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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  ….: Die Prüfung der Unternehmenskultur als Element der Corporate Governance, in: Förschler, D. (Hrsg.): Innovative Prüfungstechniken und… …ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ („IDW PS 980“) die Bedeutung der Compliance-Kultur für die Wirksamkeit eines Com-… …Mitarbeiter ___________________ 677 Vgl. IDW Prüfungsstandard 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, Stand 11.03.2011… …mittelständischen Unternehmen sukzessive eine starke Compli- ance-Kultur entwickeln kann.690 ___________________ 689 Vgl. Wendt, M./Withus, K.-H.: Die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Schwerpunkte bei der Jahresabschluss- 51 Rechnungswesen und Steuern prüfung festzulegen.31 Dies kann sich beispielsweise auf Verdachts- momente im Bereich… …dem Mandanten nicht abhalten. Der Prü- fer muss eine berufsübliche Skepsis walten lassen und – auch wenn seine Prüfung keine zielgerichtete… …Unterschlagungs- bzw. Betrugs- prüfung ist – die Möglichkeit krimineller Handlungen in seinem Prüfprogramm stets berücksichtigen. Der Aufsichtsrat ist auch… …Stellung nehmen und grundsätzliche Feststellungen aus der Jahresabschluss- prüfung darstellen. Gleiches gilt u. a. für das Risikofrüherkennungs- system.32…

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• Compliance zwischen Rechtsprechung und Politik

  …: „Schon wieder eine Prüfung", heißt es oft bei den Mitarbeitern, wenn nach der Internen Revision noch eine Compliance-Prüfung und anschließend noch ein Risk…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Dennis Philipp Reschke, Untreue, Bankrott und Insolvenzverschleppung im eingetragenen Verein

  Duncker & Humblot, Strafrechtliche Abhandlungen, Neue Folge Band 256, Berlin 2015, 99,90 €, zugleich Dissertation WS 2013/2014, Universität Konstanz
  

  Leitender Obestaatsanwalt Folker Bittmann

  …Konsequenz dazu führt, der juristischen Person die Fähigkeit zu rechtswidrigem Handeln, vielleicht sogar, aber dies bedürfte näherer Prüfung, auch auf… …Selbsthandlungsdelikt die zweigliedrige Zurechnung i.S. des organisationsbezogenen Ansatzes noch nicht als unnötig – eine Prüfung der Erforderlichkeit dessen bedürfte… …juristischen Person überhaupt rechtswidriges Handeln eines Repräsentanten zugerechnet werden – Bejahung des „ob“ – so bedarf es der Prüfung, unter welchen… …gerade um die Frage der Zurechnung zum Verband geht, mag auch der Grundsatz in die Prüfung einfließen, dass Handeln des Organs Handeln der juristischen… …organisationsbezogenen Ansatz prüft Reschke unter dem Gesichtspunkt des Bankrotts ausführlich dessen Übertragbarkeit auf den e.V. Dies bejaht er nach ausführlicher Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking

  Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten Unternehmensführung
  

  Richard Paschke

  …Rechnungslegung und Prüfung“ ausgezeichnet. 1 Vgl. Behncke, Integrated Reporting – die Berichterstattung der Zukunft?, in: Fonari/Führ/Stamm (Hrsg.), Siebter Runder… …der Finanzberichterstattung gibt. Um deshalb aussagekräftige Ergebnisse bei der Prüfung von integrierten Berichten zu erhalten, müssen zuverlässige… …Standards zur Messung und Prüfung nichtfinanzieller Informationen entwickelt werden. Die bewusste prinzipienbasierte Ausgestaltung des… …Prüfung sollte folglich aufzeigen können, in welchem Umfang eine Organisation integriert denkt und handelt. 2.3 Nutzen von Integrated Reporting und… …Messmodell dann dazu eingesetzt werden, um im Rahmen der Prüfung ein Urteil darüber abzuleiten, inwieweit eine Organisation integriert denkt und handelt. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Ausgestaltung des insolvenzrechtlichen Ãœberschuldungsbegriffs

