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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Beweise nicht ausreichend gewürdigt. Im ersten Fall ging es um Zahlungen an einen Angestellten beim Tiefbauamt der Stadt Saarbrücken, der hauptsächlich für… …Einschätzung sah der Strafsenat aus verschiedenen Gründen als rechtsfehlerhaft an. Zunächst stellte der Senat klar, auch bei einer angemessenen Entlohnung für… …Vorteil im Abschluss eines Vertrages liegen, auf den der Amtsträger keinen Rechtsanspruch hat. An einem derartigen Rechtsanspruch fehle es auch im… …. Insbesondere schien sich das Landgericht nach Auffassung des Strafsenats noch an der früheren Rechtslage, mit einer engen Fassung des Tatbestandsmerkmals „für… …Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung typische Maß an Heimlichkeit und Verdeckung der Vorteilsvereinbarung wieder finde. Die Zielstellung im Bereich des… …Jahre an den Angestellten eines Landesamtes für Straßenwesen monatliche Zahlungen von 1.800 DM geleistet hatte. Später stellte er dem Landesbediensteten… …als angemessen vergütete private Nebentätigkeiten beurteilt. Auch hier hob der BGH die Freisprüche auf und verwies die Angelegenheit an das Landgericht… …strenge Anforderung an die Unrechtsvereinbarung im Zusammenhang mit dem Tatbestandsmerkmal „für die Dienstausübung“. Dem BGH ist bei beiden Entscheidungen… …handschriftlich verfassten persönlichen Grüßen an Minister und den Regierungschef der Landesregierung von Baden-Württemberg sowie an einen Staatssekretär der… …vollendet an. Dem folgte der vierte Strafsenat des BGH nicht, da es an einem Vermögensschaden, respektive einer schadensgleichen Vermögensgefährdung, bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …. Juni zum Thema „Compliance in einer globalen Wirtschafsordnung“ an der Humboldt Universität zu Berlin stattfand. Unter den Referenten und Teilnehmern… …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …und dies an die Mitarbeiter kommunizieren (top-down-Struktur). Dauerhafte Effektivität verspricht ein Compliance-Programm schließlich nur, wenn… …, Privilege-Fragen) und an wen (Vorstand oder – bei eventuellem Konflikt – Aufsichtsrat oder Sondergremium) über die Ergebnisse der Internal Investigation Bericht… …Maßnahmen zur Korruptionsbekämpfung an Laut einem Bericht der EU-Kommission setzen die meisten Mitgliedsländer der Europäischen Union Maßnahmen zur… …Schluss, dass die Umsetzung des Rahmenbeschlusses in den Mitgliedstaaten noch nicht sehr weit gediehen ist. Die EU-Kommission richtet an die Mitgliedstaaten… …– auch diejenigen, die eigenen Angaben zufolge an den entsprechenden Gesetzesvorlagen arbeiten – daher das dringende Anliegen, sie mög- Service ZRFG… …passive Bestechung im privaten Sektor in allen Mitgliedstaaten unter Strafe gestellt werden. In diesem Zusammenhang kündigte die Europäische Kommission an… …an Servicevereinbarungen mit IT-Dienstleistern, wann ein Störfall spätestens behoben sein muss. Nur knapp ein Viertel der befragten Unternehmen legt… …gefälschter Waren erkennen, die im Jahr 2006 an den EU-Außengrenzen beschlagnahmt wurden. So haben Zollbeamte der Mitgliedstaaten 2006 mehr als 250 Mio. solcher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Creditreform-News

