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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Aber von mir haben Sie es nicht …

  Informelle Möglichkeiten der Informationsgewinnung
  

  Thomas Schneider, Klaus Funk

  …gewonnen. Spontane Treffen in der Teeküche, das Gespräch beim gemeinsamen Weg zum Firmenparkplatz oder an der Haltestelle der Straßenbahn, in der Schlange in… …Smartphone herumspielen. Das ganze Verhalten zeigt dem anderen, dass der Kollege und seine Arbeit von wenig Interesse, wahrscheinlich von wenig Wert sind. Mit… …einem solchen Menschen beschränkt sich das Gespräch auf den unbedingt nötigen Informationsaustausch. Selbstverständlich wird der Compliance-Officer nicht… …selten unter Termindruck stehen, kann und darf dies dem Gesprächspartner signalisieren und das ehrliche, verbindliche Angebot eines späteren Gespräches… …sich das Geben und das Nehmen für alle Beteiligten in der Waage halten. Nun kann und soll der Compliance-Officer nicht als Gerüchtequelle auftreten… …ZRFC 3/19 111 welche er erhält, deshalb explizit klären, inwieweit diese zur Weitergabe zugelassen sind. Das sprichwörtliche Salz in der Suppe sind dabei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Nobody’s perfect – not even the GDPR …

  Frederick Richter

  …durchaus einmal zu Wort kommen lassen. Nichts ist besser, als das eigene Argument – von dessen Güte und Schlagkraft man überzeugt ist – anhand des… …Gegenarguments abzuklopfen. Wer hat Angst vor dem bösen Kritiker? Angesichts des starken Signals, das von der DSGVO weltweit ausgeht, und der Wucht ihrer Wirkung… …auf die Welt der ­Unternehmens-Compliance verwundert es doch immer wieder, wie empfindlich manche Protagonisten in Brüssel reagieren, wenn das… …nationalen Datenschutzrecht geben wird. Wohl aber muss ebenso gelten: Auch der größte Schritt ist meist nicht der letzte. Warum sollte die DSGVO das Ende des… …. Der Überprüfung müssen keine Reformschritte folgen, sie können es aber. Dem Vernehmen nach ist der Reformeifer in Brüssel, was das Datenschutzrecht… …Rechtsadressaten vor allem die Belastung mit ­bestimmten Nebenpflichten vorgebracht werden, der „Datenschutz auf dem Papier“. Ich will hier nicht das Lied derer… …sich freute. Mitnichten würde es jedenfalls das mit der DSGVO Erreichte in Frage stellen, nach einem intensiven Praxisjahr dezidiert Hand an kritische…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Alle Jahre wieder

  Frederick Richter

  …Kolumnentitel bildet nicht nur die erste Zeile eines 186 Jahre alten Weihnachtsliedes. 1 Die Worte erinnern zugleich an das seit nunmehr 23 Jahren stattfindende… …transatlantischen Datenschutzabkommen weiter entgegen. Erstmals wird der Begriff der Verhältnismäßigkeit an prominenter Stelle in das US-amerikanische Recht… …freilich nicht weit genug. So hat die Organisation noyb zu dem Dekret des US-Präsidenten, auf das die neue Angemessenheitsentscheidung baut, postwendend… …erklärt: „Es scheint, als hätten sich die EU und die USA zwar darauf geeinigt, das Wort „verhältnismäßig“ in ein US-Dokument zu kopieren, aber nicht darauf… …vorübergehende Lösung an und als eine Art Provisorium mit Verfallsdatum, das womöglich nur drei bis vier Jahre halten mag. Als halbwegs praktikablen Weg zu einer… …deshalb in Frage zu stellen wäre, weil diese Klauseln die Behörden des Drittlandes nicht binden, in das Daten übermittelt werden. Seit dem Schrems II-Urteil… …Privacy Framework (DPF) noch steigen, dann könnte sich sogar ein selbstbewussterer Name für das Rahmenwerk anbieten: „SPF“ (Schrems Proof Framework). 7 „Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Ad-hoc-Publizität in Deutschland – Status Quo nach der MMVO

