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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …ermittelt. Fer- ner wurden einige der Auswertungen folgendem Prüfungsleitfaden entnommen: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis… …Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen Rechnungswesens… …– Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin, 3. Aufl. 2010, S. 69. 44) Ebda. 45) Vgl. DIIR – Deutsches… …Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.): Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF), Standard 1200 Fachkompetenz und berufliche… …verweisen wir auf Fachaufsätze, wie z. B. Roger Odenthal & Partner Unternehmensberatung (Hrsg.): Stichprobenverfahren für die Revision, vgl… …Geschäftsprozessen bieten sich mannigfaltige Möglichkeiten an vordefinierten Analysefunktio- nen, Standardlisten und Berichten als Grundlage für Datenanalysen an. So… …. 48) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen… …Rechnungswesens – Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin, 3. Aufl. 2010, S. 89. Vorteile und Voraussetzungen der… …Auswertung von Beschaffungsdaten 205 14.1.2 Voraussetzungen für eine Auswertung von Beschaffungsdaten Für die spätere effiziente Bearbeitung der… …zulassen. Für den Beschaffungsprozess mit seinen Teilprozessen sollte zunächst ein Überblick über die Prozesse und Kontrollen verschafft werden sowie ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Kunden und Amtsträger in Frage. Die Beschaffung ist für bedeutende Güterströme verantwortlich, die erhebli- che finanzielle Verpflichtungen auslösen und… …stellt somit einen besonders ge- fährdeten Bereich für dolose Handlungen dar. Entsprechend besteht für Unternehmen die Notwendigkeit, sich bereits im… …Management-Systems durch die Interne Revision“ ist als Rahmenwerk für die risikoorientierte Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems als wei- terführende Literatur… …oder falls erforderlich durch ein Krisenmanagement. Beispiele für dolose Handlungen 223 15.3 Beispiele für dolose Handlungen Folgende Beispiele… …mögen der Sensibilisierung für unternehmensschädigen- de oder kriminelle Handlungen dienen: (a) Fuhrpark Bei der Rückgabe des Dienstwagens an die… …kassenverantwortliche Mitarbeiterin rechnet betriebliche Ausgaben für die Gästebewirtung ab (Geschäftsessen, Wein etc.). Unberechtigterweise rechnet sie jedoch auch… …Angebot abgeben. Belohnt wird dies durch per- sönliche Vergünstigungen (Erstattung von Kosten für Restaurantbesuche, Tanken, Urlaubsreisen, Bauleistungen… …Bereicherungsabsicht, Missverhältnis von Leistung und Gegenleistung. (b) § 266 StGB, Untreue Anzeichen für Untreue können vorliegen, wenn der Täter z. B. � im Rahmen… …Kreditkarten missbräuchlich verwendet. Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen 225 Der Tatbestand der Untreue ist in der Praxis i. d. R. schwer zu… …Vorteilen für sich oder für Dritte als Gegenleistung für den Bezug von Waren oder gewerblichen Leistungen. Unerheblich ist, ob der Vorteil wirklich eintritt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Prüfungsfragen: � Entspricht die Aufbauorganisation der Abteilung den betrieblichen An- forderungen? � Sind Anweisungen für die Arbeitsabläufe vorhanden und… …sind diese vollständig und aktuell? � Sind diese den zuständigen Mitarbeitern bekannt? � Sind Arbeitsplatzbeschreibungen für jeden Stelleninhaber… …(zumindest für Führungs-/Leitungsfunktionen) vorhanden? � Sind darin die wesentlichen Aufgaben angemessen beschrieben? � Sind die in den Arbeitsablauf… …Erfordernissen zur rei- bungslosen Durchführung des Zahlungsverkehrs? � Liegen die Arbeitsräume in ausreichend günstiger Lage für den rei- bungslosen… …Kreditinstitute ergeben sich folgende Prüfungs- fragen: Bar- und Verrechnungsschecks Allgemein � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und… …. Ausgabe � Wird bei der Aushändigung von Scheckvordrucken die Legitimation des Kunden von der zuständigen Stelle geprüft? � Liegen für die Aushändigung der… …belastet? � Werden von Kunden, die ZV-Vordrucke in eigener Regie herstellen las- sen, die „Richtlinien für einheitliche Zahlungsverkehrsvordrucke“ be-… …Von Nicht-Verbrauchern sind seit 1. Februar 2014 nur noch die entsprechen- den SEPA-Vordrucke für Überweisungen (Belegschlüssel 16) zu verwenden. Auf… …Sicherungsmaßnahmen implementiert sein. Für Reiseschecks sind gesonderte Sicherheitsaspekte zu berücksichtigen (sie- he Kapitel… …Austausch der Bank- Prüfungsfragen: � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und Ausgabe von Überweisungsvordrucken bei bestehenden und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Bestandslimite sollten von der zuständigen Organisationsabteilung in der für jede Betriebsstelle zu erstellenden Betriebsanweisung (vgl. DGUV VOR- SCHRIFT 25 –… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �… …ver- wahrt werden. Dies gilt auch für Fahndungsgeld. Ersatzweise sollte das Fahndungsgeld im Tresor/Panzerschrank aufbewahrt werden… …Betragsgrenzen für griffbereite Bestände richten sich nach den vorhande- nen Verschlussmöglichkeiten. � Wird von der Mischfunktion… …: � Liegen für die jeweilige Dienstleistung entsprechende, rechtlich beur- teilte Verträge vor? � Liegt eine Bestätigung über den Versicherungsschutz… …Zahlungsverkehr 79 Bearbeitung