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• Der Compliance-Beauftragte

  …Mit dieser rechtswissenschaftlichen Dissertation legt Klopp eine ausführliche Darstellung der arbeitsrechtlichen Aspekte rund um den… …Compliance-Beauftragten vor. Dabei wird stets unterschieden zwischen den Anforderungen an den gesetzlich normierten und für alle Unternehmen der Branche verpflichtenden… …manchen Stellen erschwert.Bei der Beschreibung der Anforderungen an den Compliance-Beauftragten greift der Autor auf die Anforderungen an die gesetzlich… …problematisch sind. So wird die Weisungsfreiheit des Compliance-Beauftragten von der Unternehmensleitung korrekterweise abgelehnt, da dieser nur eine von der… …Unternehmensleitung billigt ihm der Autor ein Eskalationsrecht an den Aufsichtsrat zu. Die daraus resultierende praktische Problematik für den Compliance-Beauftragten… …in Hinblick auf seinen Verbleib im Unternehmen wird allerdings nicht weiter thematisiert. Hinsichtlich der Folgen von Anzeigen durch den… …der eigenen Strafbarkeit des Compliance-Beauftragten findet. Auch hier verbleibt die Diskussion – wie es für eine rechtswissenschaftliche Dissertation… …ja auch angemessen ist – bei der rein juristischen Betrachtung. Resultat dieser Rechtsstellung ist genau die problematische Position jedes… …einem weiteren Absatz wird ausführlich das obiter dictum des BGH aus dem Jahr 2009 zur Garantenstellung des Compliance-Officers besprochen. Der Autor… …. Wichtig ist von daher die Einzelfallprüfung, bei der die Umstände des Falles und der individuelle Arbeitsvertrag gewürdigt werden muss. Klopp konstatiert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …ZRFC 2/12 54 Keywords: Versicherungen Risikomanagementsysteme Finanzierung Risikomanagement mit Versicherungen Versicherungen als Instrument der… …wirtschaftlichen Vorsorge RA Dr. Oliver Jenal* Der Geschäftserfolg von Unternehmen ist vielen ver­schieden­en Unwägbarkeiten ausgesetzt. Um den Geschäftserfolg zu… …­sichern, sich der Unwägbarkeiten bewusst zu sein und ihren Einfluss proaktiv zu reduzieren, betreiben Unternehmen ein Risikomanagement. Elementarer Baustein… …selbstverständlich gelten, dass nicht alle Risiken und besonders solche, die im direkten Verhältnis zum wirtschaftlichen Erfolg der Geschäftsidee stehen… …, ausgeschlossen werden können. Dies gilt unabhängig von der Stellung eines Unternehmens im Markt. Selbst größere Unternehmen können nicht alle Unsicherheiten… …möglichen Schäden durch Naturgewalten an eigenen Produktions- und Verwaltungseinrichtungen, Ausfall der technischen Einrichtung oder öffentlichen Versorgung… …Befragung gaben lediglich zwölf Prozent der mittelständischen Unternehmen an, von der Einführung eines Risikomanagements bei der Kapitalbeschaffung profitiert… …einem Kreditausfall eines Kreditinstituts bei einer Kreditvergabe. 3 Auch aus der Sicht des Versicherungsnehmers sind die Ausgangslagen ähnlich. Während… …er in der Geschäftsverbindung mit einer Bank ein Finanzierungsrisiko abdeckt, nimmt er mit einem Versiche- * Der Autor ist als Partner in der Kanzlei… …, -vertreter oder -makler verweisen bei Gesprächen darauf, dass Versicherer eine Berücksichtigung von Risikomanagement regelmäßig mit der Begründung verweigern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …ZRFC 1/12 10 Keywords: Profifußball Hospitality Korruption Sportwetten Transparenz gegen Korruption Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im… …Interview Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele ­Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Er ist inzwischen auch ein Wirtschaftsfaktor mit… …hat der Deutsche Fußball-Bund (DFB) die Kommission Nachhaltigkeit ins Leben gerufen, die sich mit der Sicherung eines wertorientierten Fußballs befasst… …. Bestandteil der Aufgaben der Kommission ist der Kampf gegen die Korruption. Reinhard Grindel wurde vom DFB zum Anti- Korruptionsbeauftragten berufen. Der Jurist… …ist seit 2002 Mitglied des Deutschen Bundestages und Obmann der CDU/ CSU-Fraktion im Innenausschuss. Zuvor arbeitete Grindel als Journalist für… …kam es dazu, dass der Deutsche Fußball-Bund (DFB) einen Korruptionsbeauftragten eingesetzt hat? Reinhard Grindel: Im vergangenen Jahr sind auf dem… …DFB-Bundestag in Essen eine Reihe von Bekenntnissen zur gesellschaftspolitischen Verantwortung des Fußballs und damit auch des DFB in der Satzung des DFB… …verankert worden. Der DFB-Präsident Theo Zwanziger wollte, dass die Nachhaltigkeitsaktivitäten des DFB von einer Kommission einmal gebündelt dargestellt… …, ist ein Ziel der Kommission. Warum ist die Wahl auf Sie gefallen? Theo Zwanzigers Überlegung war, die Kommission nicht nur mit herausragenden… …Niedersächsischen Fußballverbands. Über diesen Weg stand ich mit dem Vorsitzenden der Nachhaltigkeitskommission, dem DFB-Vizepräsidenten Karl Rothmund, und mit Theo…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Governance Kodex für Familienunternehmen

