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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  …Unternehmens hängt auch erheblich vom Einkaufserfolg ab, denn jede erzielte Einsparung und Verbes- serung der Beschaffungsleistung ist unmittelbar… …primärkostenrelevant und wirkt sich direkt auf das Unternehmensergebnis aus. Der Schlüssel für ein er- folgreiches Beschaffungsmanagement liegt daher in der… …konsequenten und zielgerichteten Analyse, Planung, Steuerung und Umsetzung der Einkaufs- bzw. Beschaffungsziele sowie in effizienten Einkaufs- und… …Beschaffungspro- zessen sowie Strukturen. Dem Einkaufs-/Beschaffungscontrolling bzw. der Messung des Einkaufs- bzw. Beschaffungserfolges kommt hierbei eine… …Bundesdatenschutzgesetzes bzw. der EU-Datenschutz-Grundverordnung einzuhalten.41) Hierbei ist eine Anonymisierung bzw. Pseudonymisierung42) der personenbezogenen Daten… …oder Bewertung, ob zur Verbesserung der Einkaufsabwicklung und deren Er- gebnisse zweckmäßige Maßnahmen vorgesehen sind und auch durchgeführt werden… …. Der solchen Maßnahmen direkt zuzuordnende Anteil am Einkaufs- erfolg ist häufig nicht oder nur schwer zu quantifizieren. Die Erfolgsmessung sollte mit… …angemessener Effizienz und akzeptablem Res- sourceneinsatz erreicht werden. 41) Zu weiterführenden Informationen vgl. Veröffentlichung des DIIR und der Ge-… …, Flexibilität, Versorgungssicherheit etc. unbedingt mit einbezogen werden. In einigen Unternehmen werden nicht nur die erzielten Einsparungen der… …Feststellung und Messung des Einkaufserfolgs ist es unabdingbar, sich einen umfassenden und tiefergehenden Überblick über relevante Daten der Einkaufstätigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  …203 14 Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen 14.1 Vorteile und Voraussetzungen der… …Auswertung von Beschaffungsdaten 14.1.1 Vorteile der Auswertung von Beschaffungsdaten Der Beschaffungsprozess von der Bedarfsermittlung bis zur Zahlung (P2P… …, Purchase to Pay) stellt grundsätzlich einen komplexen Vorgang dar, der sich über verschiedene Teilprozesse mit u. U. unterschiedlichen IT-Systemen er-… …Deshalb haben Revisoren im Rahmen der beruflichen Sorgfaltspflicht den Einsatz technologiegesteuerter Datenanalysemethoden (Computer Assisted Audit… …und Kontrollschwächen sowie Soll-/Ist-Abwei- chungen identifizieren zu können. Datenanalysen in der Prüfungsvorbereitung unterstützen die gezielte Aus-… …wahl von Stichproben,46) um in der nachfolgenden Prüfungsdurchführung in Einzelfallprüfungen mögliche Schwachstellen zu erkennen oder bereits be- 43)… …– Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin, 3. Aufl. 2010, S. 69. 44) Ebda. 45) Vgl. DIIR – Deutsches… …stehende Verdachtshypothesen zu bestätigen bzw. zu widerlegen (vgl. Abbil- dung 2). Abb. 2: Von der Vollprüfung zur Einzelfallprüfung ?????????????????… …Handlungen oder IKS-Schwachstel- len auf. Jede Auffälligkeit erfordert weitere Recherchen.47) Eine Klärung der identifizierten Auffälligkeiten kann anhand von… …effektiven und effizienten Prüfungsvorbereitung und -durchführung beitragen. Darüber hinaus kann durch eine Datenanalyse der Abdeckungsgrad gegenüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  …unternehmensschädlicher Handlungen in Wirtschaft und Poli- tik die Aufmerksamkeit der Öffentlichkeit auf sich.59) Viele Inhaber, Ge- schäftsführer oder… …Rahmen der dienstlichen Tätigkeit, um sich persönlich oder einem Dritten einen rechtswidrigen Ver- mögensvorteil oder soziale Anerkennung zu verschaffen… …wirtschaftlichen Schadens des Unternehmens spielt auch das Risiko der (persönlichen) Haftung der Geschäftsführung als Organ einer Gesellschaft eine bedeutende… …Rolle (siehe hierzu z. B. § 93 AktG und § 43 GmbHG). Die Frage der Haftung tritt jedoch nicht nur bei Konzernen 59) Siehe hierzu ergänzend das jährlich… …Unternehmen auf, sie betrifft genauso kleine