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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Psychologische Nachsorge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Sicherheitsvorkehrungen zu verdanken, die unternommen wurden, um die Arbeit im Umgang mit Banknoten und anderen Werten für die Beschäftigten sicherer zu machen. Bei… …auslösen würde. Gleichwertig zutreffende Begriffe für diese Form der psychischen Belastung sind: � Posttraumatisches Stresssyndrom (PTS) �… …nach belastenden Ereignis- sen (SbE)“ oder strukturierten Gesprächs-Modellen für die Aufarbeitung kri- tischer Ereignisse, dem sog. „CIS-Debriefi ng“5… …verfügen. 9.4.3 Behandlungsmaßnahmen Für den Arbeitgeber gilt es, den Betroffenen gezielt und zeitnah Hilfe anzubie- ten. Nach der ersten (psychosozialen)… …. Unterlassene Fürsor- ge für die Betroffenen kann auf Dauer zu erheblichen Einschränkungen der Leistungsfähigkeit der Beschäftigten führen und damit auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …stellt nach Ansicht der Bankenaufsicht eine umfassende Maßnahme zur Senkung der operationellen Risiken in Kreditin- stituten dar. Nach den MaRisk ist für… …verstehen. Es gehört damit zu den wesentlichen Verlustgefahren für Kreditinstitute, die nach den aufsichtsrechtlichen Anfor- derungen entsprechend Basel II… …Operationellen Risiken sind gegenwärtig nicht eindeutig zu anderen Risiken in einem Kreditinstitut abgegrenzt. Somit sind institutsspezifi sche Regelun- gen für… …, Materialver- waltung, etc.). Folgende Faktoren sollten für die Datenerhebung berücksichtigt werden: � Externe Einfl üsse / Betriebsrisiken � Natur- und… …Gesamtbanksteuerung (Prozesseigner) � Interne Revision � IT-Sicherheitsbeauftragte � Verantwortliche für Arbeitsschutz, physische Sicherheit / Security �… …Verantwortliche für Versicherungsfragen � Verwaltungsbereich � weitere betroffene Fachbereiche Die Zusammenarbeit sollte nicht auf die Erhebung im Rahmen der… …Risiko- inventur beschränkt werden. Es ist erforderlich eine gemeinsame Plattform für den Austausch über erkannte Risiken und den Stand der Maßnahmen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Informationsschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …erfordert besondere Aufmerksamkeit. Jeder Mitarbeiter eines Unterneh- mens ist für den Umgang mit dem Wissen des Unternehmens persönlich ver- antwortlich. Die… …konzernweiten, angemesse- nen Schutzniveaus für alle Informationen und Daten des Unternehmens, seine Strategien, Kunden und Mitarbeiter. Ziel ist es, ein… …„Information“ und � die Reduzierung von Risiken / Verlusten. 13.1 Informationstypen Um die geeignete Sicherheitsstufe für die Informationen festzulegen, sollte… …für das Unternehmen oder seine Kunden führen können, falls sie Unbefug- ten bekannt gegeben oder diesen zugänglich gemacht werden. Dazu zählen… …gestuft. Für diese Sicherheitsstufe reicht ein Grundschutz aus. 149 Informationsschutz Abb. 9: Abgrenzung der Informationstypen Nachfolgende Hinweise… …der elektronischen Kommunikation per Email sind unbestritten. Die damit verbundenen Risiken aber auch. Für den Versand von vertrauli- chen Daten und… …sollten deshalb auch nur für dienstliche Zwe- cke weitergegeben werden. 13.2.2 Fax Streng vertrauliche Informationen sollten niemals gefaxt werden… …keines dieser Geräte für den Austausch vertraulicher Infor- mationen benutzt. Gewöhnlich sind die Daten auf diesen Kommunikationswegen schlecht bzw. gar… …nicht gesichert und können deshalb von Unbefugten leicht abgefangen werden. Für überlassene Diensthandys sollte gelten: � Telefonnummern bzw… …Informationsschutz 13.2.10 Besucher Die Verantwortung für Gäste liegt beim Besuchten. In den meisten Gebäuden eines Unternehmens werden Besucher bereits am Counter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Das Three Lines of Defence-Modell

  Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Berufsstand · ZIR 2/12 · 55 Das Three Lines of Defence- Modell Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision Prof. Dr. Marc… …der Finanzkrise haben nicht nur in Unternehmen, sondern auch für die Regulatoren des europäischen Gesetzgebers die Notwendigkeit eines funktionsfähigen… …diesem Hintergrund häufig auf das sogenannte Three Lines of Defence-Modell verwiesen, welches auch Rahmenansätze für die gesamte Kontroll- und… …Kontext für das Management eine Prüfungs- und Beratungsfunktion auf den unterschiedlichen Unternehmensebenen. Durch diese wirkungsvolle Unterstützung des… …Branchenzugehörigkeit, der Größe des Unternehmens, dem Grad der Internationalisierung und der Kapitalmarktorientierung abhängig ist. Die grundsätzliche Verantwortung für… …Revision; die disziplinarische Verantwortung bzw. Weisungsbefugnis liegt deshalb beim Vorstand bzw. der Geschäftsleitung. Die Interne Revision ist somit für… …Überwachungsinstanz derart in der Organisation positioniert, dass sie für die Unternehmensführung und -überwachung – also Vorstand/Geschäftsleitung und Aufsichtsgremium… …abschließenden Überwachung und Kontrolle bestehender und potentieller Treffsicheres Wissen für die Compliance COMPLIANCEdigital Alles für € (D) 22,95 im Monat… …COMPLIANCEdigital – die Online-Datenbank bündelt erstklassige Fachinformationen und Entscheidungshilfen für das ComplianceManagement: Artikel aus führenden… …eBooks stehen für Sie bereit . Jetzt reinschauen: www.COMPLIANCEdigital.de Kostenfrei aus dem deutschen Festnetz bestellen: 0800 25 00 850 erich schmidt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland Volker Hampel / Marc Eulerich / Jochen Theis* Nicht zuletzt durch die Finanzkrise, die auch… …Internes Kontrollsystem (IKS) und die Interne Revision unterteilt werden. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht konkretisiert diesen Ansatz in seinem… …einem entsprechenden Dokument für alle Branchen und Unternehmenstypen 2 . Das TLoD-Modell liefert einen geeigneten Orientierungsrahmen für das gesamte… …(CBOK-Studie) wurden welt- * Volker Hampel ist Geschäftsführer des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR). Marc Eulerich hält die Stiftungsprofessur… …für Interne Revision und Corporate Governance, Mercator School of Management, Universität Duisburg-Essen; Dipl.-Kfm. Jochen Theis ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter am Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling, Mercator School of Management, Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. EU 2010… …Revisionsbereich zusammenarbeiten. Die vorliegende Untersuchung baut dabei auf den 493 Rückläufen auf, die für die Bundesrepublik Deutschland generiert wurden 3… …Internen Revision üblicherweise über Implikationen der Prinzipal-Agenten-Theorie motiviert. Auch für die Herleitung der Notwendigkeit einer Internen Revision… …Management bei Dienstleister oder Management bei Outsourcer 13 % Abb. 1: Samplestruktur der CBOK-Studie (Daten für Deutschland) Komplexität der… …bei Dienstleister 2 % Kontrollfunktion für untergeordnete Hierarchieebenen wahrnimmt, sondern insbesondere die Interne Revision. Die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …70 · ZIR 2/12 · Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis Clemens Jung* / Ana… …: Name, Adresse, Telefonnummer und Bankverbindung) 6 2011: Deutsche Bahn (für nachfolgende Nutzer waren nach Anmeldung im elektronischen Ticketsystem… …Wirtschaftsspionage und der Nichteinhaltung der deutschen Vorschriften für Auftragsdatenverarbeitung (bei Nutzung von US-amerikanischen Standardverträgen) 10 Der… …privaten Lebens vorgedrungen sind und das Thema „Datenschutz“ daher ernst zu nehmen ist. Insbesondere für Unternehmen, die ihre Produkte bzw… …. Die Abhandlung soll vielmehr einen komprimierten Prüfungsleitfaden für eine Prüfung der Datenschutzorganisation einer Unternehmung durch die Interne… …. Der Datenschutzbeauftragte hat keine Weisungskompetenz; verantwortlich für die Einhaltung der Vorgaben ist die Unternehmensleitung. 