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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …integriert wird. Die Interne Revision trägt durch die Überwachung der im IKS und im Risikomanagement definierten Regelungen bezüglich der IDV ebenfalls dazu… …insbesondere aus folgenden Rechtsnormen bzw. Verlautbarungen hervor: 76 Interne Revision 2 · 2008 ◆ ◆ ◆ ◆ § 91 Abs. 2 AktG 1 , § 34 Abs. 1 Satz 1 GenG 2 , § 146… …. Textverarbeitung, Tabellenkalkula- Interne Revision 2 · 2008 77 ----IT-REVISION---- Individuelle Datenverarbeitung ◆ tion, Datenbankverwaltung, Bürokommunikations-… …intern als auch für Zwecke der Revision und externen Prüfung, durch einen sachverständigen Dritten in angemessener Zeit nachvollzogen werden können. Die… …bearbeitet werden 10 . 78 Interne Revision 2 · 2008 Dabei darf z. B. bei Verknüpfungen zwischen verschiedenen Dateien (z. B. Eingabedaten werden über eine… …Ersteller des Programms sind, eingesetzt wird. Die Interne Revision sollte zumindest die Einhaltung der Softwareabnahmekriterien formal prüfen und durch… …Mindestanforderungen bzw. Grundregeln in Abstimmung mit der IT-Organisationseinheit und Internen Revision festzulegen. Die Steuerung und Kontrolle der Eigenentwicklungen… …. Für die übrigen selbsterstellten Programme und deren Doku- Anzeige: Steinbeis Hochschule 1/8 Seite (84 x 59 mm) Farbe: sw Interne Revision 2 · 2008 79… …Softwareentwicklung betrieben wird. Dabei muss er sich vergewissern, ob Softwareentwicklungen mit Rechnungslegungsund/oder Unternehmenssteuerungs- Die Interne Revision… …ermittelt wurden. 9. Berücksichtigung der IDV im Rahmen der Internen Revision Die Interne Revision ist gehalten, den IT-Einsatz in einer risikoorientierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  ESVnews

  …in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 04/08 S. 178–184) widmet sich diesem Problemkreis auf der Basis einer empirischen Erhebung bei ausgewählten… …deutschen Konzernmutterunternehmen. Weitere Themen in der ZIR 04/08 sind: c c DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 (DIIR-Projektgruppe „Projekt Management Revision“, S…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ESVnews

  …; Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision (Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager, S. 222–230). 2. Von der „Revisionsplanwirtschaft“ zum Continuous… …Auditing Nicht zuletzt vor dem Hintergrund aktueller Finanzmarktentwicklungen haben sich in letzter Zeit die Anforderungen an die interne Revision stark… …Interne Revision stellen die Autoren Armin L. Rau und Frank Rühl dazu das Continuous Auditing als geeignetes Verfahren vor (ZIR 2008 S. 232–234). Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 2

  Teil 2: Fit-and-Proper-Anforderungen, MaRisk und IKS
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen, Dr. Christopher Stehr

  …und interne Revision sollen die Anforderungen künftig ebenso gelten. Dabei ist zu beachten, dass bereits ein einziges Ereignis dazu führen kann, dass… …Entscheidungsprozess nur mit mehreren Personen erlaubt, reduziert dieses Risiko. Strenge interne Kontrollen und eine unabhängige Revision können entsprechende Gefahren… …Kontrollsystem – Aufbau- und Ablauforganisation – Risikosteuerungs- und -controllingprozesse interne Revision Organisationsrichtlinien und Dokumentation interne… …Kontrollsystem und die interne Revision. Das interne Kontrollsystem beinhaltet Vorschriften zur Aufbau- und Ablauforganisation sowie Prozesse, die den gesamten… …Aufsichtsbehörde zeitnah prüfen und beurteilen. Die interne Revision bezieht sich nicht nur auf das Risikomanagement, sondern auf die gesamte Geschäftsorganisation… …berichten. 15 Der Bericht der internen Revision soll in längeren Zeitabständen an die Aufsichtsbehörde übermittelt werden. Das hat den Vorteil, dass… …. Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements Die interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzunehmen. Sie darf bei der Beurteilung der… …Selbständigkeit und Unabhängigkeit der internen Revision nicht entgegen. Ferner ist die Funktionstrennung von interner Revision und revisionsfremden Tätigkeiten zu… …beachten. Diese Vorschriften für die interne Revision, die prinzipiell schon heute gelten, könnten in dem Rundschreiben nochmals konkretisiert werden. Zu den… …zählen die interne Revision und sonstige Maßnahmen, beispielsweise Überprüfungen durch eine Beauftragung der gesetzlichen Vertreter. Interne Kontrollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Aus der Arbeit des DIIR – Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …GmbH & Co. KG Ralph Schmid, CreditPlus Bank AG Karen Schubert, CIA, Deloitte & Touche GmbH Christoph Wunsch, Ernst & Young AG 238 Interne Revision 5 ·… …beschäftigt, hat Herr Dr. Oliver Bungartz, CIA, CCSA, MAZARS HEMMELRATH GmbH, erfolgreich abgelegt. Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert… …Inhalten und Verlauf werden wir rechtzeitig auf unserer Internetseite veröffentlichen. Interne Revision 5 · 2008 239…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Zur Prüfung von Marktpreismodellen unter besonderer Berücksichtigung des Value at Risk

