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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Abweichungsanalyse der bis herigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation stellt im Rahmen der Systemprüfungen der Internen Revision eine wichtige Prüfungsgrundlage dar. Im Bereich der… …der Praxis wird die Einsichtnahme in die Abschlüsse bzw. Geschäftsberichte der Beteiligungsunternehmen im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten erfolgen… …Anspruch nehmen können, deutlich vergrößert wurde 8 . Die Nutzung der möglichen Öffnungsklauseln/Erleichterungsregelungen wird die Interne Revision im Rahmen… …bei einer Kreditentscheidung) wurde wörtlich in die MaRisk 9 übernommen. Ergänzend wird in den Erläuterungen dargestellt, dass im Rahmen des… …Berichtspflicht für von den Voten abweichenden Einzelentscheidungen oder im Rahmen seiner Krediteinzelkompetenz vom Geschäftsleiter Marktfolge getroffene… …Entscheidungen wurden aus den MaK ebenso übernommen wie das Eskalationsverfahren bei voneinander abweichenden Voten 15 . Im Rahmen ihres risikoorientierten… …Rahmen von Kreditentscheidungen als auch bei turnusmäßiger oder anlassbezogener Beurteilung mit Hilfe eines Risikoklassifizierungsverfahrens ◆ Jährliche… …Überprüfung der Risikoeinstufung 20 ◆ Herstellung eines sachlich nachvollziehbaren Zusammenhangs zwischen der Einstufung des Engagements im Rahmen des… …auf Basis von materiellen Plausibilitätsprüfungen vornimmt 18 . Die Interne Revision prüft im Rahmen von Systemprüfungen, ob die Anforderungen an die… …prüfen ist 23 . Die akzeptierten Sicherheitenarten und die Verfahren zur Ermittlung der Sicherheitenwerte sind festzulegen. Im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …Projektentwicklung (Ausschussprotokolle, Statusberichte etc.). Bei der Wahl der Mitwirkungsintensität im Rahmen einer avisierten Projektbegleitung sollte die… …der fachlichen Anforderungen des Projekts sowie deren Umsetzung im Rahmen der Projektarbeit. Der DIIR Standard Nr. 4 gibt zur Systematisierung der… …Festlegung von Beobachtungsbereichen unter Risikogesichtspunkten Frühe Einleitung von Gegenmaßnahmen Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung war zunächst eine… …folgende Schwerpunkte: Erfüllung der gesetzlichen, bankaufsichtlichen und betriebswirtschaftlichen Erfordernisse Im Rahmen der Projektprüfung wurde das… …Rahmen der Projektprüfung wurde auch erkennbar, dass es für die Akzeptanz und den Erfolg eines Projektes wesentlich ist, alle betroffenen Fachbereiche… …Kreditnehmern aus den ausgewählten Testselektionen erkannt wurde. Im Rahmen der Selektionen zeigte sich letztendlich, wie scharf das Frühwarnverfahren eingestellt… …beurteilte das Ergebnis im Rahmen der Projektprüfung. Auch die recht schlanken Prozessstrukturen wurden revisionsseitig geprüft und beurteilt. Orientierung am… …, ist eine kontinuierliche und nachhaltige Pflege des Verfahrens nicht mehr sichergestellt. Die Interne Revision sollte auch im Rahmen der Projektprüfung… …Qualitätssicherers im Rahmen der Ist-Erhebung wahrnehmen. Optimierungsansätze Auf Basis der Ist-Erhebung wurden Optimierungspotenziale insbesondere im Bereich einer… …den weiteren Projektverlauf entschieden. Projektabschluss Die beschlossenen Umsetzungsmaßnahmen des Projekts wurden im Rahmen der etablierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …berichten zu lassen. Also, immer noch kein Mehrwert? Ja, wäre da nicht das eindeutig definierte Sprintziel und die Kommunikation im Rahmen der agilen… …Entwicklung im Rahmen eines sogenannten Sprintreviews. Hier wird der Stakeholder, das heißt der Verantwortliche des geprüften Fachbereichs, über die… …Prüfungsergebnisse des Sprints informiert und kann gegebenenfalls neue Prüfungswünsche äußern, die im Rahmen der weiteren Prüfungsdurchführung – soweit möglich –… …Unterteilung in Einzelberichte im Rahmen des Sprintreviews? Hier sollte man sich von einem gewissen Formalismus lösen, das heißt ein stan- dardisierter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Michael Helfer

  …Abschnitte aufgeteilt. Im Abschnitt A erfolgt eine Darlegung der Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen von… …Projektprüfungen und -begleitungen. Der Autor geht dabei auch ausführlich auf vorliegende Standards ein. Im Rahmen des Abschnitts C erfolgt eine Auseinandersetzung… …dafür stehen, dass die Interne Revision als prüfende Einheit sich im Rahmen ihrer Aufgaben adäquat abgrenzen muss. Das Werk stellt insgesamt einen roten… …Revisionsabteilungen eine gute Grundlage, um die eigene Tätigkeit im Rahmen von Projekten Ma- Risk- und Mehrwert-konform zu strukturieren. Alles in allem handelt es sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …auf den aktuellen Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9 eingegangen, bevor im Abschnitt 3 die möglichen Prüfgebiete im Rahmen einer… …Grundlagen des IFRS 9 wird bewusst verzichtet, da sie den Rahmen dieses Beitrags sprengen würde. 2 2. Aktueller Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9… …Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstru- menten. Das IASB reagiert damit auf die im Rahmen der Finanzmarktkrise seit dem Jahr 2008 verstärkt geäußerte Kritik… …Inhalte des vorliegenden Beitrags wurden im Rahmen des DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ erarbeitet. Die Autoren dieses… …der in den Kreditinstituten in der Regel bereits gestarteten Umstellungsprojekte. 3. Prüfgebiete im Rahmen einer Projektprüfung Gemäß den… …wird von den wichtigsten Projektbeteiligten durchgesehen und vom Projektauftraggeber freigegeben. Im Rahmen der Revision der fachlichen Anforderungen… …. Prüfung fachlicher Anforderungen Umsetzung fachlicher Anforderungen, Projektergebnisse Relevant für IFRS 9- Projektprüfung Abb. 1: Prüfgebiete im Rahmen der… …. Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung Die Interne Revision bewegt sich einerseits im Rahmen der Vorgaben der MaRisk und andererseits gemäß eigener Grundsätze für… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen des Projektes. Sollten vom Unternehmen externe Prüfer für eine Projektbegleitung bzw. -prüfung beauftragt worden… …mögliche Prüfungsansätze für die Prüfung der fachlichen Anforderungen beispielhaft vorgestellt. Dies kann zur Orientierung im Rahmen der Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …Standbein im Rahmen des Audit-Managements etabliert. Sie beinhaltet die Identifikation von Prüfungsobjekten, die Risikobewertung, die Priorisierung auf Basis… …: Datenquellen elektronischer Prüfungsplanungsinformationen 03.18 ZIR 141 BEST PRACTICE Continuous Auditing Im Rahmen der Einführung einer kontinuierlichen… …einfließen. 3.2 Fallbeispiel 1: IT-Aktualisierung des IT-Asset-Registers Das Modellunternehmen hat sich im Rahmen der Weiterentwicklung des… …folgt die Erhöhung des Risikowertes für das Prüfungsobjekt „Einkaufsprozess Südamerika“ auf Basis des bestehenden Risikobewertungsmodells. Im Rahmen der… …Ziele, Umfang, Zeitplan und zugeordnete Ressourcen umfasst (IIA-Standard 2200). 7 Die im Rahmen des CA gepflegten KAI helfen durch das Scoping-Verfahren… …: Continuous Auditing, in: ZIR, 3/2017, S. 136. 