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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ◆ Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das… …übergreifendes und einheitliches Verständnis für Risiken über alle Bereiche hinweg kann mit Hilfe des CAE entwickelt werden. Abbildung 2 zeigt Risikokategorien… …erzielen und den Unternehmenswert steigern – dies sind wichtige Steuerungsgrößen für die Unternehmensleitung. Risikomanagement, durch die Unternehmensführung… …, Richtlinien und Verfahrensanweisungen sowie Kompetenzen und Verantwortlichkeiten, die wesentliche Vorgaben für die Unternehmensentwicklung und -steuerung… …Dienstleister erbracht werden. Infrastruktur-Risiken: Risiken, die sich auf die Verfügbarkeit und Zuverlässigkeit von grundlegenden Ressourcen für den Betrieb der… …. Selbstverständlich sind für die beratenden Tätigkeiten des CAE die entsprechenden Vorgaben des DIIR 2 einzuhalten. Insbesondere darf die Interne Revision nicht an… …Unternehmen verwendet für die Einstufung von Risiken deren Eintrittswahrscheinlichkeit kombiniert mit der potenziellen Schadenshöhe. Dieser Ansatz kann dazu… …führen, dass für die Beobachtung und das Management von Risiken ein sehr enger Fokus auf Risiken mit hoher Eintrittswahrscheinlichkeit und hohem… …anzunehmen ist (z. B. Produktentwicklung, wichtige Produktionsstätten, Rechenzentren, Logistik-Zentren etc.). Für bisherige – vor allem an der… …Wahrscheinlichkeitsbestimmungen nimmt bei der Verlängerung des Prognosezeitraums umgekehrt proportional ab. Ein Zusatznutzen durch aufwändige Wahrscheinlichkeitsberechnungen für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung Prof. Dr. Andrea Graf / Markus Stiglbauer* Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten gewinnt für… …umgehen. Hinsichtlich des Umgangs mit den Verhaltensregeln der Corporate- Governance-Standards ergibt sich für deutsche Gesellschaften ein höheres… …hinsichtlich der Verbindlichkeit ihrer Regeln auf. Da beide Kodizes angetreten waren, den Kapitalmarkt ihrer Länder für internationale Investoren attraktiver zu… …Market auf ihre länderspezifischen, von internationalen Standards beeinflussten Kodizes * Prof. Dr. Andrea Graf ist Inhaberin des Lehrstuhls für… …wahrgenommenen, börsennotierten Unternehmen ihrer Länder; aus diesem Grunde können über ihren Umgang mit den länderspezifischen Kodizes Implikationen sowohl für… …; Mildner, Rechtliche und betriebswirtschaftliche Vorgaben für den Vorstandsbericht, in: Büchele u. a. (Hrsg.), Corporate Governance in Deutschland und… …für eine übersichtliche Darstellung der unternehmensspezifischen Anwendung von Standards guter CG, die in den Kodizes festgehalten sind. Eine Analyse… …durch § 243 b UGB auch in Österreich gesetzlich verankert ist 10 . Bislang mussten in Österreich Unternehmen als Zulassungsvoraussetzung für den Prime… …angestoßen durch die Richtlinie 2006/46/EG des Europäischen Parlaments. Eine gesonderte CG (Verpflichtungs-)Erklärung ist für Unternehmen, die Aktien begeben… …. 56 ff. 12 Für eine detaillierte Gegenüberstellung vgl. Raschig, Corporate Governance in nicht börsennotierten Gesellschaften, 2004, S. 174 ff. 1 3 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …Unternehmen in Größenordnungen entstanden, die nahezu mit Nationalstaaten vergleichbar sein könnten. 