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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Arbeitskreise beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Der Artikel gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. Abbildung 1: Internationales… …Bedeutung. Sowohl das IPPF als auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Quality Assessment (QA)-Leitfaden des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR) als ergänzende nationale Regelung miteinbezogen. Internationales… …nimmt die Stellung eines nationalen Standardsetters ein. (Siehe auch Abbildung 1.) Für Mitgliedsunternehmen des DIIR besteht eine satzungsmäßige… …Verpflichtung 4 zur Einhaltung der IIA-Standards bzw. für Certified Internal Auditors eine berufsrechtliche Verpflichtung. Im Juli 2007 wurde das Regelwerk der… …Zuständigkeiten, Mitwirkungsrechte und Zeitschienen für die Aktualisierung einzelner Bestandteile des IPPF wurden jeweils in gesonderten Ablaufplänen festgelegt und… …Praktischen Ratschlags werden die zwei verschiedenen Ansätze für eine externe Beurteilung deutlich herausgearbeitet. Der erste Ansatz ist eine komplett externe… …Erstellung eines Berichts. Hierfür sind versierte Kenntnisse im Bereich „Quality Assessment“ notwendig. Für den Fall, dass eine komplett externe Beurteilung… …Prüfungsergebnisse zukünftig keine Veröffentlichung Inhalt Positionspapiere 12. 07. 2006 Organizational Governance: Guidance for Internal Auditors 20. 06. 2005… …Resourcing Alternatives for the Internal Audit Function 10. 06. 2005 Practical Considerations Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  DIIR Prüfungsstandard Nr. 4

  Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze
  

  Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Frank Giesing, Michael Peis, u.a.

  …und systematische Grundlagen für die tägliche Revisionsarbeit unserer Mitglieder bereithält. Der Vorstand bedankt sich bei den Mitgliedern und den… …Gremien, die aktiv an der Erstellung des Prüfungsstandards Nr. 4 beteiligt waren. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand 1. Einleitung… …1.1 Bedeutung von Projekten für Unternehmen Die Bedeutung von Projekten als strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in… …eine unabänderliche Notwendigkeit zu. Projekte sind zudem sehr kostenintensiv. Laut einer Studie der Deutschen Gesellschaft für Projektmanagement (GPM)… …geben mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10 % ihrer Gesamtkosten für Projekte aus, 22 % der Unternehmen sogar mehr als 50 %. Die… …und -kontrollen stellen das zentrale Rahmenwerk für die darin ablaufenden Projektaktivitäten dar. Projektergebnisse sind erfahrungsgemäß nur sehr selten… …als womöglich wichtigster Teil der Prüfung von Projekten stellt in gewisser Weise noch weitgehend Neuland dar, weil es für die Kombination von… …Standards für die Durchführung von Projekten und können als Maßstab für eine Prüfung dienen. 154 Interne Revision 4 · 2008 1.2 Inhalt des vorliegenden… …. Auf fachlich bedingte Unterschiede in den Projektinhalten geht der Standard nicht ein. Weil die Projektmanagement-Lehre und die Revision für Projekte… …, sondern ein Rahmenwerk, das vor allem zur Prüfungsplanung und zur Abstimmung und Konkretisierung des Prüfungsauftrags dienen kann. Für Prüfungsmitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …vorliegende Problematik mit einer thesenartigen Erfassung der juristischen Grundlagen nur angerissen werden. Mitarbeiter der Internen Revision, die sich für die… …und strafrechtlichen Judikatur im Bereich des Haftungsrechts spielen wird. II. Die Thesen Die straf- und zivilrechtliche Haftungsproblematik, die für… …zu der hier interessierenden Problematik findet sich kaum. Allerdings gibt es für den Bereich eines fehlerbehafteten Risikofrüherkennungssystems (§ 91… …Rechtsprechung unter der Überschrift „Organisationsverschulden“ erfasst worden. Dieser Begriff stellt die Grundlage für nahezu alle denkbaren Haftungssituationen… …dar, die sich für Organe und Arbeitnehmer im Bereich der Internen Revision ergeben können. These 3: Bei der Organisation eines Unternehmens steht der… …für und den Anforderungen an eine Interne Revision in dem Unternehmen befasst. Gleichwohl entspricht es absolut herrschender Auffassung in der… …dieses Begriffs sind Vorgaben, die sich aus dem Arbeitsvertrag ergeben, aber auch das sogenannte Innenrecht (Regeln, die das Unternehmen selbst für die… …Ausführung der dem Arbeitnehmer übertragenen Tätigkeiten setzt 10 ) maßgeblich. Für die Mitarbeiter der Internen Revision können als Innenrecht die von der… …. These 8: Dies gilt zwar auch für den Leiter der Revision. Da dieser aber in der Regel leitender Angestellter, zumindest aber Führungskraft ist 12… …Practice-Grundsätzen für die Interne Revision gesteigerte Anforderungen an die Sorgfaltspflich ten des Revisionsleiters. Ihm kann deswegen sehr viel früher, als dies bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  RMA /IRFMintern

