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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …Unternehmensrisiken. Als Reaktion darauf erhöhte der Gesetzgeber die Anforderungen an die Unternehmensüberwachung (Corporate Governance), wie z. B. durch die Einführung… …Vergangenheit standen wir vor einiger Zeit vor dieser Frage und versuchten eine Antwort zu finden. Das Ergebnis sei an dieser Stelle vorweg genommen – die Antwort… …Sicht des Managements. Darüber hinaus wurden Prüffelder definiert, die sich auf die Geschäftsprozesse im Unternehmen bezogen und die an Hand der… …Geschäftsprozesse an Hand der Wertschöpfungskette im Konzern gewannen wir einen systematischen Überblick über den gesamten Konzern und seine wesentlichen Prüffelder… …Prüfern. Zur Zeit werden die internen Kapazitäten an dieses neue Konzept angepasst. Statt eigener Personalstärke mit überwiegend fixen Personalkosten managt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance

  Markus Warncke

  …ersten Empfehlung niedergelegten Mindeststandards richten sich in der deutschen dualistischen Unternehmensverfassung an die Mitglieder des Aufsichtsrats… …als unabhängig angesehen werden kann. Auch das Gegenteil soll möglich sein. Mit dem Wahlvorschlag des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung für die Wahl… …Erfolgskriterien, an die variable Vergütungskomponenten gebunden sind, geben sowie eine Beschreibung der wichtigsten Merkmale der betrieblichen Altersversorgungs-… …mit ihrem Ausübungskurs, der Wert der Beteiligung an aktienbezogenen Incentive-Regelungen am Ende des Geschäftsjahrs sowie Konditionenänderungen bei… …jeweiligen Vorstandsmitglied erworbenen Pensionsansprüche sowie an den Personenkreis ausgereichte Darlehen, Vorschüsse und Bürgschaften unter Angabe des… …werden. Zur Umsetzung bietet sich sowohl die Aufnahme der Empfehlungen in den Deutschen Corporate Governance Kodex wie eine gesetzliche Regelung an. Ob… …Umsetzung der Empfehlungen im Kodex hätte mehrere Vorteile: Er richtet sich primär nur an börsennotierte Gesellschaften, verhindert somit eine Überregulierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Ausprägungen zu verstehen, die im jeweiligen Einzelfall an die konkrete Situation angepasst werden müssen. Abschließend werden im dritten Kapitel Anforderungen… …dargestellt, um ein Risiko-Frühwarnsystem im Unternehmen zu etablieren. Wir möchten an dieser Stelle auch auf bisherige Aktivitäten beim ISACA, z. B. einen… …Risikobewertungsschemas im Vordergrund. Das unterlagerte Prinzip und die Vorgehensweise zur Risikobewertung werden an einem konkreten Beispiel aufgezeigt. Aufgrund des… …folgendes fiktive Beispiel gewählt: Projektauftrag Ein mittelständisches Unternehmen, das europaweit agiert und an mehreren Standorten vertreten ist, will… …Projektauftrag sind die Projektziele und -er gebnisse trotz komplexer Anforderungen an das System nur sehr abstrakt beschrieben. Quantitative Nutzenbetrachtungen… …Mitglieder 5–12 Mitglieder 4 oder wenniger Mitglieder hoch mittel gering × 1 Standorte Anzahl unterschiedlicher Standorte, an denen das entwickelte System… …Anforderungen Die Anforderungen an das System sind: unklar und komplex bekannt, aber komplex geradlinig/verständlich, wenig komplex hoch mittel gering × 1… …weitestgehend standardisiert. Die Entwickler halten sich aber nicht durchgängig an die vereinbarten Standards. In hohem Maße standardisiert; im Bereich der… …Die Verantwortlichkeit für den Prozess des Risikomanagements muss im Unternehmen an einer der Unternehmensgröße entsprechenden Stelle angesiedelt sein… …Bewertung möglich bleibt und diese nicht durch fallweises „Spielen an den Stellschrauben“ des Modells ad absurdum geführt wird. Risikoeinstufung nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …relevanten Risiken vollständig und frühzeitig erfasst und an die Geschäftslei tung kommuniziert? ◆ Werden angemessene Maßnahmen zur Risikobegrenzung /… …Vertrieb von Konkurrenzpro dukten, evtl. Weiter gabe von In teressenten an die Kon kurrenz Zu geringe Solvenz ◆ Gefahr von Forderungsausfällen bei Faktura… …Definition kritischer Marken “Mitarbeiterzufriedenheit“ aus Personalgespräch Entwicklung des variablen Anteils an Gesamtvergütung Entwicklung der Vorlaufkosten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …führen, dass die risikoorientierte Prüfungs pla n ung unter Umständen selbst zum Risiko wird. Grundlagen Die BaFin fordert in den Min dest an forderungen… …an die Interne Re vision 1 (MaIR): ◆ Die Prüfungsplanung ist ri siko orientiert durchzuführen. ◆ Alle Betriebs- und Ge schäfts abläufe sind… …. Risikobegriff Während der Begriff der Grund sätz lichkeit durch ein einfaches Nach schlagen in den üblichen Lexi ka geklärt und an gewendet wer den kann, bereitet… …laut barung der Ba- Fin, die Min dest an forderungen an das Betrei ben von Handels ge schäften 2 (MaH), hilft immerhin etwas weiter. In Kapi tel 5 der… …anforder ungen an das Betrei ben des Kreditgeschäfts der Kre dit institute 3 (MaK) dagegen le dig lich auf die Notwendigkeit der risiko orientierten Prüf… …ri sierung im Zusammen hang mit der risi koorientierten Prüf ungsplan ung auf Basis der externen An for derungen selbst mit Leben zu füllen und zu… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …Funktionstrennung an bestimm ten Stellen des Kreditinstituts kon zen trieren. Die BaFin hebt vermutlich des halb u. a. die Prüfung des Inter nen Kontroll systems… …(IKS) durch die Interne Revision explizit hervor 6 . und an den Betriebsabläufen (Pro zesse) des Kreditinstituts aus zu richten. In der Praxis erweist… …Interne Kontroll system aller Betriebs- und Geschäfts abläu fe ...“ 7 er strecken. Insofern erscheint es zweckmäßig die Prüfungsplanung an den Not wen dig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …Risikomanage ment in Unternehmen jeglicher Größe zu entwickeln, wurde das ERM bewusst weit definiert: 6 „Enterprise risk management is a process, effected by an… …: „Internal Auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations. It helps an… …Abschlussprüfer ist bei der Verwertung der Arbeit der Internen Revision jedoch an den Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V… …15. 33 In Anlehnung an The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission: Enterprise Risk Management Framework. Framework. Draft… …: Der Schweizer Treuhänder 3/2002, S. 155 – 160. 58 Die Geltung des SOA erstreckt sich in Deutschland auf alle deutschen Unternehmen, die an der… …: Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in Industrie- und Dienstleistungs unternehmen. Band 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …. Roth P. Hess 234 Interne Revision 5 · 2004 Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaK) 14. –… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute Grundsatz I und KWG – Generelle Regelungen und Neuerungen 25. – 27.04.2005 24. –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …. Roth P. Hess Interne Revision 6 · 2004 281 Veranstaltungsvorschau Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der… …Revision Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute Grundsatz I und KWG – Generelle Regelungen und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Wesentliche Fragestellungen und Ansätze bei der Begründung von Joint-Venture Aktivitäten aus Sicht der Revision

