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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vertragsmanagement kann zu strittigen Vertragsinhalten führen, die für das Unternehmen unnötig Aufwand und Kosten verur- sachen können. Eine ineffiziente… …mangelhaft ist bzw. als mangelbehaftet emp- funden wird. Kosten für Nachbesserungen drohen. Unzureichende Umsetzung der Sicherheitsanforderungen eines Unter-… …Das Facility-Management eines Unternehmens stellt eine wichtige Grundlage für den Betrieb dar, welches an den Betrieb angepasst werden muss. Hierbei… …oder zugekauft, d. h. von unternehmensfremden Personen erbracht. Daraus leitet sich eine Strategie für das (infrastrukturelle) Facility-Manage- ment ab… …, Auslastung, strategische Aspekte, usw. zu berücksichtigen. Revisionsfragen: • Sind für die einzelnen Elemente des IGM Make-or-Buy-Analysen durch- geführt… …Scheinselbständigkeit Scheinselbstständigkeit ist der Begriff für ein Arbeitsverhältnis, bei dem ein vertraglich als selbstständig betitelter Auftragnehmer nach… …, fremdbestimmter Arbeit in persönlicher Abhängigkeit verpflichtet ist.“ Im Vordergrund dieser Betrachtung steht als Merkmal für eine selbststän- dige Tätigkeit der… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …benötigte Werk- zeug und die Arbeitsmaterialien durch das fremde Unternehmen selbst beigestellt? Ausnahmsweise können für den Auftrag benötigte Spezial-… …sichtbar als separates Unterneh- men auf (Firmenschild, eigenes Briefpapier, eigene Visitenkarten, separate Arbeitskleidung etc.)? 6.2 Reinigung Für ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …nach Unternehmensgröße und Organisation können die Prozesse unterschiedlich sein, sodass nicht alle in der Folge auf- geführten Fragestellungen für jede… …Revisionsfragen müssen folglich daraufhin untersucht werden, ob sie für den jeweiligen Beschaffungsprozess im Facility-Management An- wendung finden können… …. Kaufmännisches Gebäudemanagement (KGM) 88 Für die Prüfung von Compliance-Aspekten in Zusammenhang mit der Be- schaffung von Facility-Management-Dienstleistungen… …für die Vergabe von großen Auftragsvolumen? Sind in diesem Prozess Entscheidungsbefugnisse definiert? Sind Betrags- grenzen für einzelne Personen… …Regiear- beiten Kostensicherheit für den Auftraggeber besteht, z. B. durch ƒ Vereinbarungen wie mit Stundennachweisen/Regiezetteln umgegan- gen wird? (Z. B… …vereinbarten Stundensätze für Regieleistungen nach der Mitarbeiterqualifikation/-position? Wird dies auch bei der Rechnungsprüfung berücksichtigt? ƒ… …eindeutige Vereinbarungen zu den Zeiten/Kosten für An- und Abfahr- ten, die angemessen sind? (z. B. als Pauschale, Einzelaufstellung, ohne Berücksichtigung… …, da in Stundensätzen verrechnet) ƒ Vereinbarung von verhandelten Pauschalpreisen für wiederkehrende Leistungen? ƒ Vorgaben zur Art der Abrechnung… …vereinbarten Preise und Konditionen, verwaltet? Gibt es hierfür ein IT-System? • Haben Personen, die für die Rechnungsprüfung verantwortlich sind, Zu- griff… …, Zutrittsberechtigungen, Ge- heimhaltung), Einhaltung des gesetzlichen Mindestlohnes, erforderliche Qualifikationen und Zertifikate, Prüfrechte für interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …grundsätzlichen Bedeutung und Exponie- rung für internen oder externen Betrug, ein wesentliches Risiko für praktisch jedes Unternehmen dar. Der Internen Revision… …Ausführungen in den nachfolgenden Kapiteln sowie die aufgeführten Fragen und Kommentierungen sollen eine Hilfestellung für Prüfungen des Finanzwesens geben. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausschauende Handlungsorientierung. Basis für den Finanzplan sind die Zahlungsströme, die unter realistischen Annahmen erwartet werden. Die Einordnung der… …Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ist eine Über- bzw. Unterdeckung als Ausgangspunkt für die Finanzdisposition. Abbildung 1: Kontinuierlicher… …Datenerfassung sowie Berichtswege für die Eingangsdaten der Finanzplanung, den Zeitpunkt sowie die jeweils zu beachtende Form der Datenbereitstellung definieren… …, die eine Vollständigkeits- und Plausibi- litätsprüfung der angelieferten Daten ermöglichen? � Existiert für Konsolidierungszwecke eine automatisierte… …Importfunktion für die einzelnen Teilplanungs- und Prognosedaten aus unterschiedlichen IT-Systemen? � Ist sichergestellt, dass Formate und Daten aus Vorsystemen… …für die qualifizierte Planung aus- reichenden Zeitrahmen vorsieht? � Ist sichergestellt, dass ein konzerneinheitlicher Rahmen anhand einer… …sichergestellt, dass alle für die Unternehmensplanung verantwort- lichen Linienstellen und Querschnittsbereiche (insbesondere das Control- ling) verpflichtet sind… …Zahlungskonditionen) zu informieren, aus denen sich finanzwirtschaftliche Folgewirkungen ergeben? � Sind die Zuständigkeiten der Datenbereitstellung für die… …Liquiditätsreserven gesteuert? Mit abnehmenden Liquiditätsreserven muss die Planungsgenauigkeit erhöht werden. Ebenso gilt dies für den Fall eines Anstiegs der… …. statistisch hinrei- chend abgesicherte Basis? � Ist sichergestellt, dass die erforderlichen Daten für die Finanzplanung rechtzeitig aus Vorsystemen übertragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …• Funktionstrennung bzw. Vier-Augen-Prinzip Für die Gliederung dieses Prüfungsleitfadens wird der Zahlungsverkehr nach der Art des eingesetzten… …zur Führung einer oder mehrerer Barkassen? Was sind die Gründe hierfür? � Liegen für den baren Zahlungsverkehr schriftliche Anweisungen vor (z.B… …Kassiererin oder dem Kassierer die erteilten Zeichnungsvoll- machten in aktueller Fassung vor? Ist diese Übersicht vollständig? � Bestehen für… …neben Bargeld auch andere Wertpapiere in der Kasse? Unter anderen Wertpapieren werden in diesem Zusammenhang z.B. Quit- tungen für vorübergehende… …einen eigenen Angestellten zum Kreditinstitut ge- bracht wird, gilt die Frage zur ausreichenden Versicherung auch für diesen Angestellten und das… …Transportmittel (wegen z.B. Wegeunfall oder Über- fall). Es sollte auch geklärt sein, ob ein privater PKW für diesen Transport benutzt werden darf (z.B. Einwurf des… …gelten die gleichen Ausführungen wie für die Kassen in der eigenen Währung. Darüber hinaus ist zu beachten: � Werden nur solche Sorten vorgehalten, für… …Nebenkasse Grundsätzlich gelten die gleichen Ausführungen wie vorangehend für die Hauptkasse dargelegt. Darüber hinaus ist zu beachten: � Werden die den… …(Gläubiger). Die üblichen Instrumente für den bargeldlosen Zahlungsverkehr sind • die Überweisung • die Lastschrift • der elektronische Zahlungsverkehr •… …eigener oder frem- der Währung durchgeführt. Zurzeit werden solche Auslandszahlungen überwiegend über das Datennetz von SWIFT (Society for Worldwide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Für Bürgschaften, Garantien und Anzah- lungen wird darüber hinaus auch die Schuldnerseite angesprochen. 