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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Oktober 2016 haben 50 Kandidaten teilgenommen. Wir sind sehr erfreut, mitteilen zu können, dass auch Frau Monika Walke von der Bayerngas GmbH das Examen… …herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. 2016 William S. Smith CIA – Certificate of Honor Award Für das Jahr 2016 wurden… …durch das Professional Certification Board und das Board of Directors of The Institute of Internal Auditors (IIA) unter anderem wieder Teilnehmer des… …CIA-Examens mit dem „Certificate of Honor“ ausgezeichnet, Das bedeutet, dass die Kandidaten nicht nur das CIA-Examen erfolgreich absolviert und jeden Teil beim… …Christian WOLL, Deutsche Bundesbank CCSA Award Für das Jahr 2016 wurde durch das Professional Certification Board und das Board of Directors of The Institute… …verliehen. Das bedeutet nicht nur, dass die Kandidatin die Prüfung im ersten Versuch bestanden hat, sondern dass sie die höchste Gesamtpunktzahl von allen… …vorbehaltenen Tagung anzumelden. Das DIIR bietet das CIA Learning System™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des… …IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. 21. Konferenz: Sicherheit DIIRintern & Prüfung von… …SAP-Systemen Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA-Examen. Dazu… …können. DIIR und IDW veröffentlichen gemeinsamen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …unbeachtet, obwohl es aufgrund der Bedeutung der Human Resources (HR) naheliegen würde, sie ebenso professionell anzugehen, wie das für andere Risiken bereits… …gegenseitigen Erwartungen und An nah men beinhaltet, dar. Wenn die Balance zwischen Geben und Nehmen nicht mehr als ausgeglichen empfunden wird, hat das… …gravierende Konsequenzen auf das Commitment der Mitarbeitenden. 1. Risiken haben in der Regel ihre Ursachen in Menschen 1.1 Die Mitarbeiter sind Kern von… …eines Unternehmens legt es nahe, die Personalrisiken ebenso fundiert anzugehen, wie das für andere Risiken bereits lange üblich ist. Während Kredit-… …der Nichtbeachtung dieser Risiken werden kaum je angesprochen. Selbst Banken und Versicherungen, in denen das Risikodenken breit verankert ist, haben… …, müsste auch das Personalrisikomanagement zunehmend professioneller angegangen werden. Kurz: Es gibt kaum einen Unternehmensbereich, in dem mit weniger Sys… …der Mitarbeiter ab. Das Schadenpotenzial der Personalrisiken wird massiv unterschätzt. Risiken haben in der Regel ihre Grundlage in den Menschen… …greifen zu kurz. Das dargestellte Modell (Abbildung 2) ist bewusst einfach gehalten. 1 Für die wichtigsten Personalrisiken genügen vier Felder, die in einen… …musste auf eine interessante Firmenübernahme verzichten, weil ihr das notwendige Managementpotenzial fehlte. Gleichzeitig gibt es in fast allen… …von Schlüsselpersonen stellen ein massiv unterschätztes Risiko dar, das als Austrittsrisiko bezeichnet werden kann. Generell ist in Zukunft mit mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Technologie-Rating

  Basis eines Frühwarnsystems
  

  Wolf-Dieter Loos

  …Substitution des Produktionsprogrammes eines Unternehmens im Wesentlichen vernachlässigt oder nur oberflächlich geprüft. Das liegt daran, dass Banken für eine… …Beurteilung hierzu kaum in der Lage sind. Da es sich hier fast immer um technische Fragen handelt, fehlt ihnen auch oft das geeignete Personal. Im nachfolgenden… …ein geeignetes Benchmarkingsystem nicht vorhanden ist und das Tagesgeschäft die Beschäftigung mit solchen Fragen häufig nicht zulässt. Dabei sind gerade… …Krisenfrüherkennungselemente. Der Aufwand für das Unternehmen muss bei aller Betonung der Aussagekraft und des Wahrheitsgehaltes möglichst gering sein. Daher ist eine… …sich der Quotient steigt (sinkt) die Bestandsfestigkeit der Unternehmen gegen Konjunkturschwankungen. Das Unternehmen kann bei zurückgehendem Umsatz… …Innovation ist eine zentrale Aufgabe technischer Unternehmensleitung. Denn je erfolgreicher das Unternehmen in diesem Bereich ist, desto größer ist die… …Anlagen. Diese wiederum haben sofortige Aus- * Wolf-Dieter Loos ist Gesellschafter der Loos & Co. KG in Hilchenbach im Siegerland. Das Unternehmen wurde im… …Erläuterungen seit Beginn des Jahres 2007 (Gesetz über elektronische Handels register und Genossenschaftsregister, so wie das Unternehmensregister, kurz EHUG)… …der Konkurrenten ein wichtiger Baustein für die Ratingnote. Für das Unternehmen selbst kann es ein Frühwarnindikator zur Vermeidung von… …Unternehmenskrisen sein. 2.3 Gefahrenpotenzial durch Substitutionsprodukte Es gibt etliche Beispiele dafür, dass Unternehmen durch das Aufkommen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Martin Richter

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen BÜNIS, M./GOSSENS, T. Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses… …her ist das Buch „als Unterstützung für Praktiker bei der täglichen Arbeit gedacht und kann als Vorbereitung auf eine Zertifizierung genutzt werden.“ –… …nicht ihre Absicht, „alle Facetten der Internen Revision ausführlich zu beleuchten.“ Um das Gesamturteil vorwegzunehmen, diesem Anspruch wird das Buch… …und Interner Revision auseinandersetzen wollen. Für die Vorbereitung auf eine Zertifizierung (CIA, Interner Revisor DIIR ) ist es hilfreich, weil das… …Buch ausführlich auf das IPPF-Rahmenwerk, d. h. die Internationalen Berufsgrundsätze der Internen Revision eingeht. Aber auch dem erfahrenen Praktiker… …. Zumindest werden sie, wie empirische Untersuchungen zeigen, noch nicht hinreichend beachtet. Das Buch ist in sieben Abschnitte gegliedert. Im ersten Abschnitt… …, nämlich zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Finanzdienstleistungsbranche, zu den DIIR-Revisionsstandards, zur Geschäftsordnung… …dritte Abschnitt ist der (Jahres-)Planung in der Internen Revision gewidmet. Ausgangspunkt ist hier die Prüfungslandkarte (audit universe), d. h. das… …Arbeit ab. Das Lehrbuch kann der primären Zielgruppe, d. h. den jungen Revisoren und den Studierenden, aber auch den erfahrenen Prüfungspraktikern… …INTERNE REVISIONdigital Datenbank, Jahresbezug € (D) 199,20 inkl. 19% USt., das entspricht netto € (D) 13,95/Monat, Sonderpreis für Mitglieder des DIIR €…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2023

  Datenschutzrecht als Alleskleber?

  Verbindung der Aufsicht im Datenschutzund Digitalbereich
  

  Prof. Dr. Kai v. Lewinski

  …2021 war er Sprecher des dortigen DFG-Graduiertenkollegs 1681/2 „Privatheit und Digitalisierung”. Prof. Dr. Kai v. Lewinski, Passau 1 Das… …Datenschutzrecht war das erste und lange das einzige Daten- und Digitalrecht. Angesichts der gesetzlichen Leere um die Datenschutzgesetze herum wuchs ihr… …Datenschutzrechts Die deutschen Datenschutzgesetze waren Digitalgesetze avant la lettre. Anders als bei vielen anderen gesellschaftlichen Problemlagen war das Recht… …nicht die Nachhut des Fortschritts, sondern hatte für das Problem der „Verdatung“ bereits eine Lösung entwickelt, bevor das Problem des Überwachungsstaats… …wirklich virulent wurde. 2 Lange Zeit war das Datenschutzrecht dann auch die einzige Regelungsperspektive für fast alle Digital(rechts)fragen; sein… …Datenschutzrecht war digitalrechtlicher Alleskleber. 3 1. Erweiterung des sachlichen Anwendungsbereichs Begonnen hat das Datenschutzrecht 1970 in Hessen als… …datenschutzrechtlich erfasst waren und sind nichtautomatisierte Verarbeitungsverfahren. 10 Seit Mitte der 1990er Jahre wurde das Datenschutzrecht zunehmend europäisiert… …detailliert Liedtke, Das Bundesdatenschutzgesetz, 1980. 8 Ursprünglich eine Wortneuschöpfung aus den Begriffen „Daten“ und „Kartei“ (v. Lewinski/Rüpke/Eckhardt… …identifizieren“. 2. Erweiterung des räumlichen Anwendungsbereichs Auch in räumlicher Hinsicht wuchs das Datenschutzrecht. Während das BDSG 1977 den Aspekt… …grenzüberschreitender Datenverarbeitung noch (fast) nicht regelte, 21 enthielt das BDSG 1990 immerhin eine einschlägige Vorschrift (§ 17 BDSG 1990), die aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Besprechung zu BGH, Urt. v. 12.07.2018 – III ZR 183/17. Neue Rechtsprechung zu den Rechten an den Daten Verstorbener, höchstrichterlicher Grundsatzentscheid für ein digitales Erbe

