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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Reichweite der Schweigepflichtentbindung bei Berufsgeheimnisträgern und ­Beschlagnahmefähigkeit von Mandantenunterlagen LG… …und seine mitwirkenden Personen können nur gemeinsam entbunden oder nicht entbunden werden. 2. Die Gewährung einer Abwendungsbefugnis im… …ist und Verdunkelungsmaßnahmen zu besorgen sind. §§ 52 Abs. 2 S. 1, 53 Abs. 1 Nr. 3, 53a Abs. 2, 55, 97 Abs. 1 Nr. 1, 2, § 103 StPO; § 66 StBerG f… …Geschäftsführerin der Steuerberater- und Rechtsanwalts-GmbH, angewiesen worden zu sein, nicht auszusagen. Daraufhin unterbrach das Gericht die Sitzung und erließ auf… …schriftlichen oder elektronischen Aufzeichnungen zum Mandatsverhältnis zwischen der GmbH und dem Angeklagten. Im Zuge der Durchsuchung wurden entsprechende… …juristische Person kein eigenes Zeugnisverweigerungsrecht geltend machen konnte und ihr daher auch keine eigene Beschlagnahmefreiheit zustand. Da die… …Versicherungsbedingungen einer D&O-Versicherung, die ohne Berücksichtigung der sich aus § 11 Abs. 1 und Abs. 3 VVG ergebenden Mindestkündigungsfrist das automatische Ende… …Versicherungsperiode endet – es sei denn, es wurde eine sogenannte Nachmeldefrist vereinbart und fristgerecht eine solche Nachmeldung erfolgt. Im konkreten Fall war der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Einkommensteuer gemeinsam veranlagt wurden. Der Ehemann erzielte Einkünfte aus Gewerbebetrieb, und zwar aus zwei rechtlich eigenständigen gewerblichen Betrieben. In… …den Jahren 2016 und 2017 war gegen ihn in drei Fällen Anklage wegen Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit seinen betrieblichen Einkünften sowie wegen… …Abschöpfung etwaig erlangter rechtswidriger Vermögensvorteile. Eine ausdrückliche Aufteilung des Betrags in einen Sanktionsanteil und einen Abschöpfungsanteil… …2018 den Betriebsausgabenabzug unter Berufung auf § 12 Nr. 4 EStG und hielt auch im Einspruchsverfahren an dieser Auffassung fest. Im anschließenden… …Umfang: Sie machten geltend, dass jedenfalls 23.081 Euro der Zahlung als vermögensabschöpfend einzustufen seien und daher steuerlich abziehbar sein müssten… …lediglich einen Betrag von 3.000 Euro zum Abzug zu und wies die Klage im Übrigen ab. Im Revisionsverfahren war nun zu klären, ob der streitige Betrag… …Abzugsverbot nach § 12 Nr. 4 EStG in vollem Umfang greift. Dreh- und Angelpunkt der rechtlichen Auseinandersetzung war damit die Qualifikation der Zahlung: als… …Aufwand“ gelten konnte. Zu den Entscheidungsgründen: Der Bundesfinanzhof hat die Revision der Kläger zurückgewiesen und damit die Entscheidung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Diversität

  Kompass für sozial nachhaltige Compliance – Teil 2
  

  Dr.-Ing. Bianca Weber-Lewerenz

  …Weber-Lewerenz* Beitragsteil 1 hat sich bereits dem wertebasierten Diversitätsansatz unternehmerischer Verantwortungsübernahme von menschlichen, sozialen und… …ökologischen Faktoren unter Berücksichtigung der ESG-Kriterien (Environmental, Social und Governance) hin zu einer erfolgreich gelebten Compliance-Kultur… …Stakeholder und Investoren. Der hier folgende Teil 2 zeigt Potenzialfelder und Wege zur Förderung von Vielfalt und Inklusion und geht dabei kritisch bestehenden… …Hürden und Hindernissen auf den Grund. Diversität stellt den Gamechanger von heute dar, denn Diversität bildet den Grundstock für vertrauenswürdige… …technologische Unternehmensinnovationen im Einklang mit Compliance- und ESG-Richtlinien. Dr.-Ing. Bianca Weber-Lewerenz 1 Einführung Wie können Unternehmen… …Diversität für die Entwicklung ihrer individuellen digitalen Strategie dergestalt nutzen, um nicht nur Abläufe effizienter, produktiver und sicherer zu machen… …, sozialgesellschaftliches Wohlergehen zu sichern, die Nachhaltigkeitsziele zu erreichen und die Wertschöpfungskette zu erweitern, sondern vielmehr ihre eigene Resilienz und… …Agilität im Sinne einer sozial nachhaltigen Compliance und Governance kritisch auf den Prüfstand zu stellen? Welche Hürden gibt es, worin besteht das… …(Un-)Erreichte? Stereotype gibt es auch im 21. Jahrhundert und im Zeitalter der Industrie 5.0 – nicht nur, aber in hohem Ausmaß im Bauwesen. Sie werden nach wie vor… …gefördert und kultiviert, wie Ängstlichkeit und Vorurteile gegenüber allem Neuen, was Innovation bremst oder gar verhindert. Einmal mehr verlangt es gerade in…