1 Gerade in derartig komplexen Organisationen ist es für… …Grenzen einer globalen Compliance-Organisation aufgezeigt. Hierauf aufbauend werden anschließend Ansatzpunkte für eine globale Compliance-Organisation… …der Rechtsbrüche in Unternehmen zu minimieren. So mag ein einzelner Rechtsbruch noch als harmlos einzustufen sein oder für ein einzelnes Unternehmen aus… …und Fraud-Litigation tätig; Kontakt: christian.rosinus@cliffordchance.com. Der Autor dankt Frau Maren Westhoff für die Unterstützung bei der… …Aktualisierung des Beitrages. 1 Vgl. hierzu in anderem Kontext: Bussmann, K.-D.: Business Ethics und Wirtschaftsstrafrecht, in: Monatsschrift für Kriminologie und… …Strafrechtsreform 2/2003, S. 89. 2 Vgl. hierzu in anderem Kontext: Bussmann, K.-D.: Business Ethics und Wirtschaftsstrafrecht, in: Monatsschrift für Kriminologie und… …. hierzu auch Bachmann, G.; Prüfer, G.: Korruptionsprävention und Corporate Governance, in: Zeitschrift für Rechtspolitik, H. 4/2005, S. 109. 7 Vgl. hierzu… …der Unternehmensleitung, in: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht, H. 15/2003, S. 646. Globale Compliance-Organisation Das moderne Verständnis von… …Compliance geht jedoch über den bloßen Umstand der Einhaltung von Rechtsregeln hinaus. 9 Compliance steht hier nicht nur für die Einhaltung von bestimmten… …Rechtsnormen, sondern vielmehr auch für das Ergreifen von Maßnahmen, um die Beachtung rechtlicher Rahmenbedingungen durch die Organe von Unternehmen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …Ausbildung für Betriebswirte, Juristen und ähnliche Studiengänge, die sich dem Thema Bekämpfung von Fraud verschrieben haben. Das Deutsche Chapter verfolgt in… …der Mitgliederversammlung in seinem Amt für zwei Jahre bestätigt worden ist, stellte die mittelfristigen Ziele des ACFE für die nächsten Jahre vor. Im… …hierbei für Continuous Professional Education, einen dauernden Lernprozess für Titelinhaber, die über so genannte CPE-Punkte nachweisen müssen, dass sie… …Waiver bekommen hat. Mit diesem Waiver war es möglich, unter nicht sehr großen Schwierigkeiten den Titel ohne Examen zu führen. Wir halten dies für einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …notwendige Reaktionen auf zukünftige weltwirtschaftliche Herausforderungen, ökonomische Vorteile für die Unternehmen und positive Performanceerwartungen… …gesehen. Für Unternehmen und Kreditinstitute lässt sich die zunehmende Notwendigkeit ableiten, sich mit dem Thema Nachhaltigkeit auseinanderzusetzen… …. Anfragen: Ernst & Young AG, Mittlerer Pfad 15, 70499 Stuttgart, Tel. 09881/19106, rudolf.x.ruter@de.ey.com 50-jähriges Bestehen des Deutschen Instituts für… …Interne Revision e. V. (DIIR) Mit zahlreichen Veranstaltungen und einem festlichen Gala-Abend beging das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Fortbildungsprogramm sorgt die institutseigene Akademie für die Weitergabe des erforderlichen hohen Wissensniveaus. Weitere Informationen: DIIR – Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …„corrumpere“ – für verderben, untergraben, bestechen – und kann als Missbrauch einer Machtposition zur Vorteilserlangung definiert werden. Allgemein lassen sich… …behalten wollten. Im Fall des Radrennfahrers Jörg Jaschke, der die „Kronzeugenregelung“ für sich in Anspruch nahm und ein umfassenden Geständnis zu… …. Auch für Mitarbeiter eines mit Korruptionsvorwürfen belasteten Unternehmens können sich Nachteile für ihre weitere berufliche Zukunft ergeben, sei es… …Personalabbaus ihren Arbeitsplatz verlieren, von Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern, die für die Untersuchungen der Korruptionsvorwürfe zuständig waren, häufig… …Steinkühler ist Gründungssozius einer ausschließlich im Bereich des Arbeitsrechts tätigen Kanzlei. Er ist Fachanwalt für Arbeitsrecht, Dozent an der School of… …bisher für „Fairplay“ und galten als moralische „Vorzeigeunternehmen“. Sowohl das Dopingverhalten eines Sportlers als auch die Korruptionsfälle in einem… …für den korrumpierenden oder dopenden Arbeitnehmer bzw. Sportler und das dahinter stehende Unternehmen. 