  …mittelständischen Unternehmen innerhalb eines Monats an ihr Geld. Hinzu kommt, dass jeder achte Betrieb (12,4 Prozent) bis zu drei Monate – einige sogar noch länger –…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Erwartungen an das Buch heran – und wird nicht enttäuscht. Die überwiegend im Bereich der Strafverfolgung tätigen 25 Autoren bereiten die sehr praxisrelevante… …und Strafverfahren an. Dieser abschließende verfahrensrechtliche Teil umfasst etwa Rechtshilfefragen und – aus der Sicht des Geschädigten besonders… …geschrieben. Insbesondere durch die Darstellung der Modellierungsschritte an einem Beispielunternehmen erhält das Buch eine hohe Praxisrelevanz und kann… …leider von einer bedenklichen begrifflichen Unschärfe, einem Mangel an überzeugender konzeptioneller Fundierung, einer unge n ügenden Einordnung in den… …. Besondere Erwartungen bei der Bewältigung der vermeintlich neuen Herausforderungen werden an das Controlling gestellt. Der Begriff „Risikocontrolling“… …bezeichnet im Kontext des vorliegenden Buches dabei korrespondierende Aufgabenstellungen an der Schnittstelle von Risikomanagement und Controlling. Das primäre… …Dissertationsschrift des Autors handelt, richtet sich das Buch beileibe nicht nur an die „scientific community“. Vielmehr adressiert es mit seiner umfassenden und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ 210…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …sicherzustellen. Der einmalige, temporäre Charakter solcher Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch… …ein Projekt anstatt durch die – an Regelprozessen ausgerichtete – Linienorganisation. Da die Veränderungen dazu dienen, entweder eine rückständig… …, werden nicht am Symptom (der Planabweichung) erklärt, sondern an ihrer Quelle (z. B. Fehler in den Plänen und Verfahren des operativen Projektmanagements… …Idealfall können Abweichungen vom Kurs nicht nur „eingefroren“, sondern wieder aufgeholt oder gar von Anfang an vermieden werden. ◆ Die Informationen aus der… …Bewertung, Objektivität und fairen Umgang mit dem geprüften Bereich sowie den oben genannten Projektmanagement-Erfahrungen auch eine gewisse Mixtur an… …die Prüfung des Projektmanagements hohe Anforderungen an Erfahrung und Kenntnisse der Prüfer 11 , da eine Projektprüfung, wenn ausschließlich formal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …Studiengang Banken und Bausparkassen an der Berufs aka demie Villingen-Schwenningen, insbesondere die Vertiefungs richtung Prüfungs wesen Kreditinstitute. Er… …ist Mitglied in dem CIA-Ausschuss, dem Arbeitskreis MaRisk und dem wissenschaftlichen Beirat des IIR. Prof. Dr. Jens Siebert lehrt an der Berufsakademie… …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …BJR sichert einen unternehmerischen Entscheidungsspielraum ohne Haftungsrisiko. Gleichzeitig werden rechtliche Anforderungen an den Entscheidungsprozess… …. Hierbei werden Orientierungshilfen zu der praktischen Anpassung der Organisation der Entscheidungsprozesse an die BJR gegeben. Anschließend wird untersucht… …, vereinfachter Sachverhalt zugrunde: Die ARAG AG erlitt einen Schaden von über 80 Mio. DM, weil sie über Tochtergesellschaften an der Finanzierung einer… …des BGH auf 19 . Es hat u. E. daher für das Verständnis der BJR kaum 20 an Bedeutung für die Praxis verloren. Dies gilt insbesondere für die… …in Unkenntnis der Möglichkeit einer rechtmäßigen Alternative geht Schneider von einer fehlenden Entscheidung des Vorstandes aus. Es mangelt an der… …eine Quartalsbetrachtung, an 58 . 2.3.4 Angemessene Information Unternehmerische Entscheidungen müssen auf angemessenen Informationen beruhen 59 . Der… …Finanzierung etc. zu berücksichtigen 64 . Bei Kollektiventscheidungen kommt es nach Paefgen nur darauf an, ob die Organmehrheit angemessen informiert war 65…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Besitzverhältnisse vorhanden, so bieten sich z. B. gemeinsame Prüfungen oder eine wechselseitige Beauftragung für Prüfungen an. Unter der Prüfung der Geschäftsführung… …Geschäftsverteilungsplan an. In der Geschäftsordnung sollten vor allem die Zusammensetzung und Kompetenzen der Geschäftsleitung und der Überwachungsorgane sowie die durch… …Berichtswesen, Controlling ◆ Ausrichtung des Planungs- und Berichtswesens an Unternehmensbedürfnissen ◆ Analyse von Planabweichungen Ziel ist es, die durch… …der Zustimmung des