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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …Anti-Fraud-Management-System (AFMS) umfasst Prozesse und Einzelaktivitäten mit den Zielen, dolose Handlungen (für die im Folgenden die Begriffe Straftaten oder Fraud synonym… …Aufdeckung, als einem Bestandteil des gesamten Anti-Fraud-Management-Systems, das spezifische Ziel wie folgt definiert sein: „Dolose Handlungen über der… …Ursachengerechte Reaktionen auf dolose Handlungen einleiten. ZRFG 5/08 226 anschließend zwischen dem Mitarbeiter und dem Lieferanten aufgeteilt. Das Schema wird… …beispielsweise eine Organisation festlegen, bis zu welcher Schadenshöhe dolose Handlungen zu 100 Prozent aufgedeckt werden sollen. Eine große Rolle spielen hierbei… …dolose Handlungen soll best möglichst vermieden werden. Vor dolosen Handlungen soll best möglichst abschreckt werden. Dolose Handlungen über der… …. Ein Fraud Due Diligence Audit setzt die bekannte Revisionsmethodik ein, um mit Hilfe der Auswertung auch schwacher Signale dolose Handlungen gezielt… …dolosen Handlungen bereits im Vorfeld ihrer Begehung. Der Kernprozess Prävention bietet im Vergleich zu den beiden anderen beiden Kernprozessen den… …und Aufarbeitung von dolosen Handlungen fundierte Kenntnisse zu Red Flags, IKS- Schwächen und branchenspezifischen Einfallstoren und rechtliche… …ignoriert werden müssen. Mit Hilfe eines so genannten „Fraud Due Diligence Audits“ kann die Interne Revision gezielt nach dolosen Handlungen suchen und sie… …von Prozessabläufen Gezielte Suche und Aufdeckung von dolosen Handlungen Unterstützung bei der Entwicklung und Verbesserung von internen Regelwerken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Handlungen Baker, Neil: See No Evil, Hear No Evil, Speak No Evil. In: Internal Auditor, April 2008, S. 39–43. (Dolose Handlungen; Fraud… …: Kompendium Wirtschaftskriminalität, Frankfurt a. M. u. a. 2008 (ISBN 978-3-631-57020-3). (Wirtschaftskriminalität; Erscheinungsformen für dolose Handlungen… …. 23–29. (dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung; Indikatoren für dolose Handlungen; Interviewerverhalten; Bedeutung nonverbaler Kommunikation für die… …Management (ERM); Komponenten des Bezugsrahmens des ERM Modells; Prüfungsziele und Beurteilungskriterien) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose… …; Wirtschaftskriminalität in Wachstumsmärkten; Wirksamkeit von Kontrollen; Täterprofil; Ursachen; Wirkung von Prävention; Reaktionen auf strafbare Handlungen) Rae, Kirsty… …Auditing Journal 2008, S. 104–124. (Prüfungstheorie; Unterschlagungsprüfung; Risiko von dolosen Handlungen; Einflussfaktoren für Mitarbeiter- Fraud; Einfluss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ESVnews