72 · ZIR 2/12 ·… …Arbeitshilfen Prüfung der Datenschutz organisation einer Unter nehmung einen Beauftragten für den Datenschutz (DSB) schriftlich zu be stellen. Nicht-öffentliche… …Stellen sind hierzu spätestens innerhalb eines Monats nach Aufnahme dessen Tätigkeit verpflichtet. Für Nicht-Öffentliche Stellen gilt dies nur dann, wenn… …Übermittlung oder für Zwecke der Markt- oder Meinungsforschung automatisiert verarbeiten. Weiterhin ist nach § 4 f Abs. 3 BDSG der Beauftragte für den… …Datenschutzes weisungsfrei. Zum Beauftragten für den Datenschutz kann auch eine Person außerhalb der verantwortlichen Stelle 13 bestellt werden (§ 4 f Abs. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …Mehrwert für das Unternehmen? ­– Perspektiven aus der Touristik RA Kathrin Reichert* Sensibilisiert durch eine Vielzahl von sogenannten Unternehmensskandalen… …. Compliance und CMS Während das Thema Compliance für den Banken- und Finanzdienstleistungssektor sowie der Pharmaziebranche seit langem ein Thema mit hohem… …Stellenwert ist, ist die Aufmerksamkeit für Compliance in der Touristik erst in den letzten Jahren gewachsen. Mitunter ist dies der Tatsache geschuldet, dass… …machen ist es jedoch erforderlich, zu wissen, welche Regeln für das Unternehmen wesentlich sind. Das heißt, dass das * Die Autorin ist Rechtsanwältin und… …Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance – 10 Thesen für die Unternehmenspraxis, in: DB 27/28 (2010), S. 1509ff… …Unterlassen – Gefahren für Aufsichtsräte und Compliance Verantwortliche, in: ZCG 2/ 2010, S. 75. 5 Wieland, J.: Compliance-Management als Corporate Governance… …vom Unternehmen erhoffte Wirkung entfalten kann, das Unternehmen vor den Folgen von Non-Compliance zu schützen, wenn es sich inhaltlich mit für das… …Unternehmen unwesentlichen Themen befasst. Eine unternehmensspezifische risikoorientierte Ausrichtung eines CMS stellt daher ein Kernelement für den Erfolg… …desselben dar. Dies gilt umso mehr, wenn es für die jeweilige Branche keine sog. Best Practice in Sachen CMS gibt, wie im Falle der Touristik. Unter Best… …Unternehmen in dieser Hinsicht weitestgehend Handlungsspielraum. Nur vereinzelt sind Normen aufzufinden, aus denen sich Kriterien für den Aufbau eines CMS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“

  Erklärung von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210
  

  Dr. Achim Dilling

  …von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210 Dr. Achim Dilling* Betrug ist die bedeutendste Deliktform unter allen Wirtschaftsstraftaten. Die… …Kriminalstatistik weist für das Jahr 2010 insgesamt 102.813 Fälle von Wirtschaftskriminalität aus, die einen Gesamtschaden in Höhe von 4,7 Mrd. € verursachten. Rund… …berufsständischen Pflichten. Voraussetzung dafür ist eine gewisse Vertrautheit mit den Warnhinweisen für das Vorliegen von Accounting-Fraud. Das Institut der… …Fraud-Triangle-Modells durch einen Blick auf Betrugsdelikte aus der Perspektive der Psychoanalyse zu erhöhen und für die Aufdeckung von Accounting-Fraud im Rahmen der… …„Unregelmäßigkeiten“ als Oberbegriff für die Tatbestände „Unrichtigkeiten“, „Verstöße“ oder „sonstige Gesetzesverstöße“ gebraucht. 4 „Unrichtigkeiten“ (Errors) sind… …Lehreinheit für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, Universität Passau. 