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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Intensivbetreuung und Behandlung von Problemkrediten bis zum Informationswesen werden in den MaK Mindestanforderungen an die Bearbeitung von Problemkrediten… …Alternativen der Engagementweiterbearbeitung an: Rückführung in die Normalbetreuung Ergebnis der Überprüfung von Engagements in der Intensivbetreuung Verbleib in… …der Intensivbetreuung Sanierung Abgabe an die Problemkreditbearbeitung Abbildung 2: Ergebnis der Überprüfung von Engagements in der Intensivbetreuung 14… …Problemkredite Nach den MaK haben die Kreditinstitute Kriterien zu definieren, die eine Abgabe des Engagements an die auf die Sanierung und Abwicklung… …Falls sich das Kreditinstitut für die Durchführung oder Begleitung der Sanierung entscheidet, ist von den an der Sanierung Beteiligten ein… …Soll-Ist-Vergleiches eine permanente Aktualisierung sowie Anpassung an neue Gegebenheiten zwingend erforderlich. Hierdurch wird gewährleistet, dass zu einem späteren… …Inkassoinstitut erhält üblicherweise einen Anteil an der erlösten Quote. Bei Einschaltung externer Spezialisten sollte der Prozess der Informationsfindung sowie die… …Risiken sowie die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems aufgezeigt werden. 34 Denn durch die Einführung der Mindestanforderungen an die… …Anpassung an neue Gegebenheiten erforderlich ist. Sollten entsprechende Anpassungen erforderlich werden, sind diese umgehend in die Wege zu leiten. 4.2.1. Das… …haftende Gesellschafter) sowie für Kleingewerbetreibende und Freiberufler. Es wird entweder parallel oder im Anschluss an die Abwicklung des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …die Verantwortung für den Projektgegenstand (= Umsetzung der angeforderten IT-Lösung) an eine ausgewählte Projektleitung delegiert wird 2 . IT-Projekte… …gewisse Vorgaben für die Durchführung und Dokumenation der Prüfung. 5 Für alle anderen stellen sich die Fragen: Sollte sich die Interne Revision an… …Beteiligung an IT-Projekten? Welches sind die Erfolgsfaktoren für die Mitarbeit der Internen Revision in IT-Projekten? 16 Thesen zur Mitwirkung der Internen… …Implementierung des Verfahrens umgesetzt werden und nicht erst nachträglich im Anschluss an eine Prüfung. Damit entstehen keine nachträglichen Anpassungskosten und… …Projektbeteiligten auf die Zwischenergebnisse der Prüfung warten, um den nächsten Teilschritt zu beginnen. Teilweise wird der Prüfer an Projektsitzungen teilnehmen und… …sich die Beratung zeitlich den Vorgaben des Projekts an. ◆ im Ablauf nicht. Wie die projektbegleitende Prüfung passt sich die Beratung im Ablauf den… …Vorgaben des Projekts an. ◆ teilweise in den durchgeführten Handlungen: Die Vorbereitung (mit Sammlung von Informationen, Beschaffung der notwendigen… …den Adressaten des Berichts: Die Berichterstattung bei der Beratung richtet sich in erster Linie an die Projektverantwortlichen. Die Unternehmensleitung… …Ergebnispräsentationen) tendenziell höher als bei der Prüfung. Die Berichterstattung orientiert sich an den Adressaten. Da der Informationsbedarf der… …Revision beeinflusst, prüft sie am Ende ein von ihr selbst maßgeblich geprägtes Verfahren. Aber noch von einer anderen Seite aus können Zweifel an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …Meinung zu dem jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung Die zahlreichen… …, spektakulären Unternehmenszusammenbrüche seit den vergangenen Jahren (erinnert sei nur an Schneider, Flow-Tex, Holzmann, Fairchild Dornier, Kirch Media und… …an die Interne Revision durch den Aufsichtsrat. I. Direkte Befragung von Mitarbeitern der Internen Revision Eine umfassende, unbeschränkte und direkte… …Zuleitung aller Berichte der Internen Revision an den Prüfungssausschuss wird im Schrifttum zum Teil befürwortet. 