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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …von IIA und DIIR 1 soll sie das Risikomanagement eines Unternehmens evaluieren und verbessern. Eine Kategorie dieser Risiken sind Compliance-Risiken. So… …muss die Interne Revision Compliance-Risiken in der Prüfungsplanung berücksichtigen, das heißt Prüfungen auch in Compliance-risikobehafteten Bereichen… …planen. Jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant; entweder als Teil einer allgemeinen Risikomanagementprüfung, als Teil… …Personen und nachweislich einzuhalten. Das Compliance-Management-System (CMS) beschreibt die Gesamtheit der Aktivitäten, um die Compliance einer Organisation… …sicherzustellen. Die Basis eines jeden CMS ist das Compliance-Risikomanagement, da es die Ausrichtung des organisationsindividuellen CMS unterstützt. Entsprechend… …wirtschaftlicher Schaden oder Reputationsverlust. Somit unterstützt das Compliance-Risikomanagement die effektive Nutzung der Unternehmensressourcen. Welche… …Compliance-Risiken als eine der vier Risikokategorien beschreibt. 6 2. (Compliance-)Risikomanagement Die Geschäftsleitung und das sonstige Management berücksichtigen… …Risikomanagements Das Risikomanagement betrachtet die Risiken einer Organisation umfassend, während das Compliance-Management sich auf Compliance-Risiken fokussiert… …Nichtbeachtung oder Verletzung ein Schaden für das Unternehmen entstehen kann. Dies ermöglicht die angemessene Ausgestaltung des CMS und strukturiert und… …das Compliance-Risikomanagement kann unterschiedlich gestaltet sein. Es gibt Organisationen, in denen es in der Verantwortung der unternehmensweiten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Wagner, Markus: Die Akzessorietät des Wirtschaftsstrafrechts – Zugleich ein Beitrag zu Begriff und Wesen des Wirtschaftsstrafrechts

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …allerdings insoweit recht als ihm das Werk allein noch keinen Zugang zu einem eigenen Lehrstuhl verschaffen kann. Das Thema klingt sehr theoretisch und ist es… …Akzessorietätsphänomens als solches (Rn. 7 ff.). Aber bereits hier zeigt sich das Ziel des Autors, Abstraktes mit Konkretem zu verbinden. Der Befassung anderer Juristen mit… …Schwerfälligkeit der Gesetzgebung häufig auf private Regelungwerke von Fachverbänden verwiesen werden (Rn. 46; näher Rn. 572 ff.: für das staatliche Recht nur… …Verwaltungsakts (Rn. 700 ff.) Rechtstaatlich konsequent ist das, obwohl Wagner damit ziemlich allein steht. Einer nachträglichen behördlichen Genehmigung legt er… …sich mit dem Verhältnis von Recht und Sprache, dabei Fach- und Alltagssprache unterscheidend (Rn. 52 ff.). Insbesondere für das EU-Recht stellt sich die… …. „Widerspruchsfreiheit der Rechtsordnung“ (Rn. 60 ff.), abgeleitet aus dem Demokratieprinzip (Rn. 85). Er widerspricht jedoch dem möglichen Einwand, dadurch werde das… …Bezug nehmen (Rn. 138) – das kann aber häufig wiederum nur Ergebnis einer Auslegung sein. Auf dieser allgemeinen Grundlage konkretisiert Wagner seine… …insbesondere in den Fällen des ärztlichen Abrechnungs‘betrugs‘ verwerfen, weil nicht der Verstoß gegen das Sozialrecht, sondern die Verletzung des Vermögens der… …Rückgriffs auf das Erklärungsmodell des homo oeconomicus ab, weil es verfassungsrechtlich verbürgte Garantien wie den ultima-ratio-Grundsatz und die… …eigenen Erklärung dafür, was das Wirtschafts- vom allgemeinen Strafrecht unterscheide. Schon der Wortlaut weist ihm den Weg: es ist die Beziehung des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Veranstaltungsbericht zum Praxiskolloquium „Unternehmenssanktionsrecht und Hinweisgeberschutz”