  M.Sc. Tobias Böhmer, M.Sc. Oliver Voß

  …Ad-hoc-Mitteilungen im Zeitraum 1. 1. bis 30. 4. 2020 wichtige Einblicke in das Publizitätsverhalten der Unternehmen im Rahmen der Corona-Krise. 1. Einleitung Der… …Veröffentlichung von Insiderinformationen durch Ad-hoc-Mitteilungen wird traditionell eine hohe Relevanz für das ordnungsgemäße Funktionieren von Kapitalmärkten… …bestehende Rechtsunsicherheit zu verringern, dürfte insbesondere der Überarbeitung des Emittentenleitfadens der BaFin eine wichtige Rolle zukommen. Das jüngst… …Einführung der MMVO empirisch zu erfassen. Das ermöglicht Rückschlüsse auf die derzeitige Interpretation der MMVO durch deutsche Unternehmen, etwa hinsichtlich… …zu bewerten. Um das zu gewährleisten, erfolgt die Veröffentlichung regelmäßig über Finanzinformationsdienstleister. Der Begriff der Insiderinformation… …oder von denen vernünftigerweise zu erwarten ist, dass sie in Zukunft eintreten werden. Dass das Eintreten zukünftiger Umstände vernünftigerweise bei… …berücksichtigen, dass bei zeitlich gestreckten Vorgängen sämtliche Zwischenschritte bereits eine präzise Information darstellen können und mithin auf das Bestehen… …nachvollziehbar 10 . Jedoch ist mit ihnen das Entstehen nicht unerheblicher Rechtsunsicherheit auf Seiten der Emittenten verbunden. So stellen sowohl die… …Aufkommen von Ad-hoc-Meldungen. Dies ist auf das vermehrte Auftreten von jahresabschlussbezogenen Informationen zurückzuführen, da die meisten Unternehmen ein… …Ad-hoc-Mitteilungen Abb. 5: Verteilung der Ad-hoc-Mitteilungen nach Uhrzeit aufweisen und ihren Jahresabschluss somit zum 31.12. aufstellen. Während das vierte Quartal…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …. Bei dem Gesetz handelt es sich um State Law, was in Deutschland in etwa der Ebene des Landesrechts entspricht. Das Gesetz richtet sich an private… …Definition damit mit der Definition aus Art. 4 Nr. 14 DSGVO. Für den Fall eines Verstoßes sieht das Gesetz einen pauschalen Schadensersatz in Höhe von 1.000… …, Illinois, Chancery Division, Beschl. v. 03.01.2023 – Az. 2022CH00606). Diese zogen mit einer Sammelklage vor das Gericht, in der sie behaupteten, dass ihr… …externen Anbieter weitergeleitet, der für die Verwaltung des Fingerabdruck-Scansystems zuständig war. Das Gericht gab der Klägerin Recht und sah in dem… …sei. Als Folge dieser Argumentation entschied das Gericht, dass White Castle eine Summe in Höhe von – unglaublichen – 17 Milliarden US-Dollar zahlen… …muss. Das Gesetz aus Illinois ist mit seinem kategorischen Verbot biometrische Daten zu erheben oder sonst zu verarbeiten wesentlich strenger als dies… …Schadensersatzanspruches nach Art. 82 Abs. 1 DS- GVO das wiederholte Scannen des Fingerabdruckes wohl als ein einziger Verstoß gegen die Verordnung gewertet werden. Denn das… …Supreme Court of Illinois gekommen ist. BIPA ist das erste und wohl auch strengste Gesetz, das in den US-Bundesstaaten den Umgang mit biometrischen Daten… …und Washington. Zudem richtet sich das Gesetz an alle privaten Unternehmen, die in Illinois operieren, unabhängig von deren Herkunft. Neben den… …aktiv sind. Das Datenschutzrecht, das in den USA oft eher als Verbraucherschutz oder Arbeitnehmerschutz zu verstehen ist, kann in einigen Bereichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Interne Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung

  Empirische Befunde und Handlungsempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Aufsichtsrat Oliver Scheid / Prof. Dr. Stefan Müller* Das Integrated Reporting treibt von Seiten der externen Berichterstattung auch die Berücksichtigung von… …das sog. Integrated Reporting 1 als Impuls für eine konsequente Weiterentwicklung der bisherigen Unternehmensberichterstattung. Trotz seiner… …Überblick In erster Linie soll das Integrated Reporting eine komprimiertere Berichterstattung schaffen, welche sowohl die monetären als auch die… …der Wertschöpfung des Unternehmens ermöglicht werden 6 . Das IIRC definiert Wertschaffung als positive Gesamtveränderung des eingesetzten Kapitals… …versteht sich das Integrated Reporting nicht als Ersatz, sondern vielmehr als Erweiterung der Finanzberichterstattung hinsichtlich gesellschaftlicher und… …umweltrelevanter Bestimmungsfaktoren der unternehmerischen Wertschaffung 9 . Das Integrated Reporting konzentriert sich hierbei auf die maßgeblichen monetären und… …, welches das Verständnis des Unternehmens im Hinblick auf die gesamte Umwelt reflektiert 14 und als Idealausprägung eines ganzheitlichen… …. So ist das Integrated Reporting prinzipiell in der Lage, das betriebliche Handeln eines Unternehmens im Kontext der ökonomischen, ökologischen und… …Verbesserungspotenziale der unternehmerischen Wertschöpfung zu identifizieren 18 . Das Rahmenwerk des IIRC fordert diesbezüglich eine integrierte Unternehmenssteuerung… …Entscheidungsprozesse voraus 20 . Trotz seines beträchtlichen Auslegungsspielraums 21 ermöglicht das Integrated Thinking das vernetzte Denken über Abteilungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …der BASF nutzt das Konzept des Extended- Audit-Verbunds bereits seit 2012 erfolgreich in der betrieblichen Praxis. 1. Einleitung Dr. Nikolaus Raupp… …Qualitätsmanagement Corporate Security Konzernrevision Wirtschaftsprüfer Aufsichtsbehörden Compliance Management Verantwortung für das Interne Kontrollsystem… …Funktionale Qualitätssicherung Abbildung 1: Das „Three Lines of Defense“-Modell Im Gegensatz zur eindeutigen Funktionentrennung im „Drei-Linien-Modell“ wird im… …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …Verteidigungslinie Prüfungen (Audits) durchführen. Die Bezeichnung Extended-Audit-Verbund wurde in Anlehnung an das von BASF geprägte Verbund-Konzept gewählt. Im… …realisiert werden können (siehe Abbildung 2). 5 Das Verbundkonzept steht somit für eine intelligente und effektive Nutzung knapper Ressourcen und ist damit ein… …Übernahmen, etc.) besprochen. Darüber hinaus ermöglicht das regelmäßige Treffen auch einen Austausch zu aktuellen Themen einzelner Standorte oder… …Landesgesellschaften. Das Themenspektrum reicht von spezifischen technischen Fragestellungen, z. B. in Produktion Extended-Audit-Verbund BEST PRACTICE sowie bei… …gemeinsamen Prüfungsaktivitäten besteht das Risiko, dass eine objektive Prüfung und Bewertung der jeweiligen Funktion durch einzelne Prüfer der Internen… …Interessenkonflikt. Die wechselnde Beteiligung verschiedener Prüfer auf Seiten der Internen Revision reduziert das Risiko eines Interessenkonflikts und ermöglicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 1

  Grundlagen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Nutzung von Process Mining in der Revision von großer Relevanz. Der Beitrag stellt die Grundlagen von Process Mining vor und verbindet das Konzept mit der… …sionsspezifischen Aspekten wichtige Ansatzpunkte für das Verständnis des Process-Mining- Konzeptes und den Prozess der Implementierung von Process Mining als Werkzeug… …den Einsatz technologiebasierter Prüfungstechniken nicht das Angebot an Technologie, sondern die Nachfrage seitens der Prüfer und damit der menschlichen… …und wirtschaftlichen Kräfte, die ihre Umsetzung gestalten. Vor diesem Hintergrund wird in Teil 1 dieser zweiteiligen Beitragsserie zunächst das Konzept… …Process Mining in der Revision im Detail diskutiert wird. 2. Vom Data Mining zum Process Mining Damit das Management von Unternehmen in der aktuellen… …Algorithmen extrahieren. Ziel des Data Mining ist es, ein Modell zu erstellen, das große Datenmengen entweder deskriptiv oder prädiktiv darstellt: • Ein… …Unternehmen kann so Hinweise auf ein anormales Verhalten innerhalb von Systemen finden, das die Systeme negativ beeinflusst und somit Risiken für das… …visualisieren und mit einem Idealmodell zu vergleichen. 2.1 Geschäftsprozessmanagement und Process Mining Grundlage der Process-Mining-Forschung ist das… …Konfiguration in einen Prozess überführt. 3. In der nächsten Phase wird der aktuelle Prozess durch das Management überwacht und auf mögliche notwendige Änderungen… …, D./ Leymann, F. (1998)]. Jedes Ereignisprotokoll enthält Informationen über eine Aktivität, das heißt über einen bestimmten Teil eines Prozesses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2024