29 Darüber hinaus wird gefordert, dass der… …Berichterstattung einbestellt werden. 31 Weitergehend wird vereinzelt gefordert, dass der Leiter der Internen Revision und der Abschlussprüfer stets an den Sitzungen… …§ 111 Abs. 2 S. 2 AktG zwischen Auskunftspersonen und Sachverständigen differenziert, verneint. 56 IV. Erteilung von Aufträgen an die Interne Revision… …Prüfungsausschusses zur Erteilung von Aufträgen an die Interne Revision vor allem mit dem Hinweis auf ein fehlendes Weisungsrecht des Aufsichtsrats ab. 60 Nach anderer… …Ansicht soll in konkreten Einzelfällen 61 eine Erteilung von Aufträgen an verantwortliche Mitarbeiter der Revision durch den Aufsichtsrat zulässig sein. 62… …der Vorstand müsse bedenken, dass der Aufsichtsrat in Ausübung seines Rechts zur Erteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer gem. § 111 Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …„weichen“ Faktoren in Zukunft noch weiter an Bedeutung. Für die Unternehmenssteuerung wurden bereits in den 90-er Jahren ausgewogene Kennzahlensysteme… …Untersuchungen haben ergeben, dass die Akquisition eines Neukunden bis zu fünf mal höhere Kosten verursacht als die Bindung eines bestehenden Kunden an das… …oder Änderungen der Prozesse bereits an der Quelle abgestellt werden. Fehlerkosten werden somit verringert, die zukünftige Kundenzufriedenheit hingegen… …durch jedes Unternehmen ausreichend bewältigt wird. So gaben in einer Befragung 69 % der Beschwerdeführer an, dass sie mit der Lösung unzufrieden waren. 8… …Agents“ einzunehmen, da sie ein hohes Maß an Vertrauen und Integrität innerhalb des Unternehmens besitzt. 10 Organisation Grundsätzlich sind… …Umsetzung der kundenorientierten Unternehmensstrategie müssen somit adäquate Ressourcen zum richtigen Zeitpunkt zur Verfügung stehen. An diese sind hohe… …schnelle Erfassung der Beschwerden sicherstellen. Die internen Anforderungen an die zu erfassenden Beschwerdeinformationen muss im Vorfeld durch das… …und der jeweilige Bearbeitungsstand auf allen einbezogenen Bearbeitungsstufen zur Verfügung stehen. Dies stellt hohe Anforderungen an die Dokumentation… …Eskalationsstufen innerhalb des Beschwerdeprozesses definiert? ◆ Werden die Kundenbeschwerden an den sie betreffenden Fachbereich weitergeleitet? ◆ Bestehen zeitliche… …Vorgaben für die Bearbeitung bzw. für eine Rückmeldung durch die Fachbereiche? Beschwerdereaktion ◆ Ist festgelegt in welchen Fällen ein Feedback an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Ausprägungen zu verstehen, die im jeweiligen Einzelfall an die konkrete Situation angepasst werden müssen. Abschließend werden im dritten Kapitel Anforderungen… …dargestellt, um ein Risiko-Frühwarnsystem im Unternehmen zu etablieren. Wir möchten an dieser Stelle auch auf bisherige Aktivitäten beim ISACA, z. B. einen… …Risikobewertungsschemas im Vordergrund. Das unterlagerte Prinzip und die Vorgehensweise zur Risikobewertung werden an einem konkreten Beispiel aufgezeigt. Aufgrund des… …folgendes fiktive Beispiel gewählt: Projektauftrag Ein mittelständisches Unternehmen, das europaweit agiert und an mehreren Standorten vertreten ist, will… …Projektauftrag sind die Projektziele und -er gebnisse trotz komplexer Anforderungen an das System nur sehr abstrakt beschrieben. Quantitative Nutzenbetrachtungen… …Mitglieder 5–12 Mitglieder 4 oder wenniger Mitglieder hoch mittel gering × 1 Standorte Anzahl unterschiedlicher Standorte, an