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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Best PRactIce Methoden der Risikoanalyse ANJA ERHARDT · ARND FURKEN Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die… …Revisionsdienstleistungen und Risikomanagement für den Mittelstand spezialisiert. Die Analyse von Risiken war im Mittelstand bisher eher die Domäne für Spezialisten. Das… …. Für die mittelständische Revision ist daher die Prüfung des Risikomanagements zunehmend wichtig geworden. Wenn die Interne Revision das Risikomanagement… …kompetent prüfen will, muss der Prüfer über ein ausreichendes Wissen über die im Risikomanagement gebräuchlichen Methoden und Ihre Einsatzgebiete verfügen. 1… …Die Risikoanalyse bildet im Rahmen des Risikomanagements die Grundlage für die spätere Einstufung und Gewichtung des untersuchten Risikos. Eine… …wesentlichen Risiken Auswahl und Anwendung der Analysemethoden und damit die Bewertung unmittelbar auf die Qualität der Managemententscheidungen aus. Wir stellen… …eine Auswahl quantitativer und qualitativer Analysemethoden des Risikomanagements, die für den Mittelstand praktikabel sein können, vor. Außerdem wird… …auf ihre Einsatzgebiete und Eignung im Rahmen der Risikobewertung eingegangen. 1. Ausgangslage Die Prüfung der Risikoanalyse ist im Grundsatz die… …auch die Methodenkenntnis des Prüfers/der Prüferin gefragt, um Analyseschritte mit dem richtigen Verständnis nachvollziehen zu können. Dabei ist sowohl… …die Frage nach der Auswahl einer geeigneten Methode (FMEA, Ishikawa, Bow-Tie, Markov, Monte- Carlo, …) zu stellen, als auch die Anwendung der 1 IIA IPPF…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Datenverarbeitung des Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick zu Möglichkeiten und Grenzen

  Erik Petersen

  …122 PinG 04.23 Petersen Die Datenverarbeitung des ­Auftragsverarbeiters Erik Petersen ist Rechts­referendar beim Brandenburgischen Oberlandesgericht… …und Wissenschaftlicher Mitarbeiter bei HÄRTING Rechtsanwälte PartGmbB. Die Datenverarbeitung des ­Auftragsverarbeiters zu „eigenen“ Zwecken – Überblick… …häufig zu zusätzlichen „eigenen“ Verarbeitungstätigkeiten durch diesen. Probleme bereitet dabei insbesondere die Einordnung der datenschutzrechtlichen… …(Un-)Zulässigkeit solcher Verarbeitungen. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die Rechtslage und untersucht die bekannten aufsichtsbehördlichen Positionen. I… …einem Start-Up oder Cloud-/SaaS-Anbieter. Unter diese Verarbeitungstätigkeiten zu „eigenen“ Zwecken werden dabei die verschiedensten Vorgänge gefasst, von… …der bloßen Nutzung zu statistischen Auswertungen, Beweissicherungsinteressen über die Produkt-, Sicherheits-, und Qualitätsverbesserung sowie… …inne, die (personenbezogenen) Daten auch für eigene Zwecke verwenden zu können, wobei nicht immer auch ein korrespondierendes Interesse des Auftraggebers… …und Verantwortlichen vorhanden ist. Für die Auftragsverarbeiter stellt die Nutzungs- und Verarbeitungsmöglichkeit dieser (personenbezogener) Daten ein… …. Da die Datenschutzaufsichtsbehörden, insbesondere in Deutschland, jedoch bekanntermaßen eine sehr den Verantwortlichen fokussierende Aufsichts- und… …Folgenden „DSK“), immer häufiger die Bedeutung der Auswahlentscheidung eines zuverlässigen Auftragsverarbeiters durch den Verantwortlichen gem. Art. 28 Abs…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Sind der Data Act und die DSGVO miteinander kompatibel?

