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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine für das Jahr 2017 lauten: •… …, zwei neue CFSA und ein CCSA zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: • David von… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben… …. https://global.theiia.org/standardsguidance/mandatory-guidance/Pages/ Standards.aspx DIIR Stellungnahme zum IDW EPS 981 (Prüfung des Risikomanagementsystems) Das DIIR hat eine Stellungnahme zum Entwurf des IDW… …, dass sich die mit der Überwachung des Risikomanagementsystems befassten Internen Revisoren sowie – bei entsprechender freiwilliger Beauftragung –… …, Zahlungsweisen im Internet, Ratingsysteme oder der Digitalisierungsprozess in Großbanken. DIIR-Jahresbericht 2015 Der Jahresbericht 2015 des DIIR ist veröffentlich… …worden. Auf der Homepage des DIIR können Sie sich eine Online- Version herunterladen und mehr über die vielfältigen Aktivitäten des DIIR erfahren. Zudem… …finden Sie Porträts der Arbeitskreise und Arbeitsgruppen, Angebote der Akademie sowie Informationen über die Grundsatzarbeit des DIIR. Alle Informationen… …, Studien, Veranstaltungen auf www.diir.de richte über neue Studien und Standards finden Sie auf der Homepage des DIIR unter www.diir.de. Dort können Sie sich… …Vertreter der Internen Revision zur Jahrestagung des DIIR in München. Mehr als 500 Fach- und Führungskräfte kamen zum wichtigsten Branchentreffen im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Safe Harbor 2.0

  Konsequenzen für die Praxis aus der Safe-Harbor-Entscheidung des EuGH
  

  Silvia C. Bauer

  …des EuGH Silvia C. Bauer* Am 6. Oktober 2015 hat der EuGH die bis dahin gültige Safe-Harbor-Entscheidung der Europäischen Kommission aus dem Jahr 2000… …Datenschutzaufsichtsbehörden untersagt oder mit Bußgeldern belegt werden. Der Beitrag zeigt die Hintergründe des Urteils auf und erläutert, wie Unternehmen den daraus… …resultierenden Risiken zurzeit begegnen können. 1 Einleitung Mancher Datenschützer feierte das EuGH-Urteil als Meilenstein in der Geschichte des europäischen… …sollten, wenn sie trotz des Urteils datenschutzrechtlich compliant sein wollen. 2 Ausgangslage 2.1 Datenschutzrecht und Transfer von Daten Personenbezogene… …eine Möglichkeit zur Legimation des Datentransfers in die USA anerkannt. begrenzt bleiben, dass die Betroffenen ihre Ansprüche auf Auskunft und… …sogar verfassungsrechtlichen Schutz genießen, zielt der amerikanische Begriff von „privacy“ eher auf das „right to be alone“ ab, also das Recht des… …erleichtern, hat die Europäische Kommission im Jahr 2000 einen Sonderweg zur Legitimation des Austauschs von Daten mit den USA gewählt: Sie handelte mit den USA… …Kraft. 6 Die Europäische Kommission attestierte damit den USA bzw. amerikanischen Unternehmen ein aus Sicht des europäischen Datenschutzes angemessenes… …Harbor Principles durch die teilnehmenden Unternehmen, die durch den NSA-Skandal noch verschärft wurden. 9 3 Die Entscheidung des EuGH: Safe- Harbor ist… …ungültig Diese Entwicklung erfuhr durch die Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Max Schrems gegen Data Protection Officer (C-362/14) letztlich einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …27 1 Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG 1.1 Umsetzung der EU-Richtlinie 2013/34/EU Kernpunkte der Umsetzung der… …Bilanzrichtlinie: – EU-weite Harmonisierung des Rechtsrahmens auf der Ebene von Jahres- und Konzernabschlüssen, – Abbau bürokratischer Belastungen für kleine… …Kleinstkapitalgesellschaften im Rahmen des MicroBilG2 wurde mit dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG3) die nächste Bilanzrechtsreform in Deutschland durchgeführt. Es… …geht dabei um die Umsetzung der Richtlinie 2013/34/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26.6.2013 über den Jahresabschluss, den… …konsolidierten Abschluss und damit verbundene Berichte von Unternehmen bestimmter Rechtsformen und zur Änderung der Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen… …Parlaments und des Rates und zur Aufhebung der Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates. Diese Richtlinie, welche die 4. und 7. EG-Richtlinie ersetzt4… …weitergehende Harmonisierung des Rechtsrahmens für die Rechnungslegung auf Ebene des Jahres- und Konzern- abschlusses sowie die Reduzierung bürokratischer… …des BilRUG 28 weltweite Angleichung von Rechnungslegungsnormen für kleine und mittelgroße Unternehmen wird dabei allerdings nicht bzw. nur… …Referentenentwurf eines BilRUG vom 6.10.2014, Berlin 2014; Haaker, StuB 2015, S. 11 ff.; Hennrichs: Stellungnahme zu ausgewählten Aspekten des Entwurfs eines… …der Umsatz- erlöse, – die Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des MicroBilG für Kleinst- genossenschaften bzw. Geschäftsmodelle, die von den…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2016

  Marktmanipulation als Verbrechen

  Zum neuen Verbrechenstatbestand des § 38 Abs. 5 WpHG n. F.
  

