Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …die zur Verfügung stehenden An sätze für operationelle Risiken kurz vorgestellt. Die Ansätze sind mit Mindestanfor de rungen verbunden, die sich auch… …. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfas sung. 2. Definition operationeller Risiken Operationelle Risiken werden vom Baseler Ausschuss für… …“, worunter auch operationelle Risiken zu verstehen sind. Deutlich wird dies an Hand ver schiedener Konkreti sierungen des § 25a Abs. 1 KWG 4 . Darunter fallen… …Inter nen Revi sion im Rah men der Steuerung und Über wachung operationel ler Risiken erheblich stärken. 4. Operationelle Risiken unter Basel II Basel II… …und gehören teilweise auch zu den später noch zu betrachtenden Mindestanforde rungen. Wie einleitend erwähnt, werden operationelle Risiken künftig als… …. 5. Die Basel II-Ansätze zu operationellen Risiken – ein Kurzüberblick Die Ansätze für operationelle Risiken (OpR) sind ? Basisindikatoransatz, ?… …Risikomanagement tendenziell mit einer geringeren Eigenkapitalanforde- Die drei Ansätze für operationelle rung „be lohnt“. Ein verbessertes Risiken unter Basel II… …viele Einflussgrö ßen unsi cher sind. 5.1 Basisindikatoransatz Beim Basisindikatoransatz ist gem. Tz 649 Basel II für operationelle Risiken ein Betrag an… …. Gemäß Tz 655 Basel II ist die regu latorische Eigenkapitalanforderung für operationelle Risiken die Risikokennzahl aus dem bank internen Messsystem, so…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Teilaspekten des Themas „operationelle Risiken“ auseinander zu setzen. Dem gemäß stellt die BaFin-Pressemitteilung vom 2. 2. 2005 zum ersten Entwurf über die… …. Hervorzuheben ist zudem, dass die Geschäftsleitung mindestens jährlich über wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten ist und auf dieser Basis über… …Mängel (vgl. MaRisk BT 2.3.4) wirft im Kontext der Ausgestaltung eines Managementprozesses für wesentliche operationelle Risiken (vgl. MaRisk BTR 4) die… …Bewertungskategorien behält. Auf der anderen Seite ist die Interne Revision gut beraten, die sich bei Ausgestaltung des Managementprozesses für operationelle Risiken… …versus operationelle Risiken) konsistent und für die verantwortlichen Bereiche nach vollziehbar erfolgt ist. Eine unvollständige Schadensdatenbank… …Mitarbeiter der Internen Revision für das Thema operationelle Risiken sowie eine bereichsübergreifende Koordination und Kommunikation der aktuellen… …Entwicklungen sowie der Prüfungsfeststellungen zum Thema operationelle Risiken in der Internen Revision voraus. 3. Risikoidentifikation und Reporting Die von… …die Geschäftsleitung über bedeutende Schadensfälle und wesentliche operationelle Risiken (vgl. MaRisk BTR 4). Zur Risikoidentifikation und… …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Management operationeller Risiken Prüfung des Managements operationeller Risiken Erfahrungen aus der… …Basel II das „Management operationeller Risiken“ etabliert. Hintergrund ist insbesondere die im Rahmen der Säule 2 („Qualitative Aufsicht“) von Basel II…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …, operationelle Risiken und IT- Risiken behandelt. In diesem Rahmen werden auch die jeweiligen Herausforderungen für die Interne Revision diskutiert. Es folgt eine… …. Adressenausfallrisiken 2. Marktpreisrisiken (inkl. ZÄR) Abb. 1: Der neue Aufbau des besonderen Teils der MaRisk 3. Liquiditätsrisiken 4. Operationelle Risiken 2… …inklusive möglicher Konzentrationen, Indikatoren für mögliche Liquiditätsrisiken/ -engpässe, zeitkritische Indikatoren für operationelle Risiken. Die Tz… …diese neuen Anforderungen von Internen Revision in Prüfungen baldmöglichst berücksichtigt werden. 