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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen

  Aktuelle Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis
  

  RA Dr. Oliver Pragal, Sarah Kolodzik

  …Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis RA Dr. Oliver Pragal / Sarah Kolodzik* Interne Untersuchungen haben bei der Aufklärung wirtschaftsstrafrechtlicher… …Meinungsstand in der Literatur Nach der überwiegenden Ansicht in der Literatur ist für die Frage der Zulässigkeit des Zugriffs auf die betrieblichen E-Mails des… …einen hinreichenden Vertrauenstatbestand beim jeweiligen Arbeitneh- * RA Dr. Oliver Pragal, LL.M., ist Fachanwalt für Strafrecht und Partner der Sozietät… …Kolodzik ZRFC 1/16 34 Legal Neuere Rechtsprechung hält Arbeitgeber zunehmend nicht mehr für Diensteanbieter. mer schafft, so dass regelmäßig von einer… …32, Rz. 23; Gola, P.: Neuer Teledatenschutz für Arbeitnehmer – Die Anwendung von TKS und TDDSG im Arbeitsverhältnis, in: MMR 6/1999, S. 322; Mengel, A… …weiteren Nachweisen Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3607. 9… …Nachweisen Wybitul, T.: E-Mail-Auswertung in der betrieblichen Praxis – Handlungsempfehlungen für Unternehmen, in: NJW 50/2014, S. 3605, 3607 und Scheben… …Chatprotokollen, für die allerdings nach zutreffender Auffassung des Gerichts die gleichen Grundsätze gelten sollen wie für E-Mails. Das LAG Hamm nahm keine… …nicht Diensteanbieter im Sinne des TKG ist und bereits aus diesem Grunde das Fernmeldegeheimnis gemäß § 88 TKG keine Einschränkungen für E-Mail-Screenings… …anderem gestattet, wenn dies nach Begründung des Beschäftigungsverhältnisses für dessen Durchführung oder Beendigung erforderlich ist. Des Weiteren ist…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Die Datenschutz-Folgenabschätzung nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Ein Überblick für die Praxis
  

  Iris Phan

  …Rechtsanwältin in Hannover im Bereich des Informationstechnologierrechts. Ein Überblick für die Praxis Iris Phan I. Einleitung Nun wurde es schlussendlich doch… …. Datenschutz-Folgenabschätzung 1. Definition Eine Datenschutz-Folgenabschätzung ist ein Instrument, um das Risiko zu erkennen und zu bewerten, das für das Individuum in dessen… …Teil verpflichtend vorgeschrieben. a) Voraussetzungen für eine DSFA So ist gemäß Art. 35 Abs. 1 DSGVO eine DSFA durchzuführen, wenn die Verarbeitung… …personenbezogener Daten voraussichtlich ein hohes ­Risiko für die Rechte und Freiheiten natürlicher Personen zur Folge hat. b) Beispielhafte, aber nicht abschließende… …­zugänglicher Bereiche zur Folge hat. c) Positivliste Die Aufsichtsbehörden haben eine Liste der Verarbeitungsvorgänge, für die eine DSFA zwingend vorzunehmen ist… …andererseits das Verständnis von Risiken für die Freiheitsrechte der Betroffenen und zusätzlich das Verständnis von technischen, organisatorischen und… …: Ist eine DSFA für das ­geplante Verfahren überhaupt notwendig? Sollte der Verantwortliche zu dem Schluss gelangen, dass die Relevanzschwelle nicht… …„Relevanzprüfung“ für Dritte (zum Beispiel die Aufsichtsbehörde) nachvollziehbar und plausibel ist. Sollte eine DSFA notwendig sein, dann ist in dieser Phase… …jeder dieser Gruppen bei 1 Friedewald u. a., Datenschutz-Folgenabschätzung, Ein Werkzeug für einen ­besseren Datenschutz, S. 5. 2 Unabhängiges… …Landeszentrum für Datenschutz Schleswig-Holstein und Die ­Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen. 3 Hansen bezweifelt gar „die Sinnhaftigkeit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2016