denen das entwickelte System… …Anforderungen Die Anforderungen an das System sind: unklar und komplex bekannt, aber komplex geradlinig/verständlich, wenig komplex hoch mittel gering × 1… …weitestgehend standardisiert. Die Entwickler halten sich aber nicht durchgängig an die vereinbarten Standards. In hohem Maße standardisiert; im Bereich der… …Die Verantwortlichkeit für den Prozess des Risikomanagements muss im Unternehmen an einer der Unternehmensgröße entsprechenden Stelle angesiedelt sein… …Bewertung möglich bleibt und diese nicht durch fallweises „Spielen an den Stellschrauben“ des Modells ad absurdum geführt wird. Risikoeinstufung nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Die Revision der „Kreditrisikostrategie“ gemäß MaK

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Stacke, Frankfurt 1. Einleitung Die „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“ (MaK) wurden am 20. 12. 2002 von der Bundesanstalt für… …Ausrichtung der Strategie an der Risikotragfähigkeit des einzelnen Instituts ist die Integration in den Prozess der Gesamtbanksteuerung indirekt vorgegeben… …in die Risikostrategie integriert werden. Aus den MaK ergeben sich verschiedene Anforderungen an die Interne Revision. „Das Kreditgeschäft ist in… …angemessenen Abständen der Prüfung durch die Interne Revision zu unterziehen; dazu zählt auch die Überprüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an das… …„Übererfüllung“ der MaK weiterführende und umfangreichere Prüfungshandlungen nötig sind. Die Struktur des Artikels orientiert sich an den einzelnen Textziffern der… …BaFin orientiert sich hierbei insbesondere an § 90 AktG und den Corporate Governance-Grundsätzen, die auf eine Stärkung der Kontrollfunktion der… …Mindestanforderungen an die Interne Revision, RS 1 / 2000 des BAKred 5 Protokoll der 1. Sitzung des MaK-Fachgremiums am 14. 05. 03 6 DSGV, Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …relevanten Risiken vollständig und frühzeitig erfasst und an die Geschäftslei tung kommuniziert? ◆ Werden angemessene Maßnahmen zur Risikobegrenzung /… …Vertrieb von Konkurrenzpro dukten, evtl. Weiter gabe von In teressenten an die Kon kurrenz Zu geringe Solvenz ◆ Gefahr von Forderungsausfällen bei Faktura… …Definition kritischer Marken “Mitarbeiterzufriedenheit“ aus Personalgespräch Entwicklung des variablen Anteils an Gesamtvergütung Entwicklung der Vorlaufkosten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …führen, dass die risikoorientierte Prüfungs pla n ung unter Umständen selbst zum Risiko wird. Grundlagen Die BaFin fordert in den Min dest an forderungen… …an die Interne Re vision 1 (MaIR): ◆ Die Prüfungsplanung ist ri siko orientiert durchzuführen. ◆ Alle Betriebs- und Ge schäfts abläufe sind… …. Risikobegriff Während der Begriff der Grund sätz lichkeit durch ein einfaches Nach schlagen in den üblichen Lexi ka geklärt und an gewendet wer den kann, bereitet… …laut barung der Ba- Fin, die Min dest an forderungen an das Betrei ben von Handels ge schäften 2 (MaH), hilft immerhin etwas weiter. In Kapi tel 5 der… …anforder ungen an das Betrei ben des Kreditgeschäfts der Kre dit institute 3 (MaK) dagegen le dig lich auf die Notwendigkeit der risiko orientierten Prüf… …ri sierung im Zusammen hang mit der risi koorientierten Prüf ungsplan ung auf Basis der externen An for derungen selbst mit Leben zu füllen und zu… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …Funktionstrennung an bestimm ten Stellen des Kreditinstituts kon zen trieren. Die BaFin hebt vermutlich des halb u. a. die Prüfung des Inter nen Kontroll systems… …(IKS) durch die Interne Revision explizit hervor 6 . und an den Betriebsabläufen (Pro zesse) des Kreditinstituts aus zu richten. In der Praxis erweist… …Interne Kontroll system aller Betriebs- und Geschäfts abläu fe ...“ 7 er strecken. Insofern erscheint es zweckmäßig die Prüfungsplanung an den Not wen dig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

