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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2022

  Neuerungen des Deutschen Corporate Governance Kodex 2022

  Auswirkungen auf Leitungs- und Kontrollorgane sowie die Finanzberichterstattung
  

  Prof. Dr. Inge Wulf

  …­beschlossen, diesen am 17.5.2022 veröffentlicht und zur Prüfung an das Bundesministerium der Justiz (BMJ) gesendet. Der neue DCGK ist mit der Bekanntmachung im… …und ist seitdem in Kraft getreten. Die Änderungen waren notwendig, um die Grundsätze und Empfehlungen des DCGK an die aktienrechtlichen neuen… …Empfehlungen betreffend Vorstand sowie Aufsichtsrat und dessen Ausschüssen Eingang gefunden. Auch an der Präambel erfolgte eine Nachschärfung zur… …Sustainable Finance zur die Sozialtaxonomie – jedoch optional – vor, eine an Nachhaltigkeitszielen orientierte Vergütung offenzulegen. 17 Dagegen hat die… …Regierungskommission keine Anregung oder Empfehlung für eine an langfristigen Klima- und Nachhaltigkeitszielen orientierte Vorstandsvergütung aufzunehmen. 4.1.2… …der Finalfassung eine Ergänzung um einen Satz. 24 Klarstellend gehört demnach zum IKS und RMS auch ein an der Risikolage des Unternehmens ausgerichtetes… …Kompetenzprofil auf das Gesamtgremium und nicht auf jedes einzelne Mitglied. DCGK 2022 Recht • ZCG 4/22 • 171 sprechenden Anforderungen an die Expertise des… …Qualifikation vorweisen und ergänzend beisteuern können.“ 33 7. Arbeitsweise des Aufsichtsrats 7.1 Ausschüsse des Aufsichtsrats und Anforderungen an die… …Nachhaltigkeitsausschuss aussprechen. 39 Wenngleich gesetzlich keine Anforderungen an die Expertise des Ausschussvorsitzenden bestehen, soll dem Kodex 2022 zufolge der… …D.8) DCGK 2022 forderte im Bericht des Aufsichtsrats bisher nur eine Angabe darüber, an wie vielen Sitzungen des Aufsichtsrats und der Ausschüsse die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …planen. Jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant; entweder als Teil einer allgemeinen Risikomanagementprüfung, als Teil… …Risikosteuerung Risikocontrolling 8 Vgl. Gleißner, W./Romeike, F. (2010). 9 Vgl. Brünger, C. (2010). 10 Eigene Darstellung in Anlehnung an diverse Autoren, z. B… …Risikomanagementfunktion oder in der Verantwortung der Compliance-Funktion liegt. Letztere wendet im Idealfall die gleiche Risikomanagementmethode an und berichtet die… …Manage ment, ähnliche Sachverhalte unterschiedlich beschreiben, bewerten und berichten zu müssen. Zum Zwecke einer einheitlichen Berichterstattung an die… …sehen. In solchen Fällen bietet sich eine Überprüfung der in der Organisation vorhandenen Regelungen an, die Überschneidungen vermeiden und eine… …. Hier gilt es zu klären, ob und wie die Konsolidierung der Risiken erfolgt beziehungsweise ob tatsächlich eine separate Kommunikation an die… …Compliance-Management 05.17 ZIR 241 BERUFSSTAND Compliance-Risikomanagement Bezüglich der Risikokultur bietet sich eine Überprüfung an, inwiefern ein spezielles… …über die (Gesamt-)Risikosituation des Unternehmens zu erlangen und diese dann entsprechend zu priorisieren. An dieser Stelle ist es möglich, die… …Betrachtung. So bietet es sich an, zu prüfen: • ob die Compliance-Risiken überhaupt in ein solches Register Eingang finden, • wie die Bewertungsskalen… …an krimineller Energie notwendig, um Regeln zu brechen. Dies kann die Bestimmung eines Restrisikos erschweren (bzw. ggf. lediglich die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Manipulationen mit ihren Schwachstellen und Risiken aufgezeigt. Zur Vermeidung der Risiken werden wesentliche Anforderungen an die Prozessgestaltung und konkrete… …Ableitung potenzieller Schwachstellen und Risiken. • Wesentliche Anforderungen an die Prozessgestaltung und konkrete Maßnahmen (Best Practices) zur Vermeidung… …Schwachstellen und Risiken und der Anforderungen an die Prozessgestaltung und konkreten Maßnahmen sind revisorische Prüfungsfragen und Prüfungsansätze ableitbar… …Leistungsverzeichnisses Die Leistungsbeschreibung sowie das gegebenenfalls dazu gehörende Leistungsverzeichnis (LV) definieren den Umfang und die Anforderungen an eine zu… …, wie zum Beispiel Abweichungen von Angaben in der Leistungsbeschreibung, ungeplante Mehrleistungen, mündliche Weisungen an Vertreter des Auftragnehmers… …Pfahlgründung vorgesehen. Aufgrund der fehlenden Erfahrung der Technischen Planung wurde die Planung, die Vergabe und die Bauüberwachung komplett an ein externes… …der Rechnungsprüfung und -freigabe sowie der anschließenden Auszahlung an den Lieferanten dar. Schwachstellen bei der Durchführung der… …Reparaturen an Motoren oder anderen technischen Komponenten (Rechnungsvolumen/Jahr beträgt circa 800.000 Euro) wie folgt geregelt: Jeweils ein Mitarbeiter bzw… …Vieraugenprinzip: Lediglich ein Mitarbeiter prüft und erkennt die Leistung an. 2. Ein über einen längeren Zeitraum fehlendes Vieraugenprinzip in Kombination mit… …fiktive Abrechnungen oder eine mangelnde Qualität an. Es handelt sich um Korruption. Eigene Mitarbeotende erhalten von dem Lieferanten Vergünstigungen (zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Die Umsetzung der CSR-Richtlinie in Deutschland

  Qualitative Aspekte der nichtfinanziellen Erklärung von DAX- und MDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Lea-Victoria Jablowski

  …Ausgestaltung ein hohes Maß an Flexibilität sowohl bei der Erstellung als auch bei der Offenlegung der nichtfinanziellen Erklärung eingeräumt. Nach einer… …Ermessensspielräumen bei der Umsetzung des CSR-RUG aufgegriffen und die praktische Ausgestaltung anhand der DAX- und MDAX-Unternehmen untersucht. Das hohe Maß an… …Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungslegung und Direktor am Institut für Finanzwissenschaft, Finanzrecht und Law and Economics an der Universität St. Gallen… …. Lea-Victoria Jablowski, M.Sc., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der… …Möglichkeit, eine nichtfinanzi- 11 In Anlehnung an Pfeifer/Wulf, ZCG 2017 S. 181– 188. 12 Es handelt sich hierbei um Alstria Office REIT-­ AG und Deutsche… …bereitet die Mehrzahl der DAX- und MDAX-Unternehmen die nichtfinanzielle Erklärung in Anlehnung an die GRI-G4bzw. GRI-Standards 16 vor. Es wird sowohl die… …Aspekten Konzepte und Due-Diligence-Prozesse Herangehensweise an zentrale nichtfinanzielle Aspekte und wichtigste Ziele Beschreibung der Vorgehensweise zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Die Richtlinie zur Offenlegung nichtfinanzieller Informationen in der Diskussion

  Transparenzfortschritte versus Überforderung einzelner Unternehmen
  

  Dr. Christine Bortenlänger, Dr. Uta-Bettina von Altenbockum

  …immer mehr an Bedeutung gewonnen. Die Unternehmen wissen, dass ihre Akzeptanz in der Gesellschaft auch davon abhängt, wie transparent sie über ihre… …in Bezug auf die neuen Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung nicht zwingend. Denn bereits heute sind die Unternehmen verpflichtet… …Erklärung dazu abgeben. Wie dies letztlich in den Unternehmen umzusetzen wäre, wäre die Frage. 3.4 Leitfaden Da die Anforderungen an die… …Einschränkung auf börsennotierte Unternehmen mit Hinweis auf ein Mehr an Transparenz bei diesen grundsätzlich nachvollziehbar ist, ist die zunehmende Belastung… …. Diese Unternehmen, die jetzt auch unter die Vorgaben der neuen Richtlinie fallen werden, klagen bereits jetzt häufig über ein mangelndes Interesse an… …sich letztlich nicht an der Nachhaltigkeitsberichterstattung festmachen. Unternehmen, die keine nichtfinanziellen Informationen publizieren, per se zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Wirtschaftsstrafrecht an der Schnittstelle zur HR Compliance (Teil 3)