  …. IRFMintern Wieder Bewerbungsstart für den MBA in den Spezialisierungen Risk & Fraud und Compliance Wieder hat das Bewerbungsverfahren für den im September 2008… …-weiterbildung/Zertifikate sowie im beiliegenden Flyer dieser Ausgabe. Lehrkräfte stellen sich vor Herr Bernd Klose, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Insolvenzrecht, Certified… …er seine Erfahrungen mit den Studierenden zusammen. Lesen Sie in der nächsten Ausgabe über Bernhard Steinkühler, Fachanwalt für Arbeitsrecht, der mit… …vertreten sein. Wir freuen uns auf Ihren Besuch. Allen Lesern der ZRFG wünschen wir ein erfolgreiches und vor allem risikofreies Jahr 2008. Wir sind gerne für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  RMA/IRFMintern

  …e. V. am 26. September 2008 wurde Gerd Kreiselmeier zum neuen Mitglied des Vorstands des Vereins gewählt. Kreiselmei er ist seit September 2001 für… …Herrn Dr. Hager nochmals seinen herzlichen Dank und seine Anerkennung für das Engagement aus. Das Amt des Kassenwarts wird künftig von Arno Petzoldt… …Kassenwart sowie Gerd Kreiselmeier, wurden von der Mitgliederversammlung ohne Gegenstimmen für die nächsten zwei Jahre (wie - der-)gewählt. Die Amtsperiode des… …gesegnetes Weihnachtsfest und einen guten Start ins Jahr 2009. IRFMintern Student erhält Preis für Studie zu Täterprofilen von Wirtschaftskriminellen Die… …Deutsche Gesellschaft für Kriminalistik hat Lothar Müller für seine Master Thesis im MBA-Studium an der School of Governance, Risk & Compliance (School GRC)… …auch eine Bestätigung für den MBA-Studiengang: „Wir legen viel Wert auf Themen, die einen wertvollen Beitrag zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität… …Managern werden den Unternehmen immer wichtiger.“ Lehrkräfte stellen sich vor Prof. Dr. Peter Sorg ist Steuerberater und Professor für betriebliches… …Rechnungswesen an der Berlin School of Eco nomics mit For schungsschwerpunk ten im externen und internen Rechnungswesen; hauptsächlich in handels- und… …vermittelt den Studierenden Bilanzierung, Kennzahlenanalyse und internationale Rechnungs le gungs vorschrif ten, um deren Pro blem be wusst sein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Beeinträchtigung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation durch eine Auslagerung, Verbleib der Verantwortung für ausgelagerte Aktivitäten und Prozesse bei… …Unterstützung sind entsprechende Prüfungsansätze für eine Aufbauprüfung in einer Checkliste zusammengefasst. Diese steht auf der DIIR-Homepage unter dem AK MaRisk… …Aufgaben zu verstehen, „die für die kontinuierliche und ordnungsgemäße Erbringung und Ausübung von Dienstleistungen für Kunden und Anlagetätigkeiten wichtig… …ordnungsmäßige Geschäftsorganisation nach § 25a Abs. 1 KWG auch für eine unwesentliche Auslagerung an (siehe auch Abb. 2). Besondere Bedeutung kommt der… …eine wesentliche Auslagerung entstehen kann. Das Auslagerungsunternehmen (1. Stufe) ist vertraglich zumindest zur Informationszulieferung für die eigene… …Auslagerungsunternehmens (1. Stufe) keine ganzheitliche Risikoanalyse für die ausgelagerte Dienstleistung durchführen kann. Das Auslagerungsunternehmen (1. Stufe) könnte… …seiner Risikoanalyse. Für Altfälle einer Kettenverlagerung ist von einem Bestandsschutz hinsichtlich der Risikoanalyse analog einer „normalen“ Auslagerung… …auszugehen. Nach dem Anschreiben der BaFin besteht für Altfälle (= Auslagerungen vor dem 1.11.2007) Bestandsschutz, d. h. bei Altfällen ist zunächst keine… …Risikoanalyse zwingend vorzulagern. Für die Institute ist