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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Meldewesen und Offenlegung nach der SolvV Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV DIIR-Arbeitskreis… …SolvV die Mindestanforderungen an die Berichte für die quantitative und qualitative Offenlegung definiert (Säule III von Basel II: Marktdisziplin). Die… …, sondern insbesondere Aspekte und Prüfungsinhalte aufzeigen, die sich durch die Umstellung auf die SolvV-Meldung und durch die neuen Anforderungen zur… …. In der hier vorliegenden Abhandlung werden die Themen „Meldewesen“ und „Offenlegung“ näher betrachtet. 2. Meldewesen 2.1 Prüfungsansatz Ziel der… …Standard-Software für die Meldewesen-Vorverarbeitung, die Eigenkapitalkalkulation (Rechenkern) und die Meldungserstellung im Einsatz hat, ein eigenes Data-Warehouse… …Meldewesenprozesses ist es erforderlich, sich eng mit den IT-, Kredit-, Handels- und Rechnungswesenrevisoren abzustimmen bzw. ein Joint Audit durchzuführen, bei dem die… …langfristigen Prüfungsplanung berücksichtigt werden. Als Prüfungsansatz ist von einer kombinierten Systemprüfung und Einzelfallprüfung der Schlüsselkontrollen… …Ablaufbeschreibung auch tatsächlich vorgegangen? ◆ Gibt es eine prozessuale und zeitliche Verzahnung zwischen Meldungserstellung und Berichterstellung für die… …Bearbeiter und ihre Vertreter benannt? Ist die für die Bearbeitung vorgesehene Zeitspanne ersichtlich? ◆ Liegen für manuelle Prozesse abgenommene… …Arbeitsanweisungen vor? Sind diese vollständig und aktuell? ◆ Sind die Verantwortlichkeiten und Kontrollen – insbesondere bei manuellen Prozessen – festgelegt? ◆ Haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Strategische Kontrolle durch den Aufsichtsrat und haftungsrechtliche Sorgfaltspflichten

  Mindestanforderungen an die zukunftsorientierte Überwachung des strategischen Risikomanagements gemäß §§ 111 Abs. 1, 91 Abs. 2 AktG
  

  Dr. Alexander Lenz, Prof. Dr. Joachim Krag

  …Recht • ZCG 4/08 • 161 Strategische Kontrolle durch den Aufsichtsrat und haftungsrechtliche Sorgfaltspflichten Mindestanforderungen an die… …Gesetzes zur Unternehmensintegrität und zur Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG). Im Ergebnis werden haftungsrechtliche Sorgfaltsstandards für die… …nach §§ 111 Abs 1, 91 Abs. 2 AktG skizziert und in den haftungsrechtlichen Rahmen eingeordnet. In Abschn. 3 wird aufbauend auf der skizzierten… …Rechtsauffassung der Überwachungsreichweite ein mehrstufiger Modellansatz strategischer Unternehmensüberwachung entwickelt und es werden haftungsrechtliche… …Ergebnisse und einem gesellschaftsrechtlichen Ausblick. 2. Strategische Kontrolle als Teilelement der Überwachungsverantwortung 2.1 Gesellschaftsrechtliche… …Ausgangsbasis und Reichweite der strategischen Überwachungspflicht Nach der Grundkonzeption des Aktienrechts sowie nach gefestigter Rechtsprechung hat der… …wieder Indizien 1. Einführung und Problemstellung Die nach § 91 Abs. 2 AktG verpflichtende Vorstandsmaßnahme zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems… …den wesentlichen Parametern der Unternehmensstrategie und den eingesetzten Planungsmethoden. Die strategische Planung und ihr Pendant, die strategische… …Düsseldorf; Prof. Dr. Joachim Krag ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine BWL und Wirtschaftsprüfung an der Philipps-Universität in Marburg. 1 Vgl. ebenso… …Abweichung von dem im Rahmen der strategischen Planung festgelegten Zielkorridor. Sie sind i. d. R. gekennzeichnet durch vielfältige Einflussfaktoren und einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen

  Dr. Thomas Münzenberg

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung 11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und… …in der Anwaltssozietät Dr. Booz und Dr. Münzenberg, Wiesbaden. Er ist im Bereich Wirtschaftsstrafrecht tätig und betreut forensisch, beratend und im… …Rah men von Fortbildungs maßnahmen Unternehmen sowie deren Organe und leitende Angestellte. I. Einleitung Die Thematik Haftung aus unternehmerischer… …Internen Revision angekommen. Obwohl es kaum veröffentlichte Rechtsprechung der Obergerichte in der Bundesrepublik Deutschland zur Haftung von Organen und… …Unternehmensbereich Interne Revision wachsende Anforderungen im Sinne eines Bestandteils einer angemessenen Unternehmensführung und Überwachung 1 . Mit den… …Begründung von Haftungslagen im Bereich der Internen Revision heranzuziehen sind, schlagwortartig zu erfassen, und zwar unter Einbeziehung der besonderen… …und strafrechtlichen Judikatur im Bereich des Haftungsrechts spielen wird. II. Die Thesen Die straf- und zivilrechtliche Haftungsproblematik, die für… …Organe und Mitarbeiter im Bereich der Internen Revision eine Rolle spielen kann, lässt sich wie folgt zusammenfassen: These 1: Einschlägige Rechtsprechung… …Absatz 2 AktG) erste Entscheidungen der Gerichte, aus denen Schlussfolgerungen abgeleitet werden können 3 . Die Voraussetzungen und die Folgen der Haftung… …wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision können deswegen auf der Grundlage von Rechtsprechung und Literatur zu dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Interne Revision und Corporate Governance – erste weltweite Konferenz in Rotterdam

  Dr. Ulrich Hahn

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Interne Revision und Corporate Governance Interne Revision und Corporate Governance – erste weltweite… …Konferenz in Rotterdam Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Frankfurt am Main/Wien Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, hat mehr als 20 Jahre Erfahrung in der internen und… …externen Prüfung. Er war Präsident des ECIIA und Vorstandsmitglied mehrerer Fachverbände. Neben seiner Tätigkeit als unabhängiger Trainer und Berater ist er… …in mehreren nationalen und internationalen Facharbeitsgruppen für IT-Prüfung, Revisionsmanagement sowie Forschung und Lehre aktiv. Vom 20. bis 22… …Sprecher und 140 Teilnehmer aus fünf Kontinenten besuchten diese vom IIA und nationalen Fachverbänden unterstützte Tagung, die auf eine 2002 ins Leben… …gerufene, vom ECIIA geförderte europäische Initiative britischer, niederländischer und italienischer Hochschulen zurückgeht. Jaap Winter präsentierte die… …Interaktion der internen und externen Rollen stark vom Umfeld abhängen. Lokale Kultur, Geschäftspraktiken und auch Rechtssysteme müssen berücksichtigt bleiben… …wesentliche Determinanten sind die Abstimmung von prüferischer und beratender Rolle, der Einbezug in das Risikomanagementsystem und die Beziehung zum… …Prüfungsausschuss beschrieben. Viele andere Bereiche (z. B. Co- und Outsourcingmodelle, Mitarbeiterrotation) müssen, so Steward-Goodwin, noch weiter erforscht werden… …, Position, and Scope of Services of the Internal Audit Function“. Paape erläuterte, wie die Agency-Theorie und Neue Institutionenökonomik einschließlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …ZUR DISKUSSION Zusammenarbeit von IR und Abschlussprüfung Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?… …Rahmenbedingungen und Gestaltungsmöglichkeiten aus Sicht eines Revisionsleiters Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Konzernrevision der… …, Pharma, Dienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er akkredierter Quality Assessor beim Deutschen… …Redaktion und der Autoren besonders diskussionswürdig sind. Bitte schreiben Sie der Schriftleitung dieser Zeitschrift Ihre Meinung zu dem jeweils… …Internen Revisor eine Pflicht zur Zusammenarbeit und zur Herausgabe seiner Arbeitsergebnisse und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. §320 HGB). Darüber… …hinaus empfehlen berufsständische Standards (IIR und IDW) die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung. Eine zwingende Vorgabe hierzu… …fehlt bislang. Der Beitrag zeigt anhand von Erfahrungen und Empfehlungen eines Revisionsleiters, dass die Zusammenarbeit generell von Vorteil für beide… …und die Verstärkung der Wirksamkeit des IKS besonders ins Gewicht fallen. 1. Einleitung Auf dem letzten Jahreskongress des deutschen Instituts für… …. Denn über Jahre hinweg hatte er dem externen Prüfer stets alle Revisionsprüfungsberichte, Planungen und sonstigen Informationen zur Verfügung gestellt… …und berufsständischen Anforderungen bestehen eigentlich an die Zusammenarbeit beider prüfender Seiten? Was können Vorteile einer stärkeren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  F&E-Berichterstattung nach HGB und IFRS – Auswirkungen auf die Corporate Governance vor dem Hintergrund des BilMoG

  Dr. Patrick Velte

  …Rechnungslegung • ZCG 5/08 • 239 F & E-Berichterstattung nach HGB und IFRS Auswirkungen auf die Corporate Governance vor dem Hintergrund des BilMoG… …Dr. Patrick Velte* Die Investitionstätigkeit in Forschung und Entwicklung (F & E) stellt einen zentralen Bestandteil einer nach dem Shareholder Value… …restriktiven bilanziellen Erfassung von F & E-Aufwendungen nach HGB und IFRS kommt dem (Konzern-)Lagebericht als Informationsschnittstelle zwischen dem Financial… …Accounting und dem Voluntary Value Reporting eine Schlüsselposition im Rahmen der Corporate Governance zu. 1. Einführung Die mit der Umstellung der… …Primäradressaten der Shareholder-Value-Politik eine verbesserte Einschätzung der zukünftigen wirtschaftlichen Lage und eine genauere Approximation des… …Investoren, ggf. unterstützt durch Finanzanalysten, eine Beurteilung der Berichte vornehmen und ihre Anlageentscheidung an der individuellen Berichtsqualität… …und -quantität ausrichten können. Die Auswirkungen einer offensiven Unternehmenskommunikation auf den Aufbau bzw. die Steigerung der… …zwischen der unternehmensspezifischen Corporate Governance und den Kapitalkosten nachweisen 3 . Die US-amerikanische Kapitalmarktforschung versucht, wie im… …Accounting die normierte Finanzberichterstattung im (Konzern-)Abschluss und -Lagebericht repräsentiert, misst das Voluntary Value Reporting freiwillige… …wertorientierte Zusatzinformationen des Unternehmens 6 . Zwischen dem Financial Accounting und dem Voluntary Value Reporting fungiert der (Konzern-)Lagebericht als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Aus der Arbeit des DIIR – Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- CIA-Examen Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2008 und der CIA-Tagung 2009 Dipl.-Ing. Klaus… …Adalbert Obstoj, AMB Generali Holding AG Melanie Ocker, PricewaterhouseCoopers WPG AG Jens Ogiermann, Prüfungs- und Beratungsgesell. Dr. Uwe Paeth, SEB AG… …Touche GmbH Birgit Steinmetz-Kogelheide, AXA Konzern AG Eva Stephan, Daimler AG Christoph Tennstedt, Schwarz Finanz und Beteiligungs GmbH & Co. KG… …allen erfolgreichen Examensteilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die Urkunden… …werden den Absolventen im Rahmen einer Veranstaltungsfeier am 31. Oktober 2008 in Frankfurt am Main überreicht. 2. CIA-Tagung 2008 Am 30. und 31. Mai 2008… …fand wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen waren. Die Tagung fand auch dieses Jahr… …wieder großen Anklang und war mit 128 Teilnehmern schon frühzeitig ausgebucht. Nach der Begrüßung durch das zuständige DIIR- Vorstandsmitglied, Herrn… …Juilf-Helmer Eckhard, hielt Herr Prof. Dr. Peemöller ein Referat über „10 Jahre CIA- Examen in Deutschland“. Danach wurden von den CIA- Arbeitsgruppen Ost und… …Österreich die Themen „Rahmen, Prüfen und Präsentieren“ sowohl in Vorträgen als auch in Gruppenarbeiten behandelt. Darüber hinaus erfolgte ein intensiver… …Erfahrungsaustausch der CIA-Teilnehmer. Der Termin und Ort für die nächste CIA-Tagung der drei Länder wurde auf den 5. und 6. Juni 2009, Feldafing, festgelegt. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Gogol: Der Revisor Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit Ein nicht ganz so… …Dreck am Stecken, haben Bestechungsgelder gezahlt und angenommen, Gelder veruntreut, haben sich Posten zugeschanzt und bei allen Unregelmäßigkeiten ein… …der beteiligten Personen im Vergleich zur heutigen täglichen Arbeitswelt der internen Revisoren in den Unternehmen nichts von ihrer Aktualität und… …Relevanz eingebüßt hat. 2. Zeitgeschichtlicher Rahmen Mit der Dezentralisierung der Finanz- und Verwaltungsaufgaben zur Zeit Peters des Großen wuchs im… …Zarenreich das Problem der Kontrolle von Einnahmen und Ausgaben staatlicher Mittel. Seit 1722 sollte einmal im Jahr, später nur noch nach Bedarf, ein Revisor… …auch nicht zu viele Beamte angestellt waren, ob Korruption oder andere Missbräuche herrschten und ob die Steuern eingezogen und alle Anordnungen… …ausgeführt wurden. Der Revisor, der zunächst alleine und nach Erweiterung seines Aufgabenbereichs mit einem ganzen Mitarbeiterstab unterwegs war, hatte die… …Stadthauptmann: Ja, ein Revisor aus Petersburg. Inkognito. Und in geheimer Mission. Ammos Fjodorowitsch: Eine schöne Bescherung! Artemij Filipowitsch: Das hat uns… …gerade noch gefehlt! Wer von uns hat das nicht schon mehr als einmal erlebt? Trotz detailliertem Prüfungsauftrag stehen die Mitarbeiter und… …Mitarbeiterinnen inkl. ihrer Vorgesetzten den beauftragten Revisoren mit Misstrauen und Vorbehalten gegenüber. Irritation und Unkenntnis über die Person des Revisors…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Neuer DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IAS/IFRS“ / Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008