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …, der Gegenstand sowie der Zweck der Überschuldungsprüfung zu beleuchten. Den Zeitpunkt der Prüfung sowie den dabei zugrunde zu legenden Beurtei-… …tiert76. Im Ergebnis sollte mithilfe einer einstufigen Prüfung unter Zugrundelegung der Zerschlagungsprämisse eine weitestgehende Absicherung der Gläubiger… …kumulative Prüfung zu Liquidations- sowie Fortbestehenswerten, wobei das aus Sicht des Schuldners ungünstigere Ergebnis maßgeblich war; • zweistufige… …zweistufigen Methode – lediglich die Bewertungsprämisse determinierte93. Mithin ist diese Prüfung an die älte- re zweistufige Methode angelehnt94. Eine… …in diesem Kontext alternativ eine dreistufige Prüfung vorgeschlagen (vgl. Schmerbach, Ulrich (2013), Rn. 12), die mit der Überschuldungsprüfung zu… …rung – nicht entsprechend abgeschwächt hatte und die Resonanz der Praxis hinsicht- lich der modifizierten zweistufigen Prüfung als positiv klassifiziert… …eine rechnerische Überschuldung, ist die Fortbestehensprognose zu prüfen. Mithin beginnt die Prüfung mit der Überschuldungsbilanz und kann gegebe-… …Prüfreihenfolge zu entnehmen, weshalb in praxi zwei Möglichkeiten bestehen120. Neben dem vom BGH präferierten Weg kann auch mit der Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Compliance-Funktion – prozessabhängige Kontrollen – prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des… …Risikomanagements und des IKS – Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse Abbildung 2: Aufbau des Risikomanagements nach… …risikoorientierte Prüfungen und Beurteilungen der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS aus. Ihr obliegt die Prüfung und Beurteilung der… …Überwachung des IKS ist die prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS… …sowie die Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse. Sie bildet die „3rd line of defense“ zur Vermeidung von Fehlern… …. Zur Prüfung des IKS ist die Etablierung eines Regelkreises erforderlich. Dieser umfasst die folgenden Schritte: 1. Scoping 2. Dokumentation 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …der Umsatz- erlöse, – die Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des MicroBilG für Kleinst- genossenschaften bzw. Geschäftsmodelle, die von den… …Klassifizierung als kleine anstatt als mittelgroße Kapitalgesell- schaft Vereinfachungen hinsichtlich Bilanzierung (z. B. Umfang der Anhang- angaben), Prüfung oder… …Kapitalgesellschaft klassifiziert. Jahresabschluss und Lagebericht zum 31.12.2015 sind bereits aufgestellt, mit der Prüfung wurde bereits begonnen, eine… …vom Prüfungsfortschritt ab: Wurde trotz Vorliegen eines unterschriebenen Prüfungsvertrages mit der Prüfung noch nicht begonnen, kann i. d. R. mangels… …wie bei freiwilliger Prüfung erteilt. Selbst bei bereits begonnenen und noch nicht abgeschlossenen Pflichtprüfungen liegt eine „Störung der… …Betrieb) 2015, S. 1729 ff. Oser, P./Orth, C./Wirtz, H.: Neue Vorschriften zur Rechnungslegung und Prüfung durch das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz -…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …nicht erkennen. Hierfür hätte eine Rechtspflicht zur Prüfung und zur Abwendung eines gefahrerhöhenden Verhaltens bestehen müssen. Der Umfang einer solchen… …, der den Hyperlink setzt, bei einem Hinweis auf Rechtsverletzungen auf der verlinkten Seite zur Prüfung verpflichtet, ohne dass es darauf ankomme, ob es…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …und Schwierigkeiten sowie deren Lösungsmöglichkeiten bei der Prüfung eines Konzernunternehmens (insb. beim Cash-Pooling). Smart Risk Assessment… …Quelle Strafrechtliche Haftungsentlastung bei Einrichtung eines Tax-Compliance-Management-Systems Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen…