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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Wo Rauch ist, ist auch Feuer (?)

  Gerüchte und ihr Einfluss auf die operative Compliance-Arbeit im Unternehmen
  

  Thomas Schneider, Dr. Ingo Bäcker

  …operative Compliance-Arbeit im Unternehmen Thomas Schneider / Dr. Ingo Bäcker* Gerüchte, schon das Wort hat für jeden einen eigenen, persönlichen, Klang. Der… …eine nimmt diese bereitwillig auf, setzt vielleicht selber welche in die Welt und beobachtet interessiert die weitere Entwicklung. Andere verstehen das… …; entsprechend ist Erkenntnis nur mit Rückgriff auf die Perspektive der Beteiligten möglich. Selbst scheinbare Fakten sind das Ergebnis von Interpretationen, denn… …Beziehungen einen besonders opulent ausgestatteten Dienstwagen bekommt, hat dies unmittelbare Auswirkungen auf das Verhalten, insbesondere das Verhältnis zu den… …Compliancevorgaben. Diese Beeinflussung des Verhaltens erfolgt unabhängig davon, ob das Gerücht tatsächlich stimmt. Relevanz gewinnt dies im Zweifel allein dadurch… …einer Tatsache entwickeln können. Vor diesem Hintergrund kann frühzeitiges Erkennen und Eingreifen des CO Risiken minimieren und das Unternehmen vor… …finanziellen Schäden sowie Reputationsschäden schützen. 2 Wie ist das Verhältnis der Compliance zu Gerüchten? Das Verhältnis zu bzw. der Umgang mit Gerüchten ist… …Verbreitung von Gerüchten beteiligt sein, vor allem soweit diese das Unternehmen oder einzelne Mitarbeiter betreffen. Bei allen persönlichen Unterschieden im… …welche anzubieten hat. Welche Farbe das neue Firmenlogo hat, wie die neuen Dienstwagen aussehen oder ob die Vormaterialpreise steigen könnten, darf… …schwierig eine Klassifizierung von Gerüchten ist, gilt es für die Compliance dennoch eine Einordnung vorzunehmen, um darauf aufbauend das weitere Vorgehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Hinweisgeberschutz nach dem Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Sind bald zwei Beschwerdeverfahren je Unternehmen erforderlich?
  

  Dr. Christian Schefold, Gülüstan Kahraman

  …Lieferkettensorgfaltspflichten­gesetz Sind bald zwei Beschwerdeverfahren je Unternehmen erforderlich? Dr. Christian Schefold / Gülüstan Kahraman* Mit Anfang dieses Jahres gilt das Gesetz… …(E-HinSchG) hingegen, ein Gesetz, das nach den Vorgaben der EU schon seit dem 18. Dezember 2021 hätte gelten müssen, wurde unlängst im Gesetzgebungsverfahren… …der EU ab 50 Arbeitnehmer einen internen Meldekanal zur Aufnahme von Hinweisen einrichten. Im Oktober 2022 hat das Bundesamt für Wirtschaft und… …Whistleblower Hotline zu beachten? Dr. Christian Schefold 1 Das LkSG Das LkSG ist auch in gesellschaftsrechtlicher Hinsicht eine Novität. Zum ersten Mal werden… …einer Grundsatzerklärung (§ 6 Abs. 2), das Lieferketten-Compliance-Programm durch eine Verankerung von Präventionsmaßnahmen im eigenen Unternehmen (§ 6… …Abs. 1 und Abs. 3) sowie – und über das eigene Unternehmen hinaus – gegenüber unmittelbaren Zulieferern (§ 6 Abs. 4) wie auch in geringerem Maße die… …besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, vom 27. Juli… …Beschwerdeverfahren zu errichten (§ 8). 2 Das Beschwerdeverfahren nach dem LkSG Unternehmen sind nach § 3 Abs. 1 LkSG dazu verpflichtet, in ihren Lieferketten die in Nr… …für einen unbestimmten und damit auslegbaren Rechtsbegriff entschieden. Das BAFA ist als Aufsichtsbehörde für die behördliche Kontrolle und Durchsetzung… …bezweckt ist. 3 Die Anforderungen an das Lieferkettenbeschwerdeverfahren Das Unternehmen muss ein unternehmensinternes Lieferkettenbeschwerdeverfahren…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Privatheit auf dem Schleudersitz?