  Dr. Michael Eichhorn

  …Ansätze zu deren Prüfung vor. Dr. Michael Eichhorn arbeitet in London für die Revision einer weltweit führenden Bank und lehrt an der Hochschule Harz… …, Wernigerode. Im Auftrag des Deutschen Institut für Interne Revision, Frankfurt/Main; des Hellenic Institute of Internal Auditors, Athen, und von Risk Audit… …Beobachtungszeitraums (§ 315, 3 SolvV)? ◆ Wie soll die Veränderung der Risikofaktoren berechnet werden, z. B. absolute oder relative Veränderung? 82 Interne Revision 2 ·… …kann VaR damit schnell zum „Labyrinth“ werden. Dies führt zur Frage, wie sich VaR-Modelle und die dazugehörigen Kontrollen durch die Revision prüfen… …Daten (Stale Data) und Sprünge oberhalb festzulegender Schwellenwerte (Spikes). Interne Revision 2 · 2008 83 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG----… …zu demonstrieren, z. B. die Erfassung von Basis-, Konzentrations- und Ereignisrisiken (§ 316 (5) SolvV). Umgekehrt sollte die Revision eine… …sich die Verlustszenarien beschreiben, welche den VaR überschreiten, aber noch Bestandteil der GuV-Verteilung sind („Tail Risk“). 84 Interne Revision 2 ·… …potentiellen GuV- Werte sein; beispielsweise die Nutzung ungeeigneter Interne Revision 2 · 2008 85 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Prüfung von… …Eichhorn-Schurig, Melanie (2006): Aspekte des Marktdaten-Management in Kreditinstituten, in: Zeitschrift Interne Revision, 41, 3, S. 118–121. Eichhorn… …, Michael/Eichhorn-Schurig, Melanie (2007): Continuous Auditing und Targeted Control Reviews als komplementäre Prüfungsformen in: Zeitschrift Interne Revision, 42, 4, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …Subsysteme verkörpert das im Folgenden als Risikomanagementsystem nach § 91 Abs. 2 AktG definierte Maßnahmen- 178 Interne Revision 4 · 2008 paket, das sich als… …Sicherungsmaßnahmen wie z. B. in die Prozessabläufe integrierte Kontrollen und zum anderen ein einzurichtender Teilbereich der Internen Revision zu verstehen, der sich… …. 1). 100 % 100 % 100 % 100 % Abbildung 1: Verankerung von Grundsätzen und Zielen der Risikopolitik Interne Revision 4 · 2008 179… …als eigenständig identifizierende Einheit einbezogen. Bei 10 % der befragten Konzerne wird zusätzlich auch die Interne Revision als Verantwortungsträger… …für den Bereich der 180 Interne Revision 4 · 2008 Risikoidentifikation benannt. Alle Konzerne nehmen eine differenzierte Risikobetrachtung vor. Als… …Interne Revision (zusätzlich, während Prüfungen) Zweiteilung in Ober- sowie Unterkategorien und entsprechende Zuordnung der Einzelrisiken Einteilung in… …Risikoklassifikation im internationalen Konzern Interne Revision 4 · 2008 181 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Risikomanagement in deutschen Konzernen… …Kontrollen (prozessabhängige Überwachung) und zum anderen ein einzurichtender Teilbereich der Internen Revision (prozessunabhängige Überwachung) zu verstehen… …als spezielles Aufgabengebiet der Internen Revision zugeordnet. Bei der Mehrheit der Konzerne erfolgt die prozessabhängige Überwachung durch speziell… …werden. Hierzu ist u. a. eine stärkere Berücksichtigung der Ergebnisse aus durchgeführten Risikoinventuren im 182 Interne Revision 4 · 2008 Planungsprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

  Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …. EU-Richtlinie“ des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“, ZIR 2007 S. 241. 20 Art. 2 Nr. 13 der Richtlinie definiert den Begriff des… …diesem insbesondere die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit der internen Risikomanagementsysteme und der internen Revision… …Prüfungsausschuss einrichten mit spezifischen Überwachungsaufgaben (Rechnungslegungsprozess; Wirksamkeit interner Risikomanagementsysteme und interner Revision… …entsprechenden Empfehlung in Standard 5.3.2 abgewichen werden kann. Neu ist hingegen für die meisten Unternehmen die Überwachung der Inter- nen Revision durch den… …Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss, der sich zu diesem Zweck intensiv mit deren Aufgaben und Tätigkeitsfeldern auseinandersetzen muss 65 . Die Interne Revision… …Interner Revision mit sich bringen wird 67 . Ob es dadurch zu Loyalitätskonflikten auf Seiten der Internen Revision kommt68 , die bislang dem Vorstand… …zuarbeitet und von diesem weisungsabhängig ist, wird sich zeigen. Als Informationsquelle für das Überwachungsorgan erscheint die Interne Revision jedenfalls… …. Werder, DB 2007 S. 2413; Paetzmann, Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem, in: Peemöller/Freidank (Hrsg.), Corporate… …Governance und Interne Revision, 2007, S. 35. 68 So die Befürchtung von Paetzmann, Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem… …, in: Peemöller/ Freidank (Hrsg.), Corporate Governance und Interne Revision, 2007, S. 34 f. 69 Etwas anderes gilt im Fall einer monistisch organisierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Aktuelle Urteile

  Raimund Röhrich

  …, München www.roessner.de mit der Revision, die Staatsanwaltschaft richtete ihre Revision lediglich gegen den Strafausspruch. Die Revisionen hatten beim… …Steuerhinterziehung abgedeckt. Abschließend verwarf der Senat auch die Revision der Staatsanwaltschaft, die das besondere Gewinnstreben des Täters vom Erstgericht nicht… …Konkurseröffnung Erfolg hatte die Staatsanwaltschaft mit einer Revision zum dritten Strafsenat hinsichtlich einer vom Landgericht verneinten Strafbarkeit wegen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 1

  Teil 1: Risikomanagement-Prozess und Anforderungen an betriebliche Funktionsbereiche
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen

  …Dokumentation innerhalb des Risikomanagementprozesses die ordnungsgemäße Prüfung durch die interne und externe Revision. Die verschiedenen Funktionen der… …Risikohandbuch zu dokumentieren. Die Aufgaben der internen Revision und der wesentlichen Kontrollen müssen beschrieben werden. 6 Der Nutzer des Risikohandbuchs… …, Funktionsausgliederungsverträge und ihre Kontrollen sowie der Einsatz der internen Revision. 7 Neben Deutschland haben weitere Länder bereits umfangreiche aufsichtsrechtliche… …interne Revision aufgeteilt werden können. Die Aufteilung basiert auf Anforderungen durch das Kon- TraG. Sie ist aufgrund der vorgesehenen Regeln durch… …Calls for Advice in the framework of the Solvency II project (2005), elektronisch veröffentlicht unter www. ceiops.org, Art. 52. interne Revision… …Organisationseinheiten Hinweis: Ja bedeutet hauptsächliche Zuständigkeit Eigenanzeige 192 x 83 Interner Revision und Compliance kommt große Bedeutung zu. ZRFG 1/08 12 in… …erweisen sich Risikomanager, Risikocontroller, Risikoverantwortliche, interne Revision und Compliance- Beauftragter als wichtige Träger bei der Umsetzung und… …den Risikoverantwortlichen werden Risiken sichtbar. Die interne Revision nimmt im Unternehmen und insbesondere im Rahmen des Risikomanagementprozesses… …durch und unterstützt den Risikomanager bei der Erarbeitung von Verfahren. Die interne Revision soll objektiv und von den operativen Funktionen unabhängig…

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