  Kritische Analyse und Stand der Umsetzung
  

  Dr. Bernd Grottel, Matthias Kieser, Laura Helfmann, Bernd Rau, u.a.

  …Management • ZCG 4/12 • 153 Governance Kodex für Familienunternehmen Kritische Analyse und Stand der Umsetzung Dr. Bernd Grottel / Matthias Kieser /… …Laura Helfmann / Bernd Rau / Tim Kettenring* Ein vielfach in der Öffentlichkeit sowie innerhalb der Unternehmen diskutiertes Thema ist die gute und… …, der auf die spezifischen Bedürfnisse von mittelgroßen und großen Familienunternehmen ausgerichtet ist. Er besitzt allerdings keine rechtliche Grundlage… …. In welchem Umfang Familienunternehmen diesen Kodex tatsächlich anwenden, wurde in einer Untersuchung der TU München in Kooperation mit KPMG analysiert… …Kodex für Familienunternehmen (auf Initiative der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH und der Welt am Sonntag) veröffentlicht. Er zielt darauf ab… …überarbeitet und noch deutlicher herausgestellt, was den GKFU vom Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) unterscheidet 1 . Letzterer ist der seit 2002… …existierende Kodex für deutsche börsennotierte Unternehmen, der Vorschriften zu deren Leitung und Überwachung beinhaltet. Durch eine Entsprechenserklärung gem. §… …161 AktG besitzt er eine gesetzliche Verankerung 2 . Während der DCGK eine relativ hohe Homogenität der Unternehmen – vor allem hinsichtlich ihrer… …internen Strukturen – voraussetzt, sind Familienunternehmen i. d. R. heterogener strukturiert. Zudem sind viele der Themen, welche im DCGK behandelt werden… …, für Familienunternehmen nur eingeschränkt relevant oder nicht von primärer Bedeutung. Deswegen stellt der GKFU verstärkt die Vielfalt und Individualität…

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• eBook

  Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Verbesserte Effektivität in der Internen Revision
  

  978-3-503-13874-6

  Dr. Susann Albinus-Leupold, DIIR - Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …ihrer Prüfungsergebnisse und der eigenen mittel- und langfristigen Existenz stets sicherstellen, dass ihre Leistungen höchsten Qualitätsmaßstäben… …Berufsstands. Eine kritische Würdigung der bestehenden Qualitätsmanagement-Praxis in der Internen Revision, ihrer Herausforderungen und Perspektiven!…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Teil II: Compliance-Literatur und ­Verhalten Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann* Durch die… …nur eine geringe Zahl der Beiträge die verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen der Normkonformität thematisieren. Zahlreiche veröffentlichte… …. Einführung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker Der diesem Beitrag vorangegangene Überblick über die deutschsprachige Compliance-Literatur konnte deutlich machen… …, dass eine Vielzahl bisheriger Veröffentlichungen sich mit der effektiven und effizienten Umsetzung von Compliance im Unternehmen auseinandersetzt. Es… …verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen zum Thema der Normkonformität. Wird dabei angenommen, dass die Grundzüge menschlichen Verhaltens ein äußerst komplexes Phänomen… …darstellen, erscheint diese Diskrepanz umso signifikanter. Vielleicht aus Vereinfachungsgründen, vielleicht aber auch aus Nähe zur Thematik der Corporate… …Handlung in die Tat um, sofern der potentielle Schaden der Tat geringer ist als der damit verbundene Nutzen. Die Illegalität spielt hierbei keine Rolle. So… …plausibel diese Argumentation zunächst erscheint, erweist sie sich in der Realität oftmals als unhaltbar. Ungeachtet etwaiger forschungskonzeptioneller… …. 2. Bisherige Erkenntnisse Gemäß der in Teil I vorgestellten Methodik konnten etwa 12 Beiträge identifiziert werden, die sich primär mit… …verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen normkonformen Verhaltens auseinandersetzen. Hinzu kommen vier Beiträge, die im Zuge der primären Erörterung anderer Themen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Führen durch Vernetzung