des Nachttresors (NT) Für die Geldbearbeitung bedeutet das Vier-Augen-Prinzip, dass eine zweite Person ununterbrochen, d. h. von… …verpflichtet haben, auf diesem Weg nur Gelder für eigene Rechnung ein- zuzahlen. Prüfungsfragen: � Erfolgt die Öffnung/Bearbeitung des Nachttresors unter… …Vereinbarung über die Haf- tung zu treffen. � Werden für die Bereitstellung des Nachttresors und die damit zusam- menhängenden Folgearbeiten Preise festgesetzt… …Einzahlungs- und Geldautomaten (KEGA). Für die Belastung der am GA verfügten Bargeldbeträge werden als techni- sches Instrument Lastschriften im DTAUS Format… …. Zusätzlich können über Parameter Höchstgrenzen für den einzelnen Auszahlungsvorgang bzw. Zeitraum festgelegt werden. GA-Befüllung: Viele Kreditinstitute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kreditinstitute ist es dem Kunden möglich, den administrativen Aufwand und die mit der Kontoführung entstehenden Kosten selbst zu steuern. Für den beleglosen ZV… …stehen im Wesentlichen zwei Produktgruppen zur Ver- fügung: � EB-Produkte in Form von Software für kundeneigene Zahlungs-, Steue- rungs- und… …Dispositionssysteme Diese stehen als Lösungen für Privatkun- den (Homebanking-Software, Apps) und als Lösung für Firmenkunden (Cash Management Systeme) zur Verfügung… …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …Legitimation erfolgt beim Electronic Banking in der Regel über eine kun- denindividuell eingerichtete PIN oder eine Chipkarte (HBCI). Für die Autori- sierung von… …den jeweiligen Fir- menkundenbetreuern. Er sollte jedoch gemäß Aufgabenstellung ein ZV-spezi- fisches Vertriebskonzept, eine kundenindividuelle Planung… …Neukunden auf die Umsatzentwicklung (Umsatzaus- wertung) � Analyse des beleghaften ZV (Umsatzauswertungen) � Zielerreichungsgrade für unterschiedliche… …EB-Produkte (EBB-Statistik) 4.2 Produktgestaltung Ein für den Markt erfolgreiches Produkt zu entwickeln, setzt neben der Kenntnis der Kundenwünsche auch die… …Information über die Konkurrenzpro- dukte voraus. Für die Kreditinstitute, die EB-Produkte anbieten, muss es aus diesem Grund unerlässlich sein, das… …Konkurrenzverhalten und die angebote- nen Alternativprodukte in ihrer technischen Ausgestaltung zu kennen. Dies muss für das einzelne Kreditinstitut nicht bedeuten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Teilnahme durch Verfügungsberechtigte die Zustimmung des Kunden vor? � Liegt für den Verfügungsberechtigten eine Einzel-Unterschriftsberech- tigung für das… …entsprechende Konto vor? � Wurde der Verfügungsberechtigte legitimiert und die Daten festgehal- ten? � Ist die Teilnahme für Kunden, die den Postversand nicht… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …bei Erstanmeldung des Kunden am TB sichergestellt? Sofern eine Start-PIN vergeben wurde, ist diese erforderlich. � Ist für unterschiedliche… …Verfügungsberechtigte/Bevollmächtigte jeweils eine gesonderte PIN-Ausgabe gewährleistet? � Wird für die Dauer der PIN-Eingabe vom TB System ein Störsignal ge- sendet? � Ist der… …TB-Rechner in einem abgeschlossenen Raum untergebracht? � Besteht für das System ein Zugriffsschutz und ein kompetenzgesteuer- tes Zugriffssystem? � Werden… …Fernwartung nur mit vorheriger Zustimmung der Bank zugegriffen werden kann? � Ist eine angemessene Regelung für den Zugriff oder den Zugang von Technikern… …und gewährleistet diese Dokumentation die ein- deutige Zuordnung zu den jeweiligen Auftrags- und Auftraggeberda- ten? � Werden Eingaben für… …Ist gewährleistet, dass nur autorisierte Datensätze erzeugt werden? � Wird für die Teilnahme am Telefonbanking eine gesonderte Gebühr be- rechnet? �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kontokorrespondenten stellt sich wie folgt dar: Zahlungen an einen Kontokorrespondenten Voraussetzung für eine Zahlung über SWIFT ist der Austausch eines Schlüs- sels… …(authenticator key) mit der Korrespondenzbank. Anhand dieses Schlüs- sels wird die Echtheit der die Zahlung auslösenden Nachricht überprüft. 3) Society for… …an Korrespondenzbanken mit Verrechnung über einen Kontokorrespondenten Für eine Auslandszahlung ist nicht zwingend notwendig, dass eine Kontover-… …Kontokorrespondent für die Bank des Zah- lungsempfängers auch kein Konto führt, erfolgt die Überweisung an einen Kontokorrespondenten des Empfangsinstituts. Dem… …Institut des Zahlungs- empfängers wird mitgeteilt, wie die Deckung für den Zahlungsauftrag erfolgt. Die auftraggebende Bank haftet dafür, dass die Deckung… …Zahlungsaufträge analog abgewickelt. Lediglich die Arten der Nachrichtenübermittlung und der Authentifizierung ändern sich. Voraussetzung für diese Zahlungsarten ist… …erfolgt? � Werden diese dokumentiert? � Liegen alle für die Ausführung der Zahlung erforderlichen Angaben (Zahlungsempfänger, Bankverbindung… …Zahlungen in das Ausland 145 Sonderfall: Bei Zahlungen in einer Währung, für die kein Kontokorrespondent existiert „Exotenwährung”), wird einer… …wicklungstechnische Probleme und zusätzliche Kosten für den Zahlungs- empfänger zu vermeiden. � Wurde der Zahlungsausgang disponiert (EURO/Währung)? � Erfolgt eine… …Auftraggeber zwischen Auftragserteilung und Gegenwertanforderung zah- lungsunfähig werden könnte. In diesem Falle haftet das auftraggebende Insti- tut für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2017

