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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Schmiergeldvereinbarung und Hauptvertrag nach englischem Recht

  Zur Wirksamkeit von Verträgen nach Common Law
  

  Dr. Harald Schlüter

  …Schmiergeldvereinbarung kann für dessen Vertragsparteien zu erheblichen finanziellen Schäden führen. Da das englische Case Law insbesondere in der Rechtsprechung der… …, also nichtig, wenn seine Abwicklung gegen ein Verbotsgesetz verstößt. Diese Grundregel englischen Rechts gilt sowohl für den nationalen als auch für den… …internationalen Rechtsverkehr. Es wurde zuletzt bestätigt in der Entscheidung QBD Lemenda Trading Co. v. Arican M-E Petroleum Co. und gilt insbesondere für… …Fachanwalt für Steuerrecht und Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht in Bielefeld. 1 Vgl. Chitty on Contracts, Specific Contracts, Vol.II, 26. Aufl… …. 40 f. Schmiergeldvereinbarung ZRFG 3/08 121 Strafrechtliche Verbotsgesetze. das „Sich-Versprechen-Lassen“ und die Zahlung von Schmiergeld für… …den Adressaten für den Verkauf des Amtes oder die Amtshandlung zukommen ließ. Andererseits verliert die bestechende Person das erkaufte Amt. Eine… …Geschäftsherrn einen Vermögensvorteil verspricht oder zuwendet, damit dieser eine Handlung für seinen Geschäftsherrn vornimmt oder als Vertreter seines… …, der sich einen Vermögensvorteil versprechen lässt oder annimmt, damit er eine bestimmte Handlung für seinen Geschäftsherrn vornimmt oder eine Person bei… …eingeführt. Danach wird gesetzlich vermutet, dass jeder Vermögensvorteil, der an einen Angestellten, der für den Staat und seine nachgeordneten Glieder oder… …für einen privaten Arbeitgeber arbeitet, von einem Dritten gezahlt wurde, der einen Vertrag mit dem betreffenden Geschäftsherren schließen will oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Nachhaltigkeitsrisiken

  Das Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards
  

  Thomas Fuggenthaler

  …sind die üblichen Geschäftsrisiken einem funktionsfähigen Prozess unterworfen. Daneben sind für spezielle Organisationseinheiten bei speziellen Risiken… …, wo die „prominenteren“ Geschäftsrisiken (etwa Ergebnisrisiko) ausreichend abgedeckt sind, für dieses Thema zusätzliche Instrumente erforderlich. 1… …Betrachtung der Risiken, die sich aus dem Projekt für das Unternehmen selbst ergeben, bleibt die Aufgabe des unternehmensweiten Risikomanagements, nicht zuletzt… …auch deshalb, weil diese Informationen für die ausführenden Projektmanager nicht relevant sind und auch die Änderungsfrequenz deutlich geringer ist als… …für das Management von abstrakten und damit zum Teil schwierig zu greifenden und auch schwierig zu regelnden Nachhaltigkeitsrisiken, aber auch von sehr… …Sensibilisierung für diese Themen zu begründen. Das Verhalten von Unternehmen in den Themen, die Gegenstand der Nachhaltigkeitsberichte sind, wird insbesondere… …Nachhaltigkeitsberichterstattung als solche werden bisweilen nur als öffentlichkeitswirksame Übung, als Thema für Public Relations wahrgenommen und zum Teil auch von den Unternehmen… …nur so genutzt. Für größere Unternehmen ist aber die Vorlage eines Nachhaltigkeitsberichts bereits Standard, der dann aber oft nicht nur als PR- und… …erfolgt damit ein Reporting zu Umwelt-, Gesundheits- und Sozialthemen. Für die Nachhaltigkeitsberichte haben sich Standards etabliert; 1 Bzgl. der Zitierung… …Dienstleistungen auf Gesundheit und Sicherheit nicht eingehalten wurden, dargestellt nach Art der Folgen.“ Tabelle 1: Branchenspezifische Beispiele für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Versicherungsmärkte als „Zitronenmärkte“

