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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …232 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Anforderungen an Rechenwerke ZCG-Nachrichten Neuregelung der Jahresabschlusspublizität Das EHUG verpflichtet alle…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-B

  …Coaching-Aufgaben ab. (2) In seinem Beitrag über neue Herausforderungen an das strategische Management zeigt Autor Debus auf, wie Unternehmen zur Sicherung ihrer… …Erschließung neuer Geschäftspotenziale. (3) Neuartig sind auch die Herausforderungen an Beratung in den rasant wachsenden chinesischen und indischen Märkten, die… …Christina Stercken beleuchtet. (4) In Deutschland gewinnt der Mittelstand als Beratungsfeld an Bedeutung und hier u. a. die Personalberatung (Koenen und von… …auch Adressaten aus der Wissenschaft erreichen will, richtet sich primär an Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer, Verbands-, Betriebs- und… …Außenprüfer der öffentlichen Verwaltung, Steuerberater, Aufsichts- und Beiräte sowie Unternehmensberater, ferner an Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen… …Problematik an und konkretisiert das geforderte System anhand von Grundsätzen ordnungsmäßiger Risikoüberwachung. Prüfungsausschusses. Der Arbeitskreis Externe… …Hauptversammlungsbeschlüsse? Vorstände an der kurzen Abfindungs-Leine der Aufsichtsräte? – Fünf Jahre Deutscher Corporate Governance Kodex und die „Not“ mit dem Aktiengesetz… …235 Tätigkeit der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung gibt der Beitrag für jede Verfahrensetappe Handlungsempfehlungen an die Hand und erörtert… …beschäftigt. Ergebnis der Beratungen war die Einfügung neuer Anregungen in den Kodex, die eine Begrenzung von Abfindungszahlungen an Vorstandsmitglieder im Fall… …Entwicklungen und Perspektiven der Qualitätssicherung Das Institut für Rechnungswesen, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Universität Innsbruck…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Was der VaR nicht ist …

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …maximale Verlust!“ Nein, eben nicht. Der VaR gibt nicht den maximalen Verlust eines Portfolios an, sondern den Verlust, der mit einer vorgegebene… …unter www. risknet.de)! Insbesondere ist bei einem exakten VaR-Modell beispielsweise bei einem Konfidenzniveau von 99 Prozent gerade an 1 von 100 Tagen… …dieser Ausgabe der ZRFG an F.Romeike@ESVmedien.de oder R.Erben@ESVmedien.de. Ihre Redaktion Frank Romeike Dr. Roland Franz Erben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) durch die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ konkretisiert. Diese Bestimmungen können… …stellen sich vor / Veranstaltungen: Was war wichtig – was steht an? +++ ZRFG-News (S. 234): Wachsende Compliance-Herausforderungen / EU mahnt Maßnahmen zur… …Korruptionsbekämpfung an / Jedes zwei te Unternehmen ohne Notfallplan / Zoll beschlagnahmt 250 Mio. gefälschte Waren / Banken verschärfen Kampf gegen Geldwäsche / EU… …RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

  …auf diesem Wege laden wir Sie herzlich ein, beim ersten Treffen dabei zu sein und sich an der (Weiter-)Entwicklung dieses Themenfeldes zu beteiligen… …. Die Teilnahme an den Treffen der Arbeitskreise ist für RMA-Mitglieder kostenlos. Nach Absprache mit der Geschäftsstelle sind natürlich auch Gäste… …herzlich willkommen. Wenn Sie Interesse an einer Teilnahme haben, teilen Sie das bitte der RMA-Geschäftsstelle (gs@rma-ev.org) mit. Arbeitskreis… …(ISO 31000) beschäftigen. Detaillierte Informationen zu der Veranstaltung werden zu gegebener Zeit an die Mitglieder versandt. IRFMintern Erster… …den Studierenden englischsprachige Fallstudien zu Parmalat und Worldcom bearbeitet. Veranstaltungen: Was war wichtig – was steht an? Das Institute Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Rückgewinnungshilfe im Ausland

