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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  IT-Forensik

  Prof. Dr. Marko Schuba

  …extrem zugenommen.714 Heute kann man sich kaum noch ein elektronisches Gerät kaufen, das nicht auf die eine oder andere Art digital gesteuert wird… …Spuren. Dieses Kapitel gibt einen Überblick über das wissenschaftliche Arbeitsge- biet der IT-Forensik (IT = Informationstechnik) und deren Bedeutung im… …alle Arten von Geräten, die digitale Daten verarbeiten, speichern oder übertragen. Das forensische Teilgebiet der IT-Forensik, oft auch… …menschlichen Blutgruppen, wofür er 1930 den Nobelpreis erhält. – 1905: Der amerikanische Präsident Theodore Roosevelt gründet das Fede- ral Bureau of… …Investigation (FBI). – 1910 Edmund Locard eröffnet in Lyon das erste Polizeilabor zur Ermitt- lung von Straftätern. 1920 veröffentlicht er sein Buch „L’enquête… …Kriminalistik, 2 Bände, 1893. IT-Forensik 230 Schuba et les méthodes scientifiques“719, in dem er das Locard’sche Prinzip be- schreibt. – 1932: Das… …Ermittlungsbehörden gegründet. – 2000: Das FBI richtet das erste Labor für Computerforensik unter dem Namen „Regional Computer Forensic Laboratory (RCFL)“ ein… …nen und somit Beweismittel darstellen. 7.1.2 Digitale Spuren und Beweismittel Die Nutzung von IT-Systemen hinterlässt Spuren. Das ist ganz… …Spuren und Beweismittel wichtig ist, ist das Locard‘sche Prinzip für Beweismittel am Tatort. Hier soll dieses Prinzip zunächst erläutert werden, bevor es… …: http://de.wikipedia.org/wiki/Computer#Geschichte, 16.07.2014. Grundlagen der IT-Forensik Schuba 231 7.1.2.1 Das Locard’sche Prinzip Zu jeder Spur, die man an einem Tatort findet, gehört…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grundlagen zum forensischen Bericht

  Birgit Galley

  …. Damit dies nicht in einer nebulösen Umschreibung mündet, befasst sich das nachfolgende Kapitel mit den Anforderungen und taktischen Momenten, wann, wem… …Sachverhalte darzustellen und das in einer, für einen nicht in die Ermittlungsprüfung involvierten Dritten, verständlichen Form. Das mag einfach klingen… …. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen Untersuchung 312 Galley Wonach muss die Berichterstattung abgewogen werden? Natürlich weckt das Wissen um… …erstattung sprechen. Es muss sehr sorgfältig im Einzelfall abgewogen werden, für welchen Weg sich das Ermittlerteam entscheidet. Ein Zwischenbericht muss… …Instituts für Polizei- und Sicherheitsforschung, Bremen beispiels- weise ergeben, dass das Aufbringen Künstlicher DNA, das das Auffinden und Identif- zieren… …8.1.3 Schlussbericht Der Schlussbericht ist das – übergabefähige – Ergebnis der unternehmenseige- nen Ermittlungsprüfung und aufgrund der erwähnten… …Erwäh- nung in dem Bericht finden müssen, so müssen sie als solche erkennbar sein. – Der Bericht konzentriert sich auf das Wesentliche, der Grundsatz… …. Um den Bericht mit dem Beweismittelordner zu verknüpfen, wird jede Darstellung von Sachverhalten mit dem jeweiligen Bezug auf das Beweismittel und… …unterstützen. Das Lesen mit der Funktion des Hauptinhalts erfassens muss die Denkleistung des Ermittlers bleiben…

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  Schutz der Untersuchungskommunikation

  Dr. Ingo Minoggio

  …. Den- noch müssen im Verlauf fast jeder Untersuchung Ergebnisse oder Arbeits- schritte schriftlich fixiert werden.857 Das gilt beispielsweise für… …stattdessen das Interesse der Ermittler wecken. Es existiert kein originäres Schutzrecht für die Untersuchungskommunikation, wodurch sie per se vor jedem… …gewährleistet, solange das Unternehmen wegen drohender Vermögensabschöpfungen eine beschuldigtenähnliche Stellung in- nehat. Ein Unternehmen als juristische… …, Einziehung oder erweiterter Verfall) nach den § 73 ff. StGB oder §§ 29, 29a OWiG ergriffen werden. Zum anderen können gegen das Unternehmen Geldbußen nach §… …StPO in Verbindung mit § 442 Abs. 1 StPO angeordnet werden. Doch auch schon in einem früheren Verfahrensstadium gilt das später nach diesen… …. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen Untersuchung 322 Minoggio lichkeiten und Schutzfunktionen.865 Es kommt nur darauf an, dass das Unter- nehmen… …sich bereits so früh wie möglich vor möglichen Einziehungs- oder Verfallsentscheidungen oder Verbandsgeldbußen schützen muss.866 Das bedeutet: Drohen… …entsprechend anzuwenden sind. Umfasst ist hiervon ausdrücklich auch das generelle Recht nach § 148 StPO, frei mit seinem Ver- teidiger zu kommunizieren. Aus §… …ankomme, bei wem die Verteidigungsunterla- gen aufbewahrt werden.869 Denn das Recht aus § 148 StPO würde praktisch… …Bei einer Nebenbeteiligung oder einem Nebenbeteiligungsinteresse greift al- so für das Unternehmen wie für einen Beschuldigten das umfassende Beschlag-…

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  Arbeitsrechtliche Maßnahmen

  Dr. Ingo Minoggio

  …Unternehmens. Eine transparente Sanktionierung kann für andere Mitarbeiter durch das deutliche Setzen einer Grenze für Gesetzesverletzun- gen900 eine… …gegen den Beschuldigten geltend zu machen. Liegt hierfür kein kaufmännisch anerken- nenswerter Grund vor, wäre das auch als Untreue gemäß § 266 Abs. 1… …Mitarbeiter gegen seine Pflichten aus dem Arbeitsverhältnis verstoßen und das Unternehmen geschädigt hat, kommen als Sanktionen ver- schiedene… …. Wenn bei nachgewiesenem kriminellen Verhalten nicht wegen der Schwere sogar das Recht zur Kündi- gung ohne Abmahnung besteht,906 dann wird das… …arbeitsvertraglichen Pflichten erinnert werden,907 ohne dass hierdurch das gesamte Arbeitsverhältnis in Frage gestellt wird.908 Diese Er- mahnung sollte im Regelfall in… …, dass eine weitere Pflichtverletzung zu einer Kündigung führe (Warnfunktion).912 Das beanstandete Verhalten muss dem Arbeitnehmer konkret und… …nachvollziehbar dargelegt werden,913 die Ernsthaftigkeit der Warnung muss für ihn erkennbar sein.914 Die Abmahnung beinhaltet einen Verzicht auf das… …Kündigungsrecht für diesen Sachverhalt, al- lerdings kann das Fehlverhalten bei weiteren Pflichtverletzungen unterstüt- zend für eine Kündigung herangezogen… …durch das Unternehmen bewiesen werden muss.916 Deshalb sollte die Abmah- 907 Vgl. auch unter Hinweis… …das Recht zur Abmahnung verwirkt sein.918 Eine Anhörung vor Er- teilung einer Abmahnung ist nicht erforderlich,919 allerdings in den meisten Fällen…

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  Schadensersatzansprüche

  Dr. Ingo Minoggio

  …betrieblich veranlassten Tätigkeit begangen wurden.955 Bei einer vorsätzlichen Schädigung greift das Haftungsprivileg oh- nehin nicht.956 Eine… …Schadenswiedergutmachung wird das Unternehmen zunächst außer- gerichtlich zu erreichen versuchen. Bei der Vorbereitung und Durchführung der Konfrontation des Arbeitnehmers… …werden für das Unternehmen erhebliche Kosten gespart und spätere Rechtsstreitigkeiten deutlich abgekürzt. Ggf. können Sicherheiten gestellt werden, etwa… …eine Grundschuld zugunsten des Unternehmens am Hausgrundstück. Das Ausfall- risiko für eine langfristige Ratenzahlungsvereinbarung kann so deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Erstattung einer Strafanzeige

  Dr. Ingo Minoggio

  …unternehmensei- genen Untersuchung noch nichts von den Vorwürfen, muss die grundlegende Entscheidung getroffen werden, ob das Unternehmen die Behörden infor- miert… …langwierigen Strafverfahren mit ungewissem Ausgang kommt. Nach einer Strafanzeige ist das Verfahren nicht mehr kontrollierbar.962 Immer stehen auch Nachteile… …entgegen.963 Insbesondere ist es für jedes Unter- nehmen negativ, mit einem laufenden Strafverfahren in Verbindung gebracht zu werden.964 Allerdings kann das… …des Deutschen Anwaltvereins, Baden-Baden, Nomos, 2009, S. 743; Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen… …Zero-Tolerance-Strategy nicht toleriert werden.966 Wenn das Unternehmen mit den eigenen Mitteln bei der Sachverhaltsauf- klärung und der Schadenswiedergutmachung nicht… …Erwägungen berücksichtigt werden. Im Regelfall wird das Unternehmen die Anzeige bei der zuständigen Staatsanwaltschaft und nicht bei der Polizei erstatten… …sich das Unternehmen einen Überblick über den Stand des Strafverfahrens verschaffen und gegebenenfalls auch ergänzend zu der Strafanzeige Stellung… …besonderen Einfluss auf ein Hauptverfahren gewinnen. Hat das Unternehmen ein Interesse an effektiver Strafverfolgung, muss es sich jedenfalls mit oder ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anpassung der Compliance-Maßnahmen