  Dipl.-Betriebswirt Friedhelm Kremer

  …hier eine Offenheit in der Präsentation ihrer jeweiligen Mittelfristplanung an den Tag legen, da sich hier im wesentlichen die erhofften Synergien aus… …Anteil die Earnings entnehmen? Grundsätzlich sollte angestrebt werden, retained earnings im JV zu sammeln und nach dem Ende des JV an die Partner…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfung der Betriebsgastronomie

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …der Betriebsgastronomie besteht aus dem Angebot warmer und kalter Speisen sowie von Getränken an Mitarbeiter, Gäste, Veranstaltungsteilnehmer und auch… …an Unternehmensfremde. Die Ausgabe warmen Essens aus einer Küche wird heute üblicherweise als „Betriebsrestaurant“ bezeichnet; aber „Kantine“ und… …Absicherung der Risiken, insbesondere das Tragen der üblichen Kostenunterdeckungen, und auf die Entscheidungsbefugnisse über die Einrichtung an. Die… …Wartezeiten geben, als zum Wechsel der Behälter an der Ausgabe notwendig sind. Dazu ist eine vorausschauende Disposition durch das Ausgabepersonal, aber auch… …eine zeitgerechte Essensherstellung erforderlich. Die Ausgabetemperatur des warmen Essens muss ausreichend hoch sein. Die Öffnungszeiten sollten sich an… …Einweggeschirr ist vom betriebswirtschaftlichen Aspekt her immer noch die kostengünstigere Alternative. Längere Wartezeiten an der Essensausgabe und an der Kasse… …können aber auch durch zu lange Antwortzeiten des eingesetzten DV-Systems verursacht werden. Das Essen wird in der Regel an einer Kasse berechnet… …größten Aufwand bereitet die Barzahlung; obendrein behindern Barzahler die zügige Bearbeitung an der Kasse. Da für Kassenprüfungen der Sollwert fehlt (s… …kommt es nicht darauf an, ob das Betriebsrestaurant sie durchführt, sondern ob es sie durchführen könnte. Veranstaltungen, die mit dem für… …jedoch eigene Regeln. Die Zuständigkeit für die Beschaffung von Lebensmitteln sollte daher auch bei der Betriebsgastronomie liegen. Sie hat sich aber an…

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