  Contractor Compliance – Neues zu Scheinselbstständigkeit und illegaler Arbeitnehmerüberlassung
  

  …01.2024 | EINFÜHRUNG UND SCHULUNG Wirtschaftsstrafrecht an der Schnittstelle zur HR Compliance (Teil 3) Contractor Compliance – Neues zu… …Compliance- Thema, das in den letzten Jahren – abseits von den klassischen Compliance Feldern wie etwa der Kartell- oder Korruptionsbekämpfung – am stärksten an… …Anteil der Selbständigen an der erwerbstätigen Bevölkerung etwa 10%, stieg dann zu Beginn des neuen Jahrtausends auf etwa 11% an und nahm in den… …Vertrag nicht an.” Zusammengefasst: Fragen der betrieblichen Eingliederung und Weisungsanhängigkeit bleiben zentral, die vorgenannte Norm gibt den Weg vor… …Sozialgerichtsrechtsprechung mittlerweile strenge Maßstäbe an. Eine „Schön-Wetter-Selbständigkeit”, die sich daraus ableitet, dass dem Betroffenen in harmonischen Zeiten freie… …, und zwar auch bei der Ein-Mann- GmbH, auf die wertende Gesamtbetrachtung an, bei der insbesondere die Frage der Weisungsabhängigkeit und die Einbindung… …solchen Ansatzes beim Einsatz freier Mitarbeiter war selbstredend, dass die Praxis hiermit ein hartes und nachprüfbares Kriterium an der Hand hatte, das im… …zugekommen. Zu denken ist hier beispielsweise an den sehr angespannten Markt für IT-Spezialisten. Allerdings hat das BSG 4.6.2019 – B 12 R 11/18 R… …Menge an interessierten Arbeitskräften angeboten wird. Diese Form der Arbeit wird durch die Digitalisierung und moderne Computer-Technologie ermöglicht… …konkrete Weisungen ausgesprochen werden müssen. IV. Strafrechtlicher Arbeitgeberbegriff des § 266a StGB und Anforderungen an die subjektive Tatseite 1. Kein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Governance und Compliance-Management

  Nachhaltige und effektive Umsetzung auf Basis eines standardbasierten und integrierten Ansatzes
  

  Prof. Dr. Bartosz Makowicz

  …nur Organisationen wirkungsvolle Werkzeuge an die Hand geben, sondern zeitgleich einen Beitrag zur Erreichung der Ziele der nachhaltigen Entwicklung der… …Leiter des Masterstudiengangs „Compliance & Integrity Management“ an der Europa-Universität Viadrina in Frankfurt (Oder). Mehr unter… …, generiert damit den Organisationswert und handelt dabei in Übereinstimmung mit den Erwartungen der Stakeholder, aber auch mit den geltenden Regeln. An dieser… …, soziale Verantwortung, nachhaltige Entwicklung und Inklusion aller Stakeholder. Spätestens an der Stelle wird deutlich, dass das in ISO 37000 niedergelegte… …jedem Managementstadium zu beachten sind. Dabei sollten nur die wesentlichen hervorgehoben werden. Erstens soll jedes CMS an die Größe, Struktur… …sollten zum einen überhaupt in der Lage sein, diese zumindest zu minimieren, an sich sollten sie aber auch im ausgewogenen Verhältnis zu den Zielen stehen… …. Dabei kommt es genauso sehr auf die geordnete Zusammenarbeit mit der HR-, wie auch der IT- oder Rechtsabteilung an. Die Ausbringung der… …Compliance-Funktion an sich kann auch recht unterschiedlich ausfallen: von ihrer Zuweisung einer bestehenden Person, über die Einrichtung einer neuen Stelle, bis hin zu… …37301 für den Mittelstand, COMPLY, 3/2021, S. 28 ff. 11 Vgl. auch bei Jonas, P., ISO 37301, COMPLY, 3/2020, S. 16 ff. Das CMS soll an die Größe, Struktur… …. Allerdings kann eine solche Zertifizierung auch mit Nachteilen verbunden sein. Zum einen kann es vorkommen, dass an manchen Stellen die Anforderungen starr und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Birgit Galley