das Ergebnis der Risikoanalyse von großer Bedeutung. Es entscheidet sich hiernach, ob es sich um eine… …Organisationseinheit für den jeweiligen Auslagerungsprozess zu haben. Bei der Erstellung der Risikoanalyse von gruppeninternen Auslagerungen können wirksame Vorkehrungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Checklistenform für die revisorische Praxis. Betrachtet werden die speziell in der Vertriebsorganisation wirkenden Anreizsysteme (insbesondere u. a. variable… …Anreize. Aufgrund der besonderen Bedeutung für die praktische Prüfungstätigkeit werden Fragen zum Internen Kontrollsystem in einem eigenständigen Kapitel… …gesamte Mana gementsystem bildet in diesem Verständnis die Anreizgrundlage für alle Organisationsmitglieder. ◆ Anreizsysteme im engeren Sinne Hierunter sind… …zugrundeliegenden Bemessungsgrundlagen (vgl. Kossbiel (1994), S. 78). Anreizsysteme müssen im Allgemeinen für eine wirkungsvolle Verhaltenssteuerung und zur Umset… …, ist das Prinzip Controllability oder Ver antwortungsprinzip in hohem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für die… …ge botenen Anreizes), kann abschließend und allgemeingültig für alle Mitarbeiter (und somit auch für den Vertrieb) nicht bestimmt werden. Auf diese… …abteilungsübergreifenden Zusammenarbeit von Vertrieb, Marketing, Produktion sowie Forschung und Entwicklung liegen oft noch enorme Verbesserungspotentiale für eine… …Unter nehmens 6. Werden Incentives für Mitarbei- aus gerichtet sein. ter für eine oder mehrere Perioden geplant (Long Term Incenti ves)? Gibt es bei… …sehen diese aus? Wie wird dies umgesetzt? 9. Gibt es ein konsistentes, überschneidungsfreies, umsetzbares und messbares Zielsystem für den Vertrieb… …Anreizsysteme verständlich und nachvollziehbar? 2. Gibt es einen fest definierten Prozess (SoP) für die Vereinbarung von Anreizsystemen? Das Anreizsystem muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Folge die Eigenkapitalunterlegung, so dass hier ein Ansatz- Die korrekte Zuordnung zu den punkt für die gründliche Prüfung For derungsklassen ist eine… …, die im Vorfeld zu bewältigenden Aufgaben (z. B. für den Aufbau von Datenhistorien) und insbesondere die hohen Einführungskosten bewogen die meisten… …Kreditrisiko-Standardansatz in die neue Basel II-Welt und für die Revisionen dieser Häuser ist es von großem Interesse, welche Prüfungsanforderungen für sie relevant sind… …und der Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Basel II und können bzw. sollen für konkrete Prüfungen Anhaltspunkte liefern. Sie sind jedoch nicht im Sinne… …Solvabilitätsverordnung unmittelbar vertraut machen. Die Revision jedes einzelnen Instituts wird für sich risikoorientiert entscheiden müssen, welche Prüfungsschwerpunkte… …, dass in der SolvV regelmäßig für genau bestimmte Sachverhalte komplexe und sehr spezifische Ausnahmeregelungen anwendbar sind. Die Vorschriften eines… …und Auslegungen zur Solvabilitätsverordnung (SolvV) 4 . Diese Informationen sind für Revisoren, die im Geltungsbereich der SolvV arbeiten, wertvolle… …ergänzende Hinweise und stellen faktisch Erläuterungen zur SolvV dar. 5 Auch wenn die Prüfungsanforderungen für Standardansatzbanken deutlich weniger komplex… …sind als die für IRBA-Banken, so dürfen die Anforderungen an die Interne Revision auch von kleineren Instituten nicht unterschätzt werden. Die… …und ist inzwischen – nach Ablauf der Übergangszeit – für alle Institute verbindlich. Den Vorschriften der SolvV unterliegen nach § 1 grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil II