03.18 ZIR 143 BEST PRACTICE Continuous Auditing Data- Warehouse Abb. 3: Scoping durch KAI im Rahmen der… …KAI-Begründungsindikatoren lieferten zudem bereits erste Anhaltspunkte für weitere Fragestellungen, die im Rahmen der Prüfungsdurchführungsphase behandelt beziehungsweise… …Rahmen der Prüfung soll untersucht werden, ob dem Management vor Ort der Key Performance Indicator „Gewinnmindernde Ausbuchungen von Anzahlungen“ als… …beziehungsweise Geschäftsvorfälle. Sollte sich im Rahmen der Prüfungsdurchführung die Validität der KAI nicht bestätigen, wären diese zu korrigieren oder zu… …sich entschieden, unterjährig KAI-Schwellenwerte im Rahmen des CA zu überwachen. Dazu wurden zu jedem KAI verschiedene Schwellenwerte eingeführt, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …im Rahmen der Aufgaben- und Zuständigkeitsverteilung zwischen IR und COF sowie der Frage nach dem Compliance-Verständnis der Unternehmensleitung eine… …und zu beurteilen hat. Vor diesem Hintergrund bilden die Prüfungshandlungen der IR die dritte Kontrollstufe. Im Rahmen der Konsultation zu den MaComp… …Prüfungstätigkeit nicht im Einklang stehen. Analog dazu wird seitens der BaFin in BT 1.1.1 MaComp gefordert, dass der Compliance-Beauftragte im Rahmen seiner Aufgaben… …Sachverhalte, wobei der jeweilige Geschäftsprozess bzw. das entsprechende Verfahren im Fokus stehen. Im Rahmen einer Aufbauprüfung werden zunächst die 3… …Vorgaben vorzunehmen sind, während die entsprechenden Prüfungshandlungen der IR im Rahmen einer Systemprüfung regelmäßig (lt. genehmigten Jahresprogramm)… …im Rahmen des Soll-Ist-Vergleiches. Hier ist eine mögliche Abgrenzung zu den Aktivitäten der IR nur schwer ersichtlich. So ist zur Beurteilung, ob die… …. 2 MaRisk die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts schriftlich über die noch nicht beseitigten Mängel zu unterrichten… …sowie die im Rahmen der Kontroll- und Überwachungshandlungen der COF festgestellten Defizite angemessen dokumentiert werden. Darüber hinaus sollte die… …ausgewählte Stichproben ergänzt werden. Ausschließliche Stichprobenprüfungen würden seltener durchgeführt werden oder nur noch im oben beschriebenen Rahmen – in… …Verbindung mit Prozessprüfungen – zum Einsatz kommen. 3.2 Prüfungsvorbereitung der Internen Revision Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung erfolgt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Joint Audits in der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Wesentlichen von der finanziellen und personellen Ressourcenausstattung sowie fachlicher Vielfalt bestimmt wird. Im Rahmen der Prüfungsplanung sieht sich der… …Führungsfunktion der zu prüfenden Einheit (z. B. im Rahmen eines Management Training Grounds) diese Merkmale eingeschränkt sein. Bei genau solchen Situationen kann… …die Kooperation im Rahmen der Abschlussprüfung. Besonders durch die internationale Gesetzgebung zu diesem Thema existieren für einige europäische und… …unbehandelt. In diesem Kontext fokussiert die bisherige Forschung lediglich auf die Unterstützung des Wirtschaftsprüfers durch die Interne Revision im Rahmen… …Know-how-Trägern im Rahmen einer gemeinsamen Prüfung bindet zusätzliches Know-how in den Prüfprozess ein und kann hierdurch die Prüfungsqualität verbessern oder die… …Revisionspartner, die sich zunächst im Rahmen des Three-Lines-of-Defence-Modells konzeptualisieren lassen. Das Überwachungsnetzwerk des Unternehmens beinhaltet nach… …Rahmen des Joint Audits mindestens der gleiche Qualitäts- und Professionalitätsgrad der erbrachten Revisionsleistung erzielt werden soll wie bei einer… …Audit angesehen werden kann. Unternehmensinterne Partner Die Einbeziehung der unternehmensinternen Partner