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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Die Pläne der Großen Koalition zur Neuregelung der Unternehmenssanktion

  Verbandssanktion statt Bußgeld oder Strafe?
  

  Prof. Dr. Sascha Süße

  …wir das Sanktionsrecht für Unternehmen neu.“ 2 Die so ­formulierten Absichten müssen im Kontext der seit mehreren Jahren intensiv ­geführten ­Diskussion… …ihrer Organe oder sonstigen Leitungspersonen, durch das Pflichten des Unternehmens verletzt worden sind oder dieses bereichert wurde, hingegen keine… …gemäß § 30 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 OWiG bis zu fünf Millionen Euro. Bei Ordnungswidrigkeiten richtet sich das Höchstmaß der Geldbuße grundsätzlich nach der Höhe… …Geldbuße den wirtschaftlichen Vorteil, den der Täter aus der Ordnungswidrigkeit erlangt hat, übersteigen. Reicht hierfür das gesetzlich vorgesehene Höchstmaß… …Criminal Compliance. Zuvor war er mehrere Jahre Partner einer auf das Wirtschaftsstrafrecht spezialisierten Kanzlei. 1 Ein neuer Aufbruch für Europa – Eine… …bereits jetzt weitere gravierende Sanktionsmöglichkeiten zur Verfügung. § 30 OWiG verhängt worden sind. Das bestätigt eindrucksvoll das gerade gegen VW… …verhängte Bußgeld in Höhe von einer Milliarde Euro, das sich Medienberichten zufolge aus fünf Millionen Euro Geldbuße und 995 Millionen Euro Abschöpfung… …gegen das Unternehmen angeordnet werden. Dies soll auch dann gelten, wenn zwar eine Geldbuße verhängt wurde, diese aber keinen Abschöpfungsanteil enthält… …von ausgesprochenen Maßnahmen und Sanktionen vorgesehen. Auch das mit dem Gesetz zur Einführung eines Wettbewerbsregisters und zur Änderung des Gesetzes… …das Unternehmen selbst in das Zentrum der Strafverfolgung rücken müsse. 15 Diesem Ansinnen wiederum wird seit jeher deutlich mit dogmatischen Bedenken…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Zur Konstruktion eines „Dateneigentums“ – Herleitung, Schutzrichtung, Abgrenzung

  Dr. Matthias Berberich, Dr. Sebastian Golla

  …„Daten sind das neue Öl.“ 1 Dieses Schlagwort prägt nicht nur das Selbstverständnis einer boomenden Startup- und Social Media- Szene. Es trägt in gleichem… …Verfasser wieder. 1 Zitat nach Süddeutsche Zeitung vom 11. 02. 2014. Mit dem steigenden Wert dieser Daten lässt sich ein Phänomen vortrefflich beobachten, das… …erfassten Güter kommt der Ruf nach einem umfassenden Schutz auf, der derzeit im Begriff des „Dateneigentums“ kulminiert. Bleibt das Konzept im Einzelnen auch… …Einkauf erhobenen personenbezogenen Daten ebenso als „seine“ begreifen wie das diese mit gewissem Aufwand erhebende Unternehmen. Auch bei einer Auswertung… …oder Nutzung („right to monetize“). Das Schlagwort des „Dateneigentums“ ist hierbei ein eher schillernder Begriff, der je nachdem, wer ihn verwendet… …Gemengelage von Rechtspositionen unternimmt dieser Beitrag den thesenartigen Versuch, einige Eckpfeiler für die Diskussion um das „Dateneigentum“ einzuschlagen… …Klärung im Umfang unterhalb einer Monographie auch kaum möglich wäre. Die in diesem Versuch vertretenen Thesen, das „Dateneigentum“ als Novum im deutschen… …Dritter oder das Gesetz beim Sacheigentum klarstellt. 2. „Dateneigentum“ ist kein Geistiges Eigentum an Informationen. Für die weitere Diskussion sollte auf… …Verfügbarkeitsschutz von Daten wird bereits de lege lata vertreten. Ungeeignet sind hierbei allerdings anachronistische Anknüpfungen an das Sacheigentum des Datenträgers… …oder nur als ultima ratio gedachte Strafrechtsnormen, welche über § 823 Abs. 2 BGB in das Zivilrecht transponiert werden. Ein solcher Integritätsschutz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften?