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …Marktmanipulation als Verbrechen Zum neuen Verbrechenstatbestand des § 38 Abs. 5 WpHG n. F. ∗ Mit Inkrafttreten des Ersten Finanzmarktnovellierungsgesetzes 1 am 2… …worden. 3 Nicht vom europäischen Richtliniengeber vorgegeben 4 war die in diesem Beitrag beleuchtete Ergänzung des Marktmissbrauchsrechts um einen… …untersucht den Anwendungsbereich des neuen Verbrechenstatbestandes und stellt dar, wer als „Kapitalmarktverbrecher“ in Betracht kommt. I. Einordnung des § 38… …als besonders schwerer Fall des Grunddelikts des § 38 Abs. 1 Nr. 2 WpHG (Marktmanipulation) ausgestaltet, sondern als eigenständiger Tatbestand, der… …Umständen Fluchtgefahr begründen, die wiederum die Anordnung der Untersuchungshaft rechtfertigt. 7 Die Vorschriften über die Einstellung des Verfahrens gem… …Journalisten bei Ermittlungen wegen des Kapitalmarktverbrechers gem. § 53 Abs. 2 Satz 2 StPO ausgehebelt werden. Eine Begründung für diese erheblichen… …Beschränkungen strafprozessualer Rechte und Gestaltungsmöglichkeiten sucht man in der Begründung des Gesetzes ebenso vergeblich wie Gründe, die für die Einführung… …. 1 Die Verabschiedung erfolgte i.d.F. der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses, BT-Drs 18/8099. 2 Richtlinie 2014/57/EU des Europäischen… …Parlaments und des Rates vom 16.4.2014 über strafrechtliche Sanktionen bei Marktmanipulation, ABl. (EU) L 173 vom 12.6.2014, S. 179 ff. 3 Siehe dazu ausf… …. 19 m. w. N. WiJ Ausgabe 4.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 216 II. Voraussetzungen des § 38 Abs. 5 WpHG 1. Grunddelikt: Vorsätzliche Marktmanipulation §…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing and Fraud“ durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …MANAGEMENT Interne Revision und Fraud MARC W. THEUERKAUF Interne Revision und Fraud Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing… …Veröffentlichung des Practice Guide (PG) „Internal Auditing and Fraud“ des Institute of Internal Auditors (IIA) im Rahmen des International Professional Practice… …von Praxisbeispielen zu schließen. 1. Vorbemerkung Ziel des Artikels ist es aufzuzeigen, wie das Thema Fraud in einer Internen Revision auf einfache Art… …ziehen, um die erfolgreiche Implementierung einer Strategie sicherzustellen. 2 Das “CAE Strategic Framework” ist ein Modell des IIA, das neun Faktoren… …Kommunikation • IT Infrastruktur 2. Strategie Zur ganzheitlichen Umsetzung des Themas Fraud in der Internen Revision muss zunächst die Strategie der… …Internal Audit Strategic Plan“ 3 des IIA, an dem sich dieser Abschnitt orientiert. Ausgehend vom vorhandenen Industriewissen, den Unternehmenszielen und den… …Standards des IIA muss die Erwartungshaltung der Stakeholder in Erfahrung gebracht werden. Insbesondere gilt es zu klären, wie mit dem Thema Fraud aus Sicht… …Kommunikation 4. Revisionsprozesse Abb. 1: Sechs Dimensionen zur ganzheitlichen Implementierung des Themas „Fraud“ ten eine Compliance Abteilung und auch eine… …Vision/ Mission muss die Charta der Internen Revision die getroffenen Entscheidungen und Abgrenzungen bzgl. des Themas Fraud und investigativer Prüfungen… …reflektieren. Anschließend an die Ermittlung der kritischen Erfolgskriterien, die es der Internen Revision erlauben, die Vision/Mission bzgl. des Themas Fraud zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Nationale Corporate-Governance-Kodizes im Vergleich

  Charakteristika und Struktur des Aufsichtsrats von Unternehmen in Industrie- und Schwellenländern
  