  Frederick Richter

  …Autobahn und der Datenautobahn auf, der Unterschied also zwischen § 4 Abs. 1 BDSG und §§ 1, 2 StVO. Während das Befahren von Datenbahnen mit Personendaten im… …Grundsatz verboten ist, ist das Befahren von Straßen mit Personenwagen im Grundsatz erlaubt. Eine Übertragung des datenschutzrechtlichen Verbotsprinzips in… …das Ordnungsrecht auf den realen Straßen würde bestimmt einen Aufschrei hervorrufen – ­obschon sich sicherlich Stimmen fänden, die jenes wegen der auf… …solcher Rechtsstruktur stets auch praktische Folgen bei Normauslegung und Beweislast. Alles verboten oder freie Fahrt? Nach diesem Exkurs sei das Augenmerk… …gelenkt (sic) auf das vernetzte Auto als Ausgangspunkt für einige datenschutzbezogene Diskussionen der letzten Zeit. Alle Überlegungen in diesem Bereich… …vielen Neuwagen üblichen Möglichkeit zum Anklinken des fahrereigenen Mobiltelefons soll der Schritt zu einer kompletten Integration in das Informationsund… …Unterhaltungssystem des Fahrzeugs vollzogen werden. Apple ist dabei nachzuziehen; nachdem das Spracherkennungsund -steuerungssystem Siri bereits im ­letzten Jahr bei… …Verbrauchern bekannten und ihnen gegenüber auch ­beworbenen Neuerungen nur eine weitere „Schippe voll Vernetzung“ in das Personenkraftfahrzeug schütten, ist für… …Fachleute nichts Neues. Doch ist das Ordern datensensibler innovativer Sonderausstattungen das Eine und das unumgängliche Mitkaufen datensensibler… …Standardausstattungen das Andere. Bereits seit Jahren sind Autos keine rein maschinellen Produkte mehr, sondern computerisierte und datenspeichernde. Moderne Autos ­haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach… …naiv seine grenzenlose Unabhängigkeit voraussetzt, sondern stattdessen Erkundigungen über das Umfeld der Prüfung, also die wechselseitigen Beziehungen… …der von der Prüfung betroffenen Interessen gruppen einholt. Das in Erfahrung gebrachte Wissen erlaubt es dem Prüferteam, die möglichen Einflüsse auf die… …zudem nur stattfinden, wenn das Prüferteam ausreichend nahe an die geprüfte Organisationseinheit herantritt und gewisse Abhängigkeiten zulässt. Um sich… …vor unbotmäßiger Einflussnahme zu schützen, gleichzeitig aber nahe genug am Prüfungsobjekt zu handeln, muss also das Prüferteam im Verlauf der Prüfung… …zu den Mit arbeitern der geprüften Organisationseinheit zu wahren? Das Prüfungsgeschehen hängt von der Kommunikation zwischen Prüfer und Mitarbeiter… …der geprüften Organisationseinheit ab. Der Prüfer muss an das Prüfungsobjekt herantreten und mit dem Mitarbeiter der geprüften Organisationseinheit ein… …einschätzen. Welche Beziehungen für die Interne Revision und die Prüfung einer Organisation wichtig sein können und wie das Prüferteam sie berücksichtigt, wird… …nur wie der Schiedsrichter eines Tennisspiels auf einem Hochsitz platziert das Geschehen in der „geprüften“ Organisationseinheit observieren würde (vgl… …zwischen Prüfer und Geprüftem ist mit prägend für das Prüfungsgeschehen. nen, dass die Antworten des Mitarbeiters der geprüften Organisationseinheit oder die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Ein vom Patienten selbst ausgefülltes unzutreffendes ärztliches Attestformular zur Befreiung von der Maskenpflicht stellt ein unrichtiges Gesundheitszeugnis dar, wenn es vom Arzt unterzeichnet ist.

