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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …August 2005 traf das Audit Committee der SBB die Entscheidung, das IKS nicht nur für die Finanzprozesse im engeren Sinn zu dokumentieren, sondern auch für… …(IKS) mit Bezug auf die Rechnungslegung dokumentiert und getestet werden. Charakteristisch für das Projekt ist, dass es zu großen Teilen dezentral abläuft… …Sensibilisierung für das Projekt durch Übernahme von Verantwortung und die Schaffung einer Kultur des Kontrollbewusstseins im gesamten Unternehmen. Die SBB sind… …zu dokumentieren und zu testen. Erst im Laufe des Jahres 2006 wurde beschlossen, dass in der Schweiz durch eine Aktienrechtsrevision ab 2007 das IKS… …spezielle Standardsoftware für die SOX-Compliance einzuführen. Funktional gesehen deckt sie die Dokumentation, die Designbewertung, das Testen und die… …. Gleichzeitig müssen CEO und CFO eine jährliche Bewertung vornehmen und das Ergebnis in Form einer eidesstattlichen Erklärung bei der US-Börsenaufsicht SEC… …einreichen. Zusätzlich sind die Abschlussprüfer aufgefordert, sowohl das Vorgehen und das Ergebnis des Managements zu bewerten als auch eine eigene… …Einschätzung zur Wirksamkeit des IKS abzugeben. Das Projektziel von „SOX-light“ bei der SBB AG war es, die wesentlichen Zielsetzungen der SOX-Artikel 302 und 404… …Optimierungspotenzial in den Prozessen erkennen ◆ Sensibilisierung für das Thema Interne Kontrolle auf allen Ebenen ◆ Erhöhung der Verlässlichkeit führungsrelevanter… …Designbewertung und das Testen des IKS. Die Beteiligten werden automatisch informiert, wann sie welche Aufgabe zu erledigen haben. Sobald diese abgeschlossen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Legal in Fernost

  Bekämpfung von Bestechung und ­Bestechlichkeit in der VR China – Ein Thema für Corporate Compliance
  

  RA Matthias Schroeder

  …, ist die Tatsache, dass auch das Thema Corporate Compliance nicht vor den Landesgrenzen halt macht. Während Unternehmen und Konzerne zumeist bereits… …einen guten Überblick über das rechtliche Umfeld im Land des Hauptsitzes oder der Konzernzentrale haben, ist die Informationslage zur VR China leider nur… …das Durchschnittsalter der Beschuldigten um 2,5 Jahre auf 50,8 Jahre gesunken 2 . Die größte Zahl der Bestechungsfälle liegt im Bereich Immobilien und… …aufgeben wollen. Ohne vertiefend auf das Betrugsdreieck von Cressey3 eingehen zu wollen, wird Korruption in der VR China dadurch begünstigt, dass… …Bemühungen noch nicht ersichtlich. Insbesondere die Zentralregierung bekämpft Korruption im öffentlichen Sektor. Das National Audit Office (NAO), eine… …Wirtschaft zur Stützung der Konjunktur, hat auch das NAO ihre Audits auf Projekte im Zusammenhang mit dem Konjunkturprojekt konzentriert und dazu am 18. Mai… …Entwicklung des Landes mithalten kann. 2.1. Das Strafrecht Das Strafgesetz der VR China6 regelt Bestechung und Bestechlichkeit in Artikel 382 bis Artikel 396… …Bedingungen allgemein ab einem involvierten Wert von RM 200.000,00 (entspricht ca. EUR 20.000,00). Das Strafmaß ist gestaffelt nach Schweregrad der Tat und Höhe… …des Schadens für den Staat. Bei Bestechung durch natürliche Personen reicht das Strafmaß von einer Gefängnisstrafe oder einem Strafarrest von bis zu… …außergewöhnlich schweren Fällen beträgt die Strafe nicht weniger als 10 Jahre Gefängnis oder Strafarrest oder lebenslängliche Freiheitsstrafe. Zusätzlich kann das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …Dienstleistungen, agieren zunehmend grenzüberschreitend, internationaler, wenn nicht gar global. Daraus ergibt sich ein Handlungsauftrag für das jeweilige… …des Unternehmens voranzubringen/zu vollenden. D. h., die Personalarbeit muss so gestaltet sein, dass das Unternehmen in seinen Humanressourcen gegenüber… …allerdings noch um einiges komplexer und schwieriger. Außerdem muss sich das internationale Personalmanagement mit Aufgaben beschäftigen, die bei einer… …Alltagsprobleme im Ausland helfen, ◆ Beschaffung von Aufenthaltsgenehmigung und Arbeitspapieren, ◆ u. U. auch das Kümmern um Vorsorgemaßnahmen zur Verhinderung… …verschiedenen Nationalitäten stärker für das Unternehmen zu nutzen, richtet sich die Aufmerksamkeit auf Ausländer in deutschen Standorten. Spätestens mit der… …Organisationseinheit für das internationale Personalmanagement eingerichtet haben, kümmern sich in der Regel um die systematische und vorausschauende Gestaltung der… …Potenziale der Ausländer für das Unternehmen nutzbar zu machen, ist eher selten oder gar nicht in konkretes Handeln umgesetzt. Ziele des internationalen… …Personalmanagements Welche Ziele verfolgt nun das internationale Personalmanagement? Es wird versuchen, von Personalseite die internationalen Aktivitäten oder gar die… …Stammhaus plant, betreut und steuert. Das ist anspruchsvoll formuliert. Die Aktivitäten der Personalabteilungen, die sich mit internationalen Fragestellungen… …beschäftigen, grenzen ihre Tätigkeiten weniger ambitioniert i. d. R. auf das Thema Auslandsentsendungen und Betreuung der Mitarbeiter von Konzerngesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Stefan Behringer (Herausg.): „Compliance für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand“