  …Wohnungsbaugesellschaft. In ihrer Funktion als Direktorin der School GRC und School CIFoS an der Steinbeis-Hochschule Berlin ist sie verantwortlich für die… …gestalten kann, aber auch, wie wenig wahres Interesse die Unternehmen daran haben – das demotiviert. Oder sagen wir positiver: das spornt an, daran weiter zu… …. Ein Thema, das uns alle angeht und in Zukunft noch vor spannende Herausforderungen stellen wird. Ein wenig an solchen Forschungsfragen mitwirken zu… …trainieren. Wer darüber verfügt, ist nach meiner Einschätzung für die Compliance-Welt bestens gerüstet. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Wenn ich sehe, wie… …mitgestalten zu dürfen, spornt an, auch wenn man sich sonst in der Tat so oft auf die Schattenseite des Wirtschaftslebens begeben muss. Was ärgert Sie am meisten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Between masks and curfews

  Critical synopsis of the guidance issued by national supervisory authorities on analogue and digital body temperature measurement in the context of
  

  István Böröcz, Olga Gkotsopoulou

  …Gkotsopoulou, ­Doctoral researcher at the Research Group on Law, Science, Technology and Society at Vrije ­Universiteit Brussel. olga.gkotsopoulou@vub.be An… …global health emergency with the introduction of a myriad of measures in an attempt to combat and contain the spread of the virus. To a large extent… … accessed 5 November 2020. the protection of personal data and the right to privacy, creating what some may call an “EU patchwork in unchartered… …and extent of the infection, leading to varying solutions. To this adds up the demand for quick response to an unprecedented universal situation. 3 2… …despite the disparities, the EU developed a coordinated budgetary response scheme (See the discussions of the 2021-2027 budget). An actual response plan… …legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:32020H1632&from=EN. Between masks and curfews Böröcz / Gkotsopoulou PinG 01.21 11 There are several studies and repositories offering an outline of such measures… …measurements and data protection law, based on the guidance issued by the authorities. First, the authors will provide an overview of the technologies in… …outputs (section IV). II. Body temperature checks against COVID-19 in EU Member States Determining the body temperature of an individual and responding… …authorities: an illustrative view 19 National supervisory authorities, which are mandated with the monitoring of the application of the General Data Protection… …different measures; the ambiguity surrounding this constantly evolving situation; an overarching need for quick decision making; the enactment of emergency…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Die Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen

  Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten
  

  Günther Dorn

  …enthält. Bei näherem Hinsehen lässt das Gesetz an verschiedenen Stellen aber dann doch eindeutig erkennen, wem und mit welchen Inhalten es die Verantwortung… …nochmalige ausdrückliche Zuordnung der Verantwortung an das Unternehmen. Lediglich die Definitionsvorschrift des § 3 Abs. 7 BDSG enthält eine Klarstellung der… …Vorschriften des Gesetzes „an Personen“ wenden, das heißt an natürliche und juristische Personen sowie an Gesellschaften und andere Personenvereinigungen des… …Dele- * Günther Dorn ist Leiter des Bayerischen Landesamtes für Datenschutzaufsicht. Günther Dorn hat an der Universität Erlangen-Nürnberg… …rechtmäßigen Umgang mit personenbezogenen Daten ab. Sie richtet sich an alle Personen, die im Unternehmen mit der Datenverarbeitung beschäftigt sind. Es handelt… …der Datenschutzbeauftragte, wenn er das Unternehmen gegenüber der Datenaufsichtsbehörde vertritt, wohl nur schwer dem Interesse des Unternehmens an… …Rechtsgrundlage im Sinne des § 4 Abs. 1 BDSG, das heißt eine wirksame Einwilligung des Betroffenen oder eine entsprechende Rechtsvorschrift vorhanden ist. An diesem… …Personen „das Einmaleins des Datenschutzes“ beherrschen müssen, soll an Hand eines Vergleiches mit einer Fußballmannschaft veranschaulicht werden: Es genügt… …besonders hingewiesen werden. Nur so wird er dem Datenschutz von Anfang an die nötige Aufmerksamkeit entgegenbringen. Dem Mitarbeiter muss durch die förmliche… …, in der Form einer persönlichen Ansprache etwa nach folgendem Muster durchgeführt werden: (1) Man beginnt mit einer kurzen überschlägigen Belehrung an…

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