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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Inhalt / Impressum

  …, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Anna-Maija Mertens, Deutsches Institut für Compliance… …für Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21… …: Print-Digital-Bundle Jahresabonnement: 195,84 €; Sonderpreis für Teilnehmer der Zertifikatslehrgänge der School GRC Training GmbH im Bereich GRC, für Transparency… …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­für Corporate ­Governance (ZCG) unter http://ESV.info/ ZRFC-Preise. Alle… …Anzeigenpreisliste Nr. 19, gültig ab 1. Januar 2026, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Markenzeichen- und Markenschutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und ­daher von jedermann benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Compliance im Ausnahmezustand

  Regeleinhaltung im Militäreinsatz
  

  Thomas Schneider

  …Compliance als Einhaltung von Regeln betrifft alle Dimensionen menschlichen Handelns. Sicherlich gelten für den geschäftlichen Rahmen, der den… …Handlungsspielraum für die unternehmerische Compliance bildet, spezielle Vorgaben. Dennoch kann es für einen Compliance-Officer sinnvoll sein, die Regeleinhaltung in… …anderen Lebensbereichen zu betrachten, um idealerweise Anregungen für die eigene Tätigkeit zu erhalten. 1 Besonderheiten militärischer ­Compliance Mit dem… …ist. Weiterhin lässt die hybride Kriegsführung die Grenzen zwischen Freund und Feind verschwimmen, während für Unternehmen das „Drinnen“ und das… …Verantwortung Was ist meine persönliche Verantwortung? R Rechtlicher Rahmen Was ist der rechtliche Rahmen für mein Handeln? O Orientierung Was gibt mir… …Kurzes Innehalten vermeidet schwerwiegende Fehlentscheidungen. Es gilt für die Soldaten, sich dieses Prinzip zu verinnerlichen. Wobei der Bezug zu… …Gefechtssituation kann nicht in Richtlinien nachgesehen oder der Compliance-Officer angesprochen werden. Mag auch die Zweiminutenzeitspanne für unternehmerische… …2026 liefern wir Ihnen die Einbanddecke für den Jahrgang 2025 Ihrer Fachzeitschrift ZRFC – Risk, Fraud & Compliance . Bitte geben Sie Ihre Bestellung… …pro Heft beträgt für Abonnenten € 27,20 (Liefermöglichkeit vorbehalten). Bestellungen bitte an den Buchhandel oder Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Mobbing am Arbeitsplatz

  Welche Rechte haben Betroffene und welche Rolle spielen der Betriebsrat, Compliance und die Führungskultur?
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Einbußen durch erhöhte Krankenstände, Personalausfälle, Gerichtsverfahren, Imageverlust und Kosten für die Allgemeinheit sowie das Gesundheitssystem als… …Die qualitativen Befragungen ergaben als Ursachen für Mobbing grundsätzlich schwache Führungsstrukturen, beispielsweise der Laissez-Faire- Führungsstil… …: Schlussbericht (Forschungsbericht/Bundesministerium für Arbeit und Soziales, FB655), Berlin 2025, Bundesministerium für Arbeit und Soziales; Universität Leipzig… …, Medizinische Fakultät, Insti­tut für Sozialmedizin, Arbeitsmedizin und Public Merkmale, die das Auftreten von Mobbingprozessen unterbinden könnten. 6 Health… …(Forschungsbericht/Bundesministerium für Arbeit und Soziales, FB655), Berlin 2025, Bundesministerium für Arbeit und Soziales; Universität Leipzig, Medizinische Fakultät, Institut für… …., Repräsentative Studie zum Thema Mobbing in der Arbeitswelt in der Bundesrepublik Deutschland: Schlussbericht (Forschungsbericht/Bundesminis­terium für Arbeit und… …Soziales, FB655), Berlin 2025, Bundesministerium für Arbeit und Soziales; Universität Leipzig, Medizinische Fakultät, Institut für Sozialmedizin… …: Schlussbericht, (Forschungsbericht/Bundesministerium für ZRFC 1/26 10 Prevention Mobbing führt zu erhöhtem ­Krankenstand. Der folgende Beitrag fasst die… …Betroffenen für schuldhaft begangene Rechtsverletzungen, die für ihn als Erfüllungsgehilfen eingesetzte Mitarbeiter oder Vorgesetzte begehen. 18 Führt das… …, Bundesministerium für Arbeit und Soziales; Universität Leipzig, Medizinische Fakultät, Institut für Sozialmedizin, Arbeitsmedizin und Public Health (ISAP), abruf bar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Risiko Kunde

