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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Fazit

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Schwachstellen im Unter- nehmen aufzuzeigen und Wege zur Verbesserung abzuleiten. Unternehmen können zwischen Selbstaudit, geführtem Audit oder einer Kombina-… …mit Hilfe des Innovationsaudits der Ist-Zustand ermittelt wird, sollten die Innovationsziele des Unternehmens bestimmt werden. Nach dem Audit lässt… …Schwach- stellen münden. Zur langfristigen Steigerung der Innovationsfähigkeit sollte das Audit in regelmäßigen Abständen zu wiederholt und dazu in einen… …, einschließlich der Handlungsemp- fehlungen und der daraus abgeleiteten Maßnahmen, macht das Audit zu einem leis- tungsstarken Gesamtpaket. Herr Lampe hat nun… …Effektivität des Audits überzeugt. Sein Unternehmen hat vielen Audit- Bereichen überdurchschnittlich gut abgeschlossen; doch wurden im Bereich der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 40: Kanebo (Japan, 2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …misstatements in mind, the public began to doubt whether the auditors remained independent from their client in the Kanebo audit. Chuo Aoyama, Japan’s… …second-largest accountancy firm with more than 1,300 CPAs, had served as Kanebo’s audit firm for decades. The engagement partners had worked on the annual audits… …Fraud in Asian Companies 237 demand had been made to have Kanebo’s statements corrected, resulting in an audit approval. According to the… …(FSA) to suspend its operations for the two-month period July 1–August 31, 2006. In im- posing the penalty, the FSA said the audit firm’s failure to… …to ensure audit quality control was deemed insufficient by the agency. The penalty was the FSA’s first against one of Japan’s “Big Four” audit firms… …independent audit firm at all times. The suspension of Chuo Aoyama meant that the firm’s approxi- mately 800 audit clients that had listed securities on a… …lost nearly one-third of its audit clients, including more than 200 publicly listed clients and high-profile companies such as Sony Corp., Shiseido… …. Accounting Fraud in Asian Companies 238 As well as causing an exodus of audit clients, the punishment of Chuo Aoyama also helped to fuel extreme… …establish a new independent affiliated firm in Japan that would “adopt international best practices in auditing”. Thus, in July 2006, a new audit firm… …the taint – changed its name to “Misuzu Audit Corporation” and under- went a review to strengthen its quality control functions. But already in February…

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• Alumni stellen sich vor

  …den Bereich Audit & Consulting der Media-Saturn-Holding GmbH beschäftigt war. Unmittelbar nach der Ausbildung an der School GRC erhielt er weitergehende… …Verantwortung als Department Manager Group Audit & Consulting für den Bereich Administration & Special Audits. Seitdem prüft bzw. berät er mit seinen Mitarbeitern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  The Financial Sector: Risks, Controls and Assurance after the Financial Crisis

