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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Tagungsbericht „Junges Wirtschaftsstrafrecht 7.0 – Technologic Technologic Technologic” am 10.10.2025

  Dr. Katharina Funcke

  …Umgang mit Technologie an. Sie nahm insofern Bezug auf Winfried Hassemer, der davor warnte, sich mit normativen Konzepten zu befassen, ohne deren… …ausgeschöpft – das Geld erhielten die Dritten jedenfalls nicht zurück. StA Herzog schloss mit dem Appell an das Plenum, stets auf die eigenen Daten aufzupassen… …Schwierigkeiten. Denn KI sei trotz der KI- VO aktuell relativ schwach reguliert, sodass die Anforderungen an die bei der Herstellung erforderlichen Sorgfalt nicht… …Taterfolg. Die herrschende Meinung vertrete in dieser hoch streitigen Frage die Vermeidbarkeitsthese, fordere also eine an Sicherheit grenzende… …Verdachtsmeldungen, die durch die FIU analysiert und ggf. an die Strafverfolgungsbehörden weitergeleitet würden. Dabei demonstrierten die Weiterleitungsquoten… …ohne staatliche Regulierung und Rechtsgrundlage agierten und an False-Positive-Rates von bis zu 99% litten. Diese Systeme fielen nicht unter die… …zweigleisiges KI-System vor: Anonymisierte Meldungen an die FIU unter Einsatz von KI, die neue Begehungsweisen erkenne, und diese dann an die Banken zurückspielen… …umriss er zunächst die rechtlichen Definitionen von Kryptowerten und zeichnete deren wichtigste Merkmale an deren bekanntestem Beispiel, dem Bitcoin, nach… …Anwesenheitsrechte der Verteidigung bis hin zur Auslagerung der Durchsicht an Private. Betreffend die zweite Phase der Beschlagnahme erinnerte RA Dr. Schefer daran… …die Verteidigung mit ihrer Kritik an einem Zugriffsexzess durch, stelle sich das Folgeproblem des Umfangs des Löschanspruchs. Zur letzten Phase, der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Rezension zu Gramlich/Lütke: „Geschäftsgeheimnisse & Whistleblowing – Leitfaden zum richtigen Umgang in der täglichen Praxis”

  Dr. Louisa Schloussen

  …der internen und externen Meldestellen. Darüber hinaus werden die rechtlichen Anforderungen an die Offenlegung von Informationen, die vorgesehenen…

