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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/222 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …, CIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/29 Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung Christine Brand-Noé M. A… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/54 Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“… …. . . . . . . . . . 6/287 Prüfung von Bewertungsmodellen Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/294 Der… …Mängelüberwachungssystem 4/164 MaRisk 1/4, 1/29, 2/47, 4/160, 5/228, 5/242, 6/294 MaRisk BA 1/8 MaRisk VA 1/8 MiFID 4/159 O Ombudsmann 4/184 P Personalbeschaffung –, Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Überschuldung

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 105 3 Überschuldung 3.1 Normzweck Überschuldung liegt nach § 19 Abs. 2 InsO vor, wenn das Vermögen… …Prüfung der Insolvenzreife 107 Solvenz bzw. Insolvenz gesehen,432 oder anders ausgedrückt im Spannungsfeld zwischen Nachvollziehbarkeit einerseits und… …Organvertreter als Konsequenz eine erneute Überschuldungs- prüfung nach dem dann geltenden Überschuldungsmaßstab vornehmen.438 In der Praxis wird es ratsam sein… …Böcker/Poertzgen, GmbHR 2008, 1289, 1290. Weitere Aspekte zum zeitlichen Geltungsbereich bei Pape, NWB 2009, 55, 62 f. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife… …gewählt werden.449 Wird mit der Fortbeste- hensprognose begonnen und ist diese positiv, kann auf die Prüfung einer rechnerischen Überschuldung vollständig… …19, Rz. 30. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 111 zum Verständnis von Überschuldung fand in Praxis und Literatur statt. Die nachfol-… …Verwertungsprämisse von den Gesellschaftsorganen geprüft werden, welche Ver- wertungsform im konkreten Fall relevant ist. Kriterien, die die Prüfung der… …23 E-InsO. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 113 zum Nachteil der Gläubiger auswirken, wenn sich die Prognose – wie in dem vom… …der Prüfung der Fortbestehensprognose zu beginnen und in der nächsten Stufe einen Überschuldungsstatus aufzustellen.458 Teilweise wurde auch eine… …eine in der handelsrechtlichen Jahresbilanz ausgewiesene Überschul- dung bei der Prüfung der Insolvenzreife der Gesellschaft allenfalls indizielle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …auftragsabhängig (Ablauforganisation) Nachschau Organisatorische Sicherungs- maßnahmen für Qualität Prüfung (=Revision) der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen… …die Qualität der Prüfung und für die Berichterstattung zu verbes- sern.“63 Zu Beginn des neuen Jahrtausends war der amerikanische Berufsstand in… ….: Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung: Ein Berufsstand verpflichtet sich. In: Der Betrieb 1996, S. 391. 70 ISQC 1 wurde nach der Überarbeitung des ISA 230… …, S. 34–53. 77 Vgl. Niehus, Rudolf J.: Prüfung der Prüfer durch die Prüfer. Peer Review in den USA. In: Die Wirtschaftsprüfung 1980, S. 149–160… …; Niehus, Rudolf J.: Prüfung der Prüfer durch die Prüfer. Peer Review in den USA als Fortsetzungsveranstaltung. In: Die Wirtschaftsprüfung 1985, S. 296–299… …Prüfungsüberwachung) als auch die Überwachung der Prüfung durch Berichtskritik und Peer Review (prozessunabhängiger Bereich der Prüfungs- überwachung) zu verstehen… …Kontrolle: - Beaufsichtigung der Mitarbeiter - „Begleitende“ Kontrolle Prüfung: - Berichtskritik (intern) - Peer Review (extern)… …. Die externe Überwachung der Qualitätssicherungsmaßnahmen durch einen Peer Review stellt eine prozessunabhängige Prüfung dar. Der häufig verwendete… …Rechnungslegung und Prüfung sowie die von der breiten Öffentlichkeit geäußerte Kritik und die schwere Vertrauenskrise, in die der Berufsstand nach einigen… …Bescheinigung über die Teil- nahme an der Qualitätskontrolle spätestens zum Zeitpunkt der Prüfung des Jah- resabschlusses 2006 vorliegen. Diese Zahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Internen Revision des auslagernden Unternehmens auch bei einer Prüfung durch eine andere Revision ein Prüfungsrecht schriftlich zugestanden werden. Im Rahmen… …dieser Prüfung muss die Revision auch die Qualität der Arbeit der zuständigen Revision beurteilen und ggf. zukünftig diese Prüfungstätigkeit selber… …2010 fordert einen risikoorientierten Prüfungsplan (vgl. auch MaRisk VA 7.4. Tz. 2). Die MaRisk BA, die einen Drei-Jahres-Rhythmus für die Prüfung aller… …berücksichtigen. 4 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu… …erfolgreich umsetzen. Berlin 2009, S. 33. 10 Vgl. Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten… …. Sie schaffen einen Mehrwert zur Verbesserung der Geschäftsprozesse und sind für die systematische und zielgerichtete Prüfung und Bewertung der… …(MaRisk) für Versicherungen – Eine einführende Kommentierung. Stuttgart 2009, S. 266. 13 Vgl. auch Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung der… …schwerwiegenden Mängeln 15 . Abschnitt 9 der MaRisk VA verlangt die Überwachung der fristgerechten Beseitigung der bei der Prüfung festgestellten Mängel. Ferner ist… …auf Versäum nisse des Unternehmens zurückzuführen sind. Die MaRisk VA sind bereits wirksam. Literatur Angermüller, Niels Olaf und Thomas Ramke: Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …und transparent Informationen auszutauschen. Der Vorschlag wird nun zur Prüfung an den Rat und das Europäische Parlament weitergeleitet. Die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten

  Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Martin K. Welge

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 129 Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen Prof. Dr. Marc Eulerich… …ganzheitliche Prüfung bietet die Möglichkeit, auf Schwachstellen innerhalb des Gesamtgremiums hinzuweisen und hierdurch Ver- besserungspotenziale aufzuzeigen. Das… …von Unternehmen, Diss., 2011, S. 146 ff. 130 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Eine Evaluation muss prüfen, ob der Aufsichtsrat… …: Ist die Überwachungsarbeit des Aufsichtsrats effektiv (entspricht einer Prüfung der Erfüllung der intendierten Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats)?… …Arbeitet der Aufsichtsrat als Gremium effizient (entspricht einer Prüfung der Organisation des Überwachungsprozesses)? Eine Evaluation muss damit prüfen, ob… …die Evaluation dann als eine Prüfung des Gesamtgremiums zu verstehen. Offen bleibt, ob weitere Prüfungsobjekte wie einzelne Mitglieder oder spezifische… …Interaktionseffizienz und die Zeiteffizienz. Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/11 • 131 Relevante Gestaltungsalternativen der Effizienzprüfung in der… …Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 20 Vgl. Eulerich/Welge, Der Aufsichtsrat 07-08/2010 S. 107. 132 • ZCG 3/11 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Acht… …und auch die Kosten der Prüfung gegenüber. Inwieweit die Vorteile im Vergleich zu den Nachteilen überwiegen und die Leistungsbeurteilung anhand von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Drohende Zahlungsunfähigkeit