6.2 Risikomanagement Das Risikomanagement… …von Rah- menabkommen. � Besteht ein geregelter Prozess zur Auswahl und Anwendung der verschie- denen Zahlungssicherungsinstrumente für den jeweiligen… …Einzelfall? � Werden bei der Wahl der Instrumente zur Zahlungssicherung die Kosten- und Risikogesichtspunkte gegeneinander abgewogen? Werden die Gründe für die… …sind insbesondere bei dauerhaften Geschäftsbeziehun- gen oder bei Großprojekten geboten. � Welche Datenquellen werden für die Bonitätsbeurteilung… …Kunden abhängig? � Sind risikoorientierte Kreditlimite je Geschäftspartner vergeben und wer- den diese eingehalten? Voraussetzung für eine solche… …(Tochterunternehmen, Beteiligun- gen) zu einer Kundeneinheit für die Vergabe eines Limits zusammenge- fasst? � Wie werden die unterschiedlichen Zahlungs- und… …Standardsoftware sollte automatisiert Limitüberschreitungen aufzei- gen. � Gibt es Genehmigungskompetenzen für Limitüberschreitungen und wer- den diese eingehalten?… …fristgerecht oder überhaupt nicht erbringen kann. � Bestehen Limite für einzelne Länder? � Welche Datenquellen werden für die Bonitätseinstufung eines Landes… …ausländischen Tochtergesellschaften)? � Sind die verwendeten Informationen aktuell und umfassend? � Existiert ein Frühwarnsystem für Bonitätsveränderungen? �… …sichtigen. � Gibt es Kriterien bei der Auswahl der für die Zahlungsabwicklung beauf- tragten Banken? Werden hierbei das Rating der Banken und das Länder-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …107 7 Management von Fremdwährungen Für Unternehmen, die Geschäfte in Fremdwährungen abwickeln, ist die Kurssicherung ein wichtiges Mittel zur… …beachten.17) 17) Siehe dazu die Ausführungen auf der Homepage der Bundesanstalt für Finanz- dienstleistungsaufsicht… …Umsetzung der Strategie � Gibt es eine Strategie für das Fremdwährungsmanagement und ist diese unternehmensweit bekannt? Strategien können beispielsweise… …der Transakti- onen (Fair Value) sowie für Analysen (Szenarien über Zins- und Währungs- einflüsse) werden finanzmathematische Methoden bzw. Modelle… …eingesetzt. Benchmark für die Beurteilung der Treasury-Leistung ist bei Fremdwährun- gen die Absicherung durch Währungstermingeschäfte. � Sind die… …praxisgerecht (u.a. für die Adressaten ver- ständlich formuliert)? � Sind durch die Richtlinien folgende Sachverhalte abgedeckt?  Grundsatz der… …Basis von kurz- fristigen Abrufen gesteuert werden, kann für die Vertragslaufzeit keine konkrete Einzelsicherung der Lieferungen festgelegt werden. Hier… …Lieferungen einer Übersicherung vorgebeugt werden. Management von Fremdwährungen 110 Es handelt sich dabei um Rahmenverträge für den Handel bestimmter… …OTC-Produkte (Over The Counter), für die grundsätzliche Verpflichtungen zwischen den einzelnen Parteien definiert werden. � Sind Bankenlimits eingerichtet und… …klare Verantwortlichkeiten für deren Vergabe und Überwachung festgelegt? � Wie werden die Bankenlimits ermittelt (Rating, haftendes Eigenkapital…

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• eBook

  Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  978-3-503-20973-6

  , DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.,

