen mit geeigneten Schutzmaßnahmen). Fehlt eine solche Grundlage, läuft das Portierungsverlangen praktisch ins Leere, auch wenn der Anspruch aus dem… …relativiert der Data Act die ePrivacy-Logik des Endgerätezugriffs. Jeder Zugriff auf Informationen, die im Endgerät gespeichert sind oder über das Endgerät… …ausgelesen werden, unterliegt Art. 5 Abs. 3 der ePrivacy-Richtlinie bzw. § 25 TDDDG. Das bedeutet im Grundsatz ein Einwilligungserfordernis, es sei denn, der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Die KI verändert aktuell die Geschäftswelt, und das sowohl in positiver als auch in negativer Hinsicht. Die generativen Sprachmodelle, KI-Agenten und… …Social-Engineering-Angriff, bei dem das menschliche Vertrauen durch äußerst überzeugende, KIgenerierte Audio- und visuelle Inhalte ausgenutzt wurde. Dieser Fall verdeutlicht… …ausweiten muss, da das menschliche Element zu einer zunehmend attraktiven und verwundbaren Angriffsfläche für KI-gestützte Akteure wird. 2 Relevante… …Unternehmensberatung McKinsey fassen das Problem pointiert zusammen: „AI is accelerating the speed of cyberattacks, with breakout times now often under an hour. The… …Online-Präsenzen, das Erstellen realistischer und plausibler Szenarien sowie die Generierung hyperpersonalisierter Nachrichten oder multimedialer Inhalte wie… …Audioaufnahmen oder Videomaterial, um Ziele zu manipulieren. f KI-gestütztes Phishing: Die generative KI hat das Phishing dahingehend verändert, indem sie die… …KI-Risiken mittels Taxonomien unternommen werden. Einige bekannte Beispiele sind der IBM Risk Atlas, 5 das MIT AI Risk Repository 6 oder die Darstellungen des… …WEF zu den Themen Cybersecurity 7 und Global Risks. 8 Alle beleuchten das KI-Thema aus einer anderen Perspektive und mit unterschiedlichen Schwerpunkten… …Arup Deepfake-Betrug Anfang 2024 wurde das internationale Ingenieurbüro Arup Opfer eines hochkomplexen Deepfake-Betrugs, der zu einem finanziellen… …geworden sind. Einige statistischen Informationen für das noch aktive Jahr 2025 weisen deutlich darauf hin, dass die Thematik nicht unterschätzt werden darf…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Der Abrechnungsbetrug – Legitimes Instrument im Kampf gegen Korruption?

  Alicia A. Albrecht

  …formalen Betrachtungsweise des Sozialversicherungsrechts” 119 , die § 263 StGB in ständiger Rechtsprechung zugrunde gelegt wird. 120 Das… …Nichtannahmebeschluss wollte das BVerfG ersichtlich die Rechtsprechungslinie konsolidieren. Gleichwohl existiert ein Anwendungsbereich des Abrechnungsbetrugs, der sich… …zu den §§ 299a, 299b StGB auf. 124 Das hat zur Folge, dass die heilberuflichen Bevorzugungsentscheidungen der §§ 299a, 299b StGB ausnahmslos von den… …Patienten an die P-GmbH versandt, die diese bei der Krankenkasse (KK) einreicht. Hierin liegt ein Verstoß gegen das Korruptionsverbot aus § 128 Abs. 1 SGB V… …, das die Abgabe von Hilfsmittel an Patienten aus Depots bei Vertragsärzten untersagt. Mangels Vorteilszuwendung scheidet eine Strafbarkeit nach § 299b Nr… …sonstiger Leistungserbringer von der Erfüllung der inhaltlichen und formalen Bestimmungen zur Leistungserbringung abhängig. 144 Das BSG schließt Vorschriften… …Qualität der Leistungserbringung sichern oder deren Überprüfung vereinfachen sollen. 146 Das BSG nimmt auch für statusrechtliche Normen Vergütungsrelevanz an… …BGH den Anspruch erkennen ließ, der Sozialrechtsakzessorietät Grenzen zu setzen 163 , erweitert die Rechtsprechung diametral das Spektrum der… …. 13; Steinmeyer MedR 2022, 822, 824 f. 158 Steinmeyer MedR 2022, 822, 824. Jüngst verneinte der BGH das Bedürfnis, die Regelung des § 128 Abs. 2 SGB V… …2015, 341, 341 f.; BGH NStZ 2007, 213, 215; Schuhr in: Spickhoff, StGB, § 263, Rn. 24..; zum erforderlichen Tatsachenbezug Pawlik, Das unerlaubte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  Machine Finance: Wie Large Language Models (LLMs) auf Basis künstlicher Intelligenz (KI) die Finanzanalyse revolutionieren werden – Teil 1