  Marcel Griesinger, Dr. Sebastian Brüggemann

  …eines verstorbenen Mädchens Zugriff auf das seither gesperrte Facebook-Konto der Tochter erhalten. Die Eltern erhoffen sich, über den Zugriff auf die… …Inhalte des Facebook-Kontos mehr über die Todesumstände ihrer Tochter zu erfahren. Mit der Entscheidung hob der BGH das vorangegangene Urteil des Berliner… …Kammergerichts auf, das den Eltern den Zugriff verweigert hatte. Aufgrund der Reich- und Tragweite der Entscheidung handelt es sich um eine Grundsatzentscheidung… …hinaus auf andere digitale Nachlässe Anwendung finden, bspw. auf Mailaccounts oder aber auch die digitale ­Musiksammlung. Das Urteil dürfte damit auch für… …vorgehaltenen Kommunikationsinhalten stehen weder das postmortale Persönlichkeitsrecht des Erblassers noch das Fernmeldegeheimnis oder das Datenschutzrecht… …U-Bahnhaltestelle durch einen Zug erfasst wurde. Die Klägerin wollte sich in der Folge in das Nutzerkonto ihrer verstorbenen Tochter einloggen, indem sie deren… …und Fachanwalt für Informationstechnologierecht sowie Lehrbeauftragter für Internetrecht an der Eberhard Karls Universität Tübingen. rin auf das… …Nutzerkonto der Tochter nicht zugreifen. Facebook hatte das Nutzerkonto nach der Mitteilung vom Versterben der Tochter in einen sog. Gedenkzustand versetzt… …. Dadurch ist es nicht mehr möglich, sich in das Nutzerkonto einzuloggen. Die Kontoinhalte werden jedoch nicht gelöscht. Um Zugang zu dem Nutzerkonto und den… …Verstorbenen Zugang zum Nutzerkonto zu ermöglichen. 2 Allerdings wurde die Klage auf Berufung der Beklagten durch das Kammergericht abgewiesen. 3 Mit der durch…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  BGH: Implementierung und Optimierung eines Compliance-Management-Systems kann Geldbuße nach § 30 OWiG mindern

  Rechtsanwältin Dr. Laura Görtz

  …Geldbuße nach § 30 Abs. 1 OWiG ist von Bedeutung, inwieweit das betroffene Unternehmen seiner Pflicht, Rechtsverletzungen aus der Sphäre des Unternehmens zu… …unterbinden, genügt und ein „effizientes“ Compliance-Management-System installiert hat, das auf die Vermeidung von Rechtsverstößen ausgelegt ist. 2. Bei der… …Bemessung der Geldbuße kann zudem eine Rolle spielen, ob das Unternehmen in der Folge des aufgedeckten Normverstoßes seine entsprechenden Regelungen optimiert… …Rechtsprechung setzte hierzu 2013 das LG München I mit der sog. Siemens/Neubürger-Entscheidung. 4 Das LG München I urteilte, dass Vorstandsmitglieder ein… …Vergangenheit.“ 5 Das LG München I ließ dabei offen, ob sich diese Pflicht aus der allgemeinen Leitungsverantwortung des Vorstands gem. §§ 76 Abs. 1, 93 Abs. 1 AktG… …, müssten die Behörden und Gerichte im Einzelfall beurteilen. 15 Die Entscheidung des BGH vom 09.05.2017 macht einen ersten Schritt in diese Richtung. II. Das… …griechischen Staat. Über eine Beratungsgesellschaft zahlte das Rüstungsunternehmen – als Provisionen verdeckt – Bestechungsgelder an den damaligen griechischen… …in Abzug gebracht. Hierdurch entstand dem Rüstungsunternehmen ein nicht gerechtfertigter Steuervorteil. Das LG München I verurteilte den Angeklagten in… …der Vorinstanz wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung und verhängte gegen das Rüstungsunternehmen eine Geldbuße gem. § 30 OWiG. Der BGH beschäftigte… …verneinte. Für die Compliance-Praxis ist das obiter dictum des BGH zur Bemessung der Unternehmensgeldbuße von zentraler Bedeutung: Demnach ist für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2024