und mittelständi- sche Unternehmen. Der DIIR Revisionsstandard Nr. 5 „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-… …notwendige Anpassungen zur Verbesse- rung der Unternehmensprozesse vorzunehmen, z. B. mittels Sanktionen, Son- derprüfungen (z. B. durch die Interne Revision)… …mögen der Sensibilisierung für unternehmensschädigen- de oder kriminelle Handlungen dienen: (a) Fuhrpark Bei der Rückgabe des Dienstwagens an die… …ihre privaten, persönlichen Kosten der Lebensfüh- rung über die betriebliche Kasse ab. Ferner entwendet diese Mitarbeiterin in regelmäßigen Abständen… …Bargeld aus der Kasse. Die in Excel geführten Kas- senbücher manipuliert sie entsprechend. (c) Investitionen und Subventionen Um öffentliche Fördermittel… …subventionierte Anlage nach kurzer Zeit wie- der zurückgegeben. Eine Rückabwicklung der Subvention fand jedoch nicht statt. (d) Bauleistungen Durch Weitergabe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeitsprogramme DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen Eine Aufgabe für die Interne… …Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards Dieser Beitrag entstand im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ unter… …. Nachhaltig ist eine Entwicklung, „die den Bedürfnissen der heutigen Generation entspricht, ohne die Möglichkeiten künftiger Generationen zu gefährden, ihre… …Umweltbelangen soll der Bericht außerdem Informationen zu Sozial- und Arbeitnehmerbelangen, der Achtung der Menschenrechte sowie der Bekämpfung von Korruption und… …Bestechung enthalten. Um Risiken aus Reputationsverlusten und der Selbstverpflichtung beziehungsweise des Nichterreichens von Unternehmenszielen zu vermindern… …genannt. Weiter führen wir auf, welche Rahmenbedingungen zu berücksichtigen sind, und wie sich daraus unter der Risikobetrachtung Prüfungsansätze ableiten… …Erwerb von Glaubwürdigkeit und Vertrauen. Marktorientierte Motive: • Nachhaltigkeitsaspekt in Kaufentscheidungen der Kunden, •… …, Trends Äußere Einflussfaktoren wie der Klimawandel, das globale Bevölkerungswachstum, eine sinkende Ökosystemleistung und fortschreitende… …Ressourcenknappheit lassen den Stellenwert der Nachhaltigkeit im gesellschaftlichen Bewusstsein fortwährend steigen. 296 ZIR 06.17 Nachhaltigkeitsprogramme… …ARBEITSHILFEN Der in der Vergangenheit vorherrschende Fokus auf den reinen wirtschaftlichen Erfolg der Unternehmen ist zukünftig nicht mehr ausreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …196 • ZCG 5/16 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der… …Risikoposition Die Forderung nach einer funktionierenden Governance-Struktur bestimmt nicht nur die Position der Internen Revision im gesamten Governance-System… …, sondern auch die der übrigen Governance-Funktionen. Die Herausforderung für die Unternehmen besteht vor diesem Hintergrund darin, die verschiedenen… …Funktionen so zu positionieren und in der Praxis einzusetzen, dass Redundanzen vermieden werden und eine koordinierte Steuerung der einzelnen Bereiche die… …gesamte Governance verbessert und das unternehmerische Risiko minimiert. Dieser ganzheitliche Ansatz wird häufig als „Combined Assurance“ bezeichnet. Der… …Beitrag von Prof. Dr. Marc Eulerich in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 04/16 S. 194-200) widmet sich diesem Ansatz und diskutiert die… …Herausforderungen und Chancen bei der Implementierung. Weitere Themen in der ZIR 04/16 sind: CCDer „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht (Dr. Hans-Ulrich… …Westhausen, S. 164–169); CCNeuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit (Silvia Puhani, S. 182–193). 