2. Rechtsfolgen 2.1 Arbeitsrechtliche… …dopen. 2 Der Verstoß gegen das Dopingverbot durch einen Sportler kann für den Arbeitgeber nicht nur eine Rufschädigung (verbunden mit dem Verlust von… …gerechtfertigt ist. 4 1 Vgl. Teschner, C.: Doping als Kündigungsgrund, in: Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht, H. 22/2001, S. 1234. 2 Vgl. Teschner, C.: Doping als… …Kündigungsgrund, in: Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht, H. 22/2001, S. 1234. 3 Vgl. Teschner, C.: Doping als Kündigungsgrund, in: Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. prämiiert hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Es setzt… …Preise können geteilt werden. Die Arbeiten müssen dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. bis zum 30. April 2009 eingereicht werden (Datum des… …Poststempels). Nicht teilnahmeberechtigt sind die Mitglieder von Vorstand, Verwaltungsrat und Wissenschaftlichem Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte dem Merkblatt, das Sie bei nachstehender Adresse anfordern können: DIIR – Deutsches Institut für… …– Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Der Vorstand Vorankündigung: 3. Drei-Länderkonferenz der Internen Revision der Versicherungswirtschaft… …Revision, des Risikomanagements und der Compliance-Funktion. Nach Österreich (2004) und Deutschland (2007) wird erstmals der Schweizer Verband für Interne… …Jahres 2009. Personalien Jubilare des 2. Halbjahres 2008 Vorstand, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für Interne Revision gratu… …Herrn Prof. Dr. Martin Richter zum 65. Geburtstag (25. 9. 2008) Die Institutsgremien bedanken sich bei den Jubilaren für ihr erfolgreiches Wirken im DIIR… …und für die Interne Revision in Deutschland. Interne Revision 6 · 2008 289 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien… …, welche Erkenntnisse und Konsequenzen zieht die Interne Revision für ihre Tätigkeit. 290 Interne Revision 6 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Argumentation gefolgt und hat den Entlastungsbeschluss für nichtig erklärt 1 . 1.3 Entscheidung des OLG München zum Umfang der Berichtspflichten Das OLG München… …Berufungsgericht zunächst zu der Schlussfolgerung, dass der Aufsichtsrat gemäß § 171 AktG zwar auch in einem gewissen Umfang über Umstände berichten müsse, die für… …die Beurteilung der Rechtmäßigkeit des Verhaltens des Aufsichtsrats und/oder für eine Billigung seines Handelns relevant sein könnten. Hieraus folge… …. mit den Regelungen des DCGK folgt. Ausgangspunkt ist dabei für das Gericht die Regelung in Nr. 5.5.3 des DCGK, wonach der Aufsichtsrat in seinem Bericht… …müsse, denn die Regelung über die Berichtspflicht in Nr. 5.5.3 beziehe sich gesetzessystematisch auf die vorhergehende Regelung in Nr. 5.5.2, wo für auch… …Berichtspflicht für Interessenskonflikte nicht auf Dienstleistungsund Werkverträge eines Aufsichtsratsmitglieds mit der Gesellschaft erstrecke. Hierfür besteht auch… …Vorstand hat und ob für sie ein Verfahrenspfleger zu bestellen ist. 2.2 Sachverhalt Über das Vermögen der betroffenen Aktiengesellschaft wurde am 1. 9. 2002… …Aufsichtrat, dieses dritte Mitglied des Vorstands auch für die Zeit vom 1. 2. 2008 bis zum 31. 1. 2011 zum Vorstand zu bestellen. Zum Zeitpunkt dieses… …beim Insolvenzgericht den Antrag, eine andere Person als das Vorstandsmitglied als Verfahrenspfleger für die insolvente Aktiengesellschaft zu bestellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Computer Forensik