7. Operationelle Risiken, IT-Risiken und BAIT… …oberhalb angemessener Schwellenwerte einzurichten. Operationelle Risiken gelten als wichtiger Bestandteil der Internen Revisionsarbeit, 16 sodass die neuen… …BaFin auf die erheblich gestiegenen Risiken des IT-Bereichs, beispielsweise in Form sogenannter Cyber-Attacken. Diese Anforderungen führen zu erheblichen… …und der Mitarbeiter bei ihrer täglichen Arbeit und hat Auswirkungen auf die Risiken, die sie eingehen.“ 7 Zur Schaffung einer angemessenen Risikokultur… …Kommunikation von Risiken gefördert und nicht durch eine Angstkultur eingeschränkt wird. Auch eine Verankerung in den Regelungen zur Zusammenarbeit von… …von Risiken) gefördert wird. Als Indikatoren für eine erforderliche Risikokultur gelten unter anderem eine ausgeprägte Leitungskultur (Tone from the… …beziehungsweise unerwünscht ist, sondern auch, welche Risiken und Geschäfte überhaupt eingegangen werden können und welche nicht.“ 10 Prüfungen der Risikokultur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …daher nicht Bestandteil des Beitrages. Anforderungen an operationelle Risiken (BTR 4) werden im nachstehenden Aufsatz dargestellt, sofern sie Auswirkungen… …Risikosteuerungsund -controllingprozesse der MaRisk für die Adressenausfallrisiken (BTR 1) und an operationelle Risiken (BTR 4) dargestellt; anschließend erfolgen… …Systemlandschaft für verschiedene Portfolien sind Schwachstellen zu identifizieren. Operationelle Risiken Die MaRisk fordern im BTR 4 erstmalig im Vergleich zu den… …nützliche Informationen über eventuelle Schwächen des Internen Kontrollsystems sowie über weitere operationelle Risiken. Beispiele hierfür sind Schäden/… …Problemfällen bei Geschäften mit geringem Risikogehalt 30 ist künftig durch den BTR 4 der MaRisk abgedeckt. Daher sind operationelle Risiken auch durch den… …. MaRisk, BTR 4, Operationelle Risiken, Tz. 2. 27 Vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht – Internationale Konvergenz der Kapitalmessung und… …Eigenkapitalanforderungen – überarbeitete Rahmenvereinbarung – Broschüre der VÖB-Service GmbH, S. 217. 28 Vgl. MaRisk, BTR 4, Operationelle Risiken, Tz. 3. 29 Vgl. MaRisk… …, BTR 4, Operationelle Risiken, Tz. 4. 30 Vgl. MaK, Kapitel 4.3.5 Behandlung von Problemkrediten, Tz. 63 – Notwendigkeit der Ursachenanalyse bei Hinweisen… …einzurichten, die eine Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie eine Überwachung und Kommunikation von Risiken sicherstellen. 4 Die „Einschränkung“ auf… …wesentliche Risiken entspricht dabei der risikoorientierten Grundausrichtung der MaRisk. Die MaRisk umfassen das Risikomanagement als Gesamtheit aller…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …ZRFG 5/07 222 Keywords: Operationelle Risiken Unternehmenssteuerung Compliance Risikoidentifikation Identifizierung von operationellen Risiken in… …nachgegangen, inwieweit sich die entsprechenden Identifikations- und Bewertungsansätze für operationelle Risiken unter „Best Practice“-Gesichtspunkten… …unterschiedlichster und schlecht quantifizierbarer Risiken“. 6 Aufgrund der genannten Unzulänglichkeiten einer Negativdefinition wurde das operationelle Risiko im… …angelegten Begriffsverständnisses gehen operationelle Risiken grundsätzlich mit jeder unternehmerischen Tätigkeit einher und stellen keine bankspezifische… …berücksichtigt werden. Zur besseren Veranschaulichung stellt Tabelle 1 mögliche operationelle Risiken in den Kernpro- * Dr. Hans-Jürgen Wieben und Di.-WInf.(FH)… ….: Operationelle Risiken in Kreditinstituten, Frankfurt am Main 2004, S. 13. 