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• KI-Tools f

  …Storylines erstellen, Quizfragen vorschlagen oder Szenarien generieren, die praxisnahes Lernen fördern. Mit Funktionen wie Speech-to-Text und Text-to-Speech… …lassen sich Schulungen schnell in Audioformate umwandeln oder Untertitel automatisiert erstellen. Das sorgt für Barrierefreiheit und erleichtert den… …KI-basierter Lernplattformen oder Autorentools ist ein genauer Blick auf Leistungsumfang, Datenstandards und Hosting entscheidend. Wichtige Auswahlkriterien… …schnell lassen sich neue Mitarbeitende einarbeiten? Datenschutz und Hosting Wo liegen die Daten? Idealerweise in der EU, um DSGVO-Konformität… …sicherzustellen. Kann der Datenstandort gewählt oder beeinflusst werden? Wie transparent ist die Datenverarbeitung? Flexibilität und Integration Lässt sich… …beim jährlichen Branchentreffen des Deutschen Instituts für Compliance (DICO). Triple Transformation: New Work, Digitalisierung und… …Nachhaltigkeit Herausgegeben von Dr. Ole Wintermann und Cornelia Daheim Die Arbeitswelt erlebt einen tiefgreifenden Wandel – nicht nur durch die Digitalisierung… …und den Einzug der New Work-Kultur in Unternehmen und Organisationen, sondern zunehmend auch durch die Notwendigkeit, das Wirtschaften selbst… …nachhaltiger zu gestalten. Wie diese Veränderungen zusammenwirken und wie New Work-Prinzipien die nachhaltige und digitale Transformation beschleunigen können… …, beleuchtet dieser Band aus verschiedenen konzeptuellen und praktischen Perspektiven. Schnittstellen und Synergien zwischen den einzelnen…

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• Gender-Pay-Gap: Neue EU-Richtlinie fordert mehr Transparenz

  …liegt bei den untersuchten Unternehmen laut ihrer CSRD-Berichte bei 25,1 Prozent und damit nahe am deutschen Branchendurchschnitt von 26 Prozent.Mit der… …Wert aus – also den Gehaltsunterschied bei vergleichbarer Tätigkeit und Qualifikation. Der bereinigte Gap beträgt bei den untersuchten Unternehmen im… …Benachteiligungen sichtbar zu machen. Die Berechnung des bereinigten Gender-Pay-Gaps erfordere allerdings valide und qualitativ hochwertige Daten – die nicht immer… …leicht verfügbar seien.Bei kleinen und mittleren Unternehmen war der Anteil mit einer Frau an der Spitze zuletzt rückläufig, hatte die Förderbank KfW im… …worden. Zeitschrift für Corporate Governance Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische… …Transparenz und klare Kommunikation, aber auch die gestiegene gesellschaftliche Sensibilität für gute und regelkonforme Unternehmenssteuerung nehmen… …Geschäftsleitungen und Aufsichtsgremien in die Pflicht. Auch Sanktions- und Haftungsrisiken müssen Sie mit Weitsicht und geeigneten Instrumenten begegnen, im… …. So bleiben Sie auf dem Laufenden, um die Standards guter Unternehmensführung zu erfüllen, eine effektive Aufsicht auszuüben und souverän zu diesem… …Thema zu beraten. Aktuelle regulatorische Anforderungen zur Corporate Governance begleitet die ZCG kompetent und ausgewogen. Corporate… …Governance-Experten berichten in den Rubriken Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus Unternehmenspraxis und Forschung: mit klarem Blick auf unternehmerische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …41Grüninger * Prof.Dr. Stephan Grüninger istWissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Vorsitzender des… …Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). 1.2 Grundlagen einer werteorientierten Compliance Stephan Grüninger* 1 1… …Compliance bedeutet, Normen und Regeln einzuhalten. Das englische Verbum „to comply [with]“ bedeutet u. a. „einhalten“, „befolgen“, „sich nach etwas richten“… …, aber auch „sich unterwerfen“, „sich schicken“, „sich fügen“ und „nachgeben“. Compliance stellt also offensichtlich eine Handlungsbeschränkung dar undmuss… …Begriff Compliance bezieht sich im Rahmen dieses Artikels auf gesetzliche und regulatori- sche Anforderungen, auf das sogenannte „Soft Law“ (nicht… …rechtsverbindliche Selbstverpflichtungen und Leitlinien) sowie auf interne Regeln und Verhaltensstan- dards. Interne Regeln und Verhaltensstandards weiten… …imÜbrigenmeist nicht den Gegenstand der Compliance aus –wie häufig behauptet wird –, sondern sind vor- wiegend alsMittel der praktischen Konkretisierung und damit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.2.2 Wirtschaftskriminalität – wesentlicher Treiber der Compliance-Diskussion . . . 2 1.2.3 Reputation und Vertrauen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 1.2.4 Corporate Governance, Werte und Risiko… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.2.4.1 Corporate Governance und Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  Politische Äußerungen von Mitarbeitenden