  Marie Wienroeder

  …Wienroeder Sind der Data Act und die DSGVO miteinander kompatibel? Sind der Data Act und die DSGVO miteinander kompatibel? Marie Wienroeder… …dürften sich die Praktikabilität und Effektivität des Data Act entscheiden. Der Beitrag untersucht insbesondere mögliche Widersprüche, die in der Anwendung… …beider Verordnungen entstehen können, wie sich die Rechte der betroffenen Person und des Nutzers ergänzen können und inwieweit die Datenzugangsansprüche… …Data Act verschiedene datenbezogene Bereiche. 1 Als zentralen Aspekt regelt der Data Act zunächst den Zugang zu und die Weitergabe von Daten aus der… …Nutzung vernetzter Produkte und damit verbundener Dienste und konkret die vertraglichen Beziehungen zwischen Dateninhaber, Nutzer und Dritten, die nach Art… …Anwendungsbereich der DSGVO nach Art. 2 Abs. 1 DSGVO eröffnet. Daraus ergibt sich die Frage, wie sich die beiden Rechtsakte zueinander verhalten: Steht die DSGVO… …womöglich einer effektiven Anwendung des Data Act entgegen oder können beide Akte zusammenwirken? 1. Was bedeutet die „Unberührtheit“ der DSGVO? Zum… …Anwendungsbereich des Data Act und seinem Verhältnis zur DSGVO führt Art. 1 Abs. 5 S. 2 DA aus, dass die Anwendbarkeit der DSGVO nicht berührt werde. Diese… …Formulierung ist aus verschiedenen anderen EU-Gesetzgebungsakten bekannt, dennoch ist ihre Bedeutung nicht abschließend geklärt. 2 Klar ist nur, dass die DSGVO… …im Data Governance Act (DGA) durch die Anordnung ergänzt, dass im Fall eines Konflikts zwischen den Vorschriften die DSGVO vorgehe, Art. 1 Abs. 5 aE DA…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Die Compliance-Organisation börsennotierter Unternehmen

  Eine Betrachtung im Lichte der Prinzipal-Agent-Theorie
  

  Christopher Schöpe

  …Compliancorganisation | Legalitätspf licht | Ad-hoc-Publizität | Hinweisgebersystem | Prinzipal-Agent-Theorie ZRFC 4/24 159 Die… …Compliance-Organisation börsennotierter Unternehmen Eine Betrachtung im Lichte der Prinzipal-Agent- Theorie Christopher Schöpe* Mit dem Aufstieg in die Riege… …börsennotierter Unternehmen geht zwangsläufig eine erhöhte Wahrnehmung durch die Öffentlichkeit einher. Insbesondere, wenn Compliance- Verstöße in den Fokus der… …medialen Öffentlichkeit geraten und mit öffentlich bekannten Unternehmensvertretern in Verbindung gebracht werden, kann die Reputation des Unternehmens… …Aufstieg in die Riege börsennotierter Unternehmen geht zwangsläufig eine erhöhte Wahrnehmung durch die Öffentlichkeit einher. Insbesondere, wenn… …Compliance-Verstöße in den Fokus der medialen Öffentlichkeit geraten und mit öffentlich bekannten Unternehmensvertretern in Verbindung gebracht werden, kann die… …Reputation des Unternehmens nachhaltig Schaden nehmen. 2 Bei Unternehmen, die an einem organisierten Markt im Sinne von § 2 Abs. 11 WpHG beziehungsweise… …die Herstellung von Markttransparenz sollen eine marktgerechte Preisbildung (Börsenpreise, vgl. § 24 BörsG), aber auch die Kontrolle und Überwachung der… …notierten Unternehmen durch eine Aufsichtsbehörde, die BaFin, sichergestellt werden – nicht zuletzt um Anlegern zu signalisieren, dass die in diesem… …Marktsegment notierten Unternehmen gewisse Mindestanforderungen erfüllen und Investitionen in diese Unternehmen weniger risikoreich seien. 3 1.2 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.* Dieser Beitrag resümiert die zentralen Ergebnisse einer empirischen Vergleichsstudie zur Umsetzung von Art. 41… …der 8. EU-Richtlinie, die der wissenschaftliche Beirat* des DIIR mit Unterstützung des ECIIA im Winter 2008/ 2009 durchgeführt hat. laufquote betrug 50… …%, da sich 16 Institute beteiligt haben, davon 14 aus EU-Mitgliedstaaten. 2 Gemessen am Bruttoinlandsprodukt deckt die Untersuchung ca. 75 % der… …Wirtschaftskraft der Europäischen Union ab. 3. Ergebnisse 3.1 Nationale Transformation der Richtlinie Obwohl die Richtlinie bis zum 29. Juni 2008 hätte umgesetzt… …werden müssen, geben im Februar 2009 noch fast 40 % der Befragungsteilnehmer an, die Vorschrift sei noch nicht transformiert. Diese Erkenntnis stimmt mit… …die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, gegebenenfalls des internen Revisionssystems, und des Risikomanagementsystems des Unternehmens zu… …überwachen.“ 1 Die Transformation der Richtlinie in nationales Recht sollte vor dem 29. Juni 2008 durchgeführt worden sein. Die ausdrückliche Erwähnung der… …. 41 Absatz 2 b der 8. EU-Richtlinie in den EU-Mitgliedstaaten aufzuzeigen und zu analysieren. Die nationalen Institute für Interne Revision (die… …Mitglied des ECIIA sind) wurden um Angaben zu sieben Themenschwerpunkten gebeten, die vom jeweiligen Corporate Governance-System über die Rolle der Internen… …unterschiedlicher Faktoren auf die Gestaltungsparameter der Internen Revision und deren Wechselwirkungen ermöglicht werden, sondern auch eine wissenschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …8 · ZIR 1/10 · Berufsstand Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision WP/StB Prof. Ulrich… …Bantleon, Villingen-Schwenningen und Bachelor of Arts Christoph D. Horn, Bad Homburg* Neben die MaRisk BA treten seit Januar 2009 die MaRisk VA als weitere… …Konkretisierungen, welche sich nicht mit der Unterschiedlichkeit der Geschäftsmodelle bzw. der Risikoprofile begründen lassen. Nachfolgend werden die Unterschiede… …beider Regelwerke bezüglich der Internen Revision herausgearbeitet. Deren Kenntnis liefert Argumentationshilfen und Benchmarks für die tägliche Praxis… …Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision über § 107 Abs. 3 AktG nochmals explizit ins „Stammbuch geschrieben“. 3 Aufsichtsrechtlich… …werden die Anforderungen für eine Wirksamkeit einer Internen Revision durch die norminterpretierenden Verwaltungsvorschriften „Mindestanforderungen an das… …Rechtsbegriffe und Interpretationsspielräume ergeben. Obwohl beide MaRisk durch die BaFin veröffentlicht wurden, sind branchenneutrale Fragestellungen teilweise… …anders bzw. unterschiedlich detailliert geregelt. 4 Dadurch werden teilweise unbestimmte Rechtsbegriffe in den einen MaRisk durch die Ausführungen der an… …aufgezeigt. Beispiel- haft hierfür sind die ausführlichen Regelungen in den MaRisk BA zu den Stresstests bzw. in den MaRisk VA zu den Limitsystemen zu nennen… …. Die Veröffentlichungen erfolgten zeitversetzt, so dass jeweils auch aktuelle Entwicklungen und Erkenntnisse aus der Aufsichtspraxis integriert wurden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Die Straftatbestände gegen die Korruption im Gesundheitswesen: verfassungskonform, kriminalpolitisch angemessen und effektiv?

