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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …ZUR DISKUSSION Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision Prof. Dr. Hanno Merkt, LL.M., Wiss. Mitarbeiter RA… …Julien Köhrle, Freiburg 226 AUS DER ARBEIT DES IIR Personalien 228 LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität Potsdam…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Chancenmanagement-Audit

  Das unternehmerische Chancenmanagement auf dem Prüfstand
  

  Dkfm. Peter H. Halek

  …Wien Die Herausforderung Überprüfung des unternehmerischen Chancenmanagement im Sinne einer eigenständigen Aufgabenstellung existiert in der… …Chancenmanagement-Audit? Zukunftsfähigkeit des Unternehmens Die besondere Aufmerksamkeit gilt derzeit dem Thema Risiko. Die Risikosicht der Dinge dominiert. Aber die Stimmen… …Aufgabe des Unternehmers besteht darin, Gelegenheiten zu erkennen und zu nützen.“ Auf den Punkt gebracht: Wertschöpfung braucht Chancenmanagement… …Untermenge des Risikomanagement, sondern eine eigenständige Managementdisziplin. Die Kernaussage: Der Unternehmer sucht stets zuerst die Chance, dann wägt er… …bewusste, systematische und organisierte Agieren im Schnittfeld der Möglichkeiten von Märkten mit den Möglichkeiten des Unternehmens; es handelt vom Erkennen… …Entwicklung Kontinuierlicher Lern-, Entwicklungs- und Transformationsprozess ◆ Gesamtsteuerung „Making sure that it works“ Sicherung des Wirksamwerdens mit… …konkreten / messbaren Ergebnissen Mensch CM in Aktion Verhaltensmodell Entw Entwicklung icklung Gesamtsteuerung Organisation Abbildung 1: Struktur des… …Erweiterung des Handlungsspielraumes; damit verbunden ein signifikant größeres und interessanteres Chancenportfolio ◆ Zur Verfügung stehende Ressourcen werden… …Revision Paradigmenwechsel Die Integration des Chancenmanagement-Audit in die Interne Revision bedeutet einen wichtigen Paradigmenwechsel und zwar von der… …diese Richtung ge- Mit einzelnen, isolierten Maßnahmen schah bereits im Juni 1999, als der kann Chancenführerschaft nicht Board of Directors des IIA die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …wesentliches Ziel der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung besteht darin, den Ausbau des internen Risikomanage ments von Banken voranzutreiben. Anreize dazu… …Bankenaufsicht 3 abgegrenzt als die Gefahr von Verlusten, die eintreten in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von ◆ internen Verfahren, ◆ Menschen und ◆… …. Bisherige Prüfungsgrundlagen der Internen Revision Die Interne Revision führt Prüfungen des in § 25a Abs. 1 KWG geforderten Internen Kontroll systems durch… …, worunter auch operationelle Risiken zu verstehen sind. Deutlich wird dies an Hand ver schiedener Konkreti sierungen des § 25a Abs. 1 KWG 4 . Darunter fallen… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmens bereich (KonTraG) ist. Sie in terpretieren die Anforderung des § 91 Abs. 2 AktG 6 dahingehend, dass… …eine In terne Revi sion als notwendig erachtet wird. Dem Geiste des KonTraG nach muss sich diese mit allen den