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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision und Nachhaltigkeit

  Erste Ergebnisse für die deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung
  

  Annika Bonrath, Vanessa Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung Die Begrifflichkeiten Nachhaltigkeit, Corporate Social Responsibility oder ESG stehen vereinfacht… …beschäftigt sich der vorliegende Beitrag mit der Positionierung der Internen Revision im Kontext der Nachhaltigkeit und mit der Chance, durch Prüfung und… …und der Hinzunahme von Stakeholder-orientierten Zielset­zungen in die Unternehmensführung entfernt. Daher ist der Bedarf an Prüfung beziehungsweise… …Expertengremien oder eine Kombination aus diesen eingesetzt, um diese Art der Prüfung durchzuführen. Aufbauend auf diesen Entwicklungen stellt Knechel (2021) die… …ESG-Themen hat. Analog zu den Prüfungsaufgaben folgen Beispiele zu Beratungsfunktionen: • Aufbau einer Nachhaltigkeitskontrollumgebung: Die Prüfung der… …Providern Aufgrund der Tatsache, dass es keinen allgemein anerkannten Ansatz für die Prüfung von ESG-Informationen gibt, variieren die Prüfungsleistungen in… …Form und Qualität. Eine Konstante vor diesem Hintergrund ist die Prüfung durch die Big-Four- Wirtschaftsprüfungsgesellschaften [De Beelde und Tuybens… …ethische Fragestellungen auf. Besonders ausgeprägt ist dabei die Gefahr von Interessenkonflikten, da die Prüfung der Nachhaltigkeit nicht reguliert und die… …Grenze zwischen Prüfung und Beratung sehr schmal ist. Eine Studie von DeBeelde und Tuybens (2015) belegt, dass sich die wahrgenommene Qualität der… …Prüfung und Beratung von Nachhaltigkeit und Nachhaltigkeitsinformationen spielen. Die folgenden Ausführungen betrachten nun die aktuelle Situation der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …bereitzustellen. Dafür haftet er mit sei­nem Privatvermögen. (BGH, Be­schlüs­se vom 12. Juni 2012 und 4. Ok­to­ber 2012 – II ZR 105/10) 4. Prüfung Im Rahmen der… …Prüfung empfiehlt sich, entsprechend den Standards der Internen Revision 7 vorzugehen. Bei der Planung und Durchführung der Prüfung sollten dabei die in den… …Fragebogens) durchzuführen. Vorgehensmodell Prüfung Fördervereine Start Prüfung Festlegung von Prüfungszielen und -umfang Verifizierung Prüfungsrecht… …Prüfungsplanung oder unmittelbare Prüfungsdurchführung (Ad-hoc-Auftrag) nein ja Abb. 1: Planung einer Prüfung von Fördervereinen Anlässe für die Prüfung: •… …Prüfung auf die Quellen des Krankenhauses. Sollten keine Leistungsbeziehungen festgestellt wer­den und dennoch hohe Risiken vorliegen, informiert die… …Prüfungsdurchführung Die Prüfung wird entsprechend den Standards der Internen Revision durchgeführt. Im Rahmen der Prüfung sind beispielhaft folgende Prüfungshandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers

  Prüfungsansätze der Internen Revision
  

  Joanna Dulska

  …damit bei deren Nicht- 4 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ (2013), Prüfung von Tochterunternehmen, ZIR, 1/2013, S.26. 5 Roth, G. H. /… …Konzernrevision (im Falle einer entsprechenden Zugehörigkeit). Die Interne Revision kann ihr Recht zur Prüfung aus Regelungen in der Geschäftsordnung, aus der… …für den Geschäftsführer das A und O und Grundlage 7 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ (2013), Prüfung von Tochterunternehmen, ZIR… …Gebieten mögen (abgesehen von manchmal mehr oder weniger klaren Gesetzesvorgaben) zwar etwas weich sein. In der Prüfung könnte man hier aber zum Beispiel… …: Prüfung von Tochterunternehmen – Warum gründen Krankenhäuser Tochtergesellschaften?, ZIR, 1/2013, S. 26. DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ (2021)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Product Compliance: Welchen Mehrwert kann eine Interne Revision stiften?