• EU-Entwaldungsverordnung verschoben und abgeschwächt

  …Entscheidung fällt in eine Phase, in der die Kritik aus Teilen der Wirtschaft an der praktischen Umsetzbarkeit der Verordnung deutlich zugenommen hat. Der… …Maschinenbauverband VDMA forderte in einem Schreiben an die EU-Kommission eine grundsätzliche Überarbeitung der Verordnung und eine Verschiebung des Starts um… …des Deutschen Buchhandels, der BVDA, der Gesamtverband Pressegroßhandel und der Medienverband der freien Presse an die Bundesregierung, sich für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr. Stefan Behringer Verlag: Erich Schmidt Verlag GmbH &… …an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …Datenschutzrechtliche Anforderungen an ­Internal Investigations in Unternehmen Dr. Peter Gänßle Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2 273…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen – Teil 2
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Bank an, während die Rendite die Rentabilität misst und das Risiko das Potenzial für Verluste widerspiegelt. RAROC bewertet die Performance, indem es… …Vermögenswerte in einer fremden Währung hält und diese Währung im Vergleich zur Heimatwährung des Anlegers an Wert verliert, sinkt der Wert dieser Vermögenswerte… …Die Rolle des Wechselkurses als Treiber für Marktrisiken kann durch das Konzept der Zinsparität verstanden werden. Nehmen wir an, der risikofreie… …sich nur auf negative Schwankungen und schließt positive Schwankungen aus, indem sie Abweichungen nur an Tagen mit negativen Renditen berücksichtigt. Die… …verarbeitet riesige Mengen an Echtzeitdaten aus Finanzmärkten, Nachrichten, Wirtschaftsberichten und sozialen Medien, analysiert historische und aktuelle Trends… …Vermögenswerts zu einem festen Preis an einem zukünftigen Datum, wobei beide Parameter im Voraus festgelegt werden. Futures ähneln Forwards, sind jedoch… …standardisiert, werden an Börsen gehandelt und unterliegen einer strengen Regulierung. Sie erlauben durch den Einsatz von Hebeln sowohl höhere Gewinnchancen als… …Absicherungspositionen automatisch an Marktveränderungen anpassen. KI bewertet das Gegenparteiausfallrisiko und kann so die Genauigkeit von CVA- (Credit Valuation… …, Produkte und Geschäftspraktiken: Probleme wie Falschberatung oder Verletzung von Treuhandpflichten. f Schäden an physischen Vermögenswerten: Entstehen durch… …Plan zur Überarbeitung der Methoden zur Bestimmung des regulatorischen Kapitals für operationelles Risiko an. Insbesondere wurde angekündigt, dass der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …, wodurch ein neues Niveau an Schäden für Unternehmen entsteht. 1 Diese Erweiterungen machen Angriffe effizienter in ihrer Ausführung, schwerer zu erkennen… …(Cyber-)Risikomanagement, Compliance-Management und Anti-Fraud-Management an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Stanham, L., AI-powered cyberattacks, abruf bar unter… …Unternehmensberatung McKinsey fassen das Problem pointiert zusammen: „AI is accelerating the speed of cyberattacks, with breakout times now often under an hour. The… …code—allows cybercriminals to craft personalized, realistic messages and methods that bypass traditional detection mechanisms. They can do so on an… …ermöglicht einen genaueren Einblick in eine komplexe Angriffsthematik. In Anlehnung an die Autoren Khalid und Menemencioglu 13 wird deren Aufschlüsselung in 19… …und Körperbewegungen, anspruchsvolle Anforderungen an realistische Lichtverhältnisse, die Überwindung visueller Unstimmigkeiten sowie die Notwendigkeit… …Sachverhalten besetzt sind. Das hängt an dieser Stelle damit zusammen, dass die Dekonstruktion der Deepfake-Angriffe primär die Bedrohungsmodellierung… …enorm. Die hyperrealistischen Deepfake-Kreationen haben auch aufgezeigt, dass die ansonst üblichen Wahrnehmungsschulungen an ihre Grenzen gelangen, wenn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …Grundlage von Internal Investigations? Datenschutzrechtliche Anforderungen an ­Internal Investigations in Unternehmen Dr. Peter Gänßle* Internal… …Unternehmens an der Sachverhaltsauf klärung. Hinzu treten Benachrichtigungspf lichten und das Auskunftsinteresse wiederum des von Internal Investigations… …Grundrechte und Grundfreiheiten der betroffenen Person, die den Schutz personenbezogener Daten erfordern, überwiegen“ und das Unternehmensinteresse an der… …Persönlichkeitsrechte des Betroffenen abzuwägen. Aspekte, die für ein Unternehmen ein berechtigtes Interesse an der Sachverhaltsaufklärung begründen können, sind… …aus tatsächlichen Anhaltspunkten beziehungsweise Feststellungen. Nachdem ein berechtigtes Unternehmensinteresse an der Sachverhaltsaufklärung bestätigt… …Interesse am Schutz personenbezogener Daten steigt bis zum Erreichen der Intimsphäre an. Anforderungen an den Eingriff in die jeweilige Sphäre im Interesse… …der Durchführung einer Internal Investigation steigen folglich ebenfalls von der Geschäfts- und