  Nachricht vom 05.07.2016 bis 28.09.2016

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 03/16 15 Compliance-Officer: Fortune müssen sie haben! Nachricht vom 28.09.2016… …Anstrengung Glück Intern (Person) Abbildung 1: Bernhard Weiner: Ursachen für Erfolg oder Misserfolg Ort der Kontrolle Extern (Situation) Aus Apple und Co die… …richtigen Lehren ziehen Nachricht vom 23.09.2016 Eine 11-Punkte-Agenda, zusammengestellt von zwei SPD-geführten Ministerien, für eine faire… …. & Co. KG in Frankfurt a. M., die für den Verkauf von Apple-Geräten über die Apple-Stores zuständig ist, generiert beinahe eine halbe Milliarde Euro… …Verlustvortrag gemindert werden. Hier und in vergleichbaren Fällen muss durch das Bundeszentralamt für Steuern und das Bundesfinanzministerium (BMF) aufgedeckt… …Steuerprüfungen bei Unternehmen und Vermögenden, die Beteiligungen und Geschäfte in Nicht-EU-Staaten unterhal- Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …COMPLIANCEdigital ZfC 03/16 16 ten. Noch bestehende Hemmnisse für eine effektive Betriebsprüfung hinsichtlich der Beziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu… …Briefkastenfirmen sollen beseitigt werden. ff Informationsmöglichkeiten für die Öffentlichkeit stärken: Eine Konsequenz aus vergleichbaren Steuergestaltungen sei es… …Steuerprüfungen, die die nationalen Steuerverwaltungen bei multinationalen Konzernen durchführen (sog. Joint Audits). ff Vereinheitlichung der Regelungen für die… …ermäßigte Besteuerung von Lizenzeinnahmen (sog. Patenboxen) ff Einschränkung der Quellensteuerbefreiung für Lizenzgebühren in der EU. ff Schlupflöcher bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Der transatlantische Machtkampf der Rechtssysteme

  Konsequenzen aus dem EuGH-Urteil zum internationalen Datentransfer
  

  Prof. Dr. Hans Peter Bull

  …. Hans Peter Bull, geb. 1936, ist Professor (em.) für ­Öffentliches Recht an der Universität Hamburg. Er war der erste Bundesbeauftragte für den… …Europäischen Union die Vereinigten Staaten von Amerika in einer für ihr politisches Selbstverständnis wesentlichen Frage herausgefordert, und dass diese… …unabsehbare Risiken für alle außeramerikanischen Betroffenen mit sich bringe, so ist eigentlich nur die Einstellung aller dieser Datenübermittlungen zu… …, die in den Vereinigten Staaten stehen. Gegenwärtig geschieht das offenbar vielfach; die Kosten für die weiten Umwege, die manche Datenpakete nehmen… …den Grundsätzen des „sicheren Hafens“ und der diesbezüglichen häufig gestellten ­Fragen ­gewährleisteten Schutzes, im Urteil Rn. 1 und 5 ff.) für… …Rechtslage vgl. die Leitlinien der EU-Kommission für die Übergangszeit bis zur Annahme eines neuen Rechtsrahmens, die in einer Pressemitteilung vom 06. 11… …. II. Die drei Ebenen der europäisch-amerikanischen Auseinandersetzung Für die gebotene Aufarbeitung des aktuellen Streits wäre es schon hilfreich, wenn… …unbegrenzte Macht der amerikanischen Sicherheitspolitiker offenbart; verfassungsund völkerrechtliche Schranken scheinen für sie nicht zu existieren. Indem der… …EuGH die „Safe-Harbor“-Entscheidung der EU- Kommission für ungültig erklärt, will er offenbar die USA dazu veranlassen, ihre Nachrichtensammlung… …Glaubenskriegen der Vergangenheit nahekommt. 8 Für die genaue Klärung der Lage ist freilich auch von Bedeutung, wie die Geheimdienste in Europa selbst rechtlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Betriebliche Betrugsaufhellung und Big Data

  Betriebliche Daten und Betrug im Kontext prüferischer Urteilsbildung
  

  Roger Odenthal

  …Aufgabenfeld der internen Revision. Zu fehlenden eindeutigen Signalen gesellen sich häufig begrenzte Handlungsspielräume für wirksame Untersuchungen. Die… …des Deutschen Institutes für Interne Revi- sion (DIIR) begleitend hierzu ein fester Arbeitskreis dieses Thema fördert. Wohin die Reise geht, können… …für Zifferpositionen und -kombinationen. Zu den theoretischen Verteilungsmodellen, -grundlagen und Ziffernanteilen finden sich zahlreiche… …Abweichungen von Benford- Verteilungen keine wirkungsvollen Ansatzpunkte für die Ursachenforschung bei unterrepräsentierten Ziffern. Aus diesen und weiteren… …Warenfluss) täglich auseinandersetzen müssen. Als „Geheimwaffe“ für solche Fragestellungen wird die logarithmische Umwandlung der Zahlen (z. B. Umsätze als… …annähernd zu einer Normalverteilung (oder Log-Normalverteilung) der logarithmischen Umsatzwerte. Damit ist die Grundlage für eine rechnerische Bestimmung der… …aufgeführten Überlegungen sinnvolle Ansatzpunkte für hierauf abgestimmte automatisierte Analysetechniken. Hinreichende Verdachtsmomente lassen sich ohne… …gelegt werden können. Für „normierte“ Positionen ist weiterhin durchaus nicht gesichert, ob sie einer Normalverteilung oder logarithmierten… …Normalverteilung folgen. Häufig finden sich für beide Muster Argumente. Der Unterschied ist jedoch evident, da die Log- Normalverteilung für seltenere (höhere) Werte… …, wenn nicht einmal klar ist, ob das zum Beweis herangezogene Zahlenmuster überhaupt eine praktische Evidenz aufweist? Empirische Muster Sollwerte für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Korruption = Black Box?