  Prof. Dr. Michael Kubiciel

  …WiJ Ausgabe 1.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 1 Aufsätze und Kurzbeiträge Korruptionsstrafrecht Prof. Dr. Michael Kubiciel, Köln Die Straftatbestände… …gegen die Korruption im Gesundheitswesen: verfassungskonform, kriminalpolitisch angemessen und effektiv? Der Text beruht auf der Stellungnahme des Verf… …. in der öffentlichen Anhörung im Rechtsausschuss des Deutschen Bundestages vom 2.12.2015 zum Gesetz zur Bekämpfung der Korruption (BT-Drs. 18/6446). Die… …folgenden Ausführungen sparen die Beantwortung einiger legislatorischer Einzelfragen aus (vgl. dazu Stellungnahme, III 3a, 4, 5), nehmen dafür aber die… …müssen Ärzten in deutschen Arztpraxen und Krankenhäusern keine Geldgeschenke machen. 1 Ebenso wenig verbreitet ist die Korruption bei der Vergabe von… …Aufträgen über die Großlieferung von Medizinprodukten. Dass dem Gesundheitssektor seit Jahren negative Schlagzeilen gewidmet werden, 2 beruht auf anderen… …Formen der Korruption, die von strukturellen Besonderheiten des deutschen Gesundheitssystems begünstigt werden. So erschwert die im Regelfall fehlende… …Offenlegung der Behandlungskosten gegenüber dem gesetzlich versicherten Patienten die Kontrolle ärztlicher Abrechnungen und begünstigt den sog… …. Abrechnungsbetrug. Die Rechtsprechung tritt dieser Form der Korruption mittels einer extensiven Auslegung des Betrugstatbestands seit Jahren entschieden entgegen. 3… …Schätzungen, die jährlichen Kosten der Korruption beliefen sich auf „5 bis 17 Milliarden Euro“ 7 , mit Vorsicht zu begegnen, 8 da nicht klar ist, auf welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Die Rolle der Fair-Value-Bewertung in der Finanzmarktkrise – ein Tagungsbericht