  Rechtsanwalt Fabian Jeremias

  …Praxisleitfaden für den Mittelstand“ 2. neu bearbeitete und erweiterte Auflage, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2016, 300 Seiten, 34,95 Euro. I. Einleitung Das zu… …Mittelstand“ wendet sich der Herausgeber an eine klar zu erkennende Zielgruppe: Verantwortliche im Bereich Compliance bei KMU. Das Buch ist besonders für eine… …erste vertiefte Beschäftigung mit der Thematik Compliance gut geeignet und macht Lust auf mehr. Insgesamt wird das Buch von Beiträgen verschiedener… …, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Mathias Wendt, Prof. Dr. Stefan Behringer. Die neu bearbeitete und erweiterte Auflage hat den Stand von März 2016. Das Buch ist… …leider nicht mehr ganz auf dem aktuellsten Stand. Insbesondere ist die Datenschutzgrundverordnung sowie das neue Bundesdatenschutzgesetz nicht aufgenommen… …. II. Inhalt Das Buch besteht aus insgesamt zwölf Beiträgen, die systematisch und methodologisch stringent die Thematik Compliance umfassend abarbeiten… …. Gegliedert ist das Werk wie folgt: 1. Compliance und KMU 2. Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht 3. Legal… …Aufmerksamkeit gewidmet wird. Dem Leser kann somit durchaus geraten werden, da es in der Folge häufige Doppelungen von Themen gibt, stets auch das… …, um das Risiko von schuldhaften Pflichtverletzungen aus Verträgen systematisch zu minimieren. 4. Wirtschaftsstrafrecht bei KMU Dr. Doreen Müller ist… …Aufsichtspflichtverletzung, Verletzung von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen, Verletzung gewerblicher Schutzrechte, strafrechtliche Produkthaftung, Verstöße gegen das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Ressourcenknappheit