  Ein Fallstudienansatz zur Annäherung an ein komplexes Thema
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Sichtweise für einen Vorfall zu vermitteln. Im Mittelpunkt steht dabei die zu schließende Lücke zwischen den vorhandenen Informationen und dem auszuwertenden… …hat als * Prof. Dr. rer. soc. HSG Dirk Drechsler CFE CIA CRMA CCSA ist Professor für betriebswirtschaftliches Sicherheitsmanagement an der Hochschule… …können, um Hinweise auf Korruption herauszuarbeiten. Es bleibt aber zu berücksichtigen, dass interne Verdachtsmomente automatisch einen Zeitdruck für den… …weiteren Untergliederung der Korruption sind für die Zwecke der Fallstudie die Themen Bestechung bzw. Kick-Back-Zahlungen auf Rechnungen relevant. Eine… …, während das zweite Datenmaterial einen von einer kurzen Verweildauer im Unternehmen geprägten Einkauf für und Versand von Tablets an Kunden des Unternehmens… …unterteilte. Wichtig bei dieser Herangehensweise war es – insbesondere für Neulinge der Revision –, dass die Analysen nicht losgelöst voneinander und rein… …ersten Gesprächs zur vorläufigen Schlussfolgerung, dass ein Verdachtsmoment vorlag, für den Beweise jeglicher physischer, dokumentarischer und… …erlaubte es, für die jeweiligen Regionen herzustellen und reduzierte dadurch die Notwendigkeit aufwendiger Exportprozesse von Deutschland aus. Die asiatische… …asiatische Vertriebsgesellschaften die fertigen Produkte bezogen. Box-it! International war intern nach dem Zyklus-Prinzip organisiert und betrachtete für die… …Unternehmenssteuerung nicht nur Prozesse, sondern abteilungsübergreifende und zusammenhängende Transaktionen. Der für Marvin relevante Zyklus 9 war daher der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Der Einfluss der Corporate Governance auf die Nachhaltigkeitsperformance