  …; Inhouse Consulting – praktische Vorbereitung und organisatorische Gestaltung (Dr. Rick Vogel und Karen Voß, S. 216–222). 4. Dolose Handlungen als… …Krisenursachen in KMU In der Zeitschrift KSI (Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung) behandelt der Beitrag von Elmar Schwager dolose Handlungen (Fraud) als…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Anforderungen des Datenschutzes; Zugang zum Datennetz; Fernwartungsapplikationen; Checkliste) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Bailey… …, James A.: Whistleblowing: An International Perspective. In: Internal Auditing (USA), Jan./Febr. 2008, S. 20–25. (dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung… …(UK), March 2008, S. 12–15. (dolose Handlungen; Fraud bei Société Generale; Lehren für die Interne Revision; Kontrollschwächen) Russ, Andreas; Bucksch… …Fraud-Risikofaktoren; Identifikation von Mustern doloser Handlungen; Entwicklung vorbeugender Kontrollen; Integration in das Risikomanagement) ◆ Leitung/Management einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Brinkmann, Markus: Bilanzmanipulation: Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen. In: Zeitschrift für Risk, Fraud &… …Governance 2007, S. 156–161. (Dolose Handlungen; Bilanzverschleierung; Erscheinungsformen von Bilanzmanipulationen; Psychologie des Täters; präventive… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Prüfungsmethoden; continuous auditing; analytische Prüfungsmethoden; Datenanalyse) ◆ Leitung/Management einer Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Carpenter, Tina D.: Audit Team Brainstorming, Fraud Risk Identification, and Fraud Risk Assessment: Implications of SAS No. 99. In… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Prüfungsmethoden; Anforderungen an den Internen Revisor; Befragungstechniken; Verhörtechniken; nonverbales Verhalten) Gogtas… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Prüfungsmethoden; mathematisch-statistisches Verfahren; Permutationstest; Resamplingverfahren; Anwendungsbeispiel) Hopwood… …Verwaltung; Besonderheiten eines Public Corporate Governance Kodex; Risiken für öffentliche Unternehmen und Verwaltungen aus wirtschaftskriminellen Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Berndt, Thomas; Jeker, Marc: Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung. In: Betriebs-Berater 2007, S. 2615–2621… …Prüfungsprozess) Lister, Linda M.: A practical approach to Fraud Risk. In: Internal Auditor, Dec. 2007, S. 61–65. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen… …, Berlin 2007, S. 406– 433. (Kreditinstitute, Prüfung; dolose Handlungen; Baufinanzierungen; aufsichtsrechtliche und gesetzliche Rahmenbedingungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modell zur Visualisierung revisionsspezifischer Potenzialbereiche – mit dem Ziel eines einprägsamen und überzeugenden unternehmensinternen Marketings

  Dr. Michael Schneider, Wolf-Christian Bennecke

  …Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit, Abweichen von einem definierten Sollzustand, dolose Handlungen, Regelverstöße, Compliance. Überwachen und Bewerten des… …Wesentliche Fehler in Buchungssystemen? Wie erschwert man dolose Handlungen? Wie sichert man das Betriebsvermögen? Wo liegen Kontrollrisiken? Welche… …angewendeten Kriterien fest? Steuere ich mein Geschäft optimal? wertorientiert Wertsicherung Wertschaffung Vorgehen im Revisionsprozess: Feststellen Dolose… …Handlungen (Fraud), Unregelmäßigkeiten, Regelverstoß, Selbstbereicherung, Taten Verbesserungsbedarf im Hinblick auf die Kontrolle möglicher Risiken oder… …, Compliance und dolose Handlung sammeln. Mit Beratung dagegen verbinden sich Begriffe wie Chance, Geschäftsprozesse und Steuerung. Eine Zwischenstellung nehmen… …(links oben in Abbildung 1). Die Begriffe Ordnungsmäßigkeit, Compliance und Bekämpfung doloser Handlungen dürfen nicht von der Revision abgekoppelt und… …Grauzone rechts unten 9 . Ceteris paribus, ausgebaut als fiktives Beispiel für eine dolose Handlung: Sie hatten sich vor der abschließenden Vergabe von dem… …. → Punkt VI (für den Revisionsmitarbeiter) links, weil er eine dolose Handlung aufgedeckt hat, unten, denn die durchgeführte Analyse geht weit über das… …liefern. ◆ Compliance einschließlich doloser Handlungen Compliance soll hier, wie auch im Glossar der IIA- Standards, als das „Übereinstimmen mit und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Inhalt/Impressum

  …Einzelaktivitäten mit dem Ziel, dolose Handlungen innerhalb einer Organisation zu verhindern, aufzudecken und aufzuarbeiten. Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager… …Problemstellung sowie Bestandteile und Ablauf einer solchen Analyse auf. Täterverständnis und Wertemanagement 209 Birgit Galley Um wirtschaftskriminellen Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …, Berufsqualifikation, Korruption und dolose Handlungen) behandelt das vierte Kapitel. Wie von den Autoren einleitend angemerkt, gehen die manchmal empirisch fundierten… …Revision und Anforderungen an die Leitung der Internen Revision, die Prüfungs durchführung sowie als Sonderthemen dolose Handlungen und Management Audit. Im… …Handlungen und Beratungsaufträgen. Der optisch aufgelockerte Hardcoverband enthält neben einführenden Grundlagen zu den oben bezeichneten Themenkreisen…

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