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …genannten Person bescheinigt, dass das Tragen eines Mund-Nasen- Schutzes aus medizinischen Gründen nicht ratsam sei, handelt es sich um ein Gesundheitszeugnis… …i.S. von § 278 Abs. 1 aF StGB. 3. Hat ein Täter das von einem Arzt vorunterzeichnete, in den sozialen Medien zum Download bereitgestellte… …attestiert wird, mit seinen Personalien ergänzt und das vervollständigte Formular gegenüber der Polizei zur Vortäuschung einer bei ihm gegebenen… …als Formular aus dem Internet heruntergeladen und seinen Namen eingetragen. Es handelte sich um das von dem Arzt Dr. B. in den sozialen Medien mit der… …Bezeichnung „attest-pdf um der Mundschutzpflicht zu entkommen” zum Download bereitgestellte Formular. Das Formular war mit „Ärztliches Attest” überschrieben und… …concern”. In das Formular war zudem der Scan einer Approbationsurkunde eingefügt, überdies ein leeres Namens- und Adressfeld. Darin musste der jeweilige… …Verwender nach dem Download des Formulars seine eigenen Personalien einfügen. In dem Formulartext wurde dem Verwender bestätigt, dass das Tragen eines… …Mundschutzes aus medizinischen Gründen nicht ratsam sei. Das Amtsgericht hat den Angeklagten von dem erhobenen Tatvorwurf des Gebrauchs eines unrichtigen… …Gesundheitszeugnisses nach § 279 aF StGB freigesprochen. Auf die hiergegen eingelegte Berufung der Staatsanwaltschaft hat das Landgericht das erstinstanzliche Urteil… …Revision. Er beanstandet zum einen, das Landgericht habe seine Verurteilung rechtsfehlerhaft auf die Neufassung der §§ 278 und 279 StGB gestützt. Zum anderen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Hölscher/Gesmann-Nuissl/Hornbach (Hrsg.): Systeme zur Geldwäschebekämpfung in der EU

  Rechtsgrundlagen – Aufsichtsstrukturen – Risikomanagement
  

  Rechtsanwältin Dr. Susanne Stauder

  …dem o.g. Handbuch ein Werk verfasst, das die Systeme der Geldwäschebekämpfung in der EU näher beleuchtet. Ein besonderes Augenmerk haben sie dabei auf… …die Geldwäschebekämpfung und das entsprechende Risikomanagement in der Bankpraxis gelegt. Die mannigfachen Vorgehensweisen der Geldwäscher sind ohne die… …Kreditinstituts zum Anlass genommen, sich des vorgenannten Themas im Rahmen eines interdisziplinären Projekts anzunehmen. In dessen Folge ist das Handbuch… …entstanden. Das Werk, das sich auf dem Stand vom 01. Oktober 2010 befindet, umfasst inklusive Einleitung und Stichwortverzeichnis insgesamt 334 Seiten und ist… …beispielsweise auf das breite Feld der Geldwäsche durch Cybermoney ebenso ein wie auf das Weißwaschen mit Hilfe von Kartengeldsystemen. Das Kapitel schließt mit… …den Bankensektor dabei kontinuierlich ausgeweitet. Mit der im Erscheinungsjahr geltenden Rechtslage beschäftigt sich der zweite Teil des Handbuchs: Das… …juristischen Person. Das Handbuch schließt mit einer eingehenden Betrachtung der Geldwäschebekämpfung und dem Geldwäscherisikomanagement in der Bankpraxis (Teil… …identifizierten Risiken ein. Bankbetriebliches Geldwäscherisikomanagement Kundenidentifizierung in der EU Das letzte Unterkapitel befasst sich mit den Einzelheiten… …Kundenidentifikation betrauten Personen liefert das Buch wertvolle Hinweise, wie die stark angestiegenen Anforderungen im Berufsalltag sinnvoll umgesetzt werden können… …Anforderungen stetig erweitert wird, verschafft das Werk jedem, der sich beruflich mit geldwäscherelevanten Fragestellungen zu befassen hat, einen Überblick zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Friedrich Frank, Staatsanwältin Helena Kottmann

