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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Be- urteilung der Zuverlässigkeit und Sachkunde erforderlichen Tatsachen for- dert. Daneben muss der Erlaubnisantrag, welcher zur Erlangung der für das… …Corporate Governance � Konkretisierung der Überwachungsaufgaben Der Aufsichtsrat ist zuständig und verantwortlich für die Überwachung des… …Unternehmensüberwachung eingebunden. Mit der gestiegenen öffent- lichen Aufmerksamkeit für Umsetzung und Einhaltung der Corporate Governance kommt auch der Internen… …. 2 HGB – neu für kapitalmarktorientierte Unternehmen (§264d HGB) nicht geregelt Überwachung der Wirksam- keit von internem Risiko- managementsystem… …Prüfungs- ausschusses § 324 HGB neu für kapitalmarkt orientierte Unternehmen (§ 264 d HGB), die keinen Aufsichtsrat oder Verwal- tungsrat haben, der die… …§ 107 Abs. 4 AktG neu für kapitalmarkt orientierte Unternehmen mindestens 1 unabhängiges Aufsichtsrat-Mit- glied mit Sachverstand auf den Gebieten… …Prüfungsausschusses zu stützen § 124 Abs. 3 S. 2 AktG neu eingefügt für kapitalmarkt- orientierte Kapital gesellschaften nicht geregelt Berichtspfl icht des… …bilden. Diese Bestimmung wird in § 324 Abs. 1 HGB umgesetzt. § 324 Abs. 1 Satz 1 HGB ist jedoch nur für die kapitalmarktorientierten Gesellschaften… …kapitalmarktorientierten Gesellschaft übernommen werden. Zudem muss der Aufsichtsrat dann die für Prüfungs- ausschüsse aufgestellten Anforderungen bezüglich Aufgaben und… …, die ein Risiko für die Unabhängigkeit begründen. 33 Einrichtung eines Prüfungsausschusses Der DCGK geht davon aus, dass ein Aufsichtsratsmitglied…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Projektarten unterteilt werden, je nachdem in welcher Weise die Prüfungsplanung, die Prüfungsinhalte und -schwerpunkte betroffen sind. Für die Interne Revision… …Projektmanagement wird grundsätzlich in allen Projekten, gleich welcher Art, nach ähnlichen prüfbaren Grundsätzen durchgeführt. Achtung: Dies gilt nicht für… …Organisationsprojekte im Regelfall zeitkritisch sind und sich insbeson- dere auf Mitarbeiter auswirken, bergen sie ein hohes Risiko für das Unter- nehmen. Um dieses… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S… …dieser Art haben einen deutlichen Compliance-Aspekt und damit verbun- den eine enorme Bedeutung für das Unternehmen. In vielen Unternehmen betraut deshalb… …nach Risikograd Beschreibung Der Risikograd eines Projektes ist sowohl für die Einbeziehung eines Projek- tes in die jährliche Prüfungsplanung als auch… …für die konkrete Prüfungsvor- bereitung von Bedeutung. Im Wesentlichen bemisst sich die Bewertung von Projekten an folgenden Risikofaktoren: 18… …, bil- det die Risikobewertung u. a. die Grundlage für eine zuverlässige Priorisie- rung. Sowohl der Prozess der Priorisierung, als auch die… …Auswahlkriterien für die Rangfolge können durch die Interne Revision geprüft werden. Größe Die Größe eines Projektes ist immer im Kontext des Unternehmens zu… …nimmt mit zunehmender Größe des Projektes auch dessen Be- deutung für das Unternehmen zu. Je nach Größe des Unternehmens, nach Anzahl und Regelmäßigkeit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., , , , u.a.