  Nachricht vom 30.01.2017 bis 30.03.2017

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 01/17 2 Banken streichen Compliance- Stellen Nachricht vom 30.03.2017 Banken… …seit der Finanzkrise haben für eine Einstellungswelle an Mitarbeitern gesorgt. Wie die Finanznachrichtenagentur Bloomberg nun meldete [1], ist der… …werden Stellen gekürzt? Für die Stellenkürzungen gibt es drei Hauptgründe: Zum einen sollen Prozesse automatisiert werden. John Cryan, Vorstandschef der… …Deutschen Bank, erklärte, dass im Zuge der voranschreitenden Digitalisierung einige Prozeduren, für die bisher eine manuelle Bearbeitung nötig war, durch… …. Hauptsächlich für Aufsichtsmängel in den Bereichen Geldwäsche, Marktmanipulation und Terrorismus-Finanzierung. Und drittens zwingt ein anhaltender Kostendruck die… …die Ausgaben für Compliance sinken werden. Die Kosten seien auf einem erhöhten Niveau gewesen, während viele Unternehmen das System überarbeitet hätten… …Aspekte berichten. Mit der Umsetzung der EU-Richtlinie sollen Unternehmen mehr Verantwortung für die Auswirkungen ihres Handelns auf die Gesellschaft… …Responsibility gewinnen in jüngster Zeit für Unternehmen, Investoren und die interessierte Öffentlichkeit immer mehr an Bedeutung. Dies betrifft zunehmend auch… …verständlicher Einstieg mit vielen Fallbeispielen und Übersichten. Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 01/17 3 Quellen [1]… …Verteidigung (BMVg), dass es mit sofortiger Wirkung einen Beauftragten für Compliance einsetzt. Für diese Aufgabe ist Brigadegeneral Friedhelm Tränapp…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2017

