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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Referentenentwurf für eine 9. GWB-Novelle

  Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie
  

  Dr. Harald Kahlenberg, Peter Giese

  …ZRFC 5/16 230 Umsetzung | Richtlinie 2014/104/EU | Referentenentwurf GWB | 9. GWB-Novelle Der Referentenentwurf für eine 9. GWB-Novelle Umsetzung der… …EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Dr. Harald Kahlenberg / Peter Giese* Am 01. Juli 2016 hat das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie den Referentenentwurf der 9. Novelle des… …Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) vorgelegt (der Referentenentwurf). 1 Der Referentenentwurf sieht tiefgreifende Eingriffe in das deutsche… …Kartell­bußgeldrecht. Anlass für die Überarbeitung des GWB ist insbesondere die Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie 2 in das deutsche Recht. Für diese… …Umsetzung haben die EU-Mitgliedstaaten bis zum 27. Dezember 2016 Zeit. 3 Dr. Harald Kahlenberg Peter Giese 1 Einleitung Neben der Anpassung des deutschen… …Kartellschadensersatzrechtes an die europäischen Vorgaben sind dabei insbesondere die Erweiterungen der bußgeldrechtlichen Haftung von Unternehmen von Bedeutung. So sieht der… …Referentenentwurf die – in der Rechtswissenschaft höchst umstrittene 4 – Haftung von Muttergesellschaften für Kartellverstöße ihrer konzernzugehörigen… …Untergesellschaften vor. Im Zuge dessen plant der Gesetzgeber auch die Schließung der sogenannten „Wurstlücke“. Außerdem hat das Bundeswirtschaftsministerium… …Anpassungen an die Erfordernisse der digitalen Wirtschaft vorgesehen. Es hat Lehren aus dem Erwerb von WhatsApp durch Facebook 5 gezogen, und möchte dem… …Bundeskartellamt die Möglichkeit geben, bei Überschreiten eines bestimmten Transaktionswerts Unternehmenszusammenschlüsse zu überprüfen. Darüber hinaus legt der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfung • ZCG 3/16 • 133 Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung Zur Abgrenzung der… …Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität Dr. Remmer Sassen / Maximilian Behrmann* Unternehmen sind ständigen Risiken und damit einer allgemeinen und anhaltenden… …Unkenntnis der in Zukunft realisierten Umweltzustände und der Ungewissheit möglicher Abweichungen zwischen Handlungsergebnissen und gesetzten Zielen ausgesetzt… …Prüfungsgegenstand nur für börsennotierte Gesellschaften vor. Der Beitrag zeigt, dass auch für nichtbörsennotierte Unternehmen, beispielsweise aufgrund der Prüfung der… …lediglich der Jahresabschluss und Lagebericht von (mittel-)großen Kapitalgesellschaften durch einen Abschlussprüfer zu prüfen sind. Lediglich für… …börsennotierte Aktiengesellschaften besteht gem. § 317 Abs. 4 HGB die Pflicht, dass der Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Abschlussprüfung beurteilt, ob der Vorstand… …Perspektive üblicherweise als Risikomanagementsystem aufgefasst 1 . Die Anforderungen an dessen Prüfung konkretisiert der IDW PS 340 (Die Prüfung des… …Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB) näher 2 . Der IDW PS 340 fokussiert dabei vor allem auf die Festlegung der Risikofelder, Risikoerkennung und Risikoanalyse… …oder unvollständige Dokumentation führt zu Zweifeln an der dauerhaften Funktionsfähigkeit der getroffenen Maßnahmen, so dass ein funktionsfähiges und… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung vorzunehmen, wobei dessen Durchführung vom IDW PS 340 bestimmt wird. Fraglich ist jedoch, ob der Abschlussprüfer dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …MANAGEMENT Neuro-Systemic-Audit SILVIA PUHANI Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit Erkenntnisse der… …„normal“ wir ihn in der Revisionsarbeit betrachten sollten. Es wird aufgezeigt, • in welchen Situationen man als Revisor mit Widerstand zu rechnen hat, • auf… …welche Arten er sich äußern kann, • was von Seiten der Revision getan werden kann, um die Entstehung von Widerstand unwahrscheinlicher zu machen, • wie… …„Abwehrhaltung“. Im Kontext dieses Artikels spreche ich in Anlehnung an Klaus Doppler von Widerstand, wenn jeglicher Aspekt der Revisionsarbeit (z. B. Prüfungen… …(wie z. B. fehlerhaft dargestellte Ist-Zustände) vorliegen und sich der Widerstand dennoch im obigen Sinne zeigt. 2. Erkenntnisse aus den… …Bedrohungen und Belohnungen mit der gleichen Intensität wie physische Bedrohungen und Belohnungen. • Die Prozesse laufen im Gehirn grundsätzlich so ab, dass… …Belohnungen höher. 182 ZIR 04.16 Neuro-Systemic-Audit MANAGEMENT Der Neurowissenschaftler David Rock hat das SCARF-Modell entwickelt, das den Umgang mit der… …Belohnung oder Bedrohung in sozialen Situationen abbildet. Das Akronym SCARF steht für: • Status – das relative Ansehen, die Bedeutung bzw. der Einfluss… …anderen gegenüber, die Rangordnung, die Seniorität • Certainty – die Sicherheit der klaren Erwartungen gegenüber der näheren Zukunft • Autonomy – die… …Verhalten. 3. Wie und wo zeigt sich Widerstand in der Arbeit der Internen Revision? Diese Forschungsergebnisse sind auf die Revisionstätigkeit übertragbar und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Welche Bedeutung hat das deutsche „Audit Committee“ für die Qualität der Unternehmensberichterstattung?