2. Social Media als… …Herausforderung und Chance für das Risikomanagement Der Beitrag von Prof. Dr. Michael Faustino Bauer in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 04/16 S… …benannt. Weitere Themen in der ZRFC 04/16 sind: CCCompliance-Steuerung durch verhaltenswissenschaftliche Aspekte (Dr. Pia Montag, S. 151–156); CCGeldwäsche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …100 • ZCG 3/16 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Risikomanagement in kleinen und mittleren Unternehmen Der Beitrag von Dr… …. Pia Montag in der Zeitschrift für Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung (KSI 03/2016 S. 107–114) stellt Ergebnisse einer Studie zum… …Risikomanagement in mittelständischen Unternehmen vor und analysiert die Ergebnisse zusätzlich im Hinblick auf Unterschiede in der Risikohandhabung zwischen kleinen… …und mittleren Unternehmen. Die Auswertung der Online-Befragung von 194 Unternehmen, auf der die Studie basiert, ergibt, dass das Ausmaß der… …Risikohandhabung sowohl mit der Unternehmensgröße als auch mit dem Grad der Strukturiertheit von Risikomanagementsystemen (RMS) steigt. Gleichzeitig weisen die… …Studienergebnisse aber auch nach, dass ein großer Anteil der mittelständischen Unternehmen auch ohne ein strukturiertes RMS zahlreiche Instrumente zur Steuerung von… …Risiken nutzt. Aufbauend auf diesen Forschungsergebnissen zeigt der Beitrag wesentlichen Forschungsbedarf für RMS auf, so insbesondere hinsichtlich der… …Analyse der Funktionsfähigkeit und ihrer Determinanten. Weitere Themen in der KSI 03/16 sind: CCZur Bedeutung von Krisentypologien (Dr. Uwe Kehrel und Dr… …Revisionsprüfung zu diesem Themenbereich ausgestaltet werden kann, wird im Beitrag von Heinrich Braun, Robert Engelke und Stefan Schneider in der Zeitschrift Interne… …Revision (ZIR 02/16 S. 86–90) dargestellt. Anhand einer gezielten, nicht repräsentativen Umfrage unter Mitgliedern der DIIR-Arbeitskreise IT-Revision und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Forscher, Unternehmen und Gründer besser zusammenarbeiten, zeigt der Gründungswettbewerb THE VENTURE. Dieser beruht auf dem Prinzip „Patent sucht Gründer“ –… …konkret bedeutet dies, dass Unternehmen und Forschungseinrichtungen jungen Gründern patentierte Technologien zur Verfügung stellen. Ziel der Teilnehmer ist… …es dann, die innovativen Technologien in nicht minder innovative Geschäftsmodelle zu überführen, wie der Beitrag von Prof. Dr. Philipp Sandner, Martin… …Reichenbach und Prof. Dr. Jörn Block in der Zeitschrift für Vorschlagswesen und Verbesserungspotenziale (Ideenmanagement 01/2016 S. 29–32) zeigt. Die besten… …Geschäftsmodelle sollen dann als Start-Ups umgesetzt werden. Weitere Themen in Ideenmanagement 01/16 sind: CCInnovationshemmnisse für Unternehmensgründungen in der… …, welche, geschürt durch zahlreiche Veröffentlichungen, an betriebliche Revisionsstellen herangetragen werden? Die Ausführungen von Roger Odenthal in der… …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 01/16 S. 4–13) blicken in diesem Zusammenhang auf mögliche Risiken der technisch determinierten Inspiration und alternative… …Denkansätze. Weitere Themen in der ZIR 01/16 sind: CCMythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin (Michael Bünis und Dipl.-Kfm. Thomas Gossens, S. 14–24)… …Substitute? (Prof. Dr. Marc Eulerich, S. 36–44). 3. E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen Interne Untersuchungen haben bei der Aufklärung… …wirtschaftsstrafrechtlicher Sachverhalte seit Jahren eine zentrale Bedeutung. Dies gilt angesichts der z. B. aus §§ 30, 130 OWiG folgenden Compliance- Pflichten zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2016 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Versicherungsunternehmen ? Aufbaustufe Prüfung der Informationssicherheit im Versicherungsunternehmen 09.– 10. 05. 2016 31. 10.– 01. 11. 2016 30. 05.– 01. 06. 2016 10.– 12… …. 10. 2016 18. 08. 2016 14. 12. 2016 Q_PERIOR Q_PERIOR Q_PERIOR • Seminare Kreditinstitute ? Aufbaustufe Praktische Revisionserfahrung bei der Prüfung… …Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision Q_PERIOR P. Rieckmann 15.– 16. 08. 