im Rahmen eines Joint Audits bietet für die… …Interne Revision eine Reihe an Vorteilen, die im Rahmen einer singulären Prüfung entweder gar nicht oder nur im eingeschränkten Maße verfügbar sind. So… …über die im Rahmen des Joint Audits zu prüfenden Prozesse und Einheiten, sondern auch Know-How bezüglich der Ermittlung potenzieller Schwachstellen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …im Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen so viele Prüfungsgegenstände wie möglich einer Prüfung zu unterziehen und dabei unverändert… …Ortsbegehungen, zum Beispiel bei Inventurbeobachtungen oder Sicherheitsprüfungen, können eine besondere Herausforderung im Rahmen von Remote-Audits darstellen… …. Beziehungsmanagement Eine persönliche und vertrauensvolle Beziehung ist im Rahmen der Prüfungsdurchführung wichtig. So ist es nicht ungewöhnlich, dass wichtige… …parallel andere Arbeiten erledigen, insbesondere bei ausgeschalteter Kamera. Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung… …reduzierten Assurance: Qualitative Assurance Assessments Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung einer remote… …führen. Durch den Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote-Audits auch innerhalb der Planungsphase, werden bereits wertvolle Prüfungsergebnisse… …effektiven Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote Audits, die auch innerhalb der Planungsphase einer Prüfung durchgeführt werden können, werden bereits… …Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen auch aus der Ferne nachvollziehen und prüfen. Gleiches gilt für Prüfungsnachweise, die in einen… …gegebenenfalls zu testen, ob es ausreicht, wenn Dokumente etwa in die Kamera eines Notebooks im Rahmen einer Videokonferenz gehalten werden. Oder ob man diese… …Prüfungen in Form von Co-Sourcing, also gemeinsam mit Mitarbei- tern des geprüften Unternehmens vor Ort, oder allein im Rahmen des Outsourcings durchführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Nutzenmatrix beleuchtet. In Kombination dazu werden im Rahmen der gesammelten Erfahrungen sowie der Ergebnisse aus den Experteninterviews mit dem Senior… …Lösungs- und Handlungsalternativen 7.1 Qualitativ-empirische Analyse im Rahmen des Change Management Entsprechend der unterschiedlichen Ausgangspositionen in… …im Tagesgeschäft. Eine hohe Anzahl an offenen Revisionsfeststellungen im Rahmen des Follow-up oder Mängelüberwachung der Beanstandungen und Maßnahmen… …. das Zahlenwerk nicht zugänglich ist. Revisionsbudget – Dem einzelnen Revisionsmitarbeiter ist es zumeist verschlossen, wie viel Budget im Rahmen der… …Ressourcen- und Zeitknappheit bei der Bewältigung der Krisensituation als sehr problematisch. Aus Sicht der Praktiker im Rahmen der Experteninterviews steht der… …Rahmen von Weiterbildungsmaßnahmen die Mitarbeiter geschult sowie geeignete IT-Unterstützung zur professionellen Revisionsdurchführung eingekauft werden… …verschiedene interne Medien kommuniziert werden, was die Interne Revision in der Lage ist im Rahmen ihres Produktportfolios zu leisten. Zu diesem Zweck kann bspw… …, sondern im Rahmen eines Tabula-rasa-Ansatzes in Verbindung mit Best-Practices der Branche die Prozesse und Konzepte neu aufzusetzen. Dies kann in… …Rahmen von Wissenschaft und Praxis 17 geschehen. Zusammenfassend: Die Kombination aus akuten und latenten Krisenmerkmalen bildet vier unterschiedliche… …Handlungsalternativen im Rahmen einer Change Managementperspektive 18 : Bei Krisen ist die Akzeptanz von Veränderungen zwar hoch, die Ressourcen- und Zeitkapazitäten sind…

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