  Eine Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …Rechnungslegung • ZCG 2/16 • 85 Welche Bedeutung hat das deutsche „Audit Committee“ für die Qualität der Unternehmensberichterstattung? Eine Analyse… …der DAX-30-Unternehmen Dr. Petra Ritzer-Angerer* Das deutsche „Audit Committee“ bzw. der Prüfungsausschuss wurde nach US-amerikanischem Vorbild… …im Sinne von Messgrößen der Corporate-Governance-Qualität als stark signifikant für die Qualität der pflichtgemäßen Unternehmensberichterstattung… …die Qualität der Unternehmensberichterstattung in Deutschland. Dazu werden systembedingte Unterschiede zwischen den USA und Deutschland analysiert sowie… …eine mögliche Einflussnahme des deutschen Audit Committee bzw. des Prüfungsausschusses auf die Qualität der Unternehmensberichterstattung bei deutschen… …Corporate-Governance-Modell, welches in Deutschland am stärksten ausgeprägt ist, von mehreren Schutzinteressen geprägt: Anlegerschutz insbesondere der Minderheiten… …den Unternehmen frei wählbaren Gesellschaftsrecht ein kapitalmarktrechtliches Modell, das durch den vorrangigen Schutz der Anlegerinteressen… …(shareholder) gekennzeichnet ist 1 . Kernthema ist dementsprechend der Schutz der Anleger vor den ihren eigenen Nutzen maximierenden Managern, der durch… …, Corporate Governance im Schnittfeld von Gesellschaftsrecht und Kapitalmarktrecht, in: FS Kümpel, 2003, S. 1 f. Assmann geht in seinem Beitrag der Frage nach… …, ob die rechtliche Regelung der Leitung und Leitungskontrolle von Unternehmen gesellschafts- oder kapitalmarkt­rechtlich erfolgen soll. Er kommt über…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Der datenschutzrechtliche Präventionsstaat

  Rechtsstaatliche Risiken der ordnungsrechtlichen Dogmatik des Datenschutzrechts im privaten Bereich
  

  Dr. Rainer Stentzel

  …Der datenschutzrechtliche Präventionsstaat Stentzel PinG 02.16 45 PRIVACY TOPICS Der datenschutzrechtliche ­Präventionsstaat Dr. Rainer Stentzel ist… …­Referatsleiter im Bundesministerium des Innern und Ständiger Autor bei „­Privacy in Germany“. Der Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Meinung des Autors… …wieder. Rechtsstaatliche Risiken der ordnungsrechtlichen ­Dogmatik des Datenschutzrechts im privaten Bereich Dr. Rainer Stentzel I. Einleitung Das… …Datenschutzrecht hat in den letzten Jahrzehnten eine beispiellose Ausweitung seines Anwendungsbereichs erlebt. Die Erfordernisse der automatisierten Verarbeitung und… …des Personenbezuges von Daten haben aufgrund der technischen Entwicklung ihre einschränkende Funktion nahezu vollständig verloren. 1 Der sachliche… …Anwendungsbereich erstreckt sich längst nicht mehr nur auf ­Dateien und Großrechner staatlicher Stellen und großer Unternehmen. Jeder, der ein Smartphone, eine… …die allgemeine ordnungsrechtliche Dogmatik des Datenschutzrechts im privaten Bereich. Sie zielt bei näherer Betrachtung gerade darauf ab, was der… …sehen. Was als ­Instrument zum Schutze der Grundrechte und rechtsstaatlicher Grundsätze gegen die Ausuferung staatlicher Gewalt geschaffen wurde, wird im… …gesprochen: Die Revolution zum Schutze der Grundrechte frisst ihre Kinder. Die Weichenstellung, den Datenschutz auf den privaten Bereich zu erstrecken, hat… …dieser Entwicklung dogmatisch den Weg geebnet. An Brisanz hat sie durch die technische Entwicklung gewonnen. Mit der Erstreckung der automatisierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann

  Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Johannes Hottmann

  …80 • ZCG 2/16 • Prüfung Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells… …Prof. Dr. Henning Zülch / Johannes Hottmann* Gute Corporate Governance zeichnet sich generell nicht nur durch eine Maximierung der Zielkongruenz zwischen… …Unternehmensführung und Aktionären aus, sondern bedingt gleichermaßen eine möglichst minimale Informationsasymmetrie zwischen beiden Seiten. Erst die Minimierung der… …Informationsasymmetrie macht die Zielkongruenz für Aktionäre überprüfbar und glaubwürdig. Entsprechend umreißt der vorliegende Beitrag die Menge der signifikanten Vorteile… …der bei börsennotierten Kapitalgesellschaften häufig zu beobachtenden Trennung von Eigentum und Unternehmensführung kommt es zu signifikanten… …Informationsasymmetrien zwischen beiden Seiten. Dies liegt daran, dass der typische Aktionär nicht in dem Maße in das tagtägliche Geschäft eingebunden ist wie die… …Unternehmensführung bzw. insbesondere der Vorstand. Im dualistischen System der Unternehmensführung hat der Vorstand überdies den umfassendsten Einblick in das… …Unternehmen, während der Aufsichtsrat zwar ebenfalls über eine tiefe Einsicht in das Unternehmen verfügt, aber prinzipiell mit höher aggregierten Informationen… …arbeitet. Der Aktionär wiederum kann lediglich diejenigen Informationen einsehen, die qua Gesetz veröffentlicht werden müssen bzw. die das Unternehmen… …zusätzlich auf freiwilliger Basis offenlegt. Somit ist der Aktionär einem Informationsnachteil ausgesetzt, den in der Theorie die Aktionärsvertreter innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Der größte Lump im ganzen Land…

  …das ist und bleibt der Denunziant!?
  

  Thomas Schneider

  …Denunziation | Wegsehen | Hinsehen | Schulungen | Meldungszwang ZRFC 4/16 167 Der größte Lump im ganzen Land … … das ist und bleibt der Denunziant!?… …Thomas Schneider* Der oben erwähnte Satz wird gerne zitiert. Aber hat dieser seine Berechtigung? Insbesondere bei einer Ansprache der Compliance? Oder kann… …bei einer Meldung relevanter Sachverhalte eine Denunziation – bzw. der Vorwurf, dass es sich um eine Denunziation handelt – ausgeschlossen werden? 1 Ist… …deutlich verbessert. Die Compliance- Verantwortlichen zeigen eine stärkere, persönliche Präsenz, geben der Aufgabe ein Gesicht und stehen für vertrauliche… …Kontaktaufnahme finden sich in Internet und Intranet, Schulungen weisen auf vielfältige Angebote hin. Bei der Frage, was gemeldet werden soll, ist die Antwort… …verstoßen wird. Ein scheinbar geringfügiges Vergehen oder jahrelang geduldetes Verhalten kann zum Abbruch der Geschäftsbeziehung, den Verlust des… …Arbeitsplatzes, zu arbeits- bzw. strafrechtlichen Konsequenzen und letztlich zur Zerstörung der beruflichen Existenz führen. Weiterhin fallen entsprechende… …Sachverhalte überwiegend im arbeitstäglichen Miteinander auf. Nicht anonyme Dritte, sondern der vertraute Arbeitskollege, der langjährige Lieferant sind… …die ethisch richtige ist. 2 Identifikation von Denunziation Aufgrund der intensiven Erfahrungen der Deutschen mit totalitären Regimen ist der – oft… …unausgesprochene – Vorwurf der Denunziation immer noch rasch zu Hand. Deshalb gilt es genau hinzuschauen, was Denunziation bedeutet, aber auch, was nicht. Im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Integrated Governance, Risikomanagement und Compliance (IGRC) in der Praxis

  Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung: Systematisierung und Umsetzung
  