  Ein Vergleich der LLMs ChatGPT Plus und Gemini Advanced
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …umfasst eine kurze Literaturübersicht, um eine Grundlage für das Verständnis der Entwicklung und der Fähigkeiten von KI in der Finanzmodellierung zu… …der am stärksten betroffenen Sektoren ist. In dieser Studie untersuche ich das transformative Potenzial von KI-gesteuerten Large Language Models (LLMs)… …dieser Modelle bei der Verbesserung der Genauigkeit, Effizienz und Tiefe von Finanzbewertungen illustriert. Diese Arbeit zeigt nicht nur das Potenzial von… …1/25 12 Der Einsatz von KI, insbesondere LLMs, hat das Potenzial, die Finanzbewertung und das Portfoliomanagement grundlegend zu ­revolutionieren. von… …ChatGPT-4o bei der Durchführung sowohl einfacher als auch komplexer Finanzanalyseaufgaben. 2 Ihre Ergebnisse unterstreichen sowohl das Potenzial als auch die… …durchführen kann wie ein professioneller menschlicher Analyst. LLM übertrifft Finanzanalysten in der Fähigkeit, Ergebnisänderungen vorherzusagen. Das LLM weist… …rationalisieren, prädiktive Analysen und das Portfoliomanagement verbessern können. Im Portfoliomanagement haben viele Anleger aufgrund unklarer Anlageziele und… …predictability and large language models, 2023. Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Von Michael Bünis und Thomas Gossens… …ChatGPT Plus als auch Gemini Advanced sind in vielerlei Hinsicht wertvolle Tools für die Analyse von Finanzberichten. Das LLM kann wichtige Finanzkonzepte… …wie EBITDA, ROI und Betriebskapital zu verstehen. Das LLM führt durch die Berechnung und Interpretation von Finanzkennzahlen wie Liquiditätskennzahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Nichtprüfungsleistungen

  Einfluss auf die tatsächliche Abschlussprüfungsqualität
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Julian Kordisch, Kaan Dalman

  …Quick · Julian Kordisch · Kaan Dalman Die gesetzliche Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit publizierter Unternehmensinformationen erhöhen und das… …Management eines Unternehmens und seinen Aktionärinnen und Aktionären besteht eine asymmetrische Informationsverteilung, d. h. das Management hat mehr, bessere… …Informationsasymmetrie abbauen. Abschlussprüfungen sollen das Vertrauen in diese Informationen stärken. Abschlussprüfer erfüllen somit eine gesellschaftliche Aufgabe… …, indem sie ein Urteil über die Richtigkeit und Angemessenheit der Jahresabschlüsse der geprüften Unternehmen abgeben und das Risiko von Falschdarstellungen… …mittelgroße und große Kapitalgesellschaften 6 das für das Geschäfts- 4 Vgl. International Ethics Standards Board for Accountants, Handbook of the International… …Zusammenhang mit dem Konzept der Ergebnisqualität. b Nichtprüfungsleistungen Prüfung • ZCG 5/25 • 225 Anlegerschutz und das geringe Haftungsrisiko des… …Die empirische Analyse von Bilanzpolitik steht in einem engen Zusammenhang mit dem Konzept der Ergebnisqualität. Diese beschreibt, inwieweit das… …Periodenabgrenzungen als abhängige Variable in Regressionsmodellen verwendet, um das Ausmaß an Bilanzpolitik zu schätzen und damit die tatsächliche… …Abschlussprüfungsqualität zu approximieren. Die diskretionären Periodenabgrenzungen werden mit dem Modell von Kothari et al. (2005) geschätzt, das eine Weiterentwicklung des… …zu Friedrich et al. (2023) werden mindestens sieben Beobachtungen pro Branchen-Jahrespaar vorausgesetzt, um das Regressionsmodell zu berechnen. 23 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2025