  Ermittler auf digitaler Spurensuche
  

  Reinhold Kern

  …und 31 Prozent sind der Ansicht, dass die Komplexität der Informationstechnologien ihre Anfälligkeit für Betrug noch erhöht hat. Auch das Gefühl für… …die digitale Bedrohungslage wächst: Generell sieht sich fast die Hälfte der Unternehmen als zumindest moderat gefährdet für eine breite Palette von… …, darunter für eine Finca auf Mallorca, ein Haus in Dubai und eine Segelyacht in Spanien. Ebenfalls konnten Bankbeziehungen ins Ausland aufgespürt werden… …„Unternehmensbestatter“ 6 spezialisiert. Diese gehen in der Regel nach folgendem Schema vor: Eine marode Firma wird für einen symbolischen oder sehr geringen Betrag… …: Geschäftsführer, Firmensitz und Firmenname werden dann mehrmals gewechselt, um Gläubiger zu verwirren und für mögliche Ermittler die Spur zu verwischen. Wichtige… …. D.: Die Bestatter, Die Zeit 22/07. 7 Vgl. Hiller, Ch. Von: Sichere Parkplätze für das Erparte, in: Frankfurter Allgemeine Zeitung online vom 22.9.2008… …physikalische Information. Diese werden als binärer Code durch Einsen und Nullen wiedergegeben. Für die Einsen und Nullen stehen bei elektromagnetischen Medien… …Entmagnetisierung der Sektoren aufbringen. Für die endgültige Entmagnetisierung und damit eine völlige Vernichtung jeglicher digitaler Information sorgt ein so… …Aktenmaterial mit den Methoden der „Electronic Discovery“ für eine weit effektivere elektronische Analyse aufbereiten. Mit hochwertigen Scannern werden… …E-Mail-Kommunikation 9 erlauben Anwälten und Ermittlern, den gesamten elektronischen Informationsfluss bei vermutetem Fehlverhalten nachzurecherchieren. Für den Benutzer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …----LITERATUR---- Buchbesprechung Buchbesprechung Hillen K.-H. / Hartmann U. / Hosemann D. (Hrsg.): Neue Regulatorische Offenlegungspflichten für… …GmbH, Heidelberg Preis: EUR 83,00 incl. MwSt. Das Handbuch „Regulatorische Offenlegungspflichten für Kreditinstitute“ behandelt auf 492 Seiten die nach… …Einführung der SolvV notwendigen qualitativen und quantitativen Regelungen der SolvV, praktische Umsetzungshinweise sowie Anforderungen für in- und externe… …Prüfungen. Aufgrund des Prüfungsfokus ist das Werk auch für die Interne Revision in Kreditinstituten interessant. Die Herausgeber und Autoren sind sowohl von… …Fachgremiumsvorschlag für eine Konsolidierungsmatrix stellen die Materie anschaulich dar. Kapitel 4 behandelt die Angaben zur Eigenmittelstruktur und… …Eigenmittelausstattung. Hilfreich sind dabei verschiedene praktische Beispiele wie die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Adressrisiken im Anlagebuch. Im Kapitel… …externe Prüfer und die Interne Revision. Neben der Darstellung der einzelnen Prüfungspflichten werden Ansätze für analytische Prü fungshand lungen erläutert… …. Eine kleine Checkliste der für die Prüfung wichtigen SolvV-Anforderungen rundet die Ausführungen ab. Im Kapitel 12 ist die Offenlegung gemäß SolvV aus… …ist aufgrund seiner Umsetzungsnähe und der verständlichen Darstellung für die von den Regelungen betroffenen Fachexperten als auch für die Interne… …für die Prüfungspraxis. Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrats) Interne Revision 6 · 2008 291…

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