  CRM? Recommendations!
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …möglichst lange bei ihnen auf halten. Das wird vor allem dadurch erreicht, dass es gelingt, für jeden Nutzenden individuell die genau passenden Inhalte… …. Für neue Nutzende funktioniert der Empfehlungsalgorithmus erst, wenn diese sich eine Mindestzeit auf der Plattform aufgehalten haben. Der zweite Ansatz… …schaut, sei P (D) = 6/8, für Stranger Things betrage diese, P (ST) = 4/8, und die Wahrscheinlichkeit, dass jemand beides schaut beträgt P (D ∩ ST) = 4/8… …gerade Augenzahl gefallen ist, deswegen ist die Wahrscheinlichkeit für eine 6 gestiegen. Auf ähnliche Weise lassen sich auch die anderen bedingten… …: Firmenselection Ganz oben steht die Firma, für die Vorschläge gesucht werden. Es gibt also 165 zusätzliche Firmen. Was haben diese denn sonst noch so? Wenn man nach… …Ansatz. Die Herausforderungen für große Netzwerke wie Netflix bestehen natürlich aufgrund der Datenmasse. Vorschläge müssen live generiert und zur… …haben eine immense Bedeutung für den Erfolg nicht nur von Plattformen und Suchmaschinen, auch Shops benötigen gute Vorschlagstools. Diese lassen sich dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 2

  Modellierung der Angriffssequenz
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …sein Fokus auf das Angreiferverhalten und nicht nur auf Werkzeuge oder Signaturen, was es zu einem unschätzbaren Rahmen für die Analyse komplexer… …Angriffe macht. Die Herausforderung für die Rekonstruktion solcher Angriffe mit Rückgriff auf lediglich öffentlich zu Verfügung stehenden Informationen liegt… …an hypothesis because it accounts for the facts.” 1 Dabei gibt es unterschiedlich strenge Formulierungen des Schlusses: 2 1. Gegeben eine Evidenz E und… …mögliche Erklärungen H 1 , …, H n für E, folgere die Wahrheit jener Hypothese H i , die E am besten erklärt. 2. Gegeben eine Evidenz E und mögliche… …Erklärungen H 1 , …, H n für E, schließe auf die Wahrheit jener Hypothese H i , die E am besten erklärt, vorausgesetzt, H i genügt den Anforderungen an eine… …zufriedenstellende bzw. hinreichend gute Erklärung. 3. Gegeben eine Evidenz E und mögliche Erklärungen H 1 , …, H n für E: Wenn H i E besser erklärt als alle anderen… …hinreichend guten oder der Wahrheit näherkommenden Hypothese diesen Makel ausgleichen. Unter dieser Prämisse sind die Rekonstruktionen zu betrachten. Für… …Professor für betriebswirtschaftliches Sicherheitsmanagement mit den Schwerpunkten (Cyber-)Risikomanagement, Compliance-Management und Anti-Fraud-Management… …sind für diese Phase außergewöhnlich effektiv, da sie die Datenerfassung und -analyse aus öffentlichen Quellen (zum Beispiel Social-Media- Profile… …ist entscheidend für den späteren Erfolg der Social-Engineering-Kampagne. Auch die Ressourcenentwicklung, das heißt der Auf bau materieller und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Neue Cybersicherheitspflichten durch das NIS-2-Umsetzungsgesetz