  Dr. Dennis van Liempd, Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Bent Warming-Rasmussen

  …Zweckmäßigkeit dieses Vorschlags durch die Auswertung einschlägiger Forschungsergebnisse zu beurteilen. Er zeigt, dass das Zusammenspiel von Prüfung und Beratung… …könnte, um zu erhöhter Finanzstabilität beizutragen. Zu diesem Zweck hat die Europäische Kommission 2010 das Grünbuch „Weiteres Vorgehen im Bereich der… …wirtschaftlichen Lage vermitteln. Dies sollte das Risiko falscher Darstellungen und damit auch die Kosten von Insolvenzen verringern, die anderenfalls von den… …, Zuversicht und Marktvertrauen wiederherzustellen. Sie trägt zum Anlegerschutz bei, verringert das wahrgenommene Anlagerisiko und reduziert damit die… …Mandanten die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt, CCob das Verbot der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen für Prüfungsmandanten ausgebaut… …Abschlussprüfung von dem geprüften Unternehmen unabhängig und nicht in das Treffen von dessen Entscheidungen eingebunden sind. Des Weiteren müssen nach Art. 22 Abs… …kapitalmarktorientierter Unternehmen noch Rechts- und Steuerberatungsleistungen, die über das Aufzeigen von Gestaltungsalternativen hinausgehen und die sich auf die… …Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage in dem zu prüfenden Jahresabschluss unmittelbar und wesentlich auswirken, sowie das Mitwirken an der… …Unternehmensleitung gekennzeichnet, das aufgrund persönlicher Bindungen mit den Funktionsträgern des Mandanten die Urteilsfreiheit des Prüfers negativ beeinflussen und… …zusätzliche Beratungsaufträge steigt der Umsatz mit dem Mandanten, so dass das finanzielle Interesse des Prüfers an dieser Geschäftsverbindung und damit die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Nachhaltige Veränderungsbereitschaft und -fähigkeit

  Ein Praxisbericht zur Erreichung eines kontinuierlichen Change-Prozesses
  

  Dr. Markus H. Dahm, Dr. Ralf Schaarschmidt, Benjamin Rolff

  …Wandlungsbereitschaft. Diese können mittels eines Reifegradmodells genauer analysiert werden, um erfolgversprechende Praktiken für das gesamte Unternehmen definieren zu… …formen das sog. SPOT Diamond Framework (vgl. Abb. 1), das sich als ein Instrumentarium eignet, um Unternehmen dabei zu helfen, diejenigen Fähigkeiten zu… …Geschwindigkeit und das Ausmaß der Veränderungen nehmen weiter zu. Wo Organisationen früher ihre Grundstruktur dem natürlichen Wachstum überließen, ist die interne… …Transformation erhält die langfristige Leistungsfähigkeit eines Unternehmens. Das bedingt vor allem die Unternehmensfähigkeit, sich stetig zu wandeln und… …weiterentwickeln zu können, sich nicht nur anzupassen, sondern auch selbst Wandel zu gestalten 1 . Das Konzept der SCR bezeichnet eine anhaltende Fähigkeit der… …Verbesserung wider. 1.4 Der Strategieprozess involviert die Belegschaft auf verschiedenen vertikalen und horizontalen Ebenen der Organisation. 1.5 Das… …rekonfigriert und reallokiert. 1.6 Das Unternehmen verfügt über die Fähigkeit, stetig neue, wertvolle Informationen aufzunehmen und diese in einen Mehrwert für… …das Unternehmen zu transformieren. 1.7 Die strategischen Orientierungen des Unternehmens legen Wert auf Innovation und fördern die Entwicklung von… …und minimalen Scores lässt sich die sog. „Percepetion Variance“ bestimmen (siehe Abb. 4). Diese Wahrnehmungsschwankungen haben wiederum Einfluss auf das… …Maßnahmen erfordern, um das betrachtete Unternehmen als Ganzes zur „Continuous Transformation“ zu befähigen. 2 Vgl. Cohen/Manion/Morrison, Research Methods in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Hedge Funds als Instrument zur Geldwäsche?

  Analyse aus der Perspektive der Funds-Inhabers, des Anlegers, des Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber
  