  …Düsterwald, R.: Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfpro- gramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode, ZIR 5/2009; Deutsches Insti- tut für… …regelt sowohl die Verantwortlichkeiten aller Betei- ligter als auch deren Zusammenwirken. Für ein Projekt bzw. ein Programm stellt sie einen wesentlichen… …beizumessen. Projektmanagementdokumente werden i. d. R. ganz individuell für den beson- deren, einmaligen Zweck des Projektes erstellt. Auf existierende… …len für die Steuerung und Sicherung des Projektes. Deshalb stellen die Doku- mente eine besonders wichtige Kontrolle der Projektaktivitäten dar. Zu… …die Gefahr, dass das Projekt nur unzureichend gesteuert werden kann. 5 Vgl. DIN 69904. 29 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision… …Standards oder Regelungen im Hinblick auf das Projektmanagement existieren (z. B. Vorlagen für Projektaufträge, Busi- ness Case, etc.), sollte die Einhaltung… …Prüfgegenstände (Auswahl): � Projektplan (Dokument) � Projektmanagementplan (Dokument) � Planungsprozess (Prozess) 3.2 Bedeutung der Projektphasen für die… …Rahmens. Innerhalb dieser Phase wird die Basis für das gesamte Projekt gelegt. Alle wichtigen Grundlagen wie Ziele, Projektorganisation, ge- eignet… …Projektplanungsphase entsteht ein Sollkonzept für die Realisie- rung der Projektergebnisse. Bereits angelegte Projektmanagementprodukte werden aktualisiert, neue kommen… …with PRINCE2, 2009, S. 307 und 313. 31 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision wachung der durchzuführenden Aktivitäten. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Kom- munikationsmanagementstrategie. 40 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Ziele Das Ziel einer Projektorganisation ist es, den Rahmen für… …. Der Projektmanager verantwortet die Produkterstellung im Rahmen der durch den Auftraggeber festgelegten Maßgaben. U. a. ist er verantwortlich für die… …stellt ein besonderes Risiko für den Projekterfolg dar. 42 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Prüfungsansatz Die Untersuchung der… …sein. 4.1.2 Integrationsmanagement Beschreibung Voraussetzung für ein erfolgreiches Projektmanagement ist ein funktionie- rendes… …Basis für die „Arbeitspakete“ der Projektteams und 46 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Eingangsgröße für die Planung… …ebenfalls Input für die Planung. Der Umfang des Projekts sollte im Projektplan oder bereits im Business Ca- se bzw. Projektauftrag definiert sein. Ein… …Machbarkeitsstu- die (technical feasibility) und Auswirkungsanalyse (impact analysis) festgehalten. Des Weiteren werden für die Entscheidungsfindung eine Kosten- /… …und Projekt korrigiert werden. 4. Planung der Realisierung von Änderungen: Für die Realisierung der Änderungen stellen die zuständigen Projektmit-… …liste Projektplan Statusbericht Statusbericht Input Prozessschritt Output Abbildung 6: Beispiel für einen Änderungsmanagement-Prozess Quelle… …gepflegt. Prüfungsansatz Die organisatorischen Voraussetzungen und formalen Ausprägungen des In- halts- und Umfangsmanagementprozesses sollten für fachlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 6/10 241 Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung „Wir sind nicht nur verantwortlich für das, was… …wir tun, sondern auch für das, was wir nicht tun.“ – Molière (1622-1673) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, in der Darstellung und Aufarbeitung der… …stellt eine „rechtssichere Organisation“ mit ihren formalen Elementen den zentralen Bezugspunkt für eine Haftungsvermeidung dar. Deutlich weniger im Fokus… …ebenfalls für eine bestimmte Unternehmenskultur oder konkrete Unternehmenswerte stehen, die die Mitarbeiter prägen. Auch hieraus leiten sich… …. Unterlässt es das Leitungsorgan für eine sorgfältige Organisation zu sorgen, begeht er eine Sorgfaltspflichtverletzung. Diese führt dazu, dass die… …dokumentiert hat etc., lässt sich die Verantwortung nicht umfassend übertragen. Sie steht weiterhin für die Umsetzung des Compliance-Management-Systems ein, ist… …für die Auswahl von Mitarbeitern verantwortlich, muss in Krisensituation eingreifen usw. Genau hier setzt die zweite Perspektive an: Bei allen… …organisatorischen Möglichkeiten einer Haftungsvermeidung, die