5 Vgl. Basler Ausschuss für Bankenaufsicht: Management des Betriebsrisikos, Basel 1998… …Risikos, Wien 2005, www.oenb.at, S. 11. OpRisk-Management in Industrieunternehmen ZRFG 5/07 223 Operationelle Risiken besitzen auch für Industrieunternehmen… …Gegensatz zu diesen zeichnen sich operationelle Risiken insbesondere durch ihre hohe Unternehmensspezifität aus, d. h. sie werden maßgeblich von der… …Ansätze zur Berechnung des regulatorischen Eigenkapitals als Risikopuffer für operationelle Risiken in Kreditinstituten vor. 10 Während der Basisindikator-… …Kontrollfaktoren [im Bereich Operationelle Risiken Gegenmaßnahmen Forschung und Entwicklung Beschaffung Produktion Absatz Unbefugte Zutrittsbeschaffung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Marktrisiken und operationelle Risiken. So wurden 1996 Marktpreisrisiken und durch Basel II auch operationellen Risiken mit in die Unterlegung mit einbezogen. Im… …können sowie die erforderlichen organisatorischen Maßnahmen zur Begrenzung der Geschäftsrisiken treffen.“ 7 Durch Basel II sind operationelle Risiken im… …gerade an einem Konsultationspapier, wie Liquiditätsrisiken zu bestimmen sind und welche Limits dafür gelten sollen. 8 4.4 Operationelle Risiken Diese… …Kostenerwägungen bestimmte operationelle Risiken zu akzeptieren. „Unangemessenheit von internen Verfahren“ ist auch dann gegeben, wenn unter Hintanstellung von… …Aufsicht es für erforderlich hält, die Risiken nicht separat sondern auf einer ganzheitlichen Basis zu beurteilen. „Die MaRisk werden zudem die gesetzlichen… …das Liquiditätsrisiko ? das Reputationsrisiko ? die Operationellen Risiken ? die Rechtlichen / Compliance Risiken 3 unterteilt werden. Unter… …Revisionsgesichtspunkten lassen sich diese Risiken in zwei Untergruppen aufteilen. Erste Untergruppe bilden die „inhärenten Risiken“, das sind Risiken, die durch die… …und Kontrollstrukturen einrichtet um diese Risiken zu managen. Inhärente Risiken sind eher statischer, Kontrollrisiken eher dynamischer Natur. 2. Die… …Ausmaße annehmen kann. Je größer der Betrag von nicht durch Eigenkapital abgedeckten Risiken, desto größer ein potentieller volkswirtschaftlicher… …„Erst“-Schaden. Für die Aufsichtsbehörden ist daher die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie möglichst sämtliche Risiken mit Eigenkapital abzudecken…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Cyberrisiken in Zahlen

  Warum Messbarkeit der Schlüssel zu besseren Entscheidungen ist
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …Markt- und Kreditrisiken) und Nicht-Finanzrisiken (zum Beispiel operationelle und strategische Risiken) allokiert, wobei die Cyberrisiken eine Teilmenge… …. Innerhalb dieses Rahmens könnte beschlossen werden, dass Finanzrisiken bis zu drei Prozent des EBITDA, operationelle Risiken, inklusive Cyberrisiken, 1,5… …operationelle Risiken vorgesehen sind, maximal 0,8 Prozent auf Cyberrisiken entfallen. Diese Festlegung stellt sicher, dass Cyberrisiken angemessen berücksichtigt… …werden, ohne andere operationelle Risiken unverhältnismäßig zu beschränken. Gleichzeitig bleibt die Risikozuteilung anpassbar, etwa wenn Investitionen in… …Cyberrisiken markiert einen deutlichen Fortschritt im Risikomanagement, da sie Unternehmen erlaubt, Cyberbedrohungen – ähnlich wie finanzielle Risiken – zu… …Franken verursacht.“ Solche quantitativen Einschätzungen helfen Vorständen und Aufsichtsorganen, die Dringlichkeit zu verstehen und Risiken im Kontext… …anderer Unternehmensrisiken einzuordnen Ein weiterer Vorteil der Quantifizierung ist die Aggregierbarkeit: Cyberrisiken lassen sich mit anderen Risiken (zum… …Beispiel finanzielle Risiken) auf einen Nenner bringen und konsolidiert betrachten. Dadurch werden Risikokorrelationen und -konzentrationen sichtbar, die in… …– analog zum FAIR- Ansatz 2 – die Modellierung der Ereignishäufigkeit von jener der Verlusthöhe und verfolgen dasselbe Ziel: abstrakte Risiken greif… …Bedrohungslage dynamisch: Neue Angriffsmethoden entstehen, und technologische Fortschritte (wie zum Bespiel die Cloud-Migration) können