  Warum die Interne Revision im Industrieunternehmen dieses wesentliche Prüfungsgebiet erschließen sollte und auf welchen Wegen es gelingen kann
  

  Dietrich Boß, Ursula Metz, Oxana Bojartschenko

  …unterschiedliche Ansätze verfolgen. Als ein umfassender Ansatz ist eine Prüfung analog zum IDW PS 980 „Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ 10 oder zur ISO… …Standards beziehungsweise der Norm für Product Compliance umgesetzt sind. Eine solche Prüfung setzt allerdings voraus, dass das Unternehmen ein zumindest… …mit dem Verbrauchsprodukt zusammenhängen, Information der potenziellen Verbraucher und Nutzer über die Risiken und Maßnahmen oder die Prüfung von Be­ 10… …Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (2011), IDW-Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW… …aus dem ProdSG abgeleiteten Prüfungsansatz kann auch die Organisation von Product Compliance untersucht werden. Der Fokus liegt dann auf der Prüfung der… …aus dem Blickwinkel der Prüfung wirksamer Govern­ance- Systeme (Compliance-Management, Risikomanagement, interne Kontrollen) nähert, kann eine solche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Europäische Bankenregulierung“. Die MaRisk 2021 ermöglichen das Instrument der gemeinschaftlichen Prüfung durch die… …Dienstleister verringert wird.“ 3 Sofern die Interne Revision sich im Rahmen einer Sammelprüfung mit anderen Revisionen gemeinschaftlich an einer Prüfung… …Mehrjahresprüfungsplanung, 2. Risikoanalyse des Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts, 3. Detailplanung der Prüfung und Festlegung des Prüfungsprogramms, 4. Beschaffung der… …Kernelemente der Prüfung weiterhin selbst durchzuführen. 3.1 Jahres- und Mehrjahresprüfungsplanung Jedes Institut ist für die eigene Jahres- und… …unterschiedlichen Risikoeinschätzungen führen. Dies allein steht aber einer gemeinschaftlichen Prüfung nicht entgegen. 3.3 Detailplanung der Prüfung und Festlegung… …des Prüfungsprogramms Basierend auf den Risikoeinschätzungen der Teilnehmenden ist dann eine gemeinsame Detailplanung der Prüfung zu erstellen. Ob dabei… …die Prüfung lediglich die Elemente beinhaltet, die für alle Teilnehmenden risikoorientiert zu prüfen sind, oder als Vereinigungsmenge aller Themen und… …Mängelverfolgung sind die gleichen Grundsätze anzuwenden wie bei der vorherigen Prüfung. Wichtig ist die Festlegung, dass alle risikorelevanten Entscheidungen… …Prozessschritte weiterhin in den an der gemeinschaftlichen Prüfung teilnehmenden Instituten vorgenommen, was dem Charakter einer Auslagerung entgegensteht. Bei den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …. Zusätzlich wird das Interne Kontrollsystem durch die Prüfung der Wirksamkeit gestärkt. 3. Aufdeckung von Fraud im Vertrieb 3.1. Analyse der Wertflüsse im… …Wertflüssen vereinfachen. Aber auch eine „einfache“ Prüfung von Sammelkonten/CpD-Konten und sonstigen betrieblichen Aufwänden kann genutzt werden, um auffällige… …genommen, bei Auffälligkeiten lohnt sich allerdings eine Prüfung, welche Benutzer denn sonst noch eine bestimmte Aktivität ausführen können oder welche… …eines Untersuchungsauftrags durch das Management. Dieser sollte Prüfungsziele und den Umfang der Prüfung umfassen. Wird bei der Untersuchung eine Straftat… …gerichtsverwertbar zu dokumentieren und gegebenenfalls Fraud-Spezialisten hinzuzuziehen. Bei der Prüfung ausländischer Niederlassungen sollte ein lokaler Anwalt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO

  Hat hier der deutsche Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme eine Zukunft?
  

  Dr. Christian Schefold

  …damals erst heraus – in der Welt verglichen und in einem neuen IDW- Prüfungsstandard Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …. Prüfung des Antrags durch ausgewählten Zertifizierer 4. Angebot für die Zertifizierung 6. Erstellung Prüfungsplan 8. Prüfung der Unterlagen 9… …. Zwischenbericht 11. Prüfung 12. Schlussbericht 13. Zertifizierung Abbildung 2: Europrivacy-Zertifizierungsverfahren Es werden ­Verarbeitungen und Unternehmen nach… …und weitere Chancen auf ein nachhaltiges Wachstum ergeben. Ein gutes Argument für Prüfung und Siegel, was von Europrivacy unverständlicher Weise selbst… …Durchführung einer Prüfung nach dem Europrivacy-Konzept ist dazu geeignet, Defizite in der Anwendung der DSGVO im Unternehmen zu erkennen und abzustellen. Es ist… …Zertifizierungssystem eingesetzt werden, dass in Fachkreisen bereits Vertrauen genießt: die Prüfung eines Wirtschaftsprüfers nach dem Standard IDW PS 980. 4 Geeignetheit… …eines Vorgehens nach IDW PS 980 Der IDW PS 980 beschreibt ein Vorgehen für die Prüfung der Umsetzung von Compliance-Anforderungen, dass im Rahmen einer… …und die Grundlagen seiner Prüfung nach wie vor zuerst festzulegen sind. Der IDW PS 980 lässt sich sehr einfach mit weiteren Standards und… …Prüfungsgrundlagen entwickeln, kann auf die Vorarbeiten von Europrivacy zurückgegriffen werden. Da das Europrivacy-Konzept auf die Prüfung und Evaluation eines… …sein, soll die Prüfung nicht negativ verlaufen. Prüfungsansatz und Prüfungsobjekt sind voneinander abhängig und beeinflussen sich gegenseitig. Während…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Implementierung einer Kreislaufwirtschaftsstrategie in der Kunststoffindustrie