Führung einer Unternehmung bleibt auch aus moralisch-ethischer Perspektive verantwortlich für das… …gesamte Unternehmen und letztendlich auch für sich selbst. Denn sie verkörpert die Wertevorstellungen einer Unternehmung als gesellschaftliche Institution… …und Verschulden in Compliance-Organisationen gibt auch den Impuls für diese Ausgabe der ZRFC. Im Vordergrund stehen dabei Fragen der Haftung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …definierten Beurteilungskriterien vorliegen, ist es zunächst erforderlich, über eine sinnvolle Strukturierung bewertbare Grundelemente für ein Compliance… …Vorschriften des WpHG sicherstellen soll. Im Deutschen Corporate Governance Kodex (Kodex) wird der Begriff allgemeiner für die Vorstandsaufgabe zur Einhaltung… …System-Verantwortung für ein funktionierendes Compliancemanagement-System (CMS) 4 ableitbar. Vereinzelt bestehen branchen- oder rechtsgebietsbezogene… …Anforderungskataloge für Compliance-Systeme. Wie ein CMS grundsätzlich (unabhängig von Branchen- oder Rechtsgebietsbezug) ausgestaltet sein sollte, um eine Wirksamkeit… …Grundelemente eines CMS dargestellt, die die Voraussetzung für die Wirksamkeit darstellen. Abschließend wird betrachtet, wie die wirkternehmensinternen… …Verhalten aller Unternehmensangehörigen erreicht werden kann 8 . Für die Anwendung in der Praxis ist diese Zielbeschreibung nicht hinreichend konkret. Der… …mit allen weltweit gültigen Anforderungen, die für alle Anwender Gültigkeit hätte ist kaum möglich. Eine eindeutige, allgemeingültige und umfassende… …in der Definition von „Compliance“ und damit der Zielsetzung und Wirksamkeit eines CMS, muss das CMS in Bezug auf die Zielsetzung für jedes Unternehmen… …nur auf Grund des Legalitätsprinzips vermieden werden. Sie bergen für das Unternehmen auch das Risiko von materiellen und immateriellen Schäden. Die… …Compliance-Risiken konkrete Compliance- Teilbereiche identifizieren muss, für die CMS einzurichten sind 12 . Struktur, Komplexität und organisatorische Ausgestaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner Revision und Compliance-Funktion und leitet… …Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems als auch Möglichkeiten zur Anpassung relevanter Prozesse der Internen Revision ab. 1… …. Einleitung Mit der Idee eines standardisierten europäischen Regelungsrahmens für die einheitliche Erbringung von Wertpapier-(neben-) dienstleistungen in den… …papier-(neben-)dienstleistungen. Was heißt das für die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU)? Der deutsche Gesetzgeber hat mit der Umsetzung der MiFID in das nationale… …Erkenntnisse über Mängel in den Vertriebsabteilungen zeigten, dass die Stärkung der COF in den WPDLU dringend erforderlich wurde. Die Bundesanstalt für… …Beachtung dieses Anforderungsverständnisses der BaFin ergibt sich für die COF und die IR die Notwendigkeit über das jeweilige Rollenverständnis im Unternehmen… …sind die Beteiligten. Die Verantwortung für die Beachtung der Anforderungen trägt in letzter Konsequenz die Unternehmensleitung, die sich aufgrund ihres… …gewährleisten. Auf Basis prozessimmanenter Kontrollen sind zunächst die operativen Bereiche für die Einhaltung der unternehmensinternen Vorgaben verantwortlich… …wies das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) darauf hin, dass eine klare Abgrenzung zwischen den Kontroll- und Überwachungstätigkeiten von… …MaRisk vom 14. August 2009. 2 Verordnung zur Konkretisierung der Verhaltensregeln und Organisationsanforderungen für WPDLU…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …überarbeiteten Governance Kodex für Familienunternehmen im Family-Business-Governance-System zusammenfassen. Dieses System, das aus den zwei eng miteinander… …verknüpften Subsystemen Corporate bzw. Business Governance und Family Governance besteht, beinhaltet die relevanten Akteure, Gremien und Instrumente, die für… …systematisieren, überprüfen und professionalisieren. 