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung deutscher Unternehmen
  

  Dipl.-Kfm. Dominik Dienes

  …deutscher Unternehmen Dipl.-Kfm. Dominik Dienes* Einflüsse der internen Corporate Governance auf die Nachhaltigkeitsleistung wurden bereits für das… …monistische System der Unternehmensverwaltung hinreichend bestätigt. Im Hinblick auf das dualistische System kann für den DAX30 neben einem signifikant… …für das Überwachungsorgan (Aufsichtsrat) die Pflicht, das aufseiten des Vorstands initiierte nachhaltige Managementsystem auf Notwendigkeit… …Governance erfährt der Begriff der Nachhaltigkeit hier- * Dipl.-Kfm. Dominik Dienes ist Promotionsstudent der Universität Hamburg an der Fakultät für… …Ziffer 4.1.1 das Ziel des Vorstands mit einer nachhaltigen Wertschöpfung tituliert 12 . Daneben ist für den Vorstand bzw. für den Aufsichtsrat in den… …der Mandate) auf die CSP als Ausgangspunkt der nachfolgenden Analyse. Abschn. 3 bietet die Datengrundlage der Untersuchung für das Geschäftsjahr 2012… …Schlussbetrachtung im fünften Abschn. werden anhand der Ergebnisse Handlungs­empfehlungen für Unternehmen sowie zukünftiger Forschungsbedarf abgeleitet. 2… …. Hypothesenbildung bzgl. der Performancewirkungen Performancewirkungen von Corporate- Governance-Aspekten auf die CSP wurden bereits hinreichend für das monistische… …auszuschließen ist, kann mithilfe einer eigenständigen Untersuchung für das Dualsystem unter Verwendung eines identischen Vorgehens bewährter Studien des… …Untergrenze der EU in Höhe von 40 % für börsennotierte Unternehmen vorerst gescheitert 21 . Die Besetzung des Aufsichtsrats mit (zusätzlichen) Frauen kann einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Standard AS 3806 für Compliance-Programme und den IDW PS 980 Prüfungsstandard für Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen… …Managementsysteme, wie z. B. der ISO 9001 für Qualitätsmanagement oder der ISO 14001 für Umweltmanagement, entspricht. Dabei war entscheidend, dass ein hoher… …Wiedererkennungswert für Unternehmen und Organisationen, die oftmals schon etablierte Managementsysteme im Einsatz haben, erreicht wurde. Weitere wichtige Anforderungen… …für sich selbst oder eine andere Organisation für ihre Mitglieder festgelegt hat“. 1 Durch Compliance-Vorfälle in den USA hatte die US Sentencing… …Guidline Manual – Chapter Eight – Sentencing of Organizations beschrieben und war somit zum Anstoßgeber für die Einführung des Begriffs Compliance in den *… …Walter Schlegel ist Produktverantwortlicher und Auditor für Compliance-Management-Systeme bei TÜV Rheinland. 1 Vgl. Compliance-Management-Systeme –… …Internationale Beschreibung eines CMS Bis zum Erscheinen des ISO 19600 Standards für Compliance-Management -Systems – Guidelines im Dezember 2014 gab es bislang… …ISO 19600 geändert. Davor gab es bereits von internationalen Organisationen Hilfestellungen zum Thema Compliance, wie z. B. von der Organisation for… …für Compliance. Mit der ISO 19600 ist ein Typ B Standard veröffentlicht worden. Das heißt, es handelt sich hierbei um einen Leitfaden (Guideline) zu… …Compliance-Management-Systemen und dient als Basiswerk für ein CMS. Der Standard ISO 19600 folgt den vier Grundprinzipien: verantwortungsbewusste Führung (Good Governance)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …wie Beratungsaufträge oder Gutachten durchführen. 3 Für alle Prüfungsaufträge (nicht: prüfungsverwandte Aufträge) gilt das International Framework for… …. Dr. Christopher Almeling, Wirtschaftsprüfer, Professor für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung am Fachbereich Wirtschaft der Hochschule Darmstadt In… …Revision geprüft. Von internationalen Berufsverbänden der Wirtschaftsprüfer und der Internen Revisoren wurden Grundsätze für die Erbringung von… …Prüfungsleistungen und für andere Auftragsarten entwickelt. Der vorliegende Beitrag stellt die internationalen Prüfungsgrundsätze, die von Wirtschaftsprüfern zu… …beachten sind, vor, vergleicht diese mit den für Interne Revisoren einschlägigen Rahmengrundsätzen und ordnet spezifische Standards für die Prüfung von… …für die Empfänger der Berichterstattung unterscheiden. Zu nennen sind hier insbesondere Prüfungen (mit unterschiedlichen Graden an Sicherheit)… …Prüfungsaufträgen und prüfungsverwandten Aufträge erläutert werden. Weiterhin sollen ausgewählte Standards für Wirtschaftsprüfer und Interne Revisoren zur Prüfung von… …Wirtschaftsprüfern und Internen Revisoren – das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) –… …1 Vgl. IDW PS 321. 60 ZIR 02.16 Systemprüfung durch IR und WP STANDARDS IESBA Code of Ethics for Professional Accountants Engagements Governed by the… …for Assurance Engagements Audits and Reviews of Historical Financial Information Other Assurance Engagements Related Services Engagements Consulting/…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Die „DFB-Affäre“ – Korruption, Steuerhinterziehung oder bloß strafloser Makel des „Sommermärchens“?

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Einreichung inhaltlich unrichtiger Steuererklärungen veranlasst und hierdurch Körperschafts- und Gewerbesteuern sowie Solidaritätszuschläge des DFB für das Jahr… …Bewerbungsphase Deutschlands für die Fußballweltmeisterschaft 2006 („FIFA WM 2006“) begann Ende 1992 und endete mit ihrer Vergabe am 6. Juli 2000 in Zürich. Neben… …der katarische Vertreter H – für Deutschland gestimmt haben. Einen Stimmenkauf bzw. eine entsprechende Vereinbarung zwischen deutschen… …weiterer, dahinterliegender Zweck mit der Zahlung verfolgt wurde. Im Raum steht die Möglichkeit, dass Grund für die Zahlung insbesondere die Erfüllung einer… …weiteren denkbaren Anknüpfungspunkt: Laut dem Bericht ungeklärt ist die Funktion einer Vereinbarung, die für den DFB und für den nordamerikanische… …Fußballausrüstung für die CONCACAF sowie das Drucken von Nationalflaggen und Tickets für Qualifikationsspiele von Trinidad & Tobago – dem Heimatland des W -… …einschließlich Kosten für Flugtickets erster Klasse zu deren Abholung. Außerdem wurden W persönlich 1.000 Tickets der Kategorie A für Spiele der Endrunde der WM… …. 17. WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 56 Zuwendung als Gegenleistung für die Stimmabgabe insbesondere eines oder mehrerer asiatischer… …deklariert“, 13 da tatsächlich eine von L am 16.8.2002 gewährte Zahlung 14 von 10 Mio. CHF nebst Sollzinsen ausgeglichen werden sollte. Der DFB gab für das Jahr… …Strafverfolgungsbehörden der Anfangsverdacht, dass Verantwortliche des DFB für das Jahr 2006 zu dessen Gunsten Körperschafts- und Gewerbesteuern sowie Solidaritätszuschläge…

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