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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …gewährleisten. 1. Grundlagen und Terminologie zu Anreizsystemen 1.1 Allgemeine Funktionen und Anforderungen „Spitzen der Privatwirtschaft wie der Politik beklagen… …Unternehmens bzw. der strategischen Geschäftsfeldeinheiten ausgerichtet sein! 1. Gibt es eine definierte Strategie zu Anreizsystemen? Wird sie in die allgemeine… …Mitarbeiter beeinflusst werden! Interne Revision 4 · 2008 161 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Anreizsysteme auf dem Prüfstand 1. Können die Messgrößen… …verständlich und nachvollziehbar sowie leistungs- und marktgerecht sein. Seine Funktionsweise und die Ausgestaltungsmerkmale müssen anerkannt werden! 1. Sind die… …Bedingungen sein. Zudem ist ein Verfah ren nötig, das sicherstellt, dass Konsistenz und Ordnungsmäßigkeit gewahrt bleiben! 1. Wie wird die Flexibilität der… …Mitarbeiter, größer sein muss, als die durch das Anreizsystem entstehenden Kosten! 1. Wie stellt das Unternehmen sicher, dass die Mitarbeiter… …damit aber auch sichergestellt werden, dass Fehler recht zeitig erkannt und abgestellt werden können. 1. Wer ist für die Einhaltung der Corporate… …indirekten Wirkung der entsprechenden Anreizsysteme, auf die im Folgenden eingegangen wird. 4.1 Selbständige Handelsvertreter 1. Sind die steuerlichen Aspekte… …Provisionierungshöhen und Provisionierungssystematik nicht unabhängig agieren kann. 164 Interne Revision 4 · 2008 1. Sind die Ziele der Vertriebskanäle, die gleiche… …, 1994, 1, S. 75–93. Laux, H. (2003): Wertorientierte Unternehmensführung und Kapitalmarkt: Fundierung von Unter nehmenszielen und Anreize für ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …beschrieben. 1. Einführung Zum aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gibt es bisher keine substanziellen… …Ergebnisse. 1 Die nationale und internationale Literatur bietet nur wenige Vorschläge, wie ein für KMU geeignetes Risikomanagement aufgebaut sein könnte. Diese… …Europäische Union die in Tabelle 1 ersichtlichen Abgrenzungsdefinitionen. Größenklasse Anzahl der Mitarbeiter Jahresumsatz (Millionen Euro) Bilanzsumme… …Communities (2003) Tabelle 1: Kleine und mittlere Unternehmen: Schwellenwerte der Europäischen Kommission 2. Literaturanalyse Die Literatur zeigt, dass… …: thomas.henschel@hsmerseburg.de. 1 Vgl. Kirchner, M.: Risikomanagement – Problemaufriss und Umsetzungsmöglichkeiten in KMU, in: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen, H… …. Unternehmensplanung als wesentliche Komponente für ganzheitliches Risikomanagement. ZRFG 4/08 150 Unternehmensplanung Abbildung 1: Ganzheitliches Risikomanagement * bei… …Unternehmenszielgrößen Gewinn und Liquidität sind so besser abschätzbar. Abbildung 1 stellt die Aspekte zusammen, die ein umfassendes Risikomanagement abdecken sollte… …Abbildung 1 beschrieben werden: Unternehmensplanung, Performance Management, Risikomanagement-Prozess, Risikomanagement-Organisation und – falls zutreffend –… …angesehenen Hauptgebiete des Risikomanagements (vgl. Abbildung 1) aus und erlaubt es, die Güte eines Risikomanagementsystems durch einen Satz von vier oder fünf… …0 6 0 6 2,66 1,714 1 F 1.7b Langfr. Planung: Zeithorizont 276 0 3 0 3 1,96 0,718 1 Schlecht Moderat Gut F 1.8 Kurzfr. Planung: Komponenten 276 0 3 0 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Checkliste Mietanpassungen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …handelt. 1. Organisatorische Grundlagen ja nein Bemerkungen 1.1 Liegen aktuelle und sachgerechte Organisationsanweisungen zur Durchführung von…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Die Balancen im HR-Management