  Reaktionen der Compliance
  

  Thomas Schneider

  …ZRFC 1/25 34 Politische Äußerungen | Kennzeichen verfassungswidriger und terroristischer Organisationen | soziale Medien Politische Äußerungen von… …Mitarbeitenden Reaktionen der Compliance Thomas Schneider* Demonstrationen für und wider bestimmte Parteien, Stellungnahmen von Unternehmen und Verbänden… …, Wahlergebnisse, die in der alten Bundesrepublik undenkbar waren. Alle und jene äußern sich zur politischen Entwicklung, Unternehmen sowohl über die offiziellen… …Kanäle als auch die Mitarbeitenden im beruf lichen und privaten Umfeld. Und die Compliance? Thomas Schneider 1 Tendenzbetriebe Eine Einschränkung vorab… …wichtig das persönliche Gespräch mit anderen Unternehmensangehörigen ist, wurde vielen erst mit der Coronakrise und der Zunahme der Tätigkeit im Homeoffice… …ungeschriebene Regel war jedoch, dass Politik und Religion Tabuthemen darstellen, die man konsequent ausklammert. Kam Politik dennoch einmal zur Sprache, gab es… …früher ohnehin nur drei oder vier Parteien, die zwar unterschiedliche Positionen vertraten, aber dennoch miteinander im Gespräch blieben und Koalitionen… …bildeten. Kleine, harmlose Frotzeleien zwischen den Roten und den Schwarzen gehörten zu alltäglichen Gesprächen, vergleichbar mit den Diskussionen über die… …Fußballergebnisse des Wochenendes am Montag. Mit dem Erstarken neuer Parteien, mit dem Aufbrechen des früher Drei- und später Vierparteiensystems hat sich die… …Situation geändert, durch die (voraussichtlich dauerhafte) Etablierung der AfD an Komplexität gewonnen und zusätzliche Brisanz erhalten. Demonstrationen gegen…

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• Nachhaltigkeitsbeauftragte

  …Die Autorin Jenny Schmigale richtet dieses Buch vorrangig an kleine und mittlere Unternehmen. Sie möchte praktische Hinweise für… …sich das zweite Kapitel mit der geschichtlichen Einordnung, der Entstehung und Einsortierung der heute verwendeten Begriffe. Die Leserinnen und Leser… …Nachhaltigkeitsbeauftragten zu ernennen. Allerdings liegt die Haftung für das Thema Nachhaltigkeit bei der Geschäftsleitung. Aufgrund der Komplexität und Größe dieses Themas… …muss eine geeignete Organisationsstruktur für die Aufgabendelegation gefunden werden.Der siebte Abschnitt beschäftigt sich mit den Kompetenzen und… …. Die Entwicklung einer Nachhaltigkeitsstrategie und die Umsetzung in Form eines Nachhaltigkeitsmanagementsystems ist die Hauptaufgabe eines… …Nachhaltigkeitsbeauftragten.Das neunte Kapitel befasst sich mit dem Thema Lieferketten und den damit verbundenen Geschäftspartnern. Sie sind Teil der Wertschöpfungskette, mögliche… …. Lieferketten und ihre Geschäftspartner sind essenziell bei der Umsetzung einer Nachhaltigkeitsstrategie. Daher ist es sehr wichtig, einen… …Geschäftspartnerprüfungsprozess einzurichten, bei der Vertragsgestaltung alle Themen zu adressieren, Geschäftsbeziehungen zu pflegen und bei der Umsetzung der… …Überwachung und Kontrolle. Stakeholder und deren Bedürfnisse sind zu analysieren, und ein geeignetes Berichtswesen ist aufzusetzen.Beim Lesen dieses Buch wird… …klar, dass sich kein deutsches Unternehmen dem Thema Nachhaltigkeit mehr entziehen kann. Im Gegenteil, es ist essenziell, sich mit den aktuellen und…