  Rechtsreferendar Florian Rebmann

  …einer kurzen Begrüßung in das Thema ein und kündigte die Dozenten an. Den Start machte sodann OStA a.D. Herr Dr. Richter mit einem Vortrag zu dem Thema… …Legislaturperiode. Er erinnerte im Zuge dessen auch an die hierarchische Struktur der Staatsanwaltschaft und deren Bindung an das Legalitätsprinzip. Daraufhin ging er… …Staatsanwaltschaft, die strikt an das Legalitätsprinzip gebunden sei, sich auch eventuelle Ergebnisse interner Ermittlungen bei Vertrauensanwälten verschaffen müsse… …. Das versprach eine lebhafte Diskussion am Ende des Kolloquiums. Sodann stellte RA Herr Dr. Frank den Blickwinkel der Vertrauensanwälte dar. Zu Beginn… …seines Vortrags „Aufgabe des Identitätsschutzes für Hinweisgeber” führte er in die EU-Whistleblower-Richtlinie ein. Er erläuterte das Spannungsverhältnis… …vornehmen würden. Vertrauensanwälten riet er, Daten zur Identität eines Hinweisgebers nur verschlüsselt und passwortgeschützt zu sichern, sodass das… …Mandatsgeheimnis die Ermittlung des Hinweisgebers verhindere. Sollte das Unternehmen als Mandant jedoch aufgrund seiner gesetzlichen Compliance-Verpflichtungen die… …, sondern das berge auch das Risiko der strafbaren Untreue des Entscheidungsträgers zu Lasten des Unternehmens in sich. Es darf daher mit Spannung die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2020