  Personalrisiken als die größten Risiken im Unternehmen professionell managen
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Spannungsfelder im HR-Management aufgezeigt. Dabei wird ersichtlich, dass Lösungen zu oft im „Entweder-oder“ statt im „Sowohl-als-auch“ gesucht werden. 1. Vorwärts… …, wir müssen zurück Wachstum, Wandel, starke Führung und erfolgsorientierte Kultur wirken in Über-, aber auch in Unterdosis fatal. Wie Probst/ Raisch 1… …Spannungsfelder sind in Abbildung 1 aufgeführt. Unsere Zeit ist stärker von ständigem Wandel und forciertem Wachstum geprägt als vom bewahrenden Pol. Unternehmen… …. langfristiges Denken Businessorientierung harte Faktoren einkaufen High tech Abbildung 1: Spannungsfelder im Unternehmen kurzfristiges Denken… …: info@kobipartner.ch 1 Vgl. Probst G./Raisch S.: Organsizational Crisis: The logic of Failure, in Academy of Management Executive, 19 (2005), S. 90–105. Die Balancen im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …an den modernen Revisor erkennen ließ. 1 Vollkommen ungenannt blieben in den ausgewerteten Stellenausschreibungen berufsständische Anforderungen wie… …. Abbildung 1: Aufgabenprofil für den Internen Revisor Nr. Hitliste 2003 (insgesamt 100 Nennungen) 1 ◆ Ablauf-/Prozess-/Systemprüfung, ◆ Erstellung von… …und Ad-hoc-Aufgaben 6 Nennungen * Die Gesamtübersicht aller Nennungen ist der Anlage 1 zu entnehmen. Die anderen 16 fachlichen Kriterien wurden… …auch der deutliche Anstieg der Nennungen hinsichtlich der „Kooperation mit externer Revision und Wirtschaftsprüfung“ von 1 auf 5. Besser für das… …Nennungen, 2008: 3), 172 Interne Revision 4 · 2008 „Prüfung von Schwachstellen“ (2003: 4, 2008: 1) und „Be ratung & Coaching“ (2003: 8, 2008: 3). Nach wie vor… …fehlt die Forderung nach Wesentlichkeit völlig (vgl. auch im persönlichen Anforderungsprofil „Blick für das Wesentliche“, 2003: 1, 2008: 0). 4 in 2003… …für das Risikomanagementsystem“ und „Mitwirkung bei laufender Qualitätskon trolle“. Zusammenfassend ergab das Aufgabenprofil das in Abbildung 1… …, BilMoG-Referentenentwurf. Nr. Hitliste 2003 (insgesamt 157 Nennungen) 1 ◆ mehrjährige Berufserfahrungen ◆ wirtschaftswissenschaftliches Studium jeweils 15 Nennungen (total… …wird. Endnoten 1 Westhausen, Hans-Ulrich: Wie hat sich das Berufsbild der Internen Revision verändert?, in: ZIR, 5/2003, S. 218–222. 2 „In Deutschland… …Februar/März 2008 Anlage 1 Aufgabenprofil Nennungen No. Position Veröffent- Ablauf-/ Moderne Prüfung Prüfung Prüfung Prüfung Prüfung Prüfung Organi- Funktiona-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Nachhaltigkeitsrisiken

  Das Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards
  

  Thomas Fuggenthaler

  …, wo die „prominenteren“ Geschäftsrisiken (etwa Ergebnisrisiko) ausreichend abgedeckt sind, für dieses Thema zusätzliche Instrumente erforderlich. 1… …Steuerungsinstrumenten stehendes Risikomanagement zu empfehlen. Branchenspezifische Beispiele sind in Tabelle 1 dargestellt. 3. Die Bedeutung von Nachhaltigkeitsrisiken… …Beispielanforderungen (GRI-Indikatoren) und resultierende Nachhaltigkeitsrisiken 1 Projekte Joint Ventures Beteiligungen Outsourcing- Provider Energieversorger… …erfolgt damit ein Reporting zu Umwelt-, Gesundheits- und Sozialthemen. Für die Nachhaltigkeitsberichte haben sich Standards etabliert; 1 Bzgl. der Zitierung… …Dienstleistungen auf Gesundheit und Sicherheit nicht eingehalten wurden, dargestellt nach Art der Folgen.“ Tabelle 1: Branchenspezifische Beispiele für… …geführten Bereichen sicherzustellen bzw. zu erhöhen (siehe hierzu die Abschnitte 1 und 3). Im Mittelpunkt der Diskussion zur Umsetzung wird vielmehr oftmals…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Konzeption und organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen

  Kritische Analyse und stichprobenhafter empirischer Befund
  

  Bodo Goschau, Dr. Alexander Lenz

  …Unternehmensverfassung. 1 Hiernach hat der Vorstand „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der… …Risikomanagement 1. Das Maßnahmenpaket nach § 91 Abs. 2 AktG als konkretisierungsbedürftiger Pflichtenstandard Mit der Verabschiedung des § 91 Abs. 2 AktG wurde die… …allgemeine Leitungspflicht des Vorstands nach § 76 Abs. 1 AktG im Hinblick auf die unternehmens- bzw. konzernweite Risikodisposition konkretisiert. 6 Weder… …konzeptioneller Mindestanforderungen an die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Konzernen – eine ausschnittartige empirische Momentaufnahme 1… …. 1). 100 % 100 % 100 % 100 % Abbildung 1: Verankerung von Grundsätzen und Zielen der Risikopolitik Interne Revision 4 · 2008 179… …Jahre + Jahresscheiben PZ 5 Jahre + Jahresscheiben PZ 4 Jahre + Jahresscheiben PZ 3 Jahre + Jahresscheiben PZ 2 Jahre + Jahresscheiben PZ 1 Jahr +… …. 2787–2791. Hornung, K. / Reichmann, T. / Diederichs, M. (1999): Risikomanagement Teil 1: Konzeptionelle Ansätze zur pragmatischen Realisierung gesetzlicher… …Aktiengesellschaften und ihrer Prüfer, in: Die Wirtschaftsprüfung 2001, S. 789–801. Endnoten 1 Verschiedene Gesetzesinitiativen seit 1998 führten in der Folgezeit zu… …in die Stichprobe aufgenommenen Konzernen erfolgte über folgende Module: 1. Recherche der seitens der Konzerne erfolgten öffentlichen Verlautbarungen… …Verpflichtung zur Entwicklung einer transparenten Risikostrategie kann bereits aus der allgemeinen Leitungspflicht nach § 76 Abs. 1 AktG abgeleitet werden. Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Mehr Risiko, schlechteres Rating und damit höhere Kapitalkosten? (Oft) ein Trugschluss!