  Rechtsrahmen, Compliance-Anforderungen und praktische Herausforderungen der deutschen NIS-2-Umsetzung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Compliance-Herausforderungen für Unternehmen auf. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die Europäische Union hat mit der Richtlinie (EU) 2022/2555 vom 14. Dezember 2022 (die… …Vorgaben für die Informationssicherheit in der Bundesverwaltung. Der folgende Beitrag analysiert die geplanten Neuerungen. Er stellt die erweiterten… …Pflichten für Unternehmen – insbesondere die in Art. 3 der Richtlinie genannten wesentlichen und wichtigen Einrichtungen (Essential Entities und Important… …für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) mit seinen erweiterten Kompetenzen und ordnet das Gesetz in das bestehende Rechtsgefüge (BSI-Gesetz… …beleuchtet. 2 Umsetzung der NIS-2-Richtlinie in Deutschland Die NIS-2-Richtlinie verfolgt das Ziel, EU-weit verbindliche Cybersicherheitsmaßnahmen für Staat… …Entwurf Regelungen für die Bundesverwaltung, um die Informationssicherheit staatlicher Stellen zu stärken und mit den EU-Vorgaben zu harmonisieren. 4… …Gesetzgebungsverfahren eingebracht und beschlossen wird. Inhaltlich sieht der Entwurf im Kern zwei Komponenten vor. Erstens die Umsetzung der NIS- 2-Pflichten für… …Novellierung des BSI-Gesetzes. Letztere beinhaltet neue Vorgaben für Bundesbehörden, einschließlich der Etablierung eines zentralen Bundeskoordinators für… …Unternehmen (Mittelstand) betrifft, die zuvor nicht unter das KRITIS-Regime fielen. Für die neu erfassten Unternehmen ergeben sich erhebliche… …Aufwand für die Unternehmen. 3.2 Risikomanagementpflichten nach NIS 2 Kernstück der NIS-2-Regelungen sind umfangreiche IT-Risikomanagementmaßnahmen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  Neue Vorgaben für Geschäftsleitungsschulungen nach § 38 Abs. 3 BSIG

  Rechtliche Konkretisierung der Leitungsverantwortung und praktische Umsetzung der neuen Schulungspflichten
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …NIS-2-Geschäftsleitungspf lichten | BSIG-E | Cyber-Governance | Compliance-Schulung | Leitungsverantwortung ZRFC 1/26 33 Neue Vorgaben für… …Teichmann* Der Beitrag analysiert die neuen Vorgaben für Geschäftsleitungsschulungen nach § 38 Abs. 3 BSIG-E, gestützt auf die offizielle BSI-Handreichung vom… …Informationssicherheit. 1 In Deutschland wird diese Anforderung durch den Entwurf des neuen IT-Sicherheitsgesetzes (BSIG- E) umgesetzt, der eine Schulungspflicht für die… …Gesetzesinhalt systematisch auf und gibt wertvolle Hinweise für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis. Im Folgenden werden die wichtigsten Aspekte dargestellt –… …(EU) 2022/2555 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2022 über Maßnahmen für ein hohes gemeinsames Cybersicherheitsniveau in der… …noch Richtlinie (EU) 2022/2555 genannt]. 2 Teichmann, F., NIS-2 in der Energiewirtschaft: Pflichten und Haftungsregime für KRITIS-Betreiber, EnWZ, 2025… …durch Änderungen im BSIG (Gesetz über das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik) um. 6 Der aktuelle Entwurf zur Umsetzung der… …von etwaigen Schulungen für Mitarbeitende zu sehen ist. So verlangt etwa § 30 Abs. 2 Nr. 7 BSIG-E, in Umsetzung von Art. 21 NIS-2 auch regelmäßige… …Sensibilisierungsmaßnahmen für das übrige Personal. 8 Die hier behandelte Vorschrift adressiert jedoch ausdrücklich die oberste Leitungsebene. Der persönliche und sachliche… …fallen. 10 Für Unternehmen der Bundesverwaltung gelten teils Sonderregeln (siehe § 43 BSIG-E), doch auch dort ist eine vergleichbare Schulungspflicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  MaGo 2025: Neues – Wichtiges – Bekanntes