Risiken verschieben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …der MaRisk, deckt diese aber nicht zu 100 Prozent vollständig ab. So wird man zum Beispiel zum Thema operationelle Risiken nicht fündig. Dafür gibt es… …(dritte Linie) weitgehend frei und unabhängig in der Art und Weise, wie sie zum wirksamen Management von Risiken in Unternehmen beiträgt. Allenfalls die… …Bank, die zum wirksamen Management von Risiken beitragen. Im Handbuch MaRisk wird ein weiter Bogen über die Themen der MaRisk gespannt. In insgesamt 24…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …gehören operationelle Risiken, die durch Fehler in den Systemen, menschliches Versagen oder Betrug entstehen können. Außerdem gibt es Liquiditätsrisiken… …Unsicherheiten, das robuste Rahmenwerke zur Steuerung diverser Risiken erfordert. Banken stehen vor komplexen Herausforderungen wie Kreditdefaults, volatilen… …Marktschwankungen, operationellen Störungen und Liquiditätsengpässen. Diese multifaktoriellen Risiken unterstreichen die Notwendigkeit effektiver… …durch KI neue Risiken, etwa in den Bereichen Compliance, Reputationsmanagement und ethische Fragen, die durch regulatori- * Dr. Jörg Orgeldinger… …das Bankwesen und stellen neue ­Risiken vor neue Regeln. sche Initiativen wie den EU Artificial Intelligence Act (AIA) adressiert werden sollen. 3 Die… …Blockchain kombinieren, schaffen neue Chancen, bergen aber auch Risiken wie Fehleinschätzungen der Kreditwürdigkeit, Betrug und Cyberangriffe… …, primär durch ihre Rolle im Management diverser finanzieller Risiken. Im Zentrum ihrer Operationen liegt der Zyklus der Akzeptanz von Einlagen von… …finanziellen Rückschlägen führen. Neben den Risiken, die mit Krediten und dem Markt zusammenhängen, müssen Banken auch andere Herausforderungen meistern. Dazu… …Risiken meistern, damit sie stabil bleiben. Um das zu schaffen, machen Banken genaue Risikoeinschätzungen, beobach- 3 Novelli, C./Casolari, F./Rotolo… …. 348–365. Künstliche Intelligenz im ­Finanzrisikomanagement ZRFC 5/25 219 ten die Risiken ständig und gehen vernünftig mit ihrem Kapital um. Indem sie genug…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …Durchführung von Forschungsund Entwicklungsvorhaben. Operationelle Risiken: Risiken, die sich auf den ordnungsgemäßen Ablauf von Unternehmensprozessen sowie die… …aufsichtsrechtlicher Anforderungen bereits seit längerem Marktpreis- und Kreditrisiken, aber verstärkt auch Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken. In den… …Risikomanagement-Verantwortlichen für einzelne Bereiche (z. B. Kreditrisikomanagement, Asset-Management, operationelle Risiken) hervorragende Experten. Aber arbeiten diese Experten… …negativen Szenarien sowie die sogenannten „Dominoeffekte“ beim Eintritt bestimmter Risiken – sie sind damit „ri sikointelligente Unternehmen“ 1 (siehe… …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ? Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das… …Unternehmens. Risiken werden nicht isoliert betrachtet, sondern mögliche Wechselwirkungen werden berücksichtigt. Das Risikomanagement ist in die Planungs- und… …Risikovermeidung oder -verdrängung, sondern fördert zur Chancennutzung das bewusste Eingehen von kalkulierten und beherrschbaren Risiken. Die Risikoüberwachung und… …-steuerung nimmt einen bedeutenden Stellenwert beim Management ein. Wichtig ist hierfür, dass Risiken nicht durch buchhalterische Rücklagen oder… …sind Ereignisfolgen, die den Unternehmenszielen entgegenwirken. Diese Definition zeigt, dass Risiken bzw. deren Vermeidung sowohl zu Verlusten als auch… …zu zusätzlichen Gewinnen führen können. Es geht im Risikomanagement demnach nicht nur darum, Risiken zu vermeiden, sondern durch das bewusste Eingehen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen