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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Buchbesprechungen

  …, Liquiditätsrisiken, Reputationsrisiken, Personalrisiken, operationelle Risiken sowie strategische Risiken. In Kapitel V werden die Methoden der Risikobewältigung und… …Risiken. Wie ein modernes, proaktives Risikomanagement aufgebaut werden kann, schildert das vorliegende Werk. Das Autorenteam um Werner Gleißner und Frank… …, Analyse, Bewertung und Aggregation von Risiken • Praktische Umsetzung und Technologie wie z. B. Leistungsfähigkeit von Frühwarnsystemen, IT-Systemen und… …Bedeutung der Risiken im Kontext des Ratings, das risiko- und wertorientierte Asset-Liability-Management und die Historie der Spieltheorie erläutert. Kapitel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Liquiditätsrisiken BTR 3.1 Allgemeine Anforderungen BTR 3.2 Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute BTR 4 Operationelle Risiken BT 2… …operationelle Risiken Unter dem Adressausfallrisiko wird allgemein das Verlustrisiko aufgrund eines (teilweisen) Zahlungsausfalls des Schuldners verstanden… …Systemen oder infolge von externen Ereignissen eintreten. Operationelle Risiken beinhalten Rechtsrisiken.16 Demnach beinhaltet das operationelle Risiko… …Kreditinstitute eine Risikoprämie. Operationelle Risiken hingegen werden von Kreditinstituten nicht bewusst mit dem Ziel der Realisierung eines Marktprei- ses für… …MaRisk, Quelle: eigene Darstellung. ___________________ 17 Zu einem Überblick von Beispielen für operationelle Risiken einschließlich Möglichkeiten… …Kontrollsystem einer Bank 190 Die MaRisk sind wie folgt aufgebaut10: AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT… …Früherkennung von Risiken BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren BTO 2 Handelsgeschäft BTO 2.1 Funktionstrennung BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im… …MaRisk, Quelle: eigene Darstellung. 2.3 Abgrenzung der Regelungsbereiche der MaRisk 2.3.1 Risiken von Kreditinstituten In Folge der beschriebenen… …Auffassung beinhaltet das Risikomanagementsystem alle Maßnahmen zur Erkennung, Analyse, Bewertung, Kommunikation, Überwa- chung und Steuerung von Risiken… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2004), S. 2. Marx/Reinhardt 193 Hierzu ist es zunächst erforderlich aufzuzeigen, welche Risiken bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …ZRFC 6/17 270 Extremwertstatistik | operationelle Risiken | Fraud Detection Extremwertstatistik im Risikomanagement Statistisches Erkennen von… …Auswertungen bietet der vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht bereits 2005 beschriebene „fortgeschrittene Messansatz“ für operationelle Risiken. 5 Gängige… …genutzt werden. Die Vorgehensweise dazu wird im Folgenden weiter vertieft. 3 Erkennen von auffälligen ­Schadens­meldungen Operationelle Risiken drücken sich… …die Beurteilung von operationellen Risiken. Damit eröffnen sich gleichzeitig neue Wege zur Aufdeckung von betrügerischen Handlungen. Werden die… …darüber hinaus Anforderungen an den Umgang mit Fraud. 2 Interne und externe betrügerische Handlungen wirken als operationelle Risikoereignisse auf ein… …: Management operationeller Risiken – Praxisempfehlung für Banken und Bankenaufsicht, Basel, Februar 2003. 4 Vgl. bspw. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht… …operationeller Risiken Die Solvabilitätsverordnung 6 beschreibt die qualitativen und quantitativen Anforderungen für die Verwendung des fortgeschrittenen… …Anrechnungsbetrages für das operationelle Risiko, wenn sie diese Vorgaben erfüllen. 7 Solche Modelle basieren in der Regel auf Wahrscheinlichkeitsverteilungen der… …Schadenshöhe aus operationellen Risiken. Die Herangehensweise bei der Modellierung ist ähnlich wie in der Versicherungsmathematik. Genau wie dort werden die… …2013, S. 4168–4182. 7 Vgl. Merkblatt von Deutsche Bundesbank Eurosystem und BaFin zur Zulassung eines fortgeschrittenen Messansatzes für operationelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Risiken und Chancen

  Dr. Marcus Zepp

  …teilweise auch zu den operationellen Risiken gezählt; vgl. WASCHBUSCH, GERD/LESCH, STEFANIE (2004, Operationelle Risiken), S. 29f.; SCHIERENBECK, HENNER… …technisch-organisatorischen (auch operationelle Risi- ken136) und Risiken des finanziellen Bereichs unterschieden werden.137 Risiken des technisch- organisatorischen Bereichs… …2 Risiken und Chancen 19 2 Risiken und Chancen 2.1 Definition des Risiko- und Chancenbegriffs 2.1.1 Vorbemerkungen Die Auseinandersetzung mit… …keine Chance ohne Risiko“61. Jede Entscheidung der Kreditinstitute unterliegt somit nicht nur Risiken, sondern ist auch mit Chancen verbunden, deren… …Entfaltung, ähnlich den Risiken, nicht vorhergesagt werden kann.62 Da die Wahrnehmung der Chancen für den wirtschaftlichen Erfolg und damit auch für den Fort-… …bestand des Kreditinstituts unerlässlich ist, kann eine ausschließliche Betrachtung der Risiken eines Kreditinstituts dessen Lage nicht angemessen… …beschreiben. Daher werden i.S.e. ausgegli- chenen Darstellung Risiken und Chancen betrachtet. 2.1.2 Der Risikobegriff 2.1.2.1 Vorbemerkungen… …, Risikomanagement), S. 40; KROMSCHRÖDER, BERNHARD/LÜCK, WOLF- GANG (1998, Unternehmensüberwachung), S. 1573. 2 Risiken und Chancen20 und „Wagnis“64 verwendet… …menschliche Handeln sowie das Schaffen von substanziellen und immateriellen Werten ge- hen untrennbar mit dem Entstehen von Risiken einher.66 Somit unterliegen… …in einer Welt von unvollkommenen Informationen67 zukunftsgerichtete unternehmerische Entscheidungen stets Risiken; sowohl in der Allgemeinen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …einzugehen. Davon zu unterscheiden ist die Risikotoleranz sowie die Gesamtheit der Risiken (Risikouniversum). Die nachfolgende Grafik verdeutlicht den… …Finanzkrise 2007/2008 verdeutlichen eindrucksvoll, dass Unternehmen jederzeit mit größeren Risiken unterschiedlichster Art konfrontiert sind. Der langfristige… …Unternehmensebene Strategisch Taktisch Operationell Bereitschaft Risiko zu übernehmen Übernahme von Risiken Bereitschaft Kontrollen durchzuführen Durchführung von… …positiven (Chancen) und negativen Risiken (Distanz zwischen den Punkten CD). Das Risikouniversum ist dabei nicht konstant, sondern verändert sich im… …Zeitablauf beständig. Sein genauer Umfang wird niemals abschließend ermittelbar sein, da sich zukünftige Risiken nicht vollständig vorhersagen lassen… …. Innerhalb des Risikouniversums liegt die Risikotoleranz (Distanz zwischen den Punkten EF). Hierunter versteht man den Level an eingegangenen Risiken, deren… …Welche Methoden werden zur Risikoidentifizierung verwendet (z. B. SWOT Analyse). Welche Methoden werden zur Bewertung der Risiken verwendet (z. B. Value at… …zur Risikoneigung vor allem dem Risikoaspekt, also Art und Höhe der eingegangenen Risiken, liegt, steht auf operationeller Ebene die Durchführung der… …eingegangenen Risiken auf taktischer sowie operationeller Ebene effektiv und effizient kontrolliert werden können, macht die Festlegung der Risikoneigung… …Risiken zu achten. Die Messgröße für Risikoneigung auf strategischer Ebene ist letztendlich der langfristige Unternehmenserfolg. Dieser hängt davon ab, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …293 risiken und das operationelle Risiko verringerten modifizierten verfügbarem Eigenka- pital des Institutes und aus den verfügbaren Drittrangmitteln… …Eigenkapitalanforderungen für Adress- risiken und das operationelle Risiko gemäß § 2 Abs. 2 SolvV sowie die Eigenmittelan- forderungen für Marktrisiken gemäß § 2 Abs. 3… …be- deutendste aufsichtsrechtliche Norm zur Begrenzung der Risiken einer Bank“2122. Ge- genstand der Solvabilitätsverordnung sind neben der… …Eigenmittelunterlegung der Ad- ressrisiken, der Marktrisiken sowie der operationellen Risiken Vorschriften hinsicht- lich der Offenlegung.2123 Die… …banken- aufsichtsrechtlichen Eigenmittel im Verhältnis zu den eingegangenen Risiken beur- teilt. § 2 SolvV bildet die zentrale Norm der… …Eigenmittel, wenn es täglich zum Geschäftsschluss sowohl die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko […] als auch die… …Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken […] erfüllt“2127. Die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko sind erfüllt, falls – wie in… …Anrechnungsbetrag für das operationelle Risiko ≤ modifiziertes verfügbares Eigenkapital Abbildung 25: Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das… …operationelle Risiko gemäß § 2 Abs. 2 SolvV Eine Unterlegung von Adressrisiken und des operationellen Risikos ist somit nur mit höherwertigem modifiziertem… …Adressrisiken Kapitel 7.1.2. 2129 Das operationelle Risiko bezeichnet „die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …erwähnen die MaRisk ausdrücklich „Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken“ (AT… …operationelle Risiken schließlich differenzieren die MaRisk nach wesentlichen Risiken, die „zumindest jährlich identifiziert und beurteilt“ werden müssen, 50 und… …(allgemeines Berichtserfordernis für Liquiditätsrisiken); BTR 4 Rn. 4 (mindestens jährliche Unterrichtung der Geschäftsführung über operationelle Risiken); siehe… …die aus Aufrechnungsvereinbarungen resultierenden Risiken, § 280 Abs. 1 für das Risikomanagement für operationelle Risiken, § 317 Abs. 2 für… …SolvV für operationelle Risiken). Die Wirksamkeit der Verfahren, Modelle und Prozesse ist durch die Interne Revision zu überprüfen (vgl. §§ 153, 283… …die Identifizierung, Beurteilung, Steuerung und Überwachung sämtlicher damit verbundener Risiken, wie insbesondere Adressenausfallrisiken… …, Zinsänderungs-, Währungssowie sonstiger Marktpreisrisiken, operationeller Risiken und Liquiditätsrisiken sicherzustellen (…).“ Diese und die weiteren Anforderungen… …zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunikation der Risiken“. Insoweit verweist die Norm auf die Vorgaben nach Anhang V… …für alle „für das Kreditinstitut wesentlichen Risiken sowie damit verbundene[…] Risikokonzentrationen“. Entsprechend den neu gefaßten Basler Vorgaben… …postuliert, daß die Geschäftsleiter ihren Aufgaben nur gerecht werden, „wenn sie die Risiken beurteilen können und die erforderlichen Maßnahmen zu ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Strukturierung des unternehmerischen Risikomanagements – Bausteine eines Risikomanagement-Prozesses

  Prof. Ulrich Hommel, Prof. Dr. Wilhelm K. Kross, Dr. Gunnar Pritsch

  …. . . . . . . . . . . . 90 11.2 Exposure-Reduktion im Bereich Operationelle Risiken . . . . . . . . . 90 12. Risikocontrolling… …. Operationelle Risiken können ebenfalls die finanzielle Situa- tion eines Unternehmens erheblich belasten wie bspw. die Korruptionsaffäre der Siemens AG belegt… …„Operationelle Risiken“ als regulatorische Mindest-Voraussetzun- gen mandatiert worden sind. 6.6 Operative (strategische) Exposure Als operative (oder… …63 ULRICH HOMMEL, WILHELM K. KROSS UND GUNNAR PRITSCH 1. Die Bedeutung finanzieller Risiken aus Sicht der Industrie- und Handelsunternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 1.1 Risiken und Cash-flow-Volatilität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 1.2 Bedeutung finanzieller Risiken… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Strukturierung des unternehmerischen Risikomanagements 65 1. Die Bedeutung finanzieller Risiken aus Sicht der Industrie- und… …Handelsunternehmen 1.1 Risiken und Cash-flow-Volatilität Unternehmen sind einer Fülle finanzwirtschaftlicher und realwirtschaftlicher Risi- ken ausgesetzt, die sich… …auf die Cash Flows und damit den Wert der Unternehmung auswirken. 1.2 Bedeutung finanzieller Risiken Dabei stellen im Zuge der Globalisierung und… …Deregulierung der Märkte finanzi- elle Risiken die Unternehmen vor große Herausforderungen. Unvorhersagbare Än- derungen der Wechselkurse, Zinssätze oder… …Faktormarktrisiken Institutionelle/operationelle Risiken Finanzrisiko: Volatilität der Cash Flows Währungsrisiken Zinsrisiken Rohstoffrisiken Kreditrisiken ……

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …angemessen ent- halten sind: Zinsänderungsrisiken im Bankbuch, Liquiditätsrisiken, Klum- penrisiken und operationelle Risiken. • Überprüfung der… …ausgeführt, dass hierbei in der Regel Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken… …operationeller Risiken. Operationelle Risiken bestehen u.a. dann, wenn miteinander unvereinbare Tätigkeiten von demselben Mitarbeiter oder 1833.2… …operationelle Risiken (BTR 4). Um die Adressenausfallrisiken des Instituts unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit zu begrenzen gilt zum einen das… …Vorgaben, bspw. »Das Institut hat den operationellen Risiken durch angemessene Maßnahmen Rech- nung zu tragen.« (BTR 4, Tz 1). Hierfür sollen operationelle… …Portfolioaufstellung des Kredit- und Handelsgeschäfts, • Dokumentationen zu den Risikomessverfahren (Marktpreisrisiken, Kredit- risiken, operationelle Risiken… …. Kern- gedanke dabei ist, dass zum einem die Institute mit eigenen Verfahren die für sie relevanten Risiken messen und daraus die ökonomisch notwendige… …IRBA-, Marktrisiko- und OpRisk-Verfahren; Kreditrisiko- minderung; Transparenzanforderungen. • Überprüfung der Risiken, die in Säule I nicht oder nicht… …2 Gesetzliche Grundlagen Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunika- tion der Risiken, eine angemessene personelle und… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …sich nach der Risiko verteilung innerhalb des je weili gen Prüfungsgebietes. Da auch operationelle Risiken in der Prü fungspla nung zu berück sichtigen… …Kreditinstitute üblicherweise ange wendeten Ver fahren zur Bewertung und Klassi fizierung von Risiken ver suchen die Kreditinstitute, die aufsichtsrechtlichen… …grundsätzlich inner halb von drei Jah ren zu prüfen. ◆ Besondere Risiken sind zu mindest jährlich zu prüfen. Weitergehende Detaillierungen gibt die BaFin bzgl… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …machen. Risiken für Kreditinstitute ent stehen im Wesentlichen, wenn sich das Kreditinstitut ge schäft lich engagiert (Produkte anbietet, Dienstleist ung… …en in Anspruch nimmt, Handels geschäfte durch führt, Anlagevermö gen erwirbt, usw.). Risiken sind somit unmittelbar mit der Geschäftstätigkeit des… …Bearbeitung die ser Ab wicklungsprozesse wird durch Or ganisations ein heiten vor ge nom men. Risiken können so mit direkt den be troffenen Prozessen und Orga… …ni sations einhei ten zu geord net werden. Jede Organisations ein heit trägt damit die Risiken ihrer Geschäfts tätigkeit bzw. der bear beiteten… …modelle ent wickelt. Diese er mög lichen bei ordnungsgemäßer Anwendung eine sachgerechte Mes sung der Geschäfts risiken und bilden die Grundlage für die… …erforderliche Risiko transparenz im Kreditinstitut, wobei u. U. die Geschäfts risiken durch Hedge geschäfte reduziert bzw. ge schlossen werden. Bei Hedgege…

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