  Birgit Galley

  …vorgegeben sind, und die Ausarbeitung von Regeln, die sich das Unter- nehmen selber gegeben hat, sowie die dazu eingeführten Maßnahmen. Maß-… …Anforderung vor allem für große und international tätige Unternehmen erachtet wurde, lange vorbei.975 Das aus der Finanzmarktregulierung erwachsene Prinzip… …Das Know-how der internen oder externen Revision sollte in Bezug auf wirt- schaftsdeviantes Verhalten erweitert werden. Regelmäßige Risikoanalysen980…

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  Wirtschaftliche Konsequenzen – Einfluss auf den Unternehmenswert

  Birgit Galley

  …lungsbehörden ihre Augen auf das Unternehmen richten. Es lässt sich nur schwer eine ceteris paribus Abbildung finden, aus der unmittelbare und auch nachhaltige… …auch auf die künftigen Erträge haben können? Unterstellt sei der Einfachheit halber, das Unternehmen soll im Zuge eines Verkaufs bewertet werden. Es… …nicht wichtig ist, ob das Unternehmen verkauft, ver- erbt und damit besteuert werden oder kreditwürdig sein soll… …Konsequenzen – Einfluss auf den Unternehmenswert Galley 347 Bei Kaufverhandlungen stellt das zu bewertende Unternehmen einen Da- tenraum zur Verfügung, in… …Möglichkeit, sich selbst ein Bild über das Kaufobjekt zu verschaffen. Ein Verschweigen von wesentlichen Informationen kann zu Schadenersatzansprüchen oder… …bei vorsätzlichen Straftaten gegen die juristische Person Geldbußen von bis zu 10 Mio. Euro987 verhängt werden. Da es unerheblich ist, ob die für das… …strafrechtlichen Verurteilung des handelnden Organs. „Um gegen das Unternehmen eine Geldbuße verhängen zu können, muss eine […] (Leitungs-)Person in Ausübung… …tatsächlich bestraft oder mit einer Geldbuße belegt wird.“988 Drohende Verluste aus verhängten Strafen gegen das Unternehmen stellen einen potenziellen… …ausgesprochen werden. Ein Risiko, das für einen Investor schier unkalkulierbar ist und unmittelbar in die Bewertung der künftigen Erträge bzw. Aufwendungen… …einfließt. 9.5.2.2 Vorteilsabschöpfung/Verfall Das Vermögen des Unternehmens ist nach erfolgten unternehmensbezogenen Straftaten einem weiteren…

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• „Compliance nicht um der Compliance willen implementieren“

  …Fissenewert: Davon gehe ich aus. Auch ich war zunächst skeptisch den ISO 19600 gegenüber, wenn man bedenkt, wie sperrig sich das Thema Compliance nach wie vor… …viele Nationen sich hier auf einen gemeinsamen Nenner geeinigt haben, der in einigen Bereichen sogar über das hinausgeht, was wir bislang in Deutschland… …kannten. Und dies ist wirklich bemerkenswert. Es ist erstmals möglich, mit ISO 19600 ein maßgeschneidertes auf das Unternehmen individuell abgestimmtes… …natürlich auch klare Vorgaben machen. Die Ansage wäre von vornherein aber klarer gewesen. Ich finde es großartig, dass das Thema „Kultur“ einen erheblichen… …vor wird das Thema „Tone from the Top“ sehr ausführlich und tatsächlich auch sehr gut dargestellt.Bei einer funktionierenden Unternehmenskultur kann das… …flexibel auf das jeweilige Unternehmen abgestellt. Ein Unternehmen braucht nur so viel Compliance wie nötig, nicht mehr, aber auch nicht weniger.In ihrem… …anderen strafbaren Handlungen zum Ziel hat.Herausforderung Unternehmenskultur. Nicht zuletzt der VW-Skandal hat gezeigt, dass das ausgefeilteste CMS wenig… …. Juristische Kenntnisse helfen zwar außerordentlich. Die Vermittlung von Werten und Kultur bedarf aber eines erheblichen Fingerspitzengefühls. Das ist überhaupt… …Compliance-Management-Systemen auseinandergesetzt.Soeben ist im Erich Schmidt Verlag das "Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme: Grundsätze - Checklisten -… …Zertifizierung gemäß ISO 19600“ erschienen. Das eBook steht Abonnenten von COMPLIANCEdigital kostenfrei zur Verfügung.Noch kein Abonnent? Testen Sie…

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• Wirtschaftsprüfung im Zeichen des ApareG und der Digitalisierung

  …Zwei Themen bestimmen zurzeit die Diskussionen in der WP-Branche: das Abschlussprüferreformgesetz (ApareG) und das Thema Digitalisierung.Ganz oben… …auf der Liste steht das Abschlussprüferreformgesetz (ApareG). Die deutsche Regierung hat  noch bis zum 16. Juni 2016 Zeit, das Reformgesetz zu… …wechseln. Für die WP-Gesellschaften bedeutet das wiederum, dass sie interne Prozesse und Anforderungsprofile der Mitarbeiter überdenken müssen. Megatrend… …. In der Umfrage gaben drei Viertel der Befragten an, dass das Thema Digitalisierung das Top-Thema der Branche ist: 38,2 Prozent messen diesem Thema eine…

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