  Bedeutung von Vertrauen und Transparenz beim Kauf vonAltersvorsorgeprodukten
  

  Dr. Henrik Pontzen, Maurizio Bradlaw

  …von Vertrauen und Transparenz beim Kauf von Altersvorsorgeprodukten Dr. Henrik Pontzen und Maurizio Bradlaw* Der Markt für Altersvorsorgeprodukte kommt… …wichtiger wird. Der mit den Rentenreformen 2001 und 2004 begonnene Umbau des staatlichen Alterssicherungssystems wird in seinen Auswirkungen besonders für… …Rente wird damit für die heute 20- bis 30-Jährigen gerade ausreichen, „um die Armutsgrenze zu überschreiten. […] Zur Sicherung des Lebensstandards […]… …an, private Altersvorsorge für „sehr wichtig“ zu halten, 4 trotzdem haben „etwa 40 Prozent der deutschen Haushalte auf den Übergang zu mehr… …Weiterhin begründen nahezu drei Viertel der Befragten ihre als unzureichend erkannte Altersvorsorgestrategie damit, „sich gegenwärtig nicht für die Vorsorge… …Finanzdienstleistungsindustrie fokussierten Unternehmensberatung. Maurizio Bradlaw leitet als Partner den Bereich Risikomanagment bei Capco. Dort ist er verantwortlich für die… …„schlichte Notwendigkeit“ privater Altersvorsorge – Zur Wissenssoziologie der deutschen Rentenpolitik, in: Zeitschrift für Soziologie, H. 33, S. 285–302. 4 Vgl… …. Börsch-Supan, A.; Essig, L.: Sparen in Deutschland – Ergebnisse der SAVE Studie, Deutsches Institut für Altersvorsorge, Köln 2002, o. S. 5 Vgl. Börsch-Supan, A… ….: Risiken im Lebenszyklus, Mannheim 2005, S. 15. 6 Vgl. Deutsches Institut für Altersvorsorge (Hrsg.): Frauen und ihre Altersvorsorge – Repräsentative… …Befragung. Wunsch und Wirklichkeit, Köln 2001, S. 5. 7 Vgl. Deutsches Institut für Altersvorsorge (Hrsg.): Frauen und ihre Altersvorsorge – Repräsentative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …Datenverarbeitung oder gar Softwareentwicklung – dazu sehen wir keinen Regelungsbedarf!“ Als Begründung für diese These wird zumeist genannt: „Wir setzen… …beispielsweise zur grafischen Visualisierung und Datenverarbeitung. Damit kann den vermeintlich hohen Sachkosten im IT-Bereich ein messbarer Mehrnutzen für die… …heutige IT-Landschaft in den Unternehmen die wesentlichen rechtlichen Rahmenbedingungen für den Einsatz von IDV. Nach einem Umriss der in der Praxis häufig… …anzutreffenden Unzulänglichkeiten werden Definitionen für die Begriffe Individuelle Datenverarbeitung (IDV) und Softwareentwicklung hergeleitet. Abschließend… …und der Komplexität verbundene Abhängigkeit von der IT auch erhebliche Risiken. Daher gewinnt die Sicherheit der Datenverarbeitung für die Unternehmen… …angemessener Sicherheitsvorkehrungen für den IT-Einsatz und zur Einbindung von Risiken aus dem Einsatz der IT in das Risikomanagementsystem der Unternehmen geht… …Aufsichtsgremien andererseits haben. Aufgrund der besonderen Risikolage bei Kreditinstituten hat die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …für die IT-Prüfung gelten. Darüber hinaus sind konkrete Vorgaben zur Gestaltung des IT-Sicherheitsprozesses im Unternehmen den IT-Grundschutz-Katalogen… …des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zu entnehmen. 4. IDV – Die aktuelle Situation Unsere Erfahrungen aus zahlreichen… …Anwendungen geschaffen werden. 7 Ein angemessenes Konzept für IDV/SW-Entwicklung ist oftmals nicht vorhanden. Dabei sind Lösungen mit Rechnungslegungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …skizzierten Anforderungsfeldern. Kapitel 4 widmet sich abschließend der Formulierung von Handlungsempfehlungen für den weiteren Ausbau des Risikomanagements in… …Process Assurance bei Pricewaterhouse Coopers, Düsseldorf Die Analyse der Umsetzung der Gesetzespflicht nach § 91 Abs. 2 AktG speziell für den… …durch den Gesetzeswortlaut noch auf der Grundlage der Gesetzesbegründung lässt sich jedoch die Reichweite der Organisationspflicht für die… …Gegenstand dieser Organisationspflicht. Dieser Sichtweise folgt auch das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) in seinem für die Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB… …maßgeblichen Prüfungsstandard IDW PS 340. 8 Insofern ist für den konzeptionellen Basisanspruch an die organisatorische Umsetzung des § 91 Abs. 2 AktG auf zwei… …Pflichtenrahmen für die unternehmerischen Entscheidungsträger unmittelbar aus der Gesetzesvorschrift des § 91 Abs. 2 AktG ergibt. 2. Konzerndimensionaler Aufbau und… …Angaben in Prozent der analysierten Unternehmen 100 % 2. Organisatorische Verankerung Von entscheidender Bedeutung für die Funktionsfähigkeit und Effizienz… …darüber hinaus jedoch eine monatliche bzw. quartalsweise Aktualisierung. Vorgaben für eine ad-hoc zu bewerkstelligende Risikoberichterstattung sind in allen… …dargestellte Bild: Hiernach obliegt die Verantwortung für die Risikoidentifikation bei 85 % der befragten Konzerne ausschließlich bei speziell für den Bereich… …für den Bereich der 180 Interne Revision 4 · 2008 Risikoidentifikation benannt. Alle Konzerne nehmen eine differenzierte Risikobetrachtung vor. Als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen aus dem DAX, MDAX, SDAX und TecDAX untersucht wurden. Insgesamt wurden für jede der vierzehn untersuchten Branchen je bis zu drei relevante SD-KPIs… …Issues bei Deloitte, anlässlich der Präsentation der Studie. Wichtig seien diese vor allem für eine nachhaltige Unternehmensentwicklung. Das Unternehmen… …(Fortsetzung von S. 105) erforderlichen Investitionsvolumina verfügen. Ein wichtiger Grund für das zu geringe Investitionsvolumen in Risikokapital ist den… …: www.fhpe.de/vcpanel/studien.htm. Zertifizierungsinitiative für Aufsichtsräte ZCG-Nachrichten Sicherlich haben die zahlreichen Meldungen der letzten Monate hinsichtlich diverser… …Aufsichtsratsversagen dazu beigetragen, dass die Frage nach der Qualität von Aufsichtsräten und der Qualifizierung für Aufsichtsratsaktivitäten nunmehr im Fokus der… …zunächst nur) vom Vorsitzenden (m/w) des Aufsichtsrats. ZCG-Lesern wird die Möglichkeit eröffnet, sich für den Herbstlehrgang 2008 mit einem Vorzugsrabatt in… …Höhe von 25 % bezogen auf die Teilnahmegebühr anzumelden. Voraussetzung ist der Eingang der Anmeldungen bis Ende Juli für den Herbstlehrgang. Details und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Strategische Kontrolle durch den Aufsichtsrat und haftungsrechtliche Sorgfaltspflichten