allgemeinen Sozialsphäre bis hin zur Intimsphäre an. Je… …gewichtiger die Argumente für das Vorhandensein der Aspekte sind, die ein berechtigtes Unternehmensinteresse an der Aufklärung begründen, je tiefer der Verdacht… …Intimsphäre. Dabei steigen die Anforderungen an die Verhältnismäßigkeit der Untersuchungsmaßnahme nicht etwa stufenweise von der einen zur nächsten Sphärenstufe… …. Die Anforderungen an die Verhältnismäßigkeit steigen vielmehr langsam voranschreitend mit den Ergebnissen, also den Feststellungen, der Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …, bestehende Prozesse und Strukturen an den neuen EU-Standard anzupassen. Viele Institute hatten bereits in der Vergangenheit Regulierungsimpulse im IT-Bereich… …umzusetzen – etwa die BAIT (Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT) der BaFin für Banken oder analoge Rundschreiben für Versicherer (VAIT) und… …gegebenenfalls an der Übung teilnehmen). Bereits in der Konsultationsphase 2023 haben über 420 Marktteilnehmer Feedback zu den TLPT-Standards gegeben, was zeigt… …haben bereits an branchenspezifischen Cyber- Krisensimulationen teilgenommen (zum Beispiel europäische Cyber-Attack-Planspiele unter ESRB- Koordinierung)… …denkbar, dass in Zukunft regelmäßig pan-europäische Resilienzdrills stattfinden, an denen ausgewählte Institute teilnehmen müssen. 9 Neben TLPT sollten… …auch die Kundenund Öffentlichkeitskommunikation nicht vernachlässigt werden. Zwar regelt DORA primär die Meldung an Behörden; aber insbesondere bei… …Meldungen gegebenenfalls weitergeleitet werden, um Mehrfachmeldungen an verschiedene Behörden zu vermeiden. 14 Für Institute heißt das: Sie müssen intern… …ihr Dienstleister seinerseits wesentliche Teile an andere weitervergeben hat (zum Beispiel Cloud-Provider hostet wiederum bei einem Hyperscaler). Hier… …wichtige Zahlungsdienstleister. Für die Institute bedeutet dies: Sie müssen gegebenenfalls an Koordinationsgesprächen mit dem Lead Overseer teilnehmen, wenn… …dieser Maßnahmen gegenüber dem Provider ergreifen will (Art. 35–38 DORA). Außerdem können zusätzliche Pflichten entstehen, zum Beispiel die Teilnahme an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Inkrafttreten von DORA gewinnt dieses Thema noch weiter an Bedeutung, denn Art. 5 der Verordnung kodifiziert ausdrücklich die Verantwortung der obersten… …durch Festlegung von Risikotoleranzen, Teilnahme an IKT-Schulungen und Einbindung von Kontrollfunktionen. Ziel dieser Ausführungen ist es, die Compliance-… …Kenntnisse und Fähigkeiten in Bezug auf IKT-Risiken verfügen, um die Risiken verstehen und die Kontrollen beurteilen zu können. Zudem müssen sie regelmäßig an… …Die klare Zuweisung von Verantwortlichkeiten an die Geschäftsleitung hat auch eine Kehrseite: persönliche Haftungsrisiken bei Non-Compliance. Schon nach… …verschärft nun die Erwartung an die Sorgfaltspflicht in Bezug auf IKT-Risiken. Wie in Abschnitt 2.3 des 1. Teils der vorliegenden Serie erwähnt, sieht DORA vor… …Vorstände und Aufsichtsräte bedeutet dies nicht nur ein Mehr an organisatorischer Arbeit, sondern auch erhöhte persönliche Risiken bei unzureichender… …Resilienz zur Chefsache und erhöht die Anforderungen an Governance und Compliance. Gut entscheiden unter Unsicherheit Risikotragfähigkeit Grundlagen –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Verlauf des Strafverfahrens regte das Gericht eine Verfahrenseinstellung nach § 153a Abs. 2 StPO gegen Zahlung einer Geldauflage an. Der Angeklagte, also… …der Kläger im Steuerverfahren, sollte innerhalb von sechs Monaten einen Betrag von 25.000 Euro an die Staatskasse leisten. Die Kammer führte dabei… …2018 den Betriebsausgabenabzug unter Berufung auf § 12 Nr. 4 EStG und hielt auch im Einspruchsverfahren an dieser Auffassung fest. Im anschließenden… …ausdrücklich an, dass Auflagen zur Wiedergutmachung nach § 153a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 StPO sowie Einziehungsentscheidungen nach § 73 StGB grundsätzlich vom… …73 StGB anordnete. Auch der Begriff „Einziehung“ fand sich im Beschluss nicht, und es fehlte an jeder Subsumtion unter die tatbestandlichen… …Voraussetzungen des § 73 StGB, insbesondere an einer Feststellung, dass der Angeklagte durch eine rechtswidrige Tat „etwas erlangt“ habe. Der bloße Hinweis auf eine… …73 StGB im Kontext einer Verfahrenseinstellung nach § 153a StPO prozessual nicht zulässig sei, da es an der nach § 73 Abs. 1 StGB erforderlichen… …nicht stand. Das Urteil setzt damit hohe Anforderungen an den steuerlichen Betriebsausgabenabzug bei Verfahrenseinstellungen im Strafrecht. Soll ein Teil… …. 1 BetrVG auch bei einer Auslagerung an eine externe Rechtsanwaltskanzlei. Würde die Mitstimmung des Betriebsrates bei einer Auslagerung an Dritte… …mitbestimmungspflichtig sei. Auf eine mögliche Überwachung durch technische Einrichtungen (§ 87 Abs. 1 Nr. 6 BetrVG) komme es nicht entscheidend an. Gegen diese…

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