  Entwaldungsfreie Lieferketten

  Dr. Eberhard Witthoff

  …bereits sehr knapp. Jedoch wurde auf Initiative der EU-Kommission vom 2.10.2024 2 mit Zustimmung des Europäischen Parlaments und des Rates das… …14.11.2024 das Europäische Parlament weitere Änderungen, insbesondere die Einführung der Länderkategorie „kein Risiko“, annahm, muss nun über das Trilog-… …­Herausforderungen an das Risiko- und Nachhaltigkeitsmanagement sollte diese zusätzliche Zeit umgehend genutzt werden. 1. Ausgangslage 1.1 Ist mein Produkt betroffen?… …Behandlung von Verpackungsmaterial. Hier gilt: Fällt das Erzeugnis zwar unter eine 3 Vgl. Art. 3 Richtlinie 2013/34/EU des Europäischen Parlaments und des… …genutzt wird (z. B. Pappe, Papier, Paletten als Verpackung). Wird aber das Produkt eingeführt, damit es als Verpackungsmaterial in der EU vertrieben werden… …existierte schon nach Art. 2 c) und d) EUTR und wurde für die EUDR übernommen. Marktteilnehmer sind diejenigen, die den Rohstoff oder das Erzeugnis erstmalig… …oder das Erzeugnis weiterverbreiten. Marktteilnehmer und Händler haben im Prinzip erweiterte Sorgfaltspflichten und können z. B. mittels einer… …muss hervorgehen, dass die relevanten Erzeugnisse Art. 3 entsprechen, also entwaldungsfrei und in Bezug auf das Erzeugerland rechtskonform sind… …relevant für den Stichtag 31.12.2020 (Art. 2 Nr. 13): Fand die Entwaldung oder Waldschädigung nach diesem Tag statt, gilt automatisch das Verbot des Art. 3… …auf einer abstrakten Ebene in Bezug auf das Erzeugerland, die Präsenz von Wäldern, 6 Orth, EU-Entwaldungsverordnung (EU) 2023/1115, S. 55. die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …Ethischer Compliance Programme Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte Dr. Felicitas Mocny* Das globalisierte Wirtschaftshandeln… …bedarf in der komplexen Lebenswelt, in der und für die es agiert, eines spezifischen Steuerungs- und Orientierungswissens, das die lebenspraktischen… …, Entscheiden und Handeln, das die diversen – nicht nur die rein ökonomischen – Einflussfaktoren und Zusammenhänge berücksichtigt, die jeder Entscheidung per se… …Optimierung, da ohne die Berücksichtigung lebensweltlicher Determinanten entscheidungsrelevante Aspekte für das Wirtschaftshandeln außer Acht gelassen und die… …Management-Ethik obliegt operationalisierbaren Ethischen Compliance Programmen, mit denen das nötige Steuerungs- und Orientierungswissen innerhalb der Organisations-… …umfasst die kon krete Implementierung ei nes konsis ten ten Risikomanagements, das einerseits die ethischen Or ga nisationsstrukturen als Grundlage für… …Unternehmen nicht nur ein funktionierendes Verhaltensmanagement, sondern auch ein konzeptionelles Risikomanagement, das den weitreichenden rechtlichen… …internationale Standards (OECD-Maßnahmen) entwickelt werden. Das strategische Management eines Unternehmens sollte daher im Zuge der Globalisierung und… …europäischen Rechtsharmonisierung von der effizienten Implementierung Ethischer Compliance Programme geleitet sein, da in Zukunft das zur Unternehmensrealität… …gehören wird, was für Global Player bereits heute schon Unternehmensalltag ist – ein Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht, das nicht personenbezogen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Literatur

  …Unternehmen. Das im öffentlichen Diskurs im Wesentlichen negativ (im Sinne zu einer Diktatur passend) diskutierte System wird dabei in einen größeren… …wieder einzuhegen, setzt die chinesische Führung auf neue Regeln, von denen das Social Credit Points System eines darstellt. Dies fügt sich in die… …häufig Shortcuts bevorzugen und sich nicht an alle Regeln halten. Dies wird auch befördert durch das Staatseigentum vieler Unternehmen und die fehlende… …Unternehmensvertreter abzielt. Seit 2014 baut das chinesische Regime das Social Credit Point System (SCPS) auf, dass die regelgebundene Gesellschaft befördern soll und… …das Misstrauen innerhalb der chinesischen Gesellschaft bekämpfen helfen soll. In der Öffentlichkeit wird diskutiert, wie sich das SCPS auf Individuen… …auswirkt. Weniger beachtet wird dabei, wie sich das SCPS für Unternehmen auswirkt. Dabei ist das unternehmensbezogene System bereits final, während das… …. Dieser ist für westliche, demokratisch geprägte Menschen nur schwer nachvollziehbar. Für Unternehmen ist das Ziel, dass die Transaktionskosten gesenkt… …werden sollen. Im Unternehmensbereich werden Daten zu den Unternehmen (Kreditwürdigkeit, formale Angaben, Strafen, die das Unternehmen erhalten hat etc.)… …. Für alle Unternehmensvertreter, die sich mit dem chinesischen Markt befassen, ist die Befassung mit dem unternehmensbezogenen SCPS sehr wichtig. Das… …Association e. V. (Hrsg.) Nachhaltige Strategien für das Risikomanagement Jahrbuch Risikomanagement 2024/25 Erich Schmidt Verlag, Risikomanagement-…

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