1. Einführung Familienunternehmen sind für die deutsche Volkswirtschaft von großer Bedeutung. Etwa 93% der… …moderierten Prozess anhand des in seiner überarbeiteten Fassung kürzlich vorgestellten „Governance Kodex für Familienunternehmen“ und der… …Family-Business-Governance-Verfassung ein, mit der die Unternehmerfamilie eine Grundlage für die Zukunftssicherung ihres Familienunternehmens über Generationen hinweg schafft… …. Zielsetzung dieses Beitrags ist es, zunächst vor dem Hintergrund des „Governance Kodex für Familienunternehmen“ einen Überblick über die relevanten Akteure… …Weiteren werden die relevanten Fragen und Antworten für die jeweiligen Gremien und Instrumente der Family Governance erörtert. Abschließend werden die… …Lehrstuhls für Innovations- und Gründungsmanagement an der TU Dortmund; WP/StB Hans- Jürgen Fahrion ist Partner im Bereich Advisory bei der KPMG AG… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München. 1 Vgl. Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung/Institut für Mittelstandsforschung, Die volkswirtschaftliche Bedeutung der… …, transparente sowie überprüfbare Regeln für die Familie und deren Zugang zum Unternehmen zu schaffen. Governance im Familienunternehmen Management • ZCG 4/10 •…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …Veruntreuung von Mitteln beim Irak-Hilfsprogramm „Oil for Food“ verantworten. Gerade Sanktionsmechanismen für Rechtsgebiete, die in der Unternehmenspraxis häufig… …strukturierter Compliance-­ Management-Abläufe, um die Einhaltung der für sie relevanten Vorschriften und Regelungen sicherzustellen. Unzweifelhaft ist die… …Wissenschaft und Praxis kontrovers diskutiert. Die zunehmende Sensibilisierung für unternehmerische Pflichtverletzungen haben nationale wie internationale… …weitere Faktoren, die einen aktiven Umgang mit Compliance-Fragestellungen und die Ausgestaltung wirksamer Compliance-Maßnahmen für Unternehmen notwendig… …Compliance-Managements für Unternehmen geben. 2. Risiken der Non-Compliance und Bedeutung von Compliance- Management Allein in diesem Jahr 2010 wurden bereits Birthe Görtz… …Anlass für teils spektakuläre Prozess- und Strafentwicklungen, die meist zu direkten und indirekten Belastungen gegen Unternehmen und die beteiligten… …für Compliance. Beide beschäftigen sich schwerpunktmäßig mit der Beratung und Prüfung von Compliance-Management. 1 Vgl. PwC: Compliance und… …Kartellrechtsverstoßes 3.1 Strafen und Bußgelder Sanktionsmechanismen für Non-Compliance Handlungen leiten sich aus der objektiven Rechtsordnung ab. Beispielhaft seien in… …Umsatzes für die gesamte Dauer der Zuwiderhandlung darstellen kann. Erschwerende Umstände, wie etwa wiederholte Verstöße und die aktive Rollengestaltung in… …einem Kartell sowie gezielte Abschreckungsmechanismen für große Unternehmen, können zu einer Erhöhung des Grundbetrages führen. Dieser Grundbetrag erfährt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …­Managementsystem Prof. Dr. Henning Herzog* Ein nationales Energiekonzept für eine nachhaltige Entwicklung von Wirtschaft und Gesellschaft, lässt sich als… …investiert wird. Diese Erkenntnis hat erhebliche Konsequenzen einerseits für rechtliche, wirtschaftspolitische und betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen… …andererseits für das Management. 1. Ausgangssituation Der Energie- und Ressourcenmarkt steht vor globalen, länderund institutsübergreifenden Herausforderungen… …Energiebereitstellung und Energieverwendung und damit zu einer verstärkten Belastung von Klima und Umwelt. Globale, europäische und nationale Regularien sollen für eine… …zusätzlich den Einstieg neuer Wettbewerber und sorgen für eine dezentrale Erzeugung und Bereitstellung von Energien. 34 Die Bewältigung dieser… …. * Prof. Dr. Henning Herzog leitet den Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance (www.lehrstuhl-grc.de) an der Steinbeis-Hochschule Berlin… …. Weiterhin bekleidet er das Amt des Direktors des Instituts für Energie- und Ressourcenmanagement (www.ierm.de). Kontakt: hherzog@lehrstuhl-grc.de. 1 Shell… …Berechtigungen zur Emission von Treibhausgasen (Treibhausgasemissionshandelsgesetz (TEHG)), Gesetz über den nationalen Zuteilungsplan für Treibhausgas-… …, Klimaschutzinitiative, CO2-Gebäudesanierungsprogramm 4 Für die nationale Umsetzung europäischer Richtlinien hat der deutsche Gesetzgeber das Energiewirtschaftsgesetz… …Handelsmärkten für Strom, Brennstoffe und CO2 gewährleisten soll. Zu diesem Zweck sind die vorgegebenen Rechtsvorschriften von den jeweils betroffenen…

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