  Mana Mojadadr, Dennis Weiler

  …42 • ZCG 1/09 • Rechnungslegung Die Rolle der Fair-Value- Bewertung in der Finanzmarktkrise Ein Tagungsbericht Mana Mojadadr / Dennis Weiler* Waren… …Zuge des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) ändern. Nach dem RegE ist geplant, die den IFRS entstammende Bewertungskonzeption des Fair Value… …für bestimmte Finanzinstrumente auch in das deutsche Bilanzrecht einzuführen. Während die IFRS-Bilanz primär entscheidungs relevante Informationen für… …Investoren vermitteln soll, ist die deutsche HGB-Bilanz maßgeblich von dem Gläubigerschutz- und Vorsichtsprinzip geprägt. Es handelt sich folglich um völlig… …verschiedene Bilanzzwecke, die konsequenterweise auch unterschiedliche Rechenwerke verlangen. Auf einem Fachkongress wurde kürzlich herausgearbeitet, dass die… …Einführung einer Fair- Value-Bewertung in das HGB nicht zweckadäquat ist. 1. Einleitung Der RegE 1 zum BilMoG sieht vor, die den IFRS entstammende… …Bilanzstichtag mit ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet werden 2 . Die Fair-Value-Bewertung würde dann für sämtliche Einzel- und Konzernabschlüsse auch… …nichtkapitalmarktorientierter HGB-Bilanzierer verbindlich werden. Kritisch ist dies vor allem im Zusammenhang damit zu sehen, dass die Fair-Value-Bewertungskonzeption angesichts… …der nach wie vor aktuellen Finanzmarktdiskussion im Verdacht steht, aufgrund ihrer pro zyklischen Wirkung die Finanzmarktkrise beschleunigt und… …verstärkt zu haben 3 . Anders ist das drastische Vorgehen der EU-Kommission nicht zu erklären, die am 15. 10. 2008 in einer „Hauruckaktion“ IFRS-Bilanzierern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die IT-Revision bei Betrugsaufdeckung und Investigation

  Umgang mit dolosen Handlungen im Rahmen relevanter Prüfungen
  

  Dr. Aleksandra Sowa, Ansgar Schwarzwald

  …ZRFC 4/13 176 Keywords: IT-Revision IT-Audit Betrug Fraud dolose Handlung Unterschlagungsprüfung Die IT-Revision bei B etrugsaufdeckung und… …, um die Ermittler optimal zu unterstützen und damit die Wirksamkeit des Compliance-Management-Systems zu belegen. Im Wesentlichen wird von dem Revisor… …zweierlei erwartet: neben dem Verständnis wesentlicher Aspekte doloser Handlungen die Beherrschung des forensischen Instrumentariums. 1. Dolose Handlungen im… …Universum des IT-Prüfers Die steigende Durchdringung der Unternehmensprozesse und -aktivitäten mit der Informationstechnologie hat zur Folge, dass durch die… …immer wichtigere Rolle spielen. 2. Relevante Prüfungsarten Grundsätzlich ist zwischen zwei Prüfungsansätzen zu unterscheiden, die für den IT-Prüfer von… …Relevanz sein können und bei denen präventive oder investigative Fertigkeiten erwartet werden: Hinweise und Abweichungen, die durch die IT-Revisoren… …während der Abschlussprüfungen gemäß IDW PS 210 festgestellt wurden, IT-Investigationen bei konkretem Anfangsverdacht, die mit einem expliziten Auftrag an… …die Revision verbunden sind (beispielsweise im Rahmen einer Unterschlagungsprüfung). In den deutschsprachigen Prüfungsstandards werden die Begriffe… …„Fraud“ oder „Betrug“ häufig mit den Begriffen „Verstöße“, „Unregelmäßigkeiten“, „dolose Handlungen“ bzw. „deliktische Handlungen“ übersetzt. Die Palette… …doloser Handlungen reicht von Bilanzbetrug über Diebstahl und Unterschlagung bis zu Einbruch in die Computernetze und virtuellem Diebstahl von Assets…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …---INTERNE REVISION--- Internationales Personalmanagement Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?* Christine… …dem IIR-Kongress 2005 am 13. 10. 2005 in Dresden. Die Autorin dankt ihren Kollegen im IIR-Arbeitskreis Personalmanagement und interne Dienstleistungen… …für anregende Diskussionen und kritische Hinweise. Die privatwirtschaftlichen Unternehmen, gleich welche Leistungen sie anbieten, ob Produkte oder… …Personalmanagement. Es muss seinen Beitrag leisten zur Umsetzung der neuen Strategie, die internationalen Aktivitäten auszuweiten oder gar die Internationalisierung… …des Unternehmens voranzubringen/zu vollenden. D. h., die Personalarbeit muss so gestaltet sein, dass das Unternehmen in seinen Humanressourcen gegenüber… …seinen internationalen Konkurrenten bestehen kann oder sie gar im Wettbewerb übertrifft. Es gibt etliche Autoren, die meinen, dass vieles darauf hindeute… …„internationales Personalmanagement“? Internationales Personalmanagement meint die länderübergreifende Gestaltung und Abstimmung von personalwirtschaftlichen… …Aktivitäten in und zwischen verschiedenen Unternehmensbereichen, die zur Erreichung globaler Ziele beitragen. Es umfasst prinzipiell die gleichen Funktionen des… …allerdings noch um einiges komplexer und schwieriger. Außerdem muss sich das internationale Personalmanagement mit Aufgaben beschäftigen, die bei einer… …, Einkaufsmöglichkeiten, medizinische Versorgung, Unterrichtsangebote für die Kinder usw., ◆ der Einsatz von sog. Relocation-Services, die bei der Bewältigung der ersten…

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