  Daniel Coppi, Frank Romeike

  …geldwäscherelevanter Regularien unterliegen. Andererseits wird das Argument aufgeworfen, dass bestehende Bargeld-Restriktionen für Geld - wä sche handlungen… …verwalteten Vermögen von 200 Mrd. US-Dollar im Jahr 1995 verdoppelte sich annähernd die Anzahl und verachtfachte sich das Vermögen bis heute (vgl. Abbildung 1)… …. Trotz dieser hohen Wachstumsraten muss berücksichtigt werden, dass das verwaltete Vermögen der Hedge Funds nur etwa ein bis zwei Prozent der gesamten… …verfolgen daher das Ziel, sowohl bei fallenden, als auch bei steigenden Kursen auf den Aktien-, Renten-, Devisen- und Rohstoffmärkten eine positive Rendite zu… …damit zusammen, dass Hedge Funds das Ziel verfolgen, in ihren Investitionsentscheidungen frei agieren zu können. Daher müssen die Regulierungen der… …Kreditaufnahme die Hebelwirkung ihrer Investitionen vergrößern. 2. Geldwäsche Das Hauptziel des Geldwaschens besteht darin inkriminierte Gelder vor dem Zugriff von… …einfachsten Fall erfolgt dies direkt durch den Täter der Vortat. Es ist aber genauso möglich, dass andere Techniken, wie etwa der Einsatz von Strohmännern, das… …originären Verwendung von Buchgeld folgt die zweite Phase „Layering“, welche das Ziel verfolgt, die Herkunft der Gelder zu verschleiern. Dabei werden… …Hedge Funds Konstrukt. Die Anleger, welche Kapital zur Verfügung stellen, die Investmentgesellschaft, welche das Kapital der Anleger bündelt sowie die… …ebenfalls aus dolosen Handlungen stammen, wie auch die Erlöse aus den originären Investitionsobjekten. Da das hauptsächliche Interesse dieser genannten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Hintergrund der nationalen Umsetzung durch das deutsche Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) und des österreichischen Unternehmensrechts-Änderungsgesetzes… …aufgezeigt, welche das Verhältnis des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision thematisieren. Die Ausführungen belegen, dass in allen der Untersuchung… …Maßgabe der Agency- Theorie Das Verhältnis zwischen Interner Revision und Aufsichts-/Verwaltungsrat lässt sich mithilfe der doppelstufigen Principal-… …Aktiengesellschaft aus den Aktionären (Hauptversammlung), welche das notwendige Ka- Zur Stärkung der internen Corporate Governance wird systemübergreifend eine enge… …Zielsetzung leisten, bestehende Informationsasymmetrien zwischen Aufsichts-/Verwaltungsrat und Hauptversammlung zu senken und das Vertrauensverhältnis zu den… …Aktionären stärken. Hieraus können niedrigere Risikozuschläge für das Unternehmen resultieren. Die Interne Revision, welche als Teil des betrieblichen… …auf das Geschäftsjahr 2007 (vor dem BilMoG und URÄG), und stellen als Grundgesamtheit auf die an der Frankfurter und Wiener Börse des Prime Standards… …gelisteten Unternehmen ab. Die entsprechenden Ergebnisse wurden bereits vormals in dieser Zeitschrift vorgestellt. 13 Als Update werden nunmehr Daten für das… …Geschäftsjahr 2009 (nach dem BilMoG und URÄG) ausgewertet, um mögliche Einflüsse auf das Berichterstattungsverhalten zu untersuchen. Zudem wurden die im Main… …Zeitraum keine bzw. lediglich eine monistische SE im Prime Standard vertreten war, wurde auf das dualistische System abgestellt. In Deutschland und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit?

  Warum der Mittelstand von ­Compliance profitiert
  

  Dr. Malte Passarge

  …sind und die verschiedensten ausländischen Rechtsordnungen beachten müssen. Doch seit einiger Zeit wächst auch im Mittelstand nicht nur das Verständnis… …zahlte. Daraufhin wurde ein Ermittlungsverfahren eingeleitet und wenige Tage später Unternehmen und Privathaus durchsucht. Das Haftungsrisiko trifft ein… …Rahmenbedingungen kann rascher und flexibler reagiert werden. Neben dem internen Nutzen eines Compliance-Programms profitiert das Unternehmen auch und vor allem in… …der Außenwirkung. Mit der Einrichtung eines Compliance-Programms kann das Image des Unternehmens nachhaltig verbessert werden. Dies stellt einen… …wird mittlerweile bei Banken und Rating-Agenturen das Vorhandensein oder Fehlen eines Compliance-Programms für das Kreditrating berücksichtigt, auch… …Versicherungen berücksichtigen das Vorhandensein eines Compliance-Programms bei der Risiko- und Prämienbewertung. Was sind nun die mittelstandspezifischen Folgen… …Compliance die Gesamtheit von Maßnahmen, die das rechtmäßige Verhalten eines Unternehmens, seiner Organe und den Mitarbeitern im Hinblick auf alle gesetzlichen… …, in der Öffentlichkeit auffälligen strafrechtlichen Folgen, fehlt vor allem im Mittelstand das Problembewusstsein für die schwerwiegenden… …zivilrechtlichen Folgen von Compliance-Verstößen. Zu oft gilt hier die Devise „das haben wir schon immer so gemacht“. Doch selbst wenn gewisse Geschäftspraktiken in… …, Imageschäden, erhöhten Managementkosten und der Rückabwicklung der betroffenen Verträge. Somit kann das Fehlen eines Compliance-Programms ein existenzbedrohendes…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2025

  Digitaler Neustart für Deutschland und Reformbedarf der DSGVO: Ein Blick auf die Zukunft der digitalen Transformation in Europa