  Nachricht vom 04.07.2017 bis 26.09.2017

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 03/17 19 Kreativität und Standardlösungen Nachricht vom 26.09.2017 Compliance… …erfordert Kreativität. Manchmal ist eine Neufassung oder Fortführung eines Stückes ein Erfolg, manchmal ein Flop, wobei für ganz neue Stücke das gleiche gilt… …Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis [9] vor. Wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter wird, veranschaulichen Thomas… …Schneider und Maike Becker in dem Band Mitarbeiter-Compliance: Strategien für die erfolgreiche Einbindung [10]. Zur Person Diplom-Kaufmann Thomas Schneider… …ist für die Corporate Compliance eines führenden Distributions-, Service- und Bearbeitungsunternehmens für Stahl und Aluminium verantwortlich. Quellen… …https://www.compliancedigital.de/ce/ verhaltensorientierte-compliance/ebook.html [10] https://www.compliancedigital.de/ce/mitarbeitercompliance/ebook.html Praxiswissen für Compliance-… …Verantwortliche Nachricht vom 21.09.2017 Regeltreue, besser bekannt unter Compliance, gehört für immer mehr Unternehmen inzwischen zum betrieblichen Alltag. Daher… …zu implementieren, stellt gerade für kleinere Unternehmen eine große Herausforderung dar, da die Ressourcen begrenzt und die Erfahrungen mit Compliance… …werden können. Compliance-Grundlagen in vier Modulen Wie vielfältig Compliance tatsächlich ist und welche weitreichende Wirkung sie für ein Unternehmen hat… …Korruption und Geldwäsche, aber auch Compliance im Personalwesen, Rechnungslegung und Abschlussprüfung sowie Tax Compliance. Zeitschrift für Compliance Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2017

  Nachricht vom 13.10.2017 bis 08.12.2017

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/17 29 Korruptionsprävention in der Lieferkette Nachricht vom 08.12.2017… …Lieferketten sind anfällig für Korruption, besonders wenn sie sich über den gesamten Globus erstrecken. Pünktlich zum internationalen Antikorruptionstag am 9… …Zwischenprodukte, so Noor Naqschbandi, Leiter des Berliner Büros der Allianz für Integrität, in seiner Eröffnungsrede zur Veranstaltung „Korruptionsprävention in der… …Korruptionsrisiko bergen. Die Allianz für Integrität [1] hat zusammen mit dem Bündnis für nachhaltige Textilien [2] einen Leitfaden herausgegeben, der Unternehmen… …hätten, Gehör zu finden. Er betonte, dass der Leitfaden nicht für Juristen geschrieben worden sei, sondern für Kaufleute. Transparenz entlang der… …des Verwaltungsrats Deutsches Institut für Compliance (DICO) e. V. Matthey hob hervor, dass auch große Unternehmen nur beschränkte Möglichkeiten hätten… …für bessere Bedingungen entlang der Lieferkette bestehe, wenn Lieferanten wiederum ihre Lieferanten gemäß den Compliance-Vorstellungen des Endabnehmers… …der Wertschöpfungskette ist jedoch sowohl für das einzelne Kettenglied als auch für die Supply Chain insgesamt mit zahlreichen Risiken verbunden. Das… …Maire vertrat bei einem Treffen der EU-Finanzminister in Brüssel die Ansicht, dass in die- Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …enthalten seien. Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/17 31 Kommission will sich Zeit nehmen Einen genauen Zeitplan wollte…

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