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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980

  Wie werden definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen umgesetzt?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance?

  Eine empirische Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren
  

  Prof. Dr. Florian Hoos, Dr. Rainer Lenz

  …externen Prüfung? 21 Wird der Arbeitsplan der IR nach Risikokriterien und im Einklang mit den Organisationszielen festgelegt? 22 Werden die wesentlichen die… …. Ich habe regelmäßige Meetings mit dem CAE, wo wir uns abstimmen über alle Projekte und Prüfungen. Jede Prüfung und jeder Bericht wird im Vorstand… …. Prüfungsausschuss. Das SM schätzt die Arbeit der IR, weil diese „Hand und Fuß hat“, „wir haben den Eindruck, dass über die Prüfung hinaus nicht viel anderes passiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Compliance Prophylaxe im Vertrieb

  Joachim Kregel
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Haftungsfalle bei Managemententscheidungen

  Ma
  

  Dr. Rolf Cyrus, Dr. Werner Glei�ner

  …Insolvenz des Unternehmens, kommen die Juristen auf den Plan. Aufgabe der Juristen ist dann die Prüfung von Schadensersatzansprüchen gegen die… …Gleißner, W.: Zur kritischen Prüfung von Entscheidungsvorlagen und Gutachten: Elf Fragen und Empfehlungen, in: Der Aufsichtsrat, 5 / 2010, S. 69–71… …Bestehen von Schadensersatzansprüchen gegenüber Vorständen eigenverantwortlich zu prüfen und durchzusetzen. Unterlässt er die Prüfung, haftet er selbst. In… …ihm die Qualitätssicherung und Prüfung von Entscheidungsvorlagen Sind die notwendigen Ressourcen, Erfolgsfaktoren und strategischen Risiken und deren… …. Auszug aus einer Checkliste in Anlehnung an Gleißner, W.: Zur kritischen Prüfung von Entscheidungsvorlagen und Gutachten: Elf Fragen und Empfehlungen, in… …: Der Aufsichtsrat 5/2010, S. 69ff. Abb. 1: Qualitätssicherung und Prüfung von Entscheidungsvorlagen Risikogerecht bewerten: ­Chancen und Gefahren im… …kompakter Wegweiser für die effektive Prüfung des internen Rechnungswesens. Revision des internen Rechnungswesens Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis… …Schnittstelle zu Aufsichtsrat / Gesellschafterversammlung (z. B. zustimmungspflichtige Geschäfte) sowie ffdie Prüfung und Optimierung des Leistungsumfangs der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …und damit der gesamten Prüfung – zu erhöhen. 3 Abb. 1 zeigt noch einmal den grundsätzlichen Aufbau. SAP® als weitgehend global eingesetztes ERP System… …jeweilige Prüfung nötigen Daten zielgerichtet heruntergeladen werden. Flankiert wurde dieses organisatorische Setup durch einen definier- Dokumentierter… …vorgefertigte Analysen bei der Prüfung entlastet werden. Die inhaltliche Frage, welche Ergebnisse durch die Prüfschritte bzw. die STAAN-Toolbox erstellt werden… …oder Justierung durch die Prüfer vor Ort waren Anpassungen der Analyseparameter während einer Prüfung nur mit Zeitverzug möglich. Die auf die… …über 100 Prüfschritten. Somit hatte man bei einer Full-Scope- Prüfung eine nahezu nicht mehr handhabbare Menge an verschiedenen Ergebnissen. Deren… …Sichtung alleine hätte im Einzelfall mehr Zeit in Anspruch genommen, als für die gesamte Prüfung zur Verfügung stand. Andererseits waren Findings generiert… …zeitlichen Ressourcen einer Prüfung waren diese zu leseintensiv. Durch diese Punkte waren die Usability und damit Akzeptanz der Analysen bei den Prüfern ein… …möglich, aber im Rahmen einer Prüfung bei knappen zeitlichen Ressourcen ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Dokumentation tatsächlich als hilfreich angese-… …in einer Prüfung abzudecken. 2.3 Art und Umfang des Know-How Transfers Um die Lösung erfolgreich in den operativen Ablauf zu integrieren, wurde schon…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  ZCG-Nachrichten

  …generelle Gewinnerwartungen. Wie eine neue Studie des Centrums für Bilanzierung und Prüfung an der Universität des Saarlandes ergeben hat, nimmt jährlich nur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken, Programm, Organisation, Kommunikation und… …stellt ein Vorgehensmodell für eine Prüfung dar. Geprüft wird hier, ob das Thema Kulturveränderung methodisch nachvollziehbar angegangen wurde. Die… …aufwendige Methodik- Prüfung, welche Konzept, Angemessenheit der Umsetzung und auch Wirksamkeit eines CMS umfasst, bewirkt zwar meist „etwas“ im Unternehmen –… …Unternehmenskultur insgesamt stattfindet, kann nur schwer beurteilt werden. Es steht zu befürchten, dass die Prüfung einiger Kontrollstichproben zu keiner umfassenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Ermittlungsverfahren

  Partner oder Gegenspieler der Ermittlungsbehörden bei der Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität in Deutschland?
  

  Kriminalrat Holger Schmidt

  …wirtschaftlichem Erfolg einerseits und der Wahrung und Durchsetzung von Recht, Gesetz und innerbetrieblicher Regelungen andererseits. Eine Prüfung der Motive…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Übertragung strafbewehrter Arbeitgeberpflichten durch ausdrückliche Beauftragung gem. § 14 Abs. 2 Nr. 2 StGB

  Anm. zu BGH, Beschl. v. 12.09.2012 - 5 StR 363/12
  

  Rechtsanwältin Dr. Vivien Adamski

  …Beauftragten übergehen. Für die Prüfung sei von indizieller Bedeutung, ob der Betrieb aufgrund seiner Größe überhaupt eine personelle Aufteilung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Vertrauen in Wirtschaftsprüfertestate

  Schadenersatzansprüche der Anleger?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …bei seiner Prüfung nicht bemerkt hat und die Anlage aus diesem Grund fehlschlägt. Anlass zur Untersuchung dieses Problems bietet eine aktuelle… …. BGH nicht zwangsläufig mit der Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses für das folgende Geschäftsjahr. CCHaftet der Wirtschaftsprüfer für… …Prüfung des Jahresabschlusses des emittierenden Unternehmens beschränkt und die darüber hinaus für den Prospekt keinerlei Garantie übernehmen. Anders als… …dürfte auch bei Wirtschaftsprüfertestaten in Betracht kommen, allerdings nur, wenn CCder Wertpapierprospekt unmittelbar nach dem Abschluss der Prüfung und… …Prüfung könnte der Wirtschaftsprüfer nämlich einen etwaigen Fehler aus dem Vorjahr zwischenzeitlich rückgängig gemacht haben. Es wäre aber nicht angemessen…

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