  The Cookie-Monster in Austria

  Juliane Messner, Dr. Max Mosing

  …The Cookie-Monster in Austria Messner / Mosing PinG 03.20 109 PRIVACY NEWS The Cookie-Monster in Austria Juliane Messner und Dr. Max Mosing Das… …Cookie-Monster in Werbe-Netzwerken Das Cookie-Monster (dt. „Krümelmonster“, das große Monster mit blauem Fell und rollenden Augen) muss mit einem Sprung aus der… …Sesamstraße ins österreichische Datenschutzrecht und bis hin zum EuGH als Metapher herhalten: Das Cookie-Monster ist immer hungrig und fordert stets und völlig… …unabhängig vom aktuellen Gesprächsthema „Cookies!“. Es frisst dann meist die Dekoration der Bühnenbilder auf. Es droht nun, dass das… …insbesondere über Online-Werbe-Netzwerke, also das Re-Targeting über die Grenzen der eigenen Website hinaus. Dafür werden Tracking-Tools – meist unter Einsatz… …ausdrücklich gewünscht wurde, diesen Dienst zur Verfügung stellen kann. An diesen europarechtlichen Voraussetzungen – transformiert in das jeweilige ­nationale… …– das Cookie-Monster geht also in Österreich um! DSGVO vs ePrivacyRL?! Die ePrivacyRL mit ihrer Cookie-Regelung sollte nach dem Willen des… …umso deutlicher in ErwG. 173, wonach „[u]m das Verhältnis zwischen [DSGVO und ePrivacyRL] klarzustellen, sollte die [ePrivacyRL] entsprechend geändert… …. So genannte „Spyware“, „Web- Bugs“, „Hidden Identifiers“ und ähnliche Instrumente können ohne das Wissen des Nutzers in dessen Endgerät eindringen, um… …betreffenden Endgerät haben und damit auch zu dort gespeicherten Daten, die sensible Informationen privater Natur beinhalten. Die Auskunft und das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …wies das Bundesarbeitsgericht die Revision des Klägers ­zurück, da das Klagebegehren nur dann ­erfolgreich sein könne, wenn durch den Klageantrag i. S. d… …Herausgabe von Kopien seines E-Mail-Verkehrs verlangte. Das BAG konnte jedoch offen lassen, inwieweit sich das Recht einer Kopie aus Art. 15 Abs. 3 DSGVO auf… …vorgelegt werden. Jedenfalls muss nach dem Urteil ein klageweise geltend gemachter Antrag auf Datenkopie so bestimmt sein, dass das Urteil tatsächlich… …von DSGVO-Bußgeldern Spätestens mit dem Beschluss des LG Berlin vom 18. 02. 2021, mit dem das Landgericht ein Bußgeldverfahren gegen die Deutsche Wohnen… …möglich, dass die Datenschutzbeauftragten des Bundes und der Länder Bußgelder direkt gegen die Unternehmen als juristische Personen verhängen? Das LG Berlin… …juristische Person direkt adressiert hat, lag aus Sicht des LG Berlin ein Verfahrenshindernis vor. Entsprechend hat das LG Berlin das Verfahren eingestellt. In… …einem ähnlich gelagerten Fall im November 2020 hatte das LG Bonn diese Problematik jedoch noch etwas anders entschieden. Mit Urteil vom 11. 11. 2020 hatte… …von Rechtsanwälten mbB, Berlin. das LG Bonn ein Bußgeld, das der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit (BfDI) gegen eine… …juristische Person verhängt hatte, drastisch reduziert. Ein Verfahrenshindernis hatte das LG jedoch nicht angenommen. Sanktionsgegenstand sei der… …Datenschutzverstoß als Erfolg. Auf die ursächliche Handlung einer natürlichen Person komme es nicht an. Das Gericht folgte nicht den klassischen Grundsätzen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Stadtsparkasse Düsseldorf. Das Thema Digitalisierung ist endgültig in der Internen Revision angekom­men. Digitalisierungsthemen beherrschen Tagungen, Vorträge und… …ausschließlich mit spe­ziel­len und allgemeinen IT-Kenntnissen gleichsetzen. Das wäre zu kurz gegriffen. Schließlich sind auch Kompetenzen wie das allgemeine… …praktischen Revisionsarbeit nur schwer gelingen. 1. Aktuelle Herausforderungen für das Revisionspersonal Die Digitalisierung zählt zu den drängendsten Themen… …, Arbeitsweisen und Prüfmethoden infrage stellen und verändern. Hieraus ergeben sich insbesondere auch neue Anforderungen an die Kompetenzen, Eigenschaften und das… …künftig besitzen sollten. Dazu gehören beispielsweise das allgemeine Verständnis von Digitalisierung, vernetztes Denken, verbesserte Kommunikations- und… …wahrgenommenen Relevanz eines Wissensbereichs (siehe dazu auch das Internal Audit Competency Framework des IIA) 3 und ihrer Kompetenz in diesem spezifischen… …fördern und vorantreiben, durch ihre revisorische Arbeit ermöglicht werden muss. Das Verständnis neuer Technologien und ihrer Auswirkungen ist eine… …durch neue Technologien angetrieben. Daher ist das Verständnis neuer Technologien und ihrer Auswirkungen eine wesentliche Voraussetzung für erfolgreiche… …Teilnehmer sind in Abbildung 1 dargestellt. Das Ergebnis ist eindeutig: 89 Prozent der teilnehmenden CIAs waren der Meinung, dass ihr aktuelles IT-Fachwissen… …weitere Veränderungen ergeben werden, ist das Verständnis von „Basis“, „Grundlage“, „allgemein“ und „funktional“. Zudem ist ein Mangel an Menschen mit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …seinen Pkw an einer Ampel zum Stehen gebracht und sodann einen Anruf ohne Nutzung einer Freisprechanlage entgegengenommen. Das Fahrzeug verfügte über eine… …startet. Das Amtsgericht vertrat die Ansicht, diese Form der temporären, automatischen Abschaltung sei nicht mit einer bewussten und unmittelbaren… …des Telefons gegen das Verbot gem. § 23 Abs. 1a S. 1 StVO verstieße. Eine derartige Differenzierung zwischen manuellem und automatischem Abschalten des… …Systematik der Vorschrift daher nicht an. Die Auslegung des Amtsgerichtes sei daher nicht mit dem Bestimmtheitsgrundsatz gem. Art. 103 Abs. 2 GG vereinbar. Das… …nicht-übersteuerbare ­Assistenzsysteme oder ein vollständig ­automatisiertes Fahren, das es dem Fahrzeugführer gestattet, während der Fortbewegung Nebentätigkeiten… …Systemen ist eine weitere Hürde für das automatisierte Fahren auf deutschen Straßen genommen. Sollten bis Ende 2015 nicht mehr als ein Drittel der… …Bremssystem dafür sorgen, dass der Fahrer nicht die Kontrolle über das Fahrzeug verliert und eine vollständige Bremsung gewährleistet wird, indem menschliche… …Datenaufzeichnung von automatisierten Prozessen im Fahrzeug und das korrespondierende Verhalten des Fahrzeugführers gewährleistet sein, um Haftungsfragen im Anschluss… …. 78.1 (1) ­untersagt konkret das Halten oder die ­Nutzung von tragbaren Geräten, die Sprachnachrichten, Daten, E-Mails oder Textnachrichten übertragen… …des Telefons ­erbringen müssen. Das Gericht folgte dieser Argumentation hingegen nicht. Die ­gesetzgeberische Intention sei es, Ablenkungen des Fahrers…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats

  Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …insbesondere inhaltlich gesehen das erforderliche fachliche und methodische Wissen und Können haben, um die Aufgaben der Leitung des jeweiligen Unternehmens zu… …befassten Aufsichtsräte sollten allerdings gleichermaßen den Charakter in den Blick nehmen, der wiederum das Selbstverständnis prägt, das mehr oder weniger… …Kompetenzen fußen auf der Idee, Führung als Tugend zu leben 2 , die sich zweidimensional ausrichtet: Einerseits mit Blick auf das Führen durch „In-Bezug-Nehmen“… …Dimension bezieht sich auf das „Über-Führen“ durch Einbeziehen, d. h. darauf, Verantwortung zielführend zu übertragen, um eine solche Werteorientierung… …sowie durch das integrative Element verantwortungsvoller Führung: C C Die Vorbildfunktion von Vorständen und Geschäftsführern wird gemeinhin weit… …Prioritäten richtig zu setzen und entsprechend zu bearbeiten bzw. zu delegieren. CCIntegrative Führung gelingt dann, wenn das Führen durch In-Bezug-Nehmen… …umfassend und das Über-Führen durch Einbeziehen ganzheitlich gelebt wird. Bei alledem wäre es auf der Ebene der Unternehmensleitung wünschenswert, dass Top… …Executives einen Wertekanon in sich tragen, der das betreffende Unternehmen auf nachhaltigen Erfolg auszurichten vermag. 2. Potenzial- sowie Handlungsrisiken… …. das Unternehmenswohl gefährden können. In einer im Jahr 2009 ins Leben gerufenen und seitdem fortlaufenden Studie 3 werden Potenzial- und… …Fähigkeit, das eigene Potenzial abzurufen und zugleich einen moralisch wie ethisch reinen Wertekodex beizubehalten. Mit dem 27. 4. 1998 ist das Themenfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance meets Industry

  Bericht vom 6. Hanseatischen Compliance Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zum Hanseatischen Compliance Tag eingeladen. Dieses Mal standen unter dem Motto „Compliance meets Industry“ Compliance-Themen im Vordergrund, die das… …Unternehmen ist ihrer Einschätzung nach der persönliche Augenschein des Kunden, bei dem darauf geachtet werden soll, dass das Erscheinungsbild des Unternehmens… …den Unternehmen eine restriktive Haltung und lieber den Verzicht auf Geschäfte als das Risiko von Verstößen. 2 Zertifizierung des Compliance-… …mittelständischen Unternehmen, das inhabergeführt ist, die Vermittlung von Unternehmenswerten von außerordentlicher Wichtigkeit ist. Das Compliance-Management-System… …kann dabei eine wichtige Funktion übernehmen. Besonders wichtig ist dabei, dass die Unternehmensleitung selbst das regelkonforme Handeln vorlebt und die… …Wichtigkeit betont. Behringer zeigte die Besonderheiten des Hamburger Compliance Zertifikats auf, das als einziger Compliance-Standard von den Behörden als… …Entlastung gegen die Eintragung im Register zum Schutz des fairen Wettbewerbs der Bundesländer Hamburg und Schleswig-Holstein anerkannt ist. Zudem ist das… …aus Innsbruck (Österreich), hielt einen Vortrag zum Thema „Erfüllung von Compliance-Anforderungen im industriellen Wachstum“. Das Unternehmen SWARCO… …kommen. Zum anderen ist das Unternehmen in einer besonderen aktuellen Entwicklung beteiligt: der Verbindung von Automobil und Internet. Diese Schnittstelle… …. Zudem haben sich die Anforderungen an das Qualitätsmanagement erhöht, da die Audits effektiver geführt werden als früher. Besonderes Augenmerk wird im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …­Finanzrisikomanagement Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1) Dr. Jörg Orgeldinger* Die künstliche Intelligenz (KI) revolutioniert das… …stehen das transformative Potenzial KI-gestützter Modelle und Analysen, die eine erhöhte Präzision, Echtzeitüberwachung und robuste prädiktive Fähigkeiten… …Unsicherheiten, das robuste Rahmenwerke zur Steuerung diverser Risiken erfordert. Banken stehen vor komplexen Herausforderungen wie Kreditdefaults, volatilen… …technologische Innovationen neue Geschäftsmodelle, Anwendungen und Prozesse ermöglichen, die das Risikomanagement grundlegend verändern. 1 Während der breite… …das Bankwesen und stellen neue ­Risiken vor neue Regeln. sche Initiativen wie den EU Artificial Intelligence Act (AIA) adressiert werden sollen. 3 Die… …Szenarioplanung, Backtesting und Validierung von Risikomodellen als zukunftsweisend betrachtet. 6 Die Forschung betont, dass KI das Potenzial hat, das… …Herausforderungen bewältigt werden müssen. 7 3 Definition von Risiko Im Kern verkörpert Risiko Unsicherheit – die Möglichkeit, dass das Ergebnis einer Handlung von… …den Erwartungen divergiert. Während Definitionen von Risiko variieren, betonen sie typischerweise das Potenzial für adverse Ergebnisse. Im Allgemeinen… …, dass die tatsächlichen Ergebnisse von den prognostizierten Ergebnissen abweichen. Betrachtet man beispielsweise das U-Bahn-System von London, auf das… …übernehmen Banken das Kreditrisiko – die Möglichkeit, dass Kreditnehmer ihre Kredite nicht rechtzeitig zurückzahlen oder vollständig ausfallen. Solche Ausfälle…

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