  Mindestanforderungen an die zukunftsorientierte Überwachung des strategischen Risikomanagements gemäß §§ 111 Abs. 1, 91 Abs. 2 AktG
  

  Dr. Alexander Lenz, Prof. Dr. Joachim Krag

  …Gesetzes zur Unternehmensintegrität und zur Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG). Im Ergebnis werden haftungsrechtliche Sorgfaltsstandards für die… …strategischen Überwachungsverantwortung gemäß §§ 111 Abs. 1, 91 Abs. 2 AktG. * Dr. Alexander Lenz arbeitet für eine der „Big- Four“-Prüfungsgesellschaften in… …Düsseldorf; Prof. Dr. Joachim Krag ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine BWL und Wirtschaftsprüfung an der Philipps-Universität in Marburg. 1 Vgl. ebenso… …Bindung für den Unternehmensfortbestand von erheblicher Bedeutung. 2 Vgl. Claussen, Abgestufte Überwachungspflicht des Aufsichtsrats?, Die AG 1984 S. 20… …mit der Unternehmensplanung auseinandersetzt 3 . Das für den Unternehmenserfolg wichtigste Bezugsobjekt einer in die Zukunft gerichteten Überwachung… …unterliegen damit der Überwachungsverantwortung des Aufsichtsrats gemäß §§ 111 Abs. 1, 91 Abs. 2 AktG 5 . § 91 Abs. 2 AktG erlangt für die Abgrenzung der… …Entwicklungen, die eine Bedrohung für die in der Unternehmensstrategie verankerten grundlegenden unternehmerischen Entscheidungen darstellen können, zugeordnet 6… …Haftungstatbestand manifestiert sich in §§ 116, 93 Abs. 2 AktG 12 . Diese Haftungsnorm, konzipiert als Einstandspflicht des einzelnen Aufsichtsratsmitglieds für… …jedes Ratsmitglied nachweisen, dass es in persona die vom Gesetz geforderte Sorgfalt erbracht hat. Für den Fortgang der Untersuchung wird vereinfachend… …von dem Szenario einer eingetretenen Exkulpationsverantwortung für die oben skizzierte Überwachungsverantwortung im Bereich des strategischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung Prof. Dr. Andrea Graf / Markus Stiglbauer* Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten gewinnt für… …umgehen. Hinsichtlich des Umgangs mit den Verhaltensregeln der Corporate- Governance-Standards ergibt sich für deutsche Gesellschaften ein höheres… …hinsichtlich der Verbindlichkeit ihrer Regeln auf. Da beide Kodizes angetreten waren, den Kapitalmarkt ihrer Länder für internationale Investoren attraktiver zu… …Market auf ihre länderspezifischen, von internationalen Standards beeinflussten Kodizes * Prof. Dr. Andrea Graf ist Inhaberin des Lehrstuhls für… …wahrgenommenen, börsennotierten Unternehmen ihrer Länder; aus diesem Grunde können über ihren Umgang mit den länderspezifischen Kodizes Implikationen sowohl für… …; Mildner, Rechtliche und betriebswirtschaftliche Vorgaben für den Vorstandsbericht, in: Büchele u. a. (Hrsg.), Corporate Governance in Deutschland und… …für eine übersichtliche Darstellung der unternehmensspezifischen Anwendung von Standards guter CG, die in den Kodizes festgehalten sind. Eine Analyse… …durch § 243 b UGB auch in Österreich gesetzlich verankert ist 10 . Bislang mussten in Österreich Unternehmen als Zulassungsvoraussetzung für den Prime… …angestoßen durch die Richtlinie 2006/46/EG des Europäischen Parlaments. Eine gesonderte CG (Verpflichtungs-)Erklärung ist für Unternehmen, die Aktien begeben… …. 56 ff. 12 Für eine detaillierte Gegenüberstellung vgl. Raschig, Corporate Governance in nicht börsennotierten Gesellschaften, 2004, S. 174 ff. 1 3 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Technologie-Rating