Überwachungsorgans (z. B. Gewährung von Krediten an Mitglieder der Geschäftsführung) ◆ Umgehung der Zustimmungspflicht (z. B. durch… …Vergaberegelungen greifen) ◆ Qualität und Inhalt der Berichte an das Überwachungsorgan Prüfungsfeld: Finanzierung ◆ Kapitalstruktur (interne/externe… …. Obwohl dieses Vertretungsbefugnis im Außenverhältnis nicht eingeschränkt werden kann, hat sich der Geschäftsführer im Innenverhältnis an die Weisungen der… …können, die aber nicht originär als Geschäftsführungskosten definiert und zweckbestimmt sind, z. B. nicht übliche Provisionszahlungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung – operational auditing
  

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Die Autoren des… …an der vertragsärztlichen Versorgung der gesetzlich Krankenversicherten teilzunehmen. Medizinische Versorgungszentren (MVZ) „können von den… …Leistungserbringern, die auf Grund von Zulassung, Ermächtigung oder Vertrag an der medizinischen Versorgung der Versicherten teilnehmen, gegründet werden“ (§ 95 Abs. 1… …arbeiten an einem gemeinsamen Praxissitz. Gegründet werden darf ein MVZ von jedem Leistungsbringer im System der gesetzlichen Krankenversicherung. Eine… …Ärzte-ZV, § 95 Abs. 9 und 9a SGB V. ◆ dass der an der hausärztlichen Versorgung teilnehmende Vertragsarzt mit Genehmigung des Zulassungsausschusses… …Hochschullehrer für Allgemeinmedizin, die mindestens halbtags an der Hochschule als Angestellte oder Beamte beschäftigt sind, unabhängig von… …Mitglied einer überörtlichen Berufsausübungsgemeinschaft möglich, vertragsärztliche Tätigkeit an weiteren Orten, auch über den Bezirk der Kassenärztlichen… …Aufbauorganisation Welche Organisationsform wurde umgesetzt? In welcher Rechtsform wird das MVZ betrieben? Wie sind Gesellschaftsanteile verteilt? Ist das MVZ an… …Rechnungswesen? 204 Interne Revision 5 · 2007 Prüfungsfrage Wie erfolgt die Zusammenarbeit mit medizinischen Bereichen des KH? Besteht die Beteiligung an… …Prüfungsfrage Gibt es Personalgestellung KH an das MVZ oder MVZ an das KH? Wie erfolgt die Lohnabrechnung? Durch wen erfolgt die Lohnabrechnung? Welche Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …operationelle Risiko über die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) hinaus explizit durch § 283 Abs. 1 SolvV (Verordnung über die angemessene… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“(MaRisk) klar, dass viele Anforderungen nach MaH, MaIR und MaK auch bislang schon zumindest indirekt auf eine Reduktion der… …expliziten Anforderungen an das Management operationeller Risiken und an eine regelmäßige revisionsseitige Überprüfung. Die Interne Revision sollte sich – auch… …müssen – frühzeitig mit den qualitativen Anforderungen an das „Management operationeller Risiken“ auseinandersetzen. Hierfür sind insbesondere drei Gründe… …Risiken“ nahe legt, soll an dieser Stelle nur angedeutet werden. Die Pflicht 210 Interne Revision 5 · 2007 der Internen Revision zur risikoorientierten… …Eigenkapital-Unterlegung vorteilhafter sein. Auf der anderen Seite sind die qualitativen Anforderungen an die Verwendung des Standardansatzes höher als bei Anwendung des… …Vornahme von Meldungen bei auf getretenen Schadensfällen. Für die Interne Revision bietet es sich aus Gründen der Prüfungseffizienz an, eine übergreifende… …hinaus. Erforderlich sind eine zumindest jährliche, systematische Risikoidentifikation und Risikobeurteilung sowie ein zumindest jährliches Reporting an… …Erfolgt ein zeitnahes Reporting über die Ergebnisse der Risikoworkshops an einen festgelegten Adressatenkreis? Existiert eine konsistente und für das… …Schadensfälle und der wesentlichen Risiken an die Geschäftsleitung? 4. Risikomanagement-Regelkreis Wie bereits die „Sound Practices for the Management and…

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