  Manuela Mackert, Harald Kayser

  …Management • ZCG 2/16 • 53 Integrated Governance, Risiko­management und Compliance (IGRC) in der Praxis Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung… …: Systematisierung und Umsetzung Manuela Mackert / Harald Kayser* Im Risikomanagement und weiteren Funktionen der Unternehmenssteuerung und -überwachung deutscher… …Großunternehmen lässt sich Integrated Governance, Risikomanagement and Compliance (IGRC) als neuer Trend beobachten, der intensiv diskutiert wird. Einige… …DAX-Konzerne arbeiten bereits an der Umsetzung. Allerdings sind eine allgemeingültige Definition dessen, was IGRC ist sowie Angaben dazu, welchen Mehrwert eine… …solche Integration realistisch liefern kann und wie ein Good-Practice-Beispiel aussehen könnte, in der Literatur kaum zu finden. Der Beitrag adressiert… …diese Punkte und gibt einen kurzen Überblick zum Stand der aktuellen Diskussion, zu möglichen Umsetzungsvarianten sowie zum möglichen Mehrwert einer… …Implementierung. Am Beispiel der Deutschen Telekom AG wird skizziert, wie dies in der Praxis umgesetzt werden kann und welche Herausforderungen zu meistern sind… …. (Fokus: Einhaltung der gesetzlichen Regelungen inkl. der Enthaftung der Organe) und dem Controlling (Fokus u. a. Analyse der Geschäftsrisiken) getrennt… …schaffen 2 . Die Erfüllung der gesetzlichen Pflichten und die reine „Enthaftung der Organe“ treten in den Hintergrund. Die Funktionen werden zu Business… …Enablern. Dies soll „Vertrauen der internationalen und nationalen Anleger, der Kunden, der Mitarbeiter und der Öffentlichkeit in die Leitung und Überwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2016

  Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien

  Aufbau und Inhalte nach der DIN SPEC 33456
  

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Bernd Schichold, Dipl.-Oec. Birgit Kuhnert

  …32 • ZCG 1/16 • Prüfung Professionalisierung der Aufsichtsratsarbeit durch Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien Aufbau und Inhalte… …nach der DIN SPEC 33456 Prof. Dr. Nick Gehrke / Prof. Dr. Bernd Schichold / Dipl.-Oec. Birgit Kuhnert* Die FEA – Financial Experts Association e. V. hat… …nach einer knapp zweijährigen Bearbeitungsphase im Rahmen eines Fachprojekts in verschiedenen Arbeitsgruppen auf Initiative der Autoren Gehrke/ Schichold… …Spezifikation trägt die Kurzbezeichnung „DIN SPEC 33456“ 1 . Der folgende Beitrag gibt einen Überblick 2 . 1. Einleitung Die DIN SPEC 33456 richtet sich an… …Professionalisierung der Arbeit von Aufsichtsgremien beitragen. Das entscheidende Motiv für die Erstellung der Leitlinien waren die nachfolgenden Fragen aus der Praxis… …von aktiven Aufsichtsratsmitgliedern: Wie kann aus der Perspektive des Überwachungsorgans CCein nachvollziehbarer, strukturierter Nominierungs- und… …Incentivierung von Positionen der Geschäftsleitung geltenden Sorgfaltsmaßstäbe angemessen beachtet werden? CCdie Prüfung der Rechnungslegung erfolgen? CCdie… …werden? CCdie operative und strategische Planung der Geschäftsführung sinnvoll hinterfragt und überprüft werden? CCsichergestellt werden, dass der Bericht… …des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung vollständig, richtig und zeitgerecht erstellt wird? Weitere Fragen, die im Rahmen der Anforderungsanalyse… …Überwachungsaktivitäten ordentlich dokumentiert werden? Diese vorstehenden Fragen haben als inhaltliche Bezugspunkte bei dem Verfassen der DIN SPEC 33456 gedient. 2. Zweck…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …ZRFC 5/16 224 Betriebsrenten | Schadenkompensation | Widerruf | Prävention | Sanktion Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des… …Topmanagers Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion Dr. Hans-Hermann Aldenhoff / Lara Lucy… …Unverricht* Aus aktuellem Anlass soll die Problematik der Unantastbarkeit von Betriebsrenten von Topmanagern bei Verfehlungen, die durch den Verfasser bereits… …Haftungsschäden in Milliardenhöhe nach sich ziehen wird, die Reputation der beteiligten Gesellschaften nachhaltig negativ beeinflusst und in einer Vielzahl von… …gegen derzeitige und ehemalige Organe berücksichtigen. Gleichwohl ist zu konstatieren, dass Personalwechsel oft umgehend und in der Regel gegen… …polemisch geführten, so doch in der Sache nicht unberechtigte Diskussion über spürbare Konsequenzen für die verantwortlichen Entscheidungsträger der… …Organe nach allgemeinen Grundsätzen einschließlich der Berücksichtigung von Pfändungsfreigrenzen aufzurechnen. Demgegenüber haben die Ansprüche dem Grunde… …nach auf der Grundlage bisheriger höchstrichterlicher Rechtsprechung selbst bei schwerem Fehlverhalten des Anspruchsberechtigten weiter Bestand. Es geht… …Verurteilung führen und eine außerordentliche Kündigung rechtfertigen können. 2 Problematik Die Pensionsansprüche sind Teil der betrieblichen Altersversorgung… …und wurden ursprünglich zum Zwecke der Fürsorge entwickelt. Ein Anspruch auf betriebliche Altersversorgung kann sich aus arbeitsvertraglichen Regelungen…

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