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• Wie Unternehmen ihre Compliance-Funktion neu erfinden

  …Das ist eine Kernaussage im jetzt veröffentlichten PwC Global Compliance Survey 2025. Unternehmen aus Europa und den USA zeigen dabei Unterschiede im… …Kontrollinstanz, hin zu einem Wegbereiter für neue Geschäftsmodelle und Produktinnovationen. Gefragt nach den strategischen Unternehmensinitiativen, die in den… …nächsten drei Jahren eine Unterstützung durch Compliance erfordern, nannten die Teilnehmenden am häufigsten die digitale Transformation (71 Prozent) und… …neue Produkte und Services (49 Prozent). Während derzeit 7 Prozent der Teilnehmenden den Reifegrad ihres Compliance-Managements als führend bezeichnen… …in strategische Initiativen für neue Geschäftsmodelle und Produktinnovationen deutlich zunehmen wird. Bei den Auslösern für Investitionen in… …Compliance-Management zeigen sich deutliche regionale Unterschiede: Während europäische Unternehmen am häufigsten neue Gesetze und Richtlinien nennen (52 Prozent), ist… …Risiken zu fokussieren und dort zu investieren. Der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit spiele eine wichtigere Rolle. Die Befragung zeigt… …regionenübergreifend eine hohe Priorität von Cybersicherheit und Datenschutz im Compliance-Management. Regionale Unterschiede zeigen sich bei Umwelt- und… …Nachhaltigkeitsthemen. Hier ist Europa (41 Prozent) Vorreiter mit großem Abstand zu den USA (23 Prozent) und Asien-Pazifik (27 Prozent). Anti-Korruption und… …Geldwäscheprävention werden in Europa (46 Prozent) und Asien-Pazifik (42 Prozent) nach wie vor große Bedeutung beigemessen, während sie für US-Unternehmen (21 Prozent)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Software-defined Compliance: Umdenken in der Compliance- Funktion durch den EU AI Act

  IT schafft die digitale Basis für neue Anforderungen
  

  Daniel Andernach, Alexander Appel, Jose Pereira

  …Compliance kann heute ein entscheidender Wettbewerbsvorteil und morgen Voraussetzung für die Marktteilnahme sein. Unternehmen sollten sich daher frühzeitig zu… …einer Softwaredefined Sustainability Organization entwickeln. Sie führt Nachhaltigkeit, IT, Compliance und Strategie auf Basis einer Datenplattform und… …unter verantwortungsvollem Einsatz von KI zusammen. Dadurch entstehen strategische Vorteile, regulatorische Sicherheit und datengetriebene Transparenz… …und Anforderungen an eine ganzheitliche Compliance-Organisation bedingen ein vernetztes Verständnis, das Datenschutz, Nachhaltigkeit, Ethik und… …Technologie integriert. Für Unternehmen bedeutet dies erhebliche zeitliche und finanzielle Mehraufwände. Konkret der EU AI Act verpflichtet Unternehmen erstmals… …, sämtliche betroffenen Fachabteilungen – von Engineering über Legal bis IT und Produktmanagement – zusammenzubringen, ein Novum. Denn die Verantwortung für die… …technologische, ethische und regulatorische Zusammenhänge. 2 Ein Fundament legen EU AI Act und Data Act einzuhalten, ist das eine, das andere sind die CSRD… …, ESRS-Standards, NIS2, DSGVO oder branchenspezifische Normen, die einen neuen Ordnungsrahmen für digitale Produkte und datenbasierte Geschäftsmodelle schaffen… …. Unternehmen sollten daher nicht nur auf einzelne Gesetze reagieren, sondern ein Fundament legen, das sie systematisch und langfristig in die Lage versetzt, neue… …Vorgaben schnell, sicher und produktnah umzusetzen. Dazu gehören insbesondere: f Auf bau klarer Verantwortlichkeiten und Rollen in IT, Compliance, Recht…

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