  …statt. Unter der Moderation von Herrn Wolfgang Glaab, Mitglied des Vorstands des DIIR, wurde damit begonnen, Struktur, Aufgaben und Ziele des… …Querschnittsthemen die auch für andere Arbeitskreise des Instituts von großem Interesse sind. Die DIIR-Vorstände Herr Horst Pohl und Herr Juilf-Helmer Eckhard werden… …erfolgreiche Arbeit. Informationen zum CIA-Examen November 2007 und der CIA-Tagung 2008 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. CIA-Examen… …Examen im November 2007 und zu 117 neuen CIAs. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 1035 erhöht, wobei 213 Revisoren allein im Jahr… …& Schubert GmbH & Co. KG Evelyn Schmidt, Burger King GmbH Nadine Schmitt, Schwarz Finanz und Beteiligungs GmbH & Co. KG Silke Schmitz, OTIS Holdings… …Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im November 2007 erhalten: ◆ ◆ ◆… …Schulte-Gross GmbH und ◆ Frank Jansen, WestLB AG Herr Michael Vetter, Deutsche Bundesbank, legte erfolgreich das CGAP-Examen (Certified Government Auditing… …Professional) ab. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu diesen bestandenen Prüfungen und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die… …Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das DIIR auch im Herbst dieses Jahres jeweils 2 mal 2… …Vorbereitungskurse zu den CIA-Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Mehr Risiko, schlechteres Rating und damit höhere Kapitalkosten? (Oft) ein Trugschluss!

  Oder: Fremdkapitalkosten sind nicht Fremdkapitalzinssätze
  

  Dr. Werner Gleißner

  …ZRFG 4/08 170 Keywords: Rating Insolvenzwahrscheinlichkeit Kapitalkosten Fremdkapitalkosten Mehr Risiko, schlech teres Rating und damit höhere… …Risiken haben nämlich die Finanzkennzahlen (wie Gesamtkapitalrendite, Zinsdeckungsquote und Eigenkapitalquote) beeinflusst, die die Grundlage für die… …Berechnung der Ausfallwahrscheinlichkeit darstellen. Bisher berücksichtigen nur wenige Banken auch die an sich maßgeblichen zukünftigen Risiken und nutzen… …(scheinbares) Paradoxon Für viele Vorstände und Geschäftsführer dürfte es überraschend sein, dass bei den momentanen Ratingverfahren der Kreditinstitute ein… …Anstieg des Risikoumfangs und der Insolvenzwahrscheinlichkeit (Probability of Default, PD) zumindest kurz- bis mittelfristig nicht zu steigenden, sondern im… …Gegenteil zu sinkenden Fremdkapitalkosten und Gesamtkapitalkosten führen kann. Dies wird im folgenden Fallbeispiel verdeutlicht: Nehmen wir an, bei dem… …Kapitaleinsatz (in t = 0) von 1 erhält er mit 90-%iger Wahrscheinlichkeit einen Rückfluss von 1,2 (in t = 1) und mit 10-%iger Wahrscheinlichkeit (PD) einen… …Rückfluss von 0 (Insolvenz). Die Investition soll zu 50 Prozent fremdfinanziert werden, d.h. die Fremdkapitalgeber stellen FK = 0,5 zur Verfügung und das… …. Werner Gleißner . In diesem Fall berechnet sich der vertragliche Fremdkapitalzinssatz in Abhängigkeit der erwarteten Fremdkapitalkosten (kFK) und der… …, dass der Eigenkapitalkostensatz höher als der Fremdkapitalkostensatz ist. Nur in den Eigen- und Fremdkapitalkostensätzen – nicht im Fremdkapitalzinssatz…

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