  (Fortsetzung des Artikels aus Heft 5/2008)
  

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Kreditrisikominderungsverfahren nutzen. 1 Das heißt, für bestimmte Sicherheiten kann sich unter bestimmten Voraussetzungen die Risikogewichtung und damit die… …Eigenkapitalunterlegung. Damit kommt dem Bereich der Kreditrisikominderung für die meisten Standardansatzbanken hohe Bedeutung zu. Institute aus Verbünden wie z. B… …werden alle Voraussetzungen für die Anrechenbarkeit der Sicherheiten eingehalten (zu Einzelheiten hierzu vgl. die nachfolgenden Ausführungen)? Gibt es… …durchgeführt und ist dies nachvollziehbar dokumentiert? 2. Berücksichtigungsfähige Sicherheiten Die SolvV unterscheidet für den KSA insbesondere zwischen den… …Investmentanteile, die in anrechnungsfähige Sicherheiten investiert sind Für finanzielle Sicherheiten gelten weitere Mindestanforderungen, aus denen sich… …Fragestellungen für Prüfungshandlungen ableiten 4 : ◆ Sind die besichernden finanziellen Sicherheiten frei von wesentlichen positiven Korrelationen zur Bonität des… …Schuldners? ◆ Wurden seitens des Instituts alle Voraussetzungen für die rechtliche Durchsetzbarkeit einer Sicherungsvereinbarung getroffen? ◆ Wurden die… …Sicherungsvereinbarungen angemessen dokumentiert? ◆ Wurden klare und belastbare Vorkehrungen für die zeitnahe Verwertung der finanziellen Sicherheit getroffen? ◆ Wurden… …seitens des Instituts Vorkehrungen für die Steuerung der Risiken aus den finanziellen Risiken getroffen, u. a. im Hinblick auf Konzentrationsrisiken (=… …Sicherheit wesentlich gesunken ist? Ist der Begriff ‚wesentlich‘ definiert? Für die allgemein berücksichtigungsfähigen Sicherheiten ist zu prüfen, ob ◆ die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Aktionärsstrukturabhängige Investor Relations bei deutschen Großunternehmen

  Prof. Dr. Alexander Bassen, Dipl.-Kffr. Anke Königs, Prof. Dr. Dirk Schiereck

  …Prof. Dr. Dirk Schiereck* Die Aktionärsstruktur spielt für die Ausgestaltung der Investor Relations eine zentrale Rolle. Im Rahmen einer empirischen… …von Aktionären spezialisiert2 . Eine hohe Transparenz über die Eigenkapitalgeberstruktur sollte in diesem volatilen Umfeld für das Management einer… …kommunikationspolitischen Zielen unterschieden7 . Zu den finanzwirtschaftlichen Zielen zählen u. a. die Senkung * Prof. Dr. Alexander Bassen, Lehrstuhl für Kapitalmärkte und… …unterteilen, ob das Unternehmen eine direkte oder indirekte Kommunikation mit den Kapitalmarktteilnehmern anstrebt12 . Entscheidet sich das Unternehmen für eine… …, was als Indikator für die große Bedeutung gewertet werden kann, die die befragten Unternehmensverantwortlichen der Investor Relations (IR) allgemein… …beimessen. Das Bemühen um Transparenz bezüglich der Kapitalgeberstruktur ist für die befragten Unternehmen wohl kein Kapazitätsproblem, denn Königs und… …Schiereck dokumentieren bereits für eine vorangegangene Untersuchung der Forschungsgruppe Finanzkommunikation an der European Business School, dass die… …Indikator für die Struktur des Befragungssamples mit großen börsennotierten Unternehmen. Zum Vergleich: Für einen weiter gefassten Befragungskreis finden PwC… …ersten Schritt untersucht, wie oft die befragten Unternehmen Aktionärserhebungen durchführen. Abb. 1 fasst die Angaben für die gesamte Stichprobe zusammen… …Großunternehmen, Zeitschrift für Controlling & Management 2006 S. 376–380; dies., Herausforderungen und rechtliche Qualifikationen für die Finanzkommunikation…

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