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 97 2. Drohende Zahlungsunfähigkeit 2.1 Normzweck Liegt drohende Zahlungsunfähigkeit vor, hat der… …Zahlungsunfähigkeitsprüfung zur Anwendung kommen.400 Mit Blick auf den Prognosezeitraum, siehe dazu unten, ent- spricht der für die Prüfung von drohender Zahlungsunfähigkeit… …Ausführlich auch Dritter Teil, Abschnitt 1.3.2.1 und 1.3.2.2. 400 Uhlenbruck-Uhlenbruck, § 18, Rz. 3, 8 f. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 99… …. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 101 bereits bestehenden Zahlungsverpflichtung endet. Insofern sind mehrjährige Prog- nosezeiträume denkbar.410… …Merkmale einer Finanzplanung für beide ___________________ 414 Siehe dazu Dritter Teil, Abschnitt 1.3.2.2.1. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife… …wäre es für die Abgrenzung der bestehenden von der drohenden Zahlungsunfähigkeit naheliegend, bei der Prüfung von bestehender Zahlungsunfähigkeit… …Passiva II nicht einzubeziehen, bei der Prüfung von drohender Zahlungsfähigkeit jedoch Passiva II hinein zu nehmen. Eine Trennschärfe wäre dadurch… …erreichbar, diese würde aber nicht auf Linie mit der überwiegenden Kommentarmeinung und der Praxis liegen. Denn danach ist auch für die Prüfung von… …Teil, Abschnitt 3.2.1. 421 MK-InsO-Drukarczyk, § 18, Rz. 55 ff. Verfahren zur Prüfung der Insolvenzreife 105 In den Konstellationen 2 und 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 133 Audit Committee und Abschlussprüfer Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit Prof. Dr. Thomas Berndt /… …durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?, ZCG 6/2010 S. 296 f. 134 • ZCG 3/11 • Prüfung Audit Committee Die… …. Wichtig ist, dass die Kommunikation zwischen Abschlussprüfer und Audit Committee auf einer kontinuierlichen Basis stattfindet. Audit Committee Prüfung •… …Prüfungsgebiete zeitlich vorzuziehen, wenn diese aufgrund der Kenntnisse des Audit Committees einer näheren Prüfung bedürfen5 . Auch kann sich in dieser Phase… …Changing Role of the Audit Committee, Internal Auditing 1994 S. 10 – 20. 136 • ZCG 3/11 • Prüfung Audit Committee Mit gezielter Befragung des… …Prüfung auftretende mögliche Ausschluss- oder Befangenheitsgründe unverzüglich unterrichtet wird, soweit diese nicht sofort beseitigt werden. Ebenfalls… …wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung zu berichten hat. Dazu gehört auch die Berichterstattung über wesentliche Schwächen des IKS sowie des… …geleistete Arbeit des Abschlussprüfers nach dem Ende der Jahresabschlussprüfung einer ausführlichen Prüfung. 2.3 Grenzen und Gefahren der Zusammenarbeit Eine… …Mandler gestützt18 : Die Überwachungstätigkeit von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer stellt zunächst immer ein Vertrauensgut dar, welches im Prüfung • ZCG… …zwischen Wirtschaftsprüfer und Mandant, in: Richter (Hrsg.), Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung, 1997, S. 97 – 108. 138 • ZCG 3/11 • Prüfung Audit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Revision zu einer angemessenen Compliance 5.1 Prüfung des Internen Kontrollsystems Wie bereits angesprochen, wird mit der Neufassung des § 107 AktG Abs. 3 3… …die Einrichtung des Internen Kontrollsystems, das die Einhaltung dieser Anforderungen sicherstellen soll. 5.2 Prüfung des Risikomanagementsystems Mit… …können Sie Sandra Helmer unter der E-Mail personnel@hannover-re.com erreichen. Auch die Prüfung des Compliance Systems fällt in die Zuständigkeit der… …Abschlussprüfer die Verpflichtung zur regelmäßigen Prüfung der Funktionsfähigkeit des Risikofrüherkennungssystems auferlegt. Neben dem Abschlussprüfer hat die… …Revisionsstandards Nr. 2: Prüfung des Risikomanagements durch die Revision im Jahr 2001 verfügt der Berufsstand der Internen Revision über einen Leitfaden, der der… …herausgehobenen Bedeutung des Prüffeldes „Risikomanagement“ mit Schwerpunkten auf den folgenden Prüfbereichen gerecht wird 16 : Prüfung der Konzeption und… …der Organisation des Risikomanagementsystems Prüfung der vollständigen Erfassung und der Identifikation aller Risiken Beurteilung der Risikoanalyse und… …der Risikobewertung Prüfung der Realisierung und Zweckmäßigkeit der Maßnahmen zur Risikosteuerung und der Einhaltung der integrierten Kontrollen Prüfung… …der Kommunikation von Risiken 5.3 Prüfung des Compliance Systems Der dritte Aufgabenbereich betrifft die Überwachung der Einhaltung der Governance… …., Versicherungsunternehmen, in: Freidank C.-C., Peemöller, V. H. (Hrsg.), Corporate Governance und Interne Revision, Berlin 2008, S. 792 f. Schartmann B. / Lindner M., Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Risikomanagementsystems auseinander zu setzen. Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ fordert unter Textziffer 13: „… …... Die Risikoidentifikation, die Risikobewertung und die Zweckmäßigkeit der Maßnahmen [ist] inhaltlich zu beurteilen“ und unter Textziffer 19 „Zur Prüfung… …. Initiale Bonitätsprüfung. Altersstruktur der Forderungen. Konsequentes Fristenmanagement. Prüfung der Parameter des elektronischen Mahnverfahrens. Vorgabe… …. Festlegung einer entsprechenden Organisationsstruktur. Prüfung der Möglichkeit des Outsourcings von Teilaufgaben der Verkehrssicherungspflicht (z. B. auf… …Handwerksbetriebe → Spielplatzprüfungen, Baumschau, Wartungsverträge für Gasfeuerungsanlagen, Wartungsverträge für jährliche Prüfung der Gasleitungen etc.)… …. Optimierung der Kostenstruktur durch entsprechende Maßnahmen (z. B. Prüfung der Behältergrößen für Müll, Einrichtung abschließbarer Müllstellplätze, Prüfung der… …sonstigen öffentlichen Lasten, Prüfung und Verhandlung der Versicherungsprämien) Beobachtung: Konkurrenz, Wettbewerb. Bauleistungen im eigenen Bestand… …entsprechenden Kontrollen. Verstärkung der Marketingaktivitäten oder Herbeiführung einer Entscheidung bezüglich des Rückzuges aus diesem Marktsegment: Prüfung… …Controlling – erforderlich, ­quartalsweises Monitoring sinnvoll. Unterjährige Anpassung der Betriebskostenvorauszahlungen erwägen. Auch als Prüfung des… …und zielgerichtete Prüfung und Bewertung der Effektivität des internen Kontrollsystems zuständig. Des Weiteren verbessern Sie kontinuierlich die…

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