  Ergebnisse der IBM CEO Study 2012
  

  Dr. Markus H. Dahm, Annika Dahm

  …208 • ZCG 5/12 • Management Führen durch Vernetzung Ergebnisse der IBM CEO Study 2012 Dr. Markus H. Dahm / Annika Dahm* Wie reagieren Chief Executive… …IBM Institute for Business Value persönliche Gespräche mit mehr als 1.700 CEOs und Führungskräften aus Privatwirtschaft und öffentlichem Sektor auf der… …ganzen Welt geführt. Über die zentralen Ergebnisse wird nachfolgend berichtet. 1. Einleitung Schon seit einiger Zeit arbeiten Unternehmen an der… …Feinabstimmung und Optimierung der Netzwerke, die sie mit Lieferanten und Partnern geknüpft haben. Sie rationalisieren Lieferketten, erzielen enor­me… …hinausgehen, Produkte, Betriebsabläufe und Geschäftsmodelle revolutionieren. Die CEOs diskutierten insbesondere auch die großen Veränderungen im Bereich der… …IBM Global Business Services im Knowledge Management tätig. Beide Autoren lehren an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management. 1 Damals hat IBM die… …grundlegend verändert. Diese Veränderung ist einer der Gründe dafür, dass „Technologie“ zum ersten Mal seit 2004 1 ganz oben auf der Liste der externen… …Technologie nach Meinung der CEOs den größten Einfluss auf das Unternehmen haben? 3. Neue Funktionen der Vernetzung Der Einfluss von Technologie erstreckt sich… …berührt wird. Bei der Analyse der Antworten aller CEOs kristallisierte sich jedoch ein Thema heraus, bei dem alle übereinstimmten: Eine überwältigende… …Mehrheit der CEOs konzentriert sich auf Veränderungen in der Art und Weise, wie Menschen mit dem Unternehmen und mit­einander interagieren. Die Meinung, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung

  Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control Conference vom 20. / 21. 9. 2012 in Hamburg
  

  Dr. Hans-J�rgen Hillmer

  …Prüfung • ZCG 6/12 • 277 Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control… …Mittelpunkt der 10. Hamburger Auditing Conference zu ausgewählten Anwendungsfragen der Rechnungslegung und Unternehmensüberwachung. Diskussionsstoff lieferten… …Die derzeit besonders vielfältig zu beobachtenden Reformbestrebungen im Rahmen der Rechnungslegung und Unternehmensüberwachung werden die Unternehmens-… …vertiefen, standen im Rahmen der 10. Hamburger Auditing and Control Conference, die wie in den Vorjahren unter der Leitung von Prof. Dr. Carl-Christian… …Freidank 1 durchgeführt wurde, u. a. die folgenden Themen auf der Agenda: CCAuswirkungen der europäischen Harmonisierungsbestrebungen auf die Rechnungslegung… …und Abschlussprüfung, CCFortentwicklung der Lageberichterstattung (bis hin zum sog. integrated reporting), CCHarmonisierung nationaler… …Enforcement-Aktivitäten, CCaktuelle Entwicklungen im Bereich der IFRS sowie CCder Einsatz von Risikomanagementund Compliance-Systemen. Referenten aus unterschiedlichen… …Shareholder- Value-Maximierung und Ethik ein Widerspruch sind. Vor dem Hintergrund des in nicht geringem Umfang dem Gebiet der Abschlussprüfung zuzuordnenden… …Tagungsprogramms und Teilnehmerfelds stellte der Referent zunächst etwas provozierend die These in den Raum, ob Abschlussprüfer als „Zahlenmenschen“ grundsätzlich… …mittlerweile vielerorts kritisierten Shareholder Value (SV) zu. Während im Rahmen der Entstehung dieses Postulats zunächst die langfristige Steigerung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Neue Vorgaben für die deutschen Gerichte aus Straßburg