  …(6B_642/2013). Beachtung findet aber auch das Nebenstrafrecht, wo das Bundesgericht eine Verurteilung wegen mehrfachen Verstoßes gegen das Gesetz gegen den… …verpflichtete sich die Credit Suisse zur Bezahlung einer Buße in Höhe von USD 2.8 Mrd. an das USamerikanische Justizministerium, das Steueramt sowie drei… …Funktionären von in der Schweiz ansässigen internationalen Sportverbänden sanktioniert werden können. Im Sinne der vorstehenden Ausführungen soll sodann das… …getroffen hat, um Privatbestechung i.S.d. vorstehend erläuterten Verschärfung der Strafbarkeit zu verhindern. Andererseits soll das Strafrecht im Zusammenhang… …Person blanko unterzeichnete Checks, ließ diese bei einer Bank einreichen und bar ausbezahlen. Das so erhaltene Geld verwendete A zu seinen eigenen Gunsten… …statt im Interesse der Z. AG. b) Urteil Nach teilweiser Kassation des vorinstanzlichen Urteils bestätigte das Bundesgericht im zweiten Umgang das… …revidierte Urteil der Vorinstanz, das A wegen der von ihm getätigten Checkbezüge der mehrfachen Veruntreuung (statt des gewerbsmäßigen Betrugs) und der… …gewerbsmäßigen Geldwäscherei schuldig sprach. c) Bemerkung Mit diesem Entscheid bestätigte das Bundesgericht seine in den Jahren 2010 (Urteil des BGer vom 27. Juni… …veruntreuten Geldes wussten. 10 Das Tatbestandsmerkmal des „Anvertrauens“ ist somit nicht auf Konstellationen beschränkt, bei denen der Treugeber Vermögenswerte… …taugliche Vortaten für den Tatbestand der Geldwäscherei i.S. von Art. 305 bis StGB handelte, bestätigte das Bundesgericht die Verurteilung des A auch in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können Dr. Petra Haferkorn prüft seit 20 Jahren das Risikomanagement von Banken und Versicherungen… …Kommunikation von Prüfungsfeststellungen eine große Herausforderung für das Prüferteam darstellt. Sobald Prüfungsfeststellungen mehr als nur einen Verstoß gegen… …eine normative Regel thematisieren oder das Prüferteam einen Beweis in der Hand hält, wird das Prüferteam über die Risiken des geprüften Bereichs reden… …müssen. Und erfahrene Revisoren wissen, dass die Selbst- und Fremdeinschätzungen über das Risiko eines Organisationsbereichs oftmals auseinandergehen. Im… …hinten durchgeplant, sondern es wird in jedem Prozessschritt auf Basis der bis dorthin gewonnenen Informationen über das weitere Vorgehen entschieden. 1… …oder Maßnahmen einigen können. Glücklicherweise gibt es auch eine gute Nachricht: Das Prüferteam hat bis zur endgülti gen Verkündung von… …: Was sind die Gründe, die zu Kommunikationsschwierig keiten zwischen Prüfern, Prüfungspartnern und Auftraggebern führen (Kapitel 2 und 3)? Wie kann das… …4–11)? „Kommunikation ist eine Kette mehr oder weniger nützlicher Missverständnisse.“ (nach Steve de Shazer). 2. Das Risikoparadox: Eine Herausforderung… …machen. Für diese Fragestellung muss also eine Theorie gewählt werden, die überhaupt erst einmal ein Scheitern von Kommunika tion in Betracht zieht. „Das… …, welche niemand bestätigen oder widerlegen kann. Dies zeigt sich in dem Paradoxon der Risikokom munikation, 7 das nachfolgend im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …Sponsoring Organizations of the Treadway commission). Tagesordnung Als Tagesordnung wurde bestimmt: 1. Überblick über das 2. Jahr nach der Einführung des… …Sarbanes Oxley Gesetzes und des Prüfungsstandards Nr. 2 (AS 2) 2. Die Beurteilungen und Bewertungen durch das Management 3. Die Prüfung der Internen… …. Kleine Firmen komplett von der Einhaltung des Gesetzes auszunehmen würde bedeuten, „das Kind mit dem Bade auszuschütten“ so Harvey Pitt, der frühere… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …Firmen“ nicht behandelt werden sollte. Obwohl nicht Gegenstand der Diskussion, wurde das Problem der Kosten hinsichtlich der Einhaltung des… …der Veröffentlichung der Tagesordnung für das „Roundtable“-Gespräch hat die PCAOB eine „Verlautbarung hinsichtlich ihrer 2006 Überprüfung“ der bei ihr… …. Zusätzlich hat das PCAOB einen Dreijahresplan implementiert, um auch kleinere Prüfungsgesellschaften mit wenigstens einem gelisteten Mandanten – auch wenn… …dieser Mandant keine US-Gesellschaft ist – zu prüfen. Der Schwerpunkt der 2006 Prüfungen durch das PCAOB wird darauf liegen, inwieweit die… …Kontrollen im Kontrollumfeld identifizierten und bei ihrer Planung berücksichtigten. 6 ◆ Inwieweit die (externen) Prüfer das (Fehler) Risiko richtig…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin

  Dr.-Ing. Ilja Radusch

  …Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin Radusch PinG 03.15 109 Schöne neue Autowelt: Daten statt Benzin Dr.-Ing. Ilja Radusch Man kann sich das Auto… …, Verkehrsroute oder sogar die Einkaufsplanung des Fahrers oder der Fahrerin ab. Das vernetzte Auto wird das größte und beweglichste Objekt im Internet der Dinge… …sein. Bundesverkehrsminister Alexander Dobrindt verglich unlängst das Auto der Zukunft mit einem ­Tablet auf Rädern. Pferdestärke und Hubraum werden… …immer unwichtiger – Daten sind das neue ­Benzin und Zeit ist der neue Luxus. Im Auto-Quartett 2020 wären Daten­management, Bildgebung oder individuelles… …, wollen Betreiber von Fahrzeugflotten über IT-Technologien das Verkehrsgeschehen so beeinflussen, dass ihre LKW möglichst wenig bremsen müssen und so… …valides Konzept, das die Sicherheit bereits im Konstruktions- und Angebotsprozess garantiert. III. Drei Zukunftstrends und ihr Konfliktpotenzial 1… …Auto zu einem Bild zusammengesetzt. Algorithmen werten das virtuelle Abbild aus und steuern das Auto mithilfe von ­Aktoren nach links oder rechts, lassen… …es beschleunigen oder abbremsen. Was aber passiert, wenn die ­Algorithmen falsch entscheiden und das hochautomatisierte Auto in ein anderes Fahrzeug… …oder gar in eine Menschenmenge fährt? Wer trägt dann die (strafrechtliche) Schuld – der Her­steller, der ­Autohalter oder das Schicksal? Algorithmen… …verlangen eindeutige Entscheidungsbäume und damit bereits im Vorfeld eine Wenn-Dann-Programmierung für alle denkbaren Situationen. Noch verhindert das Wiener…

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