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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …unter Berücksichtigung regionaler Aspekte ist Voraussetzung für eine sachgerechte risikoorientierte Prüfungsplanung. 2 Jedoch verfehlt das beste System… …und dezentralen Prüfungsplanung am Beispiel der Automobil AG aufgezeigt. Das Ziel der Lösungsansätze ist eine wesentliche Steigerung der Effektivität… …dezentralen Revisionsabteilungen zurückgegriffen werden. Das entspricht einer Rücklaufquote von 46 %. Die Ergebnisse der empirischen Untersuchung aus Sicht der… …umgesetzt werden. Das Fehlen eines konzernweit verbindlichen Revisionshandbuchs sowie das Fehlen einer identischen IT- Struktur (100 % der dezentralen… …für das Unternehmen individuell ausgearbeitete Konzeption einfließen. 6 Interne Revision 6 · 2004 243 ---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung der IR… …in eine für das Unternehmen individuelle Konzeption einfließen. Eine nachhaltige Zusammenarbeit und ein guter Informationsfluss zwischen… …Prüfungsverständnisses und durch eine standardisierte Systematik bei der Umsetzung aus. Das gilt für eine konzernweit einheitliche Prüfungsplanung und für alle… …engen dabei den Ermessensspielraum und die Eigeninitiative des Revisors nicht ein. 18 Vielmehr unterstützt das Revisionshandbuch den Revisor dabei… …, nachvollziehbaren Kriterien für alle planenden Revisionsabteilungen. 19 Das konzernweit einheitlich gestaltete Revisionshandbuch muss in Hinblick auf eine effektive… …dezentralen Revisionsabteilungen. 22 Darüber hinaus lässt sich über eine Zusammenfassung der relevanten Teilbereiche bzw. über eine Zugriffsbeschränkung auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfung der Betriebsgastronomie

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Autor erarbeitete in Abstimmung mit dem Arbeitkreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“ für dieses Gebiet das nachfolgende Prüfungskonzept… …. 1. Trägerschaft und Aufsicht Prüfungsziele: Feststellen, wer das Prüfungsobjekt betreibt und wie es gesteuert wird. Die Trägerschaft dürfte in der… …Absicherung der Risiken, insbesondere das Tragen der üblichen Kostenunterdeckungen, und auf die Entscheidungsbefugnisse über die Einrichtung an. Die… …Betriebsgastronomie damit auch das Tragen der Verantwortung für sie. Der Betrieb der Betriebsgastronomie fällt in Deutschland unter die Mitbestimmungsrechte des… …Betriebsrats (§ 87 Ziff. 8 BetrVG: „Form, Ausgestaltung und Verwaltung von Sozialeinrichtungen, deren Wirkungsbereich auf den Betrieb, das Unternehmen und den… …der Küche. Das kann bis zu einem Personalbedarfsplan gehen. Den Ablauf der Essenszubereitung sollte sich die Revision in der Praxis ansehen und… …Wartezeiten geben, als zum Wechsel der Behälter an der Ausgabe notwendig sind. Dazu ist eine vorausschauende Disposition durch das Ausgabepersonal, aber auch… …den üblichen Pausen und am Schichtwechsel orientieren. Die Pausen sollten – wenn es eine feste Pausenregelung gibt – so gelegt werden, dass das… …Betriebsrestaurant die Mitarbeiter in mehreren Schichten versorgen kann. Für den Personalaufwand im Ausgabebereich ist das Ausgabesystem wichtig. Üblich sind: ◆… …. Ebenso spielt das eingesetzte Geschirrsystem eine Rolle beim Personalbedarf. Das aus verschiedenen Gründen in den letzten Jahren in Verruf gekommene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …denen es zu einem „unerwünschten Ereignis“ kommen kann. Diese einzelnen Bereiche können zur besseren Übersicht in ◆ das Kreditrisiko ◆ das Marktrisiko ◆… …das Liquiditätsrisiko ◆ das Reputationsrisiko ◆ die Operationellen Risiken ◆ die Rechtlichen / Compliance Risiken 3 unterteilt werden. Unter… …Revisionsgesichtspunkten lassen sich diese Risiken in zwei Untergruppen aufteilen. Erste Untergruppe bilden die „inhärenten Risiken“, das sind Risiken, die durch die… …Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind, die zweite Untergruppe bilden die „Kontrollrisiken“ die davon herrühren, wie das verantwortliche Management Prozesse… …Kapitalgeber bzw. Eigentümer und die Aufsichtsbehörde unterschiedlich. Für den Kapitaleigner umfasst das inhärente Risiko maximal sein eingesetztes Kapital… …. Größer kann für den Kapitaleigner das „unerwünschte Ereignis“ nicht sein. Sein eingesetztes Kapital ist sein maximaler Verlust. Eine Risikobetrachtung… …hinsichtlich „inhärentem Risiko“ mit Ableitung von Strategien kann damit basierend auf mathematischen Erwägungen außen vor gelassen werden, sobald das inhärente… …Risiko das Eigenkapital übersteigt. Für ihn ist die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie, möglichst wenig bzw. kein Kapital zu investieren. Im… …Eigenkapitalbestandteile zu akzeptierenden Komponenten. Es wurde eine zweigeteilte Abstufung erstellt, das Kernkapital (Tier 1) und das Ergänzungskapital (Tier 2) und… …genau hier liegt das gemeinsame Interesse, das „Managen von Risiken“. 4. Das Risikomanagement Inhärente Risiken sind die eine Komponente, Kontrollrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Die Begleitung von IT-Projekten der Unternehmen durch die Interne Revision