  Der Schutz der Meinungs äußerungsfreiheit von Beschäftigten nach Art. 10 (EMRK)
  

  Dr. Dieter Deiseroth

  …die deutschen Gerichte aus Straßburg? Der Schutz der Meinungs­äußerungsfreiheit von Beschäftigten nach Art. 10 (EMRK) Dr. Dieter Deiseroth* Seit… …Jahrzehnten wird in Deutschland über die „Dritt­wirkung“ der im Grundgesetz gewährleisteten Grund­rechte kontrovers diskutiert. Der Sache nach stellen sich die… …dabei aufgeworfenen Probleme auch im Anwendungsbereich der EMRK. Die neuere Rechtsprechung des EGMR in Straßburg setzt für die deutschen Gerichte wichtige… …ist eine spektakuläre Entscheidung in einem bemerkenswerten Whistleblower 2 -Fall. Der EGMR stellt darin fest, dass die vom Landesarbeitsgericht Berlin… …(LAG), vom Bundesarbeitsgericht (BAG) und vom Bundesverfassungsgericht (BVerfG) getroffenen Entscheidungen zur Abweisung der Kündigungsschutzklage einer… …Altenpflegerin das durch Art. 10 der Europäischen Menschenrechtskonvention (EMRK) 3 geschützte Recht auf Meinungsäußerungsfreiheit verletzen. Im Folgenden soll… …zunächst der konkrete Whistleblower-Fall, zu dem die EGMR-Entscheidung ergangen ist, knapp skizziert werden (II.). Anschließend wird das rechtsdogmatische… …den Auswirkungen der EGMR-Entscheidung. Abschließend werden gesetzgeberische Initiativen empfohlen (V.). 2. Der Fall Heinisch Frau Heinisch war lange… …zahlreichen erfolglosen betriebsinternen Beschwerden und Eingaben erstattete sie schließlich durch ihren Rechtsanwalt bei der Staatsanwaltschaft Strafanzeige… …Nachteil der Heimbewohner. Diese würden darüber getäuscht, dass sie für ihr Geld keine ordnungsgemäßen Pflegeleistungen erhielten, und dadurch nicht nur in…

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• Mangelnde Transparenz der Steuerregeln

  …Unternehmen bemängeln den öffentlichen Auftritt der deutschen Finanzbehörden, der momentan zu wenig zur Transparenz der Steuerregeln beitrage. Diese… …„EMEA Tax Certainty Survey“, bei dem 1.328 Unternehmen in der EMEA-Region befragt wurden. Im EMEA-Vergleich liegt Deutschland in diesem Bereich deutlich… …unter dem Durchschnitt. Hauptfaktor für Rechtsunsicherheiten in Steuerfragen ist die häufige Änderung der Steuergesetze. Schwierigkeiten im Verhältnis der… …Unternehmen zur Finanzverwaltung gibt es am häufigsten in den Bereichen Umsatzsteuer, Ertragsteuern und Verrechnungspreise. Allerdings: Etwa 90 Prozent der… …. Im Vergleich zu den Niederlanden (41 Prozent beurteilen mit sehr gut) besteht aber Nachholbedarf. Hinsichtlich der Häufigkeit von Steueraußenprüfungen… …liegt Deutschland weit vorn: 78 Prozent der befragten deutschen Unternehmen wurden in den letzten drei Jahren im Bereich Ertragsteuer geprüft. Der… …EMEA-Durchschnitt liegt hingegen nur bei 33 Prozent. 54 Prozent der deutschen Unternehmen geben an, dass Rechtsunsicherheit im Steuerbereich ihr Handeln beeinflusst… …Hauptkritikpunkte. Im Vergleich zu den Niederlanden (57 Prozent) oder der Schweiz (80 Prozent) gehen nur 20 Prozent der deutschen Unternehmen von einer höheren… …Rechtssicherheit gegenüber den anderen EMEA-Staaten aus. Etwa ein Fünftel der Befragten schätzt die Sicherheit sogar geringer als in den Vergleichsländern ein. Die… …digitalen Informationsportale der Finanzbehörden nutzen mehr als ein Drittel der Befragten in Deutschland – allerdings bemängeln die Unternehmen, dass diese…

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