1 Bundeskriminalamt (Hrsg.): Wirtschaftskriminalität, Bundeslagebild 2010, Wiesbaden… …„Fraud-Triangle“ ZRFC 4/12 169 Fraud-Triangle als angreifbares Erklärungsmodell für Bilanzbetrug. „andere Verstöße“ gegen Gesetze, die zu bewusst falschen oder… …Informationen, Einschätzung des Vorliegens der Indizien für erhöhtes Fraud- Risiko im Rahmen der Gesamtschau aller Risikofaktoren. 11 Diese Pflichten wurden aus… …, U.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung, in: DStR 38/2006, S. 1715. 13 Vgl. stellvertretend für viele: Brinkmann, M… …Angehörigen dieser Delinquentengruppe im System ihrer Herkunftsfamilien gemacht haben. Als zentrale Ursache für die spätere Entwicklung einer narzisstischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Wirtschaftskriminalität Anregungen nicht nur für den ­Mittelstand Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker/Robert Holzmann* In Anbetracht limitierter finanzieller Ressourcen und den… …erhöht 1 . Vor allem die Unfähigkeit nicht auf kurzfristige (illegale) Gewinne trotz möglicher langfristig negativer Folgen verzichten zu können, ist für… …ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie Direktor des Deloitte… …Selbstkontrolle interessante Anhaltspunkte für Prävention und Vermeidung liefern zu können. Insbesondere für Unternehmen, deren finanzielle Ressourcen den Ausbau… …von Internen Kontrollsystemen nur in begrenztem Maße erlauben, also für kleine und mittlere Unternehmen, kann folglich die Förderung der Selbstkontrolle… …Relevanz selektiv zu aktivieren. 12 So kann ein Hungergefühl etwa als interner Ausgangspunkt für das Ziel ein Restaurant zu finden verstanden werden. Ein… …Vgl. Carver, S.C./ Scheier, M.F.: Control Theory: A useful conceptual framework for personality-social, clinical, and health psychology, in: Baumeister… …, M.F.: Control Theory: A useful conceptual framework for personality-social, clinical, and health psychology, in: Baumeister, R.F. (Hrsg.): The self in… …Wertvorstellungen ­treten gegenüber Gruppenstandards in den Hintergrund. Außenfokus die jeweilige Person anfälliger für von außen gesetzte Ziele macht und sie… …Selbstbewertung wird dabei wesentlich von Attribuierungsprozessen, also der Zuordnung von Gründen für gezeigtes Verhalten geprägt. Attribuierungsprozesse schöpfen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft… …Verbotsirrtum im Sinne des § 17 StGB erlegen zu sein. Ein solcher liegt dann vor, wenn der Täter entweder eine Verbotsnorm nicht kennt, sie für ungültig hält oder… …Unternehmens B akquirieren. Der Geschäftsführer von B zeigt sich aufgeschlossen, lässt aber erkennen, dass Bedingung für den Vertrag wäre, seinem Dr. Oliver… …vollumfängliches Rechtswissen verlangen. Für bestimmte Berufsgruppen oder Fachabteilungen besteht allerdings die Pflicht, sich mit den für die Berufsausübung… …betreffenden Vorschriften ständig zu befassen. Dies gilt zunächst für Compliance-Beauftragte, aber etwa auch für den Ausfuhrverantwortlichen, der stets auf… …Rechtsprechung im Blick hat. Es genügt nicht, dass er sich auf eine für sich günstige Entscheidung zurückzieht und diese als allgemein gültig präsentiert. Die… …Einschätzung und Auslegung einschlägiger Urteile erfordert daher ein hohes Maß an rechtlicher Kompetenz. Als beispielhaft für die Her angehensweise der… …qualifizierte Berater zu delegieren. ZRFC 4/12 182 war. Für ihn habe deshalb Anlass best anden, sich nicht auf sein eigenes Judiz zu verlassen, sondern… …recherchieren und die Rechtslage nach aktueller Rechtsprechung zu bewerten. Es liegen damit starke Anzeichen für die Vermeidbarkeit des Verbotsirrtums vor. 2… …Compliance-Beauftragte Das Befragen der eigenen Rechtsabteilung oder eines Compliance-Beauftragten ist für ein Unternehmen zunächst ein naheliegender Schritt. Regelmäßig…

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