  Oder: Fremdkapitalkosten sind nicht Fremdkapitalzinssätze
  

  Dr. Werner Gleißner

  …simulationsbasierte Ratingprognosen, die mögliche Zukunftsszenarien des Unternehmens im Hinblick auf die Konsequenzen für das zukünftige Rating auswerten 1 . 1. Ein… …Kapitaleinsatz (in t = 0) von 1 erhält er mit 90-%iger Wahrscheinlichkeit einen Rückfluss von 1,2 (in t = 1) und mit 10-%iger Wahrscheinlichkeit (PD) einen… …Recovery Rate (RR) wie folgt: Fremdkapitalkostensatz + 1−PD⋅RR Vertraglichen Fremdkapitalzinssatz = −1 ( 1− PD) Umgekehrt ergibt sich bei RR=0: ( ) ( ) ( )… …Fremdkapitalkostensatz = 1+ Vertraglichen Fremdkapitalzinssatz ⋅ 1− PD + 0⋅PD−1 = 90% ⋅ 1+ 15,56% + 10% ⋅0− 1 = 4% Der vertraglich vereinbarte Fremdkapitalzinssatz liegt… …, E-Mail: kontakt@FutureValue.de 1 Vgl. hierzu beispielsweise den Ansatz des „Finanz-Navigators“, den die Investkreditbank AG gemeinsam mit der FutureValue… …man zu folgender – falscher – Berechnung der erwartenden Eigenkapitalrendite ( r ) von 0,4% (Siehe Gleichung 1). e EK Die Investition in das neue… …höhere Eigenkapitalkosten aber nicht immer höhere Fremdkapitalkosten. r e EK ( 1 ) ⎡ErwarteterRückfluss −FK ⋅ + Vertraglichen Fremdkapitalzinssatz ⎤ = ⎣ ⎦… …−1 EK ⎡1,2⋅0,9−0,5⋅ ( 1+ 15,56% ) ⎤ = ⎣ ⎦ −1 0,5 = 0,4% ⟨ 6% Gleichung 1: falsche Berechnung mit Fremdkapitalzinssatz r e EK ( ) ⎤ ( ) ⎡Rückfluss beim… …Überleben −FK ⋅ 1 + Vertragl. Fremdkapitalzinssatz ⋅ 1− PD + 0⋅PD = ⎣ ⎦ −1 EK Erwarteter Rückfluss −FK ⋅ ( 1+ Fremdkapitalkostensatz) = −1 EK ⎡1,2−0,5⋅ ( 1… …+ 15,56% ) ⎤⋅ 90% + 0⋅10% 1, 2⋅90% −0,5⋅ ( 1+ 4% )+ 0⋅10% = ⎣ ⎦ − 1= −1 0,5 0,5 = 12,0% Gleichung 2: korrekte Berechnung mit Fremdkapitalkostensatz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität

  Wichtige Aufgabe der Corporate Compliance
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …Veruntreuungen und Korruption bis hin zur computerkriminellen Angriffen) zu beachten ist. 1. Von den GoB zur Corporate Compliance Das Unternehmensvermögen im… …Verhaltens in den Risikobereichen von Banken, umfasste der Begriff in Deutschland bald weitere Anwendungsfelder im Kartell- und Korruptionsstrafrecht. 1 Prof… …Wirtschaftskriminalität“. 1 Vgl. Fleischer, H.: Corporate Compliance im aktienrechtlichen Unternehmensverbund, in: Corporate Compliance Zeitschrift, 1/2008, S. 1… …Verantwortung spezieller Abteilungen im Unternehmen durchgeführt werden, sollen insofern drei maßgebliche Risikoarten minimieren: 1) Das Risiko, strafrelevant… …Wirtschaft bzw. Unternehmen gerichtete und andererseits die von Unternehmen ausgehende Kriminalität zu verstehen (vgl. Abbildung 1). Die Begehensweisen sind… …empfinden 70 Prozent der befragten Unternehmen Wirtschaftskriminalität als ernsthaftes Problem und 76 Prozent der großen, 46 Abbildung 1: Formen der… …. KPMG [Hrsg.]: Studie 2006 zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland, Berlin 2006, S. 6. 10 Többens, H. W.: Wirtschaftsstrafrecht, München 2006, S. 1… …2006, o. O. 2006, elektronisch veröffentlicht unter www.asw-online. de 1 3 Vgl. Janke, G.: Kompendium Wirtschaftskriminalität, Frankfurt/M. et al. 2008… …, insbesondere auch die in den letzten Jahren neu entstandenen, gehört unbedingt dazu. 1 4 Vgl. Presseinformation zur Jahrespressekonferenz des BKA, Wiesbaden 2008… …, elektronisch veröffentlicht unter www.deloitte.com. 1 6 Vgl. Fleischer, H.: Handbuch des Vorstandsrechts, München 2006, § 7 Rn. 4 f.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Arbeitskreises „Basel II“ 1. Einführung Die Solvabilitätsverordnung (SolvV), die am 14. 12. 2006 endgültig verabschiedet wurde, gilt inzwischen verpflichtend für… …auszugehen. Es besteht die Erwartungshaltung der Aufsicht 1 , dass das Thema Meldewesen/Offenlegung über die Implementierungsphase hinweg einer jährlichen… …gestecktes Zeitfenster hinsichtlich der Zulieferungen. Hieran sind die Prüfung sowie das Prüfungsteam organisatorisch auszurichten. Endnoten 1 Vgl. hierzu…

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