  Daniel Nelson

  …the perspective of the world of internal audit: the AIG’s near collapse, and salvation by the US government. In extreme summary, AIG had entered… …internal audit. 4 Lessons for Internal Auditors First of all it has been reported that internal audit did not have sufficient or adequate access to… …AIGFP. Assuming that this was the case, the first elementary lesson-learned is that internal audit should have adequate and complete audit scope coverage… …of areas with important risks. The second observation would be that internal audit should not have any restriction in terms of access to review any… …lesson-learned here is obvious: internal audit should review the risk management governance and op- erational arrangements, to ensure that there are no such gaps… …clarity over internal control rules and responsibilities for the organization as a whole and the fourth one was the role of the audit committee. For the… …review and oversight of the work of internal audit, when its charter is compared to charters in other financial institutions. But when I went to look at… …the audit committee is not the only body responsible for oversight of AIG’s risk assessment and management. The 2009 charter also goes on to state… …that AIG manages and assesses its risk through multiple mechanisms other than the oversight of the audit committee, including the oversight of other… …committees of the Board. I submit that these key changes are im- portant lessons-learned, and that they tie-in to the weaknesses in internal audit and in risk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …Gesellschaftsrecht (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG Art. 5 Abs. 4 § 107 Abs. 3 2. Satz) genannt. Über die Bestimmungen zu Prüfungsausschüssen (Audit… …Wo wird der Fokus der Internen Revision liegen? Welche Bedeutung gewinnen spezifische Bereiche, z. B. Fraud- Audit? * Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel… …Finanzdienstleistungsbranche zugehörig sind. Zu Überlegungen für Finanzinstitu tionen vgl. beispielsweise KPMG Financial Services, Internal Audit of the Future: Financial… …Revision für Governance Organe auch Ernst & Young: Escalating the Role of Internal Audit, Ernst & Young’s Global Internal Audit Survey 2008, S. 5. 13 Vgl… …, Internal Audit 2012, A study examining the future of internal auditing and the potential decline of a controls-centric approach, 2007, S. 36. 15 Vgl. zur… …Bedeutung der MitarbeiterInnen der Internen Revision z. B. Ernst & Young, Escalating the Role of Internal Audit, Ernst & Young’s Global Internal Audit Survey… …Internen Revision bei: Business upheaval: Internal audit weighs its role amid the recession and evolving enterprise risks, PricewaterhouseCoopers 2009 State… …of the internal audit profession study, 2009, S. 32. 18 Vgl. z. B. Salierno, D., In Search of Greater Knowledge, A Global Study of the Profession, in… …: Internal Auditor, December 2007, S. 37. 19 Richards D., The future of the internal audit profession, in: Managerial Auditing Journal, 2006, S. 811. Abb. 3… …klassischen Aufgaben der Internen Revision – wie Financial Audit, Operational Audit, Management Audit, Compliance Audit, Systemprüfungen und Beratung – auch in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Finanzmarktkrise; Vertrauen in die Corporate Governance; Erwartungen des Audit Committee und der Unternehmensleitung an die Interne Revision; Professionalisierung… …. 76– 83. (DV-gestützte Prüfungsmethoden; Werkzeuge für SAP; SAP Funktionsumfang; SAP Audit Information System (AIS); AIS – Systemaudit; AIS –… …kaufmännisches Audit; SAP Tax Audit) Westhausen, Hans-Ulrich: Anonymisierung von Massendaten: Überlegungen eines Revisionsleiters zur Umsetzung des Datenschutzes… …; Anpassung von Prozessen und Strukturen; Personalentwicklung; Mitarbeiterbeteiligung; Revisionsmarketing, Öffentlichkeitsarbeit) Hess, Nicole: Internes Audit… …Prüfungstheorie Schneider, Arnold: Determining whether there are any Effects of Incentive Compensation and Stock Ownership on Internal Audit Procedures. In… …. (Unternehmensüberwachung; Audit Committees, Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Prüfungsausschuss; Einstellungen des Audit Committees und der Leiter von Internen… …Governance-Forschung. In: Journal für Betriebswirtschft 2009, S. 61–94. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Audit Committees; Prüfungsausschüsse in… …Deutschland und in den USA; Wirkungen der Corporate Governance; empirische Evidenz zum Zusammenhang zwischen Audit Committees und ausgewählten Corporate…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 7: Waste Management (1997)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …client too hard. Accounting Fraud in U.S. Companies 56 For example, in its 1993 audit, Andersen quantified misstatements of USD 128 mil- lion… …material and that Andersen could issue an unqualified audit opinion on the com- pany’s 1993 financial statements. In 1994, WMI continued to engage in the ac-… …counting practices that had given rise to the quantified misstatements. As in 1993, Andersen’s managing partner and the head of the audit division were… …list of clients that posed a significant risk to the audit firm. After the 1995 audit, Andersen prepared a memorandum articulating its disagree- ment… …presentation and effect on current year earnings.” But despite its concerns about WMI’s use of netting, Andersen did not withdraw its 1995 audit report or… …, Allgyer coordinated the marketing efforts of Andersen’s entire Chicago office, including cross-selling non-attest services to audit clients. –… …Shortly after Allgyer’s appointment as engagement partner, WMI capped Andersen’s audit fees at the prior year’s level, but allowed the firm to earn… …additional fees for “special work”. – Between 1991 and 1997, Andersen billed WMI approximately USD 7.5 mil- lion in audit fees. Over this seven-year period… …, the billings to WMI for audit and non-audit ser- vices.) However, the review was virtually ignored by WMI; a board member who had approved the review… …ordered the destruction of damaging evidence, misled the company’s audit committee and internal audit, and withheld certain in- formation from the outside…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  ….: Cultural Pillars of Successful Audit Departments. In: Internal Auditor, April 2009, S. 46–51 (Management der Internen Revisionsabteilung; Prüferverhalten… …Umwelten; continuous learning; Urteilsfähigkeit; interkulturelles Management) Beumer, Hans: Internal Audit Strategy: How to ensure Internal Audit’s long-term… …Öffentliche Verwaltung / Kommunale Rechnungsprüfung Internal Audit Capability Model (IA-CM) for the Public Sector, hrsg. vom Institute of Internal Auditors… ….; Carcello, Joseph V.; Hermanson, Dana R.; Neal, Terry L.: The Audit Committee Oversight Process. In: Contemporary Accounting Review 2009, S. 65–122 (mit einem… …Diskussionsbeitrag von Yves Gendron, S. 123–134). (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Aufsichtsrat; Arbeitsweise des Audit Committees in der Praxis… …; Effektivität der Tätigkeit; Auswahl der Mitglieder; Information des Audit Committees; Kommunikation im Audit Committee; Überwachung der internen und externen… …, Axel von: Aktuelle Anforderungen an Prüfungsausschüsse: Leitfaden für Prüfungsausschüsse (Audit Committees) unter Berücksichtigung des… …für Audit Committees; Zielsetzung des Leitfadens; Besetzung des Prüfungsausschusses; Aufgaben und Arbeitsweise des Prüfungsausschusses) Velte, Patrick…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Governance Works, in Principle