  Basis eines Frühwarnsystems
  

  Wolf-Dieter Loos

  …Substitution des Produktionsprogrammes eines Unternehmens im Wesentlichen vernachlässigt oder nur oberflächlich geprüft. Das liegt daran, dass Banken für eine… …Krisenfrüherkennungselemente. Der Aufwand für das Unternehmen muss bei aller Betonung der Aussagekraft und des Wahrheitsgehaltes möglichst gering sein. Daher ist eine… …: tatsächliche Produktion max. mögliche Produktion Altersstruktur des Maschinenparks: Die Altersstruktur des Maschinenparks ist ein Indikator für die Produktivität… …Jahr 1909 als Hilchenbacher Stanzund Walzwerk gegründet und stellt Kessel für ölgekühlte Transformatoren her. E-Mail: loos.co@cityweb.de… …der für die Fertigung wichtigsten Anlagen und nicht aller Maschinen. n = Zahl der wichtigsten Anlagen A n = Alter dieser Anlagen n ∑ A n= 1 2.2… …Produktionsapparates mit denen der Konkurrenten nicht oder nur vage möglich. Die Informationsbeschaffung gestaltet sich oft schwierig und langwierig, ist aber für den… …der Konkurrenten ein wichtiger Baustein für die Ratingnote. Für das Unternehmen selbst kann es ein Frühwarnindikator zur Vermeidung von… …Indikator für das Aufkommen von Substitutionsprodukten sein. Es bedeutet nämlich, dass schon bei geringen Preiserhöhungen die nachgefragte Menge… …festgestellt werden, ob die Gefahren eher vom eigenen Markt oder durch technische Substitutionen ausgehen. 3. Fazit Sowohl für das Unternehmen als auch für die… …fällt. Deshalb sollten dazu Kriterien herangezogen werden, die für beide Seiten transparent und nachvollziehbar sind, um von vorne herein solche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Risk Management in Emerging Markets

  Grundsätze und Lessons Learned auf Basis einer repräsentativen Studie
  

  Tobias Albrecht, Conny Hinderer

  …Bedeutung von Schwellenländern ist ein effektives Risikomanagement für wirtschaftliche Aktivitäten in diesen Regionen unerlässlich. Die repräsentative Studie… …Wachstumsmethode darstellen. Dieses Wachstum birgt neben Chancen jedoch auch erhebliche Risiken für Unternehmen. Die Risiken sind abhängig von der Form des… …(BRIC+T) (vgl. Abbildung 2). Für die Studie wurden im Jahr 2007 in 17 Ländern 936 Führungskräfte befragt, die für das Risikomanagement in ihrem Unternehmen… …umfassendes Verständnis für die Herausforderungen des Risikomanagements in Schwellenländern zu erreichen, wurden in der Studie Unternehmen in Developed Markets… …Bereich Advisory Services, Schwerpunkt Business Risk Services. 1 Vgl. EYGM Limited (Hrsg.): Strategic Business Risk 2008 – the Top 10 Risks for Business… …sowie die Definition von einfachen Grundregeln für das Risikomanagement in Emerging Markets. Im Folgenden werden die wesentlichen Ergebnisse dieser… …etwas mehr als zwei Drittel der befragten Unternehmen eine solche formale Risikoanalyse durch. Für den Rest besteht noch Handlungs bedarf. Zudem erwächst… …aussagegemäß keine formale Risikostrategie für Schwellenländer. 7 4 Vgl. EYGM Limited (Hrsg.): Risk Management in Emerging Markets, London 2007, S. 20. 5 Vgl… …, Indien, Russland und die Türkei repräsentieren 2.89 Milliarden Menschen der Weltbevölkerung (43 %) und stehen für einen Anteil am globalen… …systematisch. 3. Erfahrungen mit Risikomanagement in Emerging Markets 3.1. Lessons Learned: Zehn Regeln für erfolgreiches Risikomanagement in Schwellen ländern…

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