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …Problemstellung Projekte sind Vorhaben, die sich durch die Einmaligkeit ihrer Bedingungen von anderen Vorhaben unterscheiden 1 . Das heißt für IT-Projekte in einem… …das IT-gestützte Verfahren integriert werden und zwar schon während der Projektphase. Eine nachträgliche Ergänzung von Kontrollmechanismen erzeugt… …zusätzliche Kosten. ◆ IT-Projekte sind häufig mit einem großen Budget ausgestattet. Ein Scheitern des Projekts birgt daher das Risiko eines hohen finanziellen… …, Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Sicherheit der Abläufe im Unternehmen. ◆ Das Interne Kontrollsystem. ◆ Das Risikomanagement und die Risikosituation des… …durch interne Widerstände zu Verzögerungen oder zum Scheitern des Projekts kommt oder nach Inbetriebnahme das einzuführende Verfahren umlaufen wird, ◆ die… …. Daraus folgt, dass zusätzliche finanzielle und personelle Ressourcen aufgewendet werden müssen, um das Projektziel doch noch zu erreichen. Im Extremfall… …kann das Projekt scheitern. Die eingesetzten Ressourcen wären damit verloren. Für die Aufgabenstellung der Internen Revision sind folgende Aspekte von… …ist das Budget verloren. Bei Verzögerungen des Projekts entstehen zusätzliche Kosten, die über das geplante Budget hinausgehen. ◆ Die Ordnungsmäßigkeit… …vorgenommen, die das Verfahren beeinflussen. Die Entscheidungen betreffen auch die Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit des Verfahrens. Sie können teilweise nicht… …Interne Revision oder den Wirtschaftsprüfer. 9 Ohne vollständige Dokumentation ist die Prüfung des Verfahrens nur erschwert oder gar nicht möglich. Das ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Neue Empfehlungen der EU-Kommission zur Corporate Governance

  Markus Warncke

  …als unabhängig angesehen werden kann. Auch das Gegenteil soll möglich sein. Mit dem Wahlvorschlag des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung für die Wahl… …Gesellschaft jährlich das allgemeine Konzept für die Vergütung der Vorstandsmitglieder in einer Vergütungserklärung veröffentlichen und auf der Internetseite… …zugänglich machen. Die Vergütungserklärung soll u. a. Auskunft über das relative Gewicht der variablen und der fixen Komponenten der Vergütung und über die… …Vorsitzenden der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex jüngst als deutschen Vertreter in das Europäische Corporate Governance- Forum 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Dr. Stefan Röhrbein

  …jederzeit Auskunftspersonen und Sachverständige vorladen, oft auch ohne über das Thema zu informieren. Da sie der Gesellschaft und nicht dem Vorstand… …nicht richtig oder umfassend informiert zu werden, dessen Mitarbeiter ‚abschöpfen‘ kann, ohne den Vorstand zu informieren. Damit wird allerdings das… …Jahresabschluss bzw. Lagebericht haben, nicht relevant sind. Insoweit ist der Adressatenkreis und das Informationsbedürfnis der Empfänger des Prüfungsberichts des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 / Neuer Arbeitskreis MaRisk / Personalien

  …Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland… …Examensteilen an, was einen Anstieg von über 27 Prozent gegenüber dem Mai-Examen 2003 bedeutet. Das CIA-Examen in Deutschland im Mai 2004 haben bestanden: ◆ Sören… …WILD, DZ Bank AG ◆ Hiltrud D. WOLFF, BMW AG ◆ Sviatlana YESILYURT, KPMG Deutsche Treuhand- Gesellschaft AG Das Deutsche Institut für Interne Revision… …gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben ist, dass mit Herrn Frank Eulgem wiederum ein deutscher Examensteilnehmer das… …der begrenzten Teilnehmeraufnahme pro Seminar bietet das IIR auch für das Frühjahrsexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu… …Die Prüfungstermine für das CIA-Examen im Jahr 2005 sind: im ersten Halbjahr (Anmeldeschluss 31. März 2005) 18. Mai 2005 Teil I und II 19. Mai 2005 Teil… …Siemens-Führungskräftezentrum Feldafing festgelegt. Neuer Arbeitskreis MaRisk Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) plant für das Jahr 2005 die Herausgabe… …der neuen „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). Hiermit will die BaFin einerseits den neuen Anforderungen aus Basel im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …sowie Konsequenzen für das diversity Management. In: Die Betriebswirtschaft 2004, S. 412–430. (Teamzusammensetzung; Dimensionen der diversity…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Finanzbuchhaltung n SAP R/3 (FI) 14. – 15.04.2005 agens Conulting Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 20. – 21.10.2005 D. Lochmann Prüfung des… …. Spanring Team-Arbeit 30.11. – 01.12.2005 K. Spanring Einführung in das Systemische Denken und Handeln 05. – 07.12.2005 R. Munde Persönliches… …Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen Potenziale 13. – 14.06.2005 M. Prußeit B. Frien 280 Interne Revision 6 · 2004 ◆ Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das… …Geldwäschevorschriften 07. – 08.03.2005 27. – 28.10.2005 Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 07.04.2005 28.11.2005 Das Value-at-Risk Modell 30. – 31.05.2005 05. –… …. Roth P. Hess Interne Revision 6 · 2004 281 Veranstaltungsvorschau Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der… …Revision Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute Grundsatz I und KWG – Generelle Regelungen und… …das Systemische Denken und Handeln 05. – 07.12.2005 R. Munde IT-Revision für Revisionsleiter 09. – 10.06.2005 agens Consulting Prüfung neuer…

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