  Inhalt und Vergleich mit dem vorherigen BaFin-Rundschreiben MaGo 2017
  

  Prof. Dr. Christof Wiechers

  …„Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen unter Solvency II“ (MaGo 2025) 1 stellt die BaFin die Weichen für… …Schlüsselfunktionen und gibt Unternehmen Orientierung für die Umsetzung. Prof. Dr. Christof ­Wiechers 1 Einleitung Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation… …(MaGo) für Solvency-II-Versicherer wurden erstmals 2017 im BaFin-Rundschreiben Rundschreiben 2/2017 (VA) veröffentlicht und sind seit 1. Februar 2017 in… …bewährten auch neue Handlungsfelder, die strategisch und operativ adressiert werden müssen. Auch für Abschlussprüfer sowie Interne Revision ergeben sich… …zum Beispiel die Implementierung von Nachhaltigkeitsrisiken, neuen Rückversicherungsszenarien oder Kontrollen für KI-gestützte Prozesse zu evaluieren… …vorgesehen, Anforderungen für Versicherungsgruppen perspektivisch in einem eigenständigen Rundschreiben zu regeln. Durch die Fokussierung rücken nun… …wird konsequent betont und den Unternehmen damit expliziter Gestaltungsspielraum für eine risikoadäquate Ausgestaltung ihrer Organisation eingeräumt… …berücksichtigen. Dazu gehört insbesondere, Wesentlichkeitsgrenzen für alle als potenziell wesentlich eingestuften Risikokategorien festzulegen und inklusive ihrer… …Umsetzung erleichtern kann. Die MaGo fordern zum Beispiel, dass Indikatoren für eine gesunde Risikokultur (wie Tone from the Top, Verantwortlichkeiten, offene… …Risikokultur ähneln dabei bereits bestehenden Anforderungen, etwa in den MaGo für EbAV, was auf einen Angleich der Aufsichtsstandards hindeutet. 4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  School GRC

  …vertieft und durch Fallstudien sowie Simulationen in Kleingruppen neue Ansätze für meine Ermittlungsarbeit eröffnet. Besonders wertvoll waren Praxistipps und… …Sie sich von Prof. Dr. Stefan Behringer (Leiter des Competence Center Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug) erklären, wie eine gute… …. Alles zum Thema TAX-Compliance lernen sie am 20. April 2026 im Onlineseminar bei Prof. Dr. Christian Pelz (Fachanwalt für Strafrecht und Fachanwalt für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2026

  ZRFC in Kürze

  …beleuchtet zentrale Entwicklungen und Herausforderungen für Compliance-Funktionen in einem zunehmend komplexen regulatorischen Umfeld. Grundlage der neunten… …als Gestaltungsmaßstab genutzt, obwohl er primär für Prüfungen gedacht ist. Ergänzend greifen viele Organisationen auf internationale Rahmenwerke wie… …Fähigkeiten sind zentrale Hebel für eine zukunftsfähige Compliance- Funktion. Studie zur Wirtschaftskriminalität in der Schweiz Eine aktuelle Studie der… …Parlament verabschiedet. Ziel ist es, die Pflichten für Unternehmen zu vereinfachen und die Zahl der berichtspflichtigen Betriebe zu reduzieren. Nach den… …Nachhaltigkeitsberichtspflichten aus. Betriebe benötigen ihre finanziellen und personellen Ressourcen für Innovation und die Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit, nicht für immer neue…

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