  Kati Roleder, Prof. Christian Strenger, Prof. Dr. Michael Wolff, Christoph Eberhardt

  …158 • ZCG 4/16 • Recht Nationale Corporate-Governance-Kodizes im Vergleich Charakteristika und Struktur des Aufsichtsrats von Unternehmen in… …Studie vor und gibt ein Bild des aktuellen Status quo der Empfehlungen zur Aufsichtsratsarbeit. 1. Einleitung Corporate-Governance-Kodizes (CGK) haben sich… …. Wesentlicher Bestandteil der Kodizes sind die Vorgaben für die Wahrnehmung der Pflichten des Aufsichtsrats als leitendem Überwachungs- und Kontrollorgan der… …Zielsetzungen der Studie sind, * Kati Roleder ist als Manager/Project Coordinator des Centers for Corporate Governance tätig, E-Mail: kati.roleder@hhl.de. Prof… …. Christian Strenger ist akademischer Co-Direktor des Centers for Corporate Governance an der HHL. Prof. Dr. Michael Wolff ist Professor für Management und… …Controlling an der Georg-August-Universität Göttingen und akademischer Co-Direktor des Centers for Corporate Governance an der HHL, E-Mail… …-gremien (non-executive directors im monistischen Board, Verwaltungsrat). c Für die effiziente Aufsichtsratsarbeit und ausreichende Kontrolle des Managements… …ist die Unabhängigkeit des Aufsichtsrats maßgeblich. CG-Kodizes im Vergleich Recht • ZCG 4/16 • 159 ein umfassendes Bild der inhaltlichen… …Ausgestaltung sowie einen Vergleich des Regelungsumfangs von Industrie- und Schwellenländern zu liefern. Abschn. 2 analysiert die Anforderungen an die… …Arbeit und Struktur des Aufsichtsrats zu sechs Dimensionen verdichtet: CCKompetenz: Als zentraler Erfolgsfaktor effektiver Aufsichtsratsarbeit gilt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance-Funktion

  Legalitätskontrolle des Vorstands durch Aufsichtsrat und Compliance
  

  Dr. Johannes Sebastian Blassl

  …Legalitätskontrolle des Vorstands durch ­Aufsichtsrat und Compliance Dr. Johannes Sebastian Blassl* Die Vergangenheit hat wiederholt gezeigt: Größere… …regelmäßig verheerende Konsequenzen für die Gesellschaft nach sich ziehen. Ein Grund für das häufige Ausblenden einer Überwachung des Vorstands durch die… …Compliance-Verantwortung des Vorstands für die Gesellschaft und eine originäre Compliance-Verantwortung des Aufsichtsrats für den Vorstand. Die Compliance-Verantwortung des… …Compliance-Verantwortung des Vorstands ableiten. Der Vorstand ist zunächst im Rahmen seiner Geschäftsführungsbefugnisse dafür zuständig, dass eine dem Sorgfaltsmaßstab der… …wird. Weiterhin hat er nach der Implementierung des Compliance-Systems im Rahmen seiner Gesamtverantwortung für die Leitung der Gesellschaft, auch für… …ziehen sind, ob die Compliance-Funktion auch den Vorstand mitüberwachen sollte oder ob sie hierzu sogar verpflichtet ist. 3 Überwachung des Vorstands 3.1… …Gesellschaft implementiert. 3.2 Durch die Compliance-Funktion Keineswegs so eindeutig wie eine Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist allerdings… …eine Überwachung des Vorstands durch die Compliance- Funktion. Freilich kann es hier insoweit nur um eine Überwachung des rechtmäßigen Verhaltens der… …Vorstandsmitglieder und des Vorstands als Gesamtorgan gehen. Dass die Compliance-Funktion den Vorstand nicht dahingehend überwachen kann, dass dieser eine… …Wertpapierdienst­leistungsbranche. Aber auch die Überwachung der Rechtmäßigkeit des übrigen Vorstandshandelns durch die Compliance-Funktion wirft erhebliche Fragen auf. Zunächst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann

  Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Johannes Hottmann

  …80 • ZCG 2/16 • Prüfung Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells… …des Aufsichtsrats am ehesten beeinflussen können. Der Aufsichtsrat kann in seiner Doppelfunktion als Berater und Kontrolleur des Vorstands auf mehr… …Informationstransparenz des Unternehmens gegenüber seinen (potenziellen) Aktionären hinwirken. Davon würden nicht nur die Aktionäre profitieren, sondern letztlich auch das… …Aufsichtsrat zu überprüfen, ob die Kapitalmarktkommunikation des Unternehmens den Informationsbedürfnissen der Aktionäre in einem vertretbaren… …für die Zwecke des Aufsichtsrats herangezogen werden. Dieser Beitrag stellt alles in allem die Vorteile dar, die aus dem Abbau von… …Investoren des Weiteren mittels Finanzinformationen in der Lage, die Aktivitäten der Unternehmensführung auch zu überwachen. Die Relevanz der… …faire Marktbewertung der Aktien eines Unternehmens und kann damit die Kapitalkosten des Unternehmens verringern (oder auch erhöhen) 6 . Die Marktbewertung… …näher am intrinsischen Wert des betrachteten Unternehmens liegen 7 . Diesen Zusammenhang greift das sog. Schätzrisiko-Modell (estimation risk model) auf… …. Kommunikationskanälen auf ihre Konsistenz mit dem Geschäftsbericht und ihre Updatefunktion in Bezug auf denselben analysiert. Der generelle Leitgedanke des RIC-Modells… …normiert sind. Innerhalb des Lageberichts bezieht sich der RIC-Ansatz primär auf Angaben zum Geschäftsmodell, zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (VFE-…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Europäischer Gerichtshof: Anwendungsbereich des nationalen Datenschutzrechts in Europa

  Julia Wendler, Jan-Philipp Günther

  …Anwendungsbereich des nationalen Datenschutzrechts in Europa Wendler / Günther PinG 03.16 115 PRIVACY COMPLIANCE Europäischer Gerichtshof… …: ­Anwendungsbereich des nationalen Datenschutzrechts in Europa Julia Wendler LL. M., ­Partnerin bei Baker & McKenzie in München, berät deutsche und internationale… …Mandanten zu allen Fragen des IT- Rechts, einschließlich Datenschutzrecht, Recht des E-Commerce und ­IT-Vertragsrecht. Julia Wendler und Jan-Philipp Günther… …& McKenzie in München, berät zu rechtlichen ­Aspekten im Bereich der neuen Medien und des Datenschutzes sowie zu Rechtsproblemen beim Einsatz von… …und Kriterien festgelegt, die zu einer „Niederlassung“ in Mitgliedstaat B führen, und damit zur Anwendung des Datenschutzrechts von Mitgliedstaat B… …. Diese Entscheidung führt zu einer weiteren Schwächung des Sitzlandprinzips, 1 EuGH, Urt. v. 01. 10. 2015 – C-230/14, online abrufbar unter… …Anwendung des Rechts des Staates folgt, in dem das Unternehmen seinen Hauptsitz hat (hier Mitgliedstaat A). Das Sitzlandprinzip wird zwar schon durch die… …gesetzliche Regelung in der europäischen Datenschutzrichtlinie 95/46/EG eingeschränkt, die unter bestimmten Voraussetzungen die Anwendbarkeit des Rechts des… …Staates vorsieht, in dem eine Niederlassung des Unternehmens besteht. Bislang wurde der Begriff Niederlassung aber eher an eine physische Einrichtung… …EuGH entschieden, dass eine Tochtergesellschaft eines US Suchmaschinenbetreibers mit Sitz in Spanien eine Niederlassung im Sinne des Datenschutzrechts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …77 3. BEURTEILUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLL- SYSTEMS (IKS) DURCH DEN AUFSICHTSRAT Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch… …Unternehmensleitung kann sich dazu über eine transparente Dokumentation und Kommunikation des IKS z. B. auf Selbsteinschätzungen von Mitarbeitern, Prüfungshandlungen… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des IKS hinwirken und diesen Prozess überwachen. Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des IKS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen wiederholt werden, wobei die Frequenz u. a. davon abhängt, wie sich z. B… …. die Prozesse im 78 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) Unternehmen verändern. Dafür ist die Überwachung und Pflege des… …, wodurch die Wirksamkeit des IKS als Gesamtsystem über die Einhaltung der fundamentalen Prinzipien sichergestellt und mit Hilfe von Kennzahlen und Reife-… …grad gemessen werden kann. Die Berührungspunkte des IKS mit anderen Elementen der Corporate Governance verdeutlichen die große Wirkungsbreite und… …In- ternen Revision mit der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats auf einem einheitlichen Ansatz basieren und miteinander abge- stimmt sein sollte… …der Verantwor- tung der Unternehmensleitung für das IKS, um eine konsistente Anwendung und personenunabhängige Funktion des Systems im Zeitablauf zu… …ermöglichen. In Abhängigkeit von der Größe, Art und Komplexität des Unternehmens, der verfolgten Ziele der Un- ternehmensleitung, der Ausgestaltung des IKS…

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