2016 Prof. Dr. N. O. Angermüller 02.– 03. 06. 2016 14.– 15. 11. 2016 RA Dr… …weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 11.– 12. 04. 2016 17.– 18. 10. 2016 Compliance 27. 04. 2016 07. 12. 2016 Risikomanagement 28.– 29. 04. 2016 01.–… …. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop… …Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch… …Seminare Kaufmännische Revision ? Grundstufe Revision des Einkaufs 22.– 23. 08. 2016 Dr. H.–J. Matzenbacher Revision der Logistik 16.– 17. 11. 2016 Dr. H.–J… …Aufbaustufe Prüfung der SAP®- 23.– 24. 05. 2016 H.–W. Jackmuth Finanzbuchhaltung Risikoorientierte Prüfungsan- 29.–30. 09. 2016 D. Lochmann sätze für das SAP®-… …System Prüfung des SAP®- 28.– 29. 04. 2016 H.–W. Jackmuth Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in 29.–30. 09. 2016 H.–W. Jackmuth SAP®…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …aktuelle Entwicklungen Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision ? Aufbaustufe 24.– 25. 02. 2016 15.– 16. 08… …. Münzenberg Revision des Treasury 08.– 09. 09. 2016 Schwabe, Ley & Greiner Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 11.– 12… …Grundstufe Stichprobenprüfung 02. 03. 2016 02. 11. 2016 Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten… …04.– 06. 04. 2016 05.– 07. 12. 2016 J. Culver N. Wale Interviewing Skills in English 17.– 18. 08. 2016 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von… …Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …. Wesel G. Hansen 01. 16 ZIR 53 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR • Seminare Kaufmännische Revision ? Grundstufe Revision des Einkaufs 29. 02.– 01. 03… …. 2016 22.– 23. 08. 2016 Dr. H.–J. Matzenbacher Revision der Logistik 16.– 17. 11. 2016 Dr. H.–J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens ?… …22. 03. 2016 H.–W. Jackmuth der SAP® -Systeme COBIT® – IT-Prüfung Praxis- 22.– 23. 09. 2016 U. Bernhardt workshop Automatisierte Grundlagenprü- 21.– 22… …. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 14.– 15. 03. 2016 13.– 14. 10. 2016 ? Aufbaustufe Prüfung der SAP®- Finanzbuchhaltung Risikoorientierte… …Prüfungsansätze für das SAP®- System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® Prüferische Betrachtung von Cloud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …244 • ZCG 6/15 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision Als erprobtes… …Mittel zur effizienten Durchführung von Prüfungen in der Internen Revision haben Massendatenanalysen bereits Einzug in das Werkzeugrepertoire vieler… …Versicherungsunternehmen gehalten. Die gängigen Revisions-Softwareprodukte, wie IDEA und ACL, leisten hierbei gute Dienste, deren Einsatzgebiet ist jedoch aufgrund der… …spezieller Analyse-Softwarelösungen lassen sich jedoch diese Begrenzungen aufheben. Im Beitrag von Roland Rettenbacher u. a. in der Zeitschrift Interne… …. Die theoretischen Ansätze werden dabei um ein praktisches Beispiel anhand einer gemeinsamen Revisionsprüfung im Bereich der Provisionierungsprozesse… …ergänzt. Weitere Themen in der ZIR 05/15 sind: CCDas Instrument des Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen (Markus Gaulke, S. 200–207)… …. Aufklärung vor Aussage Bei internen Untersuchungen kommt es regelmäßig zu einem Spannungsverhältnis zwischen arbeitsrechtlichen Mitwirkungspflichten der… …dessen Rechtsanwälte anlässlich einer Befragung aufzuklären ist. Der Aufsatz von RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff und RA Dr. Daniel Schultheis in der… …. Weitere Themen in der ZRFC 05/15 sind: CCMeldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr (Dr. Alexander Cappel und Dr. Tim Nikolas Müller, S. 222–226), CCStellung… …Reporting Vor dem Hintergrund der mit dem Schlagwort Industrie 4.0 verbundenen Herausforderungen muss es zentrales Ziel in den Unternehmen sein, die…

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