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Adrian Neuhart

  …für die Prüfung (beispielhaft) 1. Welche strategischen Volumenziele möchte das Unternehmen bis zu bestimmten Zeitpunkten erreichen? Wie unterteilen sich… …und Fazit der Prüfung Durch die Prüfung von Strategie, Geschäftsmodell und Managementsystem im Bereich der neuen Recyclingaktivitäten kann die Interne…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Universitäre Ausbildung von Studierenden im Bereich der Internen Revision

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Annika Bonrath

  …können. 2018 Analyse des Einsatzes von Visualisierungssoftware bei der Prüfung von Umsatztransaktionen zur Identifikation von Anomalien. 2016 Darstellung… …eine interne Prüfung eines Beschaffungskartenprogramms an einer Universität. 2013 Analyse eines FCPA-Verstoßes bei Nature‘s Sunshine Products und wie… …. Dow 2010 Sammlung mehrerer kurzer Fälle zu internen Kontrollen. 2010 Untersuchung der Prüfung von operativer Compliance am Beispiel von Missbrauch bei… …auf nichtfinanzielle Compliance-Risiken zu konzentrieren. Simuliert die Tätigkeit der Internen Revision bei der Prüfung von Beschaffungsprozessen. Zeigt… …für Studierende, die später die Prüfung zum Certified Internal Auditor (CIA) ablegen möchten. Die teilnehmenden Universitäten bieten im Rahmen ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2024

  Nachhaltigkeitsreporting

  Analyse von Vermerken zu freiwilligen Prüfungen von Nachhaltigkeitsberichten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Daniel Sánchez-Toledano, Prof. Dr. Joaquín Sánchez-Toledano

  …220 • ZCG 5/24 • Prüfung Vermerke zu Nachhaltigkeitsberichten Nachhaltigkeitsreporting Analyse von Vermerken zu freiwilligen Prüfungen von… …Aspekte erforderlich sind (§ 289c Abs. 3 HGB). 3 Die EU hatte den Mitgliedstaaten in Bezug auf die Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung ein Wahlrecht… …mit dem Jahresabschluss zu verlangen, und drei Mitgliedstaaten führten eine verpflichtende unabhängige Prüfung ein. Vgl. Stappert, KoR 4/2022 S. 171. 5… …zusätzlichen Prüfung und eine mindestens achtmonatige praktische Ausbildung voraus. b Vermerke zu Nachhaltigkeitsberichten Prüfung • ZCG 5/24 • 221 ten auf den… …. Die Prüfung des Nachhaltigkeitsberichts kann explizit auch durch den Abschlussprüfer 7 Vgl. hierzu etwa Baumüller/Scheid, PiR 7/2021 S. 205M… …Mitgliedstaatenwahlrecht auszuüben, einen anderen Wirtschaftsprüfer bzw. eine andere Wirtschaftsprüfungsgesellschaft als den Abschlussprüfer für die Prüfung von… …Prüfung und eine mindestens achtmonatige praktische Ausbildung voraus. Die zusätzliche Prüfung gliedert sich in einen schriftlichen und einen mündlichen… …Teil und dient dem Nachweis der für die Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten notwendigen theoretischen Kenntnisse sowie der Fähigkeit, diese praktisch… …anzuwenden (§ 13c Abs. 1 Satz 2 und 3 WPO-E). Diese Prüfung kann entweder zusätzlich im Rahmen des Wirtschaftsprüferexamens oder gesondert vor der… …Registrierung als Prüfer für Nachhaltigkeitsberichte gem. § 13d Abs. 3 WPO-E keine Prüfung ablegen, sondern lediglich eine einschlägige Fortbildung nachweisen…

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