  Neil Baker

  …, what should be done? The governance consultancy Independent Audit recently convened a meeting of 120 chairmen, chief executives and directors from FTSE… …Olisa, chairman of Independent Audit. The government’s new City minister, Lord Myners, said that boards were “part of the problem” and needed to be… …ask the difficult questions only when things have started to go badly. Delegates at the Inde- pendent Audit event wanted to see the performance of… …of the European Confederation of Institutes of Internal Audit (ECIIA), held recently in Berlin, that errant human behaviour caused financial crises… …internal audit? In the short term, there is no room for complacency. Effective internal audit is a key pillar of the corporate governance framework, so if… …protection of profitability, or operating effectively and effi- ciently; it is survival. And major institutions, doubtless with well-staffed internal audit… …audit can help. Indeed, the internal audit profession has been asking organisations to take these challenges more seriously for years. Perhaps now they…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Einleitung

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …verschiedene For- men von Innovationsaudits. Sie können als Selbstaudit oder geführtes Audit durch- geführt werden. Daneben gibt es eine Mischform der Modelle… …schließlich in der Lage sein, ein Audit durchzuführen, daraus geeignete Handlungsempfehlungen abzuleiten und schließlich umzusetzen. Der Weg der Entscheidung… …Innovationsaudits werden nach Audit-Nutzer und Audit- Anbieter unterschieden. Im Rahmen der Vorstellung der Audit-Anbieter wird auf mögliche Mischformen zwischen… …Selbstaudit und geführtem Audit hingewiesen. Dies ermöglicht die für ein bestimmtes Unternehmen optimale Form des Audits auszuwählen. In diesem Zusammenhang… …geführtem Audit fließend sind, wird schließlich die Mischform betrachtet. Es folgt ein kritischer Vergleich der vorge- stellten Audits. Kapitel fünf wird…

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