  Konnektivität in den ESRS

  Bedarf einer weiteren Verzahnung von Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …praktischer Hinsicht bereits für die Prüfung und das ­Enforcement der erstellten Nachhaltigkeitserklärungen eine zen­trale Rolle spielen. Um die damit… …CSRD. der Unternehmensberichterstattung ist schließlich dasselbe Unternehmen mit seinen Wertschöpfungsprozessen, das von unterschiedlichen Perspektiven… …ganzheitliche Unternehmensberichterstattung abgestellt wird und dass hierfür das Konzept des Integrated Reporting das Anspruchsniveau maßgeblich mitprägte. 7… …insbesondere das Erfordernis, die Nachhaltigkeitsberichterstat- 4 Siehe dazu weiterführend WICI, Connectivity: Background Paper for , 2013. 5 So… …sich das Herzstück der Regelungen zur Konnektivität in den ESRS in Kap. 9.1: „Verbundene Informationen und Verknüpfung mit dem Abschluss“. Diese… …Übersetzungen. 9 Vgl. ESRS 1.BC162. Indirekte Konnektivität „Das Konzept der indirekten Konnektivität zielt darauf ab, für die Offenlegungsziele des NFRD… …Unternehmensberichterstattung in der EU aufgezeigt werden. 10 Gleichzeitig hat das ISSB im Hinblick auf ihr zukünftiges Arbeitsprogramm angekündigt, an den in ihren Standards… …: first application of ESRS by large issuers“ wurden Erwartungshaltungen an die erstmals gem. CSRD berichtspflichtigen Unternehmen formuliert. Das letzte… …Unternehmensberichterstattung nicht deckungsgleich sein müssen. Das trifft z. B. aufgrund von unterschiedlich festgelegten Berichtsgrenzen oder gewählten Vorgehensweisen für die… …verknüpfen. Ein wichtiges Beispiel, das die ESRS nicht nennen, das aber ebenso in diesem ­Zusammenhang von hoher praktischer Relevanz ist, ist die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Ermittlungsverfahren nach Arbeitsunfällen – Anforderungen an die strafrechtliche Unternehmensvertretung

  Rechtsanwalt Dr. Alexander Paradissis

  …. Strafrechtliche Verurteilungen von Unternehmensleitung und weiteren Mitarbeitern sowie die Verhängung eines Bußgelds gegen das Unternehmen sind möglich. Das… …. Oftmals ist es das Fehlverhalten des Geschädigten, das zum Unfall geführt hat. 2 Allerdings sind nur die wenigsten Arbeitsunfälle allein auf eine Ursache… …. Gleichwohl dürfen einige wichtige Faktoren nicht unberücksichtigt bleiben, da ansonsten schwerwiegende Nachteile für das Unternehmen drohen. Zu nennen ist… …ist gem. § 193 Abs. 4 S. 1 SGB VII binnen drei Tagen zu erstatten, nachdem der Unternehmer vom Unfall Kenntnis erlangt hat. 3 Unterliegt das Unternehmen… …als Ordnungswidrigkeit geahndet werden. Unfallanzeigen führen aber oft zu einer ersten, für das Unternehmen – auch hinsichtlich der strafrechtlichen… …Angaben gefragt. Da diese Auskünfte binnen drei Tagen erteilt werden müssen, ist das Risiko groß, dass voreilige Angaben zum Unfallhergang ohne Rücksicht… …Darüber hinaus ist das Unternehmen gem. § 192 Abs. 3 SGB VII auf Verlangen des zuständigen Unfallversicherungsträgers dazu verpflichtet, diesem weitere… …Angaben gegenüber den Unfallversicherungsträgern können früher oder später im Strafverfahren zur bösen Überraschung für das Unternehmen und die… …. Verwaltungsrecht a) Überblick über einschlägige verwaltungsrechtliche Normen Arbeitsunfälle weisen eine hohe verwaltungsrechtliche Relevanz auf. Das Verwaltungsrecht… …Arbeitsunfällen relevant werden können. Besondere Bedeutung kommt dem Arbeitsschutzrecht zu, dessen Normen einen unterschiedlichen Rang haben. Ausgangspunkt ist das…

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