  …Die Honorarordnung für Architekten und Ingenieure (HOAI) wurde 2021 infolge des europäischen Vertragsverletzungsverfahrens neu gefasst. Sie… …Planerverträge und Rechnungen häufig fehlerhaft und unvollständig. Transparente und organisationsgerechte Architekten-/Ingenieurleistungen haben für Auftraggeber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Grundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ingenieurleistungen festlegte. Im Rege- lungsinhalt des ArchLG erfasst waren Honorare für Leistungen bei der � Beratung des Auftraggebers, � Planung und Ausführung… …Projektsteuerungsleistungen. Für diese wird auf Heft Nr. 9 der Schriftenreihe der AHO-Fachkommission Pro- jektsteuerung verwiesen. Folgende Festlegungen der HOAI waren in der… …Höchsthonorarsätze für Architekten- und Ingenieurleistungen aus- geschlossen werden. Folglich entsprachen die vorgenannten Festlegungen aus dem ArchLG nicht mehr den… …des § 1 ArchLG wurde die Bundesregierung ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates eine Honorarord- Grundlagen 14 nung für… …Honorarorientierung für Grundleistungen, auch in Ab- grenzung zu besonderen Leistungen, 3. eine Regelung, wonach bestimmte in den Honorartafeln angegebene Hono-… …rarsätze für Grundleistungen für den Fall als vereinbart gelten, dass keine wirksame Honorarvereinbarung getroffen wurde, 4. die bei der Honorarvereinbarung… …Ingenieurs in Anspruch zu nehmen, unwirksam. Der Grund- stückskaufvertrag bleibt wirksam. Gleiches gilt für Entschädigungsvereinba- rungen, die für den… …, 1640. Anzuwendende Fassung 15 Im Gegensatz zu üblichen Verträgen auf Grundlage des BGB war nach § 7 (5) HOAI 2013 für über den Mindestsatz… …Auftraggeber und Auftragnehmer ihre Hono- rarvereinbarung auf einem Dokument unterzeichnen. Es reichte daher nicht aus, wenn jeder Vertragspartner die für den… …gilt für Grundleistungen der jeweilige Basishonorarsatz (Mindesthonorarsatz bzw. unterer Tafelwert) als verein- bart. § 7 (2) HOAI 2021 enthält eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Berechnungsbeispiele

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …auf Honorarermittlungen im Geltungsbereich beider Fassungen zu. 5.1 Berechnungsbeispiel innerhalb der Tafelwerte Zu berechnen sind die Honorare für… …Architektenleistungen (§ 34) der Leis- tungsphasen 1 bis 4 für ein Bürogebäude mit Tiefgarage. Büro- und Verwaltungsgebäude sind laut der Objektliste der Anlage 10.2 zu… …Planer das Honorar für 15.000.000 € anrechenbare Kosten zu. Für den übersteigenden Betrag muss das Honorar interpoliert werden. 20.000.000 2.047.281… …1.771.269,30 Nach § 34 ergibt sich demnach: � Honorar für die Leistungsphase 1: 2 % von 1.771.269,30 € = 35.425,39 € � Honorar für die Leistungsphase 2: 7 %… …von 1.771.269,30 € = 123.988,85 € � Honorar für die Leistungsphase 3:15 % von 1.771.269,30 € = 265.690,40 € � Honorar für die Leistungsphase 4: 3 %… …Kosten außerhalb der Tafelwerte, kann nach § 7 (2) das Honorar frei vereinbart werden. Als Orientierungshilfe für solche Fälle wurde beispielsweise von der… …Staatlichen Vermögens- und Hochbauverwal- tung Baden-Württemberg eine Richtlinie für die Beteiligung freiberuflich Tä- tiger (RifT) erarbeitet, die als ständig… …HOAI-Tafelwer- te fortgeschriebene Honorartafeln veröffentlicht. Berechnungsbeispiele 62 Zu berechnen ist das Honorar für die Tragwerksplanung (§ 49–51) der… …Leis- tungsphasen 1 bis 6 für eine Montagehalle im Automobilbau. Das Objekt wur- de der Honorarzone III zugeordnet. Vereinbart wurde der Mindestsatz. Die… …ergibt sich demnach: Honorar für die Leistungsphase 1: 3 % von 1.466.098 € = 43.983 € Honorar für die Leistungsphase 2:10 % von 1.466.098 € = 146.610 €…

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