  „Asset Tracing and Recovery“ im Common Law Bereich
  

  Bernd Klose

  …regelmäßige Zahlungen an eine „Fraudster United Ltd.“ mit dem Sitz in Tortola (British Virgin Islands) erfolgen, die dafür angebliche Beratungsleistungen zur… …Rechteinhaber an einer chemischen Verbindung musste feststellen, dass in das Vereinigte Königreich erhebliche Mengen der Verbindung eingeführt wurden, an denen er… …Zollbehörden des Vereinigten Königsreichs vorhanden, die ihrerseits jede Weitergabe der Daten an außenstehende Dritte ablehnte. Das House of Lords verurteilte… …jedoch die Customs & Excise Commissioners zur Herausgabe dieser Daten an den Rechteinhaber, damit dieser seine Ansprüche gegen den Verletzter seines… …auf die entsprechenden Konten gezogen worden waren, und (c) alle Lastschriften in Kopie an Bankers Trust Co. herauszugeben hatte, damit das Institut in… …eigentliche Täter ist. Nach kontinentaleuropäischem Rechtsverständnis erfordert eine Eingabe an das Gericht aber die unzweideutige Bezeichnung der Parteien des… …GmbH“ auf diesem Konto eingingen. Die Kontoauszüge wurden, so belegen die von der Bank herausgegebenen Unterlagen weiter, an eine Adresse auf den BVI… …versandt, unter der sich ein großes Appartement befindet. 3.2 Die Anton Piller Order („Search Order“) Aufgrund des Umstandes, dass die Kontoauszüge an eine… …ansässiger Agent vertrauliche, ihr gehörende Designinformationen an andere Firmen verkaufen werde. Daraufhin erließ das Gericht eine Verfügung, welche es der… …(beispielsweise eine Bank), welche von der Mareva Order in Kenntnis gesetzt wurde, ist dazu verpflichtet, sich an die einstweilige Verfügung und damit das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …der SOA Berichterstattung an das Audit Committee und im Falle einer wesentlichen Kontrollschwäche sogar öffentlich im 20 F Report an die SEC berichtet… …, dass sich diese an die Abschlussprüfer und nicht an die Unternehmen richten. 5 2.2 Nationale Normen „Die Verantwortung für die Ausgestaltung, d. h. die… …Zurückhaltung mittels entsprechender Kommentarliteratur und Rechtsprechung an dieser Stelle vollumfänglich aufzuheben, ist nicht Inhalt dieses Aufsatzes. 7… …. So sei an dieser Stelle auf die aktuelle Überarbeitung der GAAP-Hierarchie, also dem Zusammenwirken von Standards unterschiedlicher Gremien, in den USA… …verwiesen. Dabei sollen Verlautbarungen, die sich an berichtspflichtige Unternehmen richten, jedoch in Standards für Abschlussprüfer hinterlegt wurden, aus… …Fraudsachverhalt an Schaden verursacht hat. 12 Als Fazit lässt sich daher festhalten, dass sowohl Organmitglieder als auch Führungskräfte mit Personalverantwor tung… …Unregelmäßigkeiten kennzeichnen und offen legen. Das breite Spektrum dieser Maßnahmen kann an dieser Stelle nur angesprochen werden. Die Ausrichtung der… …Handlungssicherheit für die Mitarbeiter. In diesem Zusammenhang ist auch an die Einführung von Fraud- sowie Geschenkerichtlinien zu denken. Ein wirksamer Schutz vor… …ist auch an den Einsatz von Digitalen Signaturen und Zeitstempeln zu denken. 4.3 Monitoring & Reporting Für einen dauerhaften Erfolg einer AFM-… …an die Aufsichtsgremien (Aufsichtsrat, Audit Comitee) gemeldet werden. Die Berichtswege wiederum müssen auch mögliche Spannungsfelder aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …die Sichtweise des Risikomanagements und dessen Anforderungen erweitert, steigen auch die Anforderungen an die Interne Revision. 5 Dominik Förschler Die… …gegründet, um die Nationale Kommission zur Verhinderung betrügerischer Fi- * Dominik Förschler, Certified Internal Auditor, verantwortet aktuell an der… …, Bankenaufsicht sowie Compliance. Christian Scherf ist Mitarbeiter im Bereich Governance & Audit an der Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie |… …Anforderungen an die Abschlussprüfung auf der Grundlage der Verlautbarungen der IFAC, in: WPg, 6/2001, S. 326. 9 Vgl. Sarbanes-Oxley Act Section 302 und 404. 10… …werden, um potentielle Ereignisse zu identifizieren, welche die Zielerreichung beeinträchtigen können. Die Ziele werden an den vier bereits oben… …mit der maximalen Risikoakzeptanz des Unternehmens im Einklang stehen und sich an der Risiko- und Geschäftsstrategie ausrichten. 2.3.3… …an die jeweils relevanten Interessengruppen. Da nicht alle Beteiligten die vollständigen Informationen benötigen, kommt dem Kommunikationsprozess auch… …operative Prüfungsdurchführung der Internen Revision kann als ein mehrstufiger Prozess verstanden werden, an dessen Ende ein Prüfungsurteil dazu abgegeben… …. Operational Audit) entsprechen. Aus den ermittelten Informationen werden Ergebnisse abgeleitet, welche in einem Bericht an die Berichtsempfänger weiterleitet… …besser darstellen und vergleichen, sondern auch leichter in die geprüften Geschäftsbereiche hineinkommunizieren. Zum anderen hilft die Orientierung an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Korruption und Zivilrecht – Teil 2

  Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei
  

  Dr. Jan Kappel, Wendelin Acker

  …aufgewendete Summe in irgendeiner Form refinanziert wird. Der folgende Beitrag knüpft an den ersten Teil des Beitrages an. Dort wurden im Wesentlichen die… …von Anfang an wegen eines Verstoßes gegen § 138 I BGB nichtig, bestimmt sich der Rückforderungsanspruch nach § 812 I 1 1. Alt BGB. 1 Dementsprechend… …Kaution bei nichtigem Bordell Kauf- oder Pachtvertrag: BGH WM 1969, 1083; die Fallgruppe „Titelkauf“: BGH NJW 1997, 47; Überlassung von Vermögen an Dritten… …aller Regel nichtig. Das geschädigte Unternehmen kann als Folge dessen seine an den Unternehmer geleisteten Zahlungen über das Bereicherungsrecht… …der Bundesgerichtshof der Auffassung, dass die Bereicherungsansprüche dem Billigkeitsrecht unterstehen und daher in besonderem Maße an den Grundsätzen… …denen eine konsequente Anwendung zu unerträglichen Ergebnissen führen würde, kann eine Einschränkung über § 242 BGB vorzunehmen sein. Aber auch an dieser… …zumindest in der vorliegend betrachteten Konstellation – widersinnig, die Vertretereigenschaft des Schmiergeldempfängers zu bestreiten und an anderer Stelle… …Korruption an die Hand. In Anbetracht der im Raum stehenden gravierenden finanziellen Folgen einer Bestechung für den Bestechenden, dürfte das Zivilrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) in den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ konkretisiert. 1 Insbesondere § 25a KWG kann jedoch auch für das… …unternehmensfremden Personen oder Mitarbeitern zu Gebäuden oder Räumen (z. B. Einbruch, Täuschung) Informationsweitergabe durch Mitarbeiter an Dritte Unerlaubter… …Anforderungen an die Ausgestaltung der Instrumente. Diese sollen im Rahmen der weiteren Ausführungen allerdings nur insoweit dargestellt werden, wie sie unter… …Schadensfallsammlung eine umfassende Bestandsaufnahme (Inventur) an. Ziel einer solchen Inventur ist es, die vorhandenen Informationen systematisch zusammenzutragen und… …Unternehmen), die Nutzung kommerzieller Schadensfallsammlungen oder die Beteiligung an Datenkonsortien in Frage. 19 Dabei stellen Datenkonsortien… …Anpassung (Skalierung) der Informationen an die Besonderheiten des eigenen Unternehmens eine große Bedeutung zu. Mögliche Skalierungsansätze sind hier die… …mehr oder weniger stark variiert. 27 In Anlehnung an die Ausführungen der AMA Working Group28 wird im Folgenden ein vier Phasen umfassendes Vorgehen… …näher erläutert, das den Besonderheiten von operationellen Risiken Rechnung trägt. An den Beginn der Szenarioanalyse werden die Auswahl der Mitarbeiter… ….: Operationelle Risiken in Finanzinstituten: Wege zur Umsetzung von Basel II und CAD 3, Wiesbaden 2004, S. 75f. 19 Vgl. ITWG: An LDA-Based Measurement Approach for… …An die Phase der Vorbereitung schließt sich die Phase der Szenarioerzeugung an. Ziel dieser Phase ist es, unter maßgeblicher Beteiligung der zuvor…

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