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  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …der Betriebsgastronomie besteht aus dem Angebot warmer und kalter Speisen sowie von Getränken an Mitarbeiter, Gäste, Veranstaltungsteilnehmer und auch… …an Unternehmensfremde. Die Ausgabe warmen Essens aus einer Küche wird heute üblicherweise als „Betriebsrestaurant“ bezeichnet; aber „Kantine“ und… …Absicherung der Risiken, insbesondere das Tragen der üblichen Kostenunterdeckungen, und auf die Entscheidungsbefugnisse über die Einrichtung an. Die… …Wartezeiten geben, als zum Wechsel der Behälter an der Ausgabe notwendig sind. Dazu ist eine vorausschauende Disposition durch das Ausgabepersonal, aber auch… …eine zeitgerechte Essensherstellung erforderlich. Die Ausgabetemperatur des warmen Essens muss ausreichend hoch sein. Die Öffnungszeiten sollten sich an… …Einweggeschirr ist vom betriebswirtschaftlichen Aspekt her immer noch die kostengünstigere Alternative. Längere Wartezeiten an der Essensausgabe und an der Kasse… …können aber auch durch zu lange Antwortzeiten des eingesetzten DV-Systems verursacht werden. Das Essen wird in der Regel an einer Kasse berechnet… …größten Aufwand bereitet die Barzahlung; obendrein behindern Barzahler die zügige Bearbeitung an der Kasse. Da für Kassenprüfungen der Sollwert fehlt (s… …kommt es nicht darauf an, ob das Betriebsrestaurant sie durchführt, sondern ob es sie durchführen könnte. Veranstaltungen, die mit dem für… …jedoch eigene Regeln. Die Zuständigkeit für die Beschaffung von Lebensmitteln sollte daher auch bei der Betriebsgastronomie liegen. Sie hat sich aber an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis �Revision des Kreditgesch�ftes�

  …die Durchführung des Ratingprozesses dient. 4 2.4 Anforderungen an die Aufbauorganisation Im Rahmen der Aufbauorganisation sind die Verantwortlichkeiten… …Zusammenarbeit zwischen den Bereichen und gegenseitige Rückkoppelung ist in jedem Fall die Voraussetzung für ein wirksames Frühwarnverfahren. 2.5 Anforderungen an… …die Weiterleitung der Ergebnisse an die Kompetenzträger, die über eventuell zu ergreifende Maßnahmen entscheiden, schriftlich zu fixieren. Dabei kann… …, die auf einer manuellen Datenerhebung (z. B. EXCEL-gestützte Watchlisten) basieren, stoßen bei größeren zu erfassenden Datenmengen schnell an Ihre… …der Bearbeitungsprozesse werden Reaktions- und Betreuungsstufen festgelegt. Dabei ergeben sich folgende wesentliche Bedingungen an die… …an, im Rahmen ihrer Prüfungen auch Aussagen über die Wirtschaftlichkeit der Anwendungen zu treffen (Abwägung des Kosten- / Nutzen Effektes in Bezug auf… …der Revisionsplanung bietet es sich an, für die einzelnen Frühwarnverfahren entsprechende Prüfungsgebiete vorzusehen. Für die detaillierte… …risikoorientierten Auswahl von Einzelengagements bei Kreditprüfungen können an dieser Stelle sehr gut eingebracht werden. Die Risikoindikatoren können hinsichtlich… …Kreditausfall an, wie beispielsweise im Privatkundengeschäft die Schufa-Meldung über die abgeleistete „Eidesstattliche Versicherung“ eines Kreditnehmers oder die… …werden. Prüfungsansätze bieten sich dabei bereits bei Umsetzung der MaK an. Neben den projektbegleitenden Prüfungen/der Projektmitarbeit durch die Interne…

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