  Bericht zum 7. Deutschen CSR-Forum am 5. / 6. 4. 2011 in Stuttgart
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Engagement in der Gesellschaft zunehmend Beachtung. Deshalb befasste sich das Deutsche CSR-Forum insbesondere mit den verschiedenen Facetten der CSR und… …Ökologie und das soziale Verhalten von Unternehmen sowohl gegenüber den Mitarbeitern als auch gegenüber der Gesellschaft ab. Über die dazu auf dem 7… …. Deutschen CSR-Forum am 5. /6. 4. 2011 in Stuttgart diskutierten Themen informiert dieser Bericht. 1. Einführung Eingebettet war das Deutsche CSR-Forum in die… …Unternehmensführung für die Betriebe, deren Mitarbeiter und die Gesellschaft insgesamt die beste Form einer Unternehmensstrategie ist. Zwar verlieh das Reaktorunglück… …. Denn seit Jahren befasse sich eine zunehmende Zahl von Unternehmen ernsthaft mit der Umsetzung solchen Gedankenguts, das auf Mitarbeiterbindung, seriöse… …Werbung, umweltfreundliche Produkte und durch das neue Denken ausgelöste Innovationen setzt, um auf diesem Wege die Wettbewerbsfähigkeit deutscher… …in das Bewusstsein, dass eine zuvor nur am Rande beachtete Ressource immer knapper wird – die Ressource Vertrauen. Gemeint ist damit das Vertrauen in… …die Beherrschbarkeit von Großtechnologien sowie das Vertrauen in die Führungskunst politischer und wirtschaftlicher Eliten. Diese Vertrauenskrise sei… …nicht nur das Ergebnis der katastrophalen Vorgänge in Japan, sondern spiegele auch das Unbehagen wider, das die Kluft zwischen langfristigen… …Notwendigkeiten und kurzfristigem Handeln und Denken bei immer mehr Menschen auslöst. In diesem aktuellen Umfeld bestehe aber auch die Chance, das Denken in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Donald R. Cresseys Fraud Triangle Jan Schmeisky / Alina Lichner* Jan Schmeisky Das Vertrauen der Öffentlichkeit in Unternehmen, den Kapitalmarkt und zum… …geschädigt worden sind. Das Ziel des vorliegenden Artikels ist es, unterschiedliche Betrugsrisikotheorien zur Prävention und Identifikation von Fraud und… …beziehungsweise unter welchen Rahmenbedingungen Menschen fraudulente Handlungen begehen. Bis heute gilt das von Donald Ray Cressey entworfene Fraud Triangle als… …M.I.C.E.-Modell ZRFC 2/21 81 2 Das Fraud Triangle Das von Cressey entwickelte Fraud Triangle (Betrugsdreieck) hat sich bei den Untersuchungen zur Aufdeckung von… …betrügerischen Handlungen bei der Abschlusserstellung beziehungsweise -prüfung bewährt undist in der Literatur hinreichend bekannt. 6 Das Fraud Triangle bietet die… …Möglichkeit, mögliche Motivationen beziehungsweise Erklärungen für das Begehen eines Betrugsfalls zu finden. Für die Forschungen im Rahmen seiner Dissertation… …Fraud Diamond könnte wie folgt ablaufen: Der Anreiz identifiziert das Bedürfnis oder die Notwendigkeit, Betrug zu begehen. Die Gelegenheit zeigt die… …Möglichkeit aufgrund von Schwachstellen im Internen Kontrollsystem (IKS) auf, die die richtige Person ausnutzen könnte. Die Rationalisierung wiegt das… …Art von Druck ausgesetzt. Oftmals liegt nach Empfinden des Täters keine andere Möglichkeit vor, die Probleme zu lösen, als durch das Begehen von… …unterliegen. Dies kann zur Folge haben, dass einzelne Mitarbeiter im geänderten Prozess- und Kontrollumfeld befähigt werden, Betrug zu begehen. 19 4 Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement in der Bauwirtschaft

  Praktische Umsetzung am Beispiel der Bauer AG
  

  Werner Gleißner, Bernd Mott, Mark Schenk

  …auf diesen allgemeinen Erläuterungen wird verdeutlicht, wie das Risikomanagementsystem der Bauer AG konzipiert wurde und welchen Nutzen dieses für das… …Unternehmen leisten kann. Ergänzend wird unter Bezugnahme auf die Ergebnisse einer HDAX-Studie über die Risikomanagementsysteme deutscher Unternehmen das… …wesentlichen Risiken eines Unternehmens sind durch das Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG), die Ergänzungen durch das Bilanzrechtsreformgesetz und den… …unternehmen aus einem strategischen Blickwinkel mit denjenigen anderer Branchen in Deutschland, fallen eini ge Besonderheiten auf. Das Gesamtrisiko eines… …vier Einflüsse auf das Gesamtrisikos eine überdurchschnittliche Risikoposition aufweist. Grundsätzlich sind alle Märkte, bei denen der Preis das… …Planabweichung. ZRFG 4/07 180 kapitals führen (Überschuldung). Entsprechend schlecht ist oft das Rating. Zudem sind die Leistungsprozesse in Bauunternehmen… …Gesamtrisikokosten (Total Cost of Risk) zu senken, die risikoadäquaten Kapitalkostensätzen zu reduzieren und (2) das Rating zu verbessern, was wiederum eine höhere… …alle auf das Unternehmen einwirkenden Risiken systematisch identifiziert werden. Es empfiehlt sich daher, Risikokategorien festzulegen, die auch den… …(einheitlichen) Risikomaßes, das zum Vergleich und der Priorisierung von Risiken geeignet ist, die auch durch unterschiedliche Wahrscheinlichkeitsverteilungen… …unüberschaubaren Vielfalt an Ursachen und Einflussmöglichkeiten nicht im Fokus steht, das einzelne Ereignis als Beschreibung zu wählen. Vielmehr kommt es darauf an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …Problemstellung Projekte sind Vorhaben, die sich durch die Einmaligkeit ihrer Bedingungen von anderen Vorhaben unterscheiden 1 . Das heißt für IT-Projekte in einem… …das IT-gestützte Verfahren integriert werden und zwar schon während der Projektphase. Eine nachträgliche Ergänzung von Kontrollmechanismen erzeugt… …zusätzliche Kosten. ◆ IT-Projekte sind häufig mit einem großen Budget ausgestattet. Ein Scheitern des Projekts birgt daher das Risiko eines hohen finanziellen… …, Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Sicherheit der Abläufe im Unternehmen. ◆ Das Interne Kontrollsystem. ◆ Das Risikomanagement und die Risikosituation des… …durch interne Widerstände zu Verzögerungen oder zum Scheitern des Projekts kommt oder nach Inbetriebnahme das einzuführende Verfahren umlaufen wird, ◆ die… …. Daraus folgt, dass zusätzliche finanzielle und personelle Ressourcen aufgewendet werden müssen, um das Projektziel doch noch zu erreichen. Im Extremfall… …kann das Projekt scheitern. Die eingesetzten Ressourcen wären damit verloren. Für die Aufgabenstellung der Internen Revision sind folgende Aspekte von… …ist das Budget verloren. Bei Verzögerungen des Projekts entstehen zusätzliche Kosten, die über das geplante Budget hinausgehen. ◆ Die Ordnungsmäßigkeit… …vorgenommen, die das Verfahren beeinflussen. Die Entscheidungen betreffen auch die Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit des Verfahrens. Sie können teilweise nicht… …Interne Revision oder den Wirtschaftsprüfer. 9 Ohne vollständige Dokumentation ist die Prüfung des Verfahrens nur erschwert oder gar nicht möglich. Das ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …während der Coronapandemie setzt das DIIR weiterhin auf virtuelle Konferenzen und alle Fachtagungen 2021 finden bis auf Weiteres komplett online statt. Den… …aus Wissenschaft und Praxis der Internen Revision als exklusives Event für die Inhaber der Berufszertifizierung geplant wird. Insgesamt bietet das DIIR… …unter www.diir.de. Seminarprogramm 2021 Das DIIR-Seminarprogramm 2021 bietet mehr als 250 Seminare in 13 Rubriken mit Grund- und Aufbaustufen – und alles… …auf ein Wiedersehen! Das Seminarangebot wurde im Vergleich zum Vorjahr inhaltlich um aktuelle Themen ergänzt und wir auch weiterhin ständig aktualisiert… …Heftes. Internal Audit Competency Framework Kürzlich hat das IIA einen neuen Qualifikationsrahmen für die Interne Revision veröffentlicht. Dieser bietet… …Fähigkeit zur Verbesserung der Gesamtleistung ihrer Organisation unter Beweis stellen wollen. Das Framework bietet einen klaren und präzisen beruflichen… …und schließlich zum Experten in der Praxis führen. Eine umfassende Weiterbildungsstrategie auf dieser Basis definiert und liefert das Wissen und die… …Fähigkeiten, die für eine erfolgreiche Karriere in der Internen Revision erforderlich sind. Das IIA Internal Audit Competency Framework bietet klare und… …Focus 2021 – Hot topics for internal auditors“, die das DIIR zusammen mit neun anderen europäischen Revisionsinstituten im vergangenen Herbst… …des DIIR Benchmark Place Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen Revisionsinstituten auf den Weg gebracht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Prüfungen der Eidgenössischen Finanzkontrolle

  Nachhaltigkeit ist kein Trendthema
  

  Brigitte Christ

  …. Kaum ein Wort wird derzeit so gern und inflationär verwendet wie der Begriff der Nachhaltigkeit. Es scheint das Zauberwort für jeden Lebensbereich zu… …und Bevölkerung zu erzielen. Sie darf aber nicht blind jedem Trend hinterherrennen. Wie gut gelingt ihr das beim Thema der Nachhaltigkeit? 1. Dem… …Eidgenössischen Finanzkontrolle (EFK) erscheint eine Vielzahl an Treffern. So hat die EFK zum Beispiel das Ressourcenprogramm und die Ressourceneffizienzbeiträge… …schlichtweg nicht in einer generellen Nachhaltigkeitsprüfung abgedeckt werden kann. Es braucht also eine Definition und Systematik, mit der man das Dickicht der… …verbunden sind, sollte das risikoorientierte Vorgehen der EFK eigentlich zwangsläufig dazu führen, dass Prüfungen zum Themenkomplex der Nachhaltigkeit im… …Jahresprogramm erscheinen. Aber tun sie das auch? Die EFK hat dies analysiert. Sie hat in den Jahresprogrammen 2021, 2022 und 2023 untersucht, welche… …Schwerpunktthemen beziehungsweise Treiber für die nachhaltige Entwicklung mit den Prüfungen adressiert werden. Das Ergebnis ist beeindruckend. Mehr als 40 Prüfungen… …sogar 60. Das Ergebnis: Der risikoorientierte Ansatz funktioniert. Mit ihren Prüfungen adressiert die EFK zentrale Risiken, die sich aus dem Themenkomplex… …Fokus, wenn sie aus einer Risikowarte prüfenswert sind. Natürlich ist das Thema in der öffentlichen Verwaltung nicht nur auf Stufe des Bundes relevant… …das Ergebnis nachhaltig.“ Solches Denken wäre irreführend. Ein einfaches Beispiel zur Illustration: Eine Maßnahme besteht darin, aus…

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