  Kostenstrukturen der Abschlussprüfung im DAX

  Verhältnis von Prüfungs- und Zusatzleistungen im Fokus
  

  Dr. Carola Rinker

  …Geschäftsjahr 2023 untersucht. Dabei wird auch das Verhältnis zwischen Prüfungs- und Zusatzleistungen analysiert. Auf Basis der gesetzlichen Anforderungen wird… …Transparenz und Unabhängigkeit der Abschlussprüfung. Gesetzliche Regelungen wie das Handelsgesetzbuch (HGB) und die EU-Verord­nung zur Abschlussprüfung… …(EU-APrVO) verpflichten Unternehmen, diese Kosten detailliert offenzulegen, um Interessenkonflikte zu vermeiden und das Vertrauen der Stakeholder zu stärken… …Interest Entities, PIEs) nunmehr verschärfte Regelungen zum Verbot von Nichtprüfungsleistungen. Das Gesetz setzt die EU-Abschlussprüferverordnung… …prüfen. Diese stringente Regelung soll das Vertrauen in die Integrität der Abschlussprüfung stärken und mögliche Verflechtungen zwischen Prüfern und… …Anforderungen unterliegen. Das Verbot gilt ohne jegliche Einschränkung. 3. Angaben zur Kostenstruktur der Abschlussprüfung 3.1 Absolute Kosten für… …arithmetischen Mittels (16,4 Mio. Euro) mit dem Median (12,4 Mio. Euro) zeigt, dass die DAX-Konzerne mit den höchsten Kosten für die Abschlussprüfung das Ergebnis… …, das zeigt: Der Vergleich der Kosten für die Abschlussprüfung mit den Kosten für die sonstigen Bestätigungsleistungen ist dadurch nur begrenzt möglich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2025

  Datenpolitik im Wartestand

  Frederick Richter

  …guten Start in dieses neue Jahr haben Sie hinter sich, liebe Leserinnen und Leser. Politisch war das Ende des alten Jahres stürmisch. Datenpolitisch ließ… …der Mai Warum ist es auch für das Themenspektrum dieser unserer Zeitschrift so relevant, welche Bundesregierung wir bekommen? Weil bereits deren… …: www.datenschutzkonferenz-online.de/media/ dskb/20240503_DSK_Positionspapier_ Zustaendigkeiten_KI_VO.pdf der Datenzugangsregulierung. Das Erfordernis einer guten Abstimmung – besser noch: die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2025

  Machine Finance: Wie Large Language Models (LLMs) auf Basis künstlicher Intelligenz (KI) die Finanzanalyse revolutionieren werden – Teil 2

  Ein Vergleich der LLMs ChatGPT Plus und Gemini Advanced
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …umfasst eine kurze Literaturübersicht, um eine Grundlage für das Verständnis der Entwicklung und der Fähigkeiten von KI in der Finanzmodellierung zu… …die Finanzanalyse einer der am stärksten betroffenen Sektoren ist. In dieser Studie untersuche ich das transformative Potenzial von KI-gesteuerten Large… …Fähigkeiten dieser Modelle bei der Verbesserung der Genauigkeit, Effizienz und Tiefe von Finanzbewertungen illustriert. Diese Arbeit zeigt nicht nur das… …und Analysten gleichermaßen. 2 Anwendung des Yale Model Das Yale-Modell ist eine Anlagestrategie, die von David Swensen für die Stiftung der Yale… …allocation over time. O Diversification: The portfolio is diversified across asset classes and within the AI & technology sector to mitigate risk. Das… …trends. O Diversification is key to managing risk. O Regularly review and rebalance the portfolio to maintain your desired asset allocation. Das Portfolio… …LLM-Modelle liefern gute Ergebnisse. Es muss einem bewusst sein, wie genau man die Modelle promptet, denn das führt zu unterschiedlichen Ergebnissen. 3… …anderen relevanten Merkmalen wie Handelsvolumen, Wirtschaftsindikatoren und Unternehmensfinanzen gesammelt. Diese Daten dienen als Grundlage für das Modell… …Implementierung von Gradient Boosting. Die Daten werden in Trainings- und Testsätze aufgeteilt. Das Modell wird anhand des Trainingssets unter Verwendung von… …Merkmalen wie vergangenen Preisen, Handelsvolumen usw. trainiert. Das Modell lernt dann die Beziehungen zwischen diesen Merkmalen und der Zielvariable…

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