  Axel Voss

  …bürokratischer Mehraufwand entstanden – ein Innovationshemmnis, das Unternehmen belastet und die Wettbewerbsfähigkeit Europas schwächt. Es ist an der Zeit, eine… …gibt – etwa durch das Recht auf Auskunft, Berichtigung, Löschung oder Widerspruch gegen die Verarbeitung. Gleichzeitig zwingt sie Unternehmen zu… …transparenteren Datenschutzpraktiken, was das Vertrauen der Verbraucher gestärkt und die DSGVO zu einem internationalen Vorbild für Datenschutzrichtlinien gemacht… …betrachtet wurden. Heute sind sie jedoch ein essenzielles Wirtschaftsgut und Treiber technologischer Innovation. Besonders schmerzhaft zeigt sich das beim… …und die komplexen Anforderungen der DSGVO vollständig zu erfüllen. Ein möglicher Lösungsansatz wäre die Einführung ­eines risikobasierten Modells, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …durch das Management und auch eine inhaltliche Prüfung durch den Aufsichtsrat und ggf. die Wirtschaftsprüfung unterstützen. aus der Messtheorie… …Anwender zu gleichen Ergebnissen führen. Soll das Mess- bzw. Bewertungsergebnis immaterieller Größen eine externe Vergleichbarkeit zwischen verschiedenen… …. Bewertungsverfahren für immaterielle Werte 7 , auch beispielhaft für die Wissensbilanz-Toolbox 8 . Das folgende Fallbeispiel basiert auf den Auswertungen der… …Ergebnisse Für die nichtfinanzielle Erklärung finden für das Fallbeispiel die in der folgenden Abb. 1 gelisteten Einflussgrößen im Erstellungsprozess… …zwar nach festgelegtem Bewertungsmaßstab und mit Hinterlegung von Daten durch Indikatoren 14 . Das Ergebnis aus Bewertung und Messung der gewählten… …Einflussgrößen zeigt das QQS-Portfolio in der nebenstehenden Abb. 2. Systematik [%] QQS-Portfolio 2016/2017 (Durchmesser = Quantität) GE HK SK BK unbewertete… …. Nichtfinanzielle Erklärung Rechnungslegung • ZCG 5/17 • 227 Das QQS-Portfolio ist wie folgt zu interpretieren: Liegt eine Einflussgröße oben rechts, dann ist diese… …links zeigen das mögliche Verbesserungspotenzial dieser Größen, Abb. 3: Wirkungsanalyse der Einflussgrößen 16 Die Aktivsumme spiegelt den Einfluss einer… …17 . Ist beiz. B. für das nachhaltige Produkt- und Dienstleistungsportfolio, auf. Ziel der Steuerung durch die Unternehmensführung sollte es sein, die… …Einflussgrößen von „unten links“ in Richtung „oben rechts“ zu bewegen. Das Portfolio bietet eine gute Basis für die Erläuterung Wirkungsanalyse 2016/2017 ID…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  DRS 21 Kapitalflussrechnung

  Neue Herausforderungen für die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Jens Reinke, Dr. Markus Kreipl

  …, ersetzen. Neben vielen gelungenen Änderungen hat das DRSC aber einige Inkonsistenzen bei der für interne und externe Adressaten für sinnvoll erachteten… …. Problemstellung Das DRSC hat Anfang Februar den DRS 21 1 verabschiedet, der den seit Jahren fast unverändert geltenden DRS 2 zum Jahreswechsel 2014/2015… …auch pragmatische Maßnahmen erfordert. Während somit das Ergebnis der Rechnung stets feststeht – die Änderung des Zahlungsmittelfonds –, bestehen… …aufzugeben, sehr zu begrüßen. Allerdings hat das DRSC nun lediglich einen betrieblichen Cashflow als operativen Cashflow bestimmt und bei der Umsetzung einige… …den Anhang. 3 Bekanntmachung erfolgte am 8. 4. 2014 im Bundesanzeiger (AT B2 ohne die Begründungen). 4 Die DRS gelten nach Bekanntmachung durch das BMJ… …des Finanzmittelfonds zeigen, wozu für die Berichtsperiode die Zahlungsströme darzustellen sind. Zudem ist darüber Auskunft zu geben, wie das… …(bezahlten) Investitionen in das externe Wachstum des Konzerns deutlich. Letztlich entspricht dieses Vorgehen aber auch den internationalen Regelungen nach IAS… …Wesentlichkeitsgrundsatz. Sollten in einer Segmentberichter- 8 Vgl. Eiselt/Müller, IFRS: Kapitalflussrechnung, 2008, S. 59–65. c Das DRSC fordert im Ergebnis den Ausweis… …ein Mindestgliederungsschema für Kapitalflussrechnungen vorgeschrieben, das kaum noch Zuordnungswahlrechte zulässt. Grundsätzlich darf die Darstellung… …informationsvernebelnde Wirkung der indirekten Darstellung: Während mit den Positionen 2 – 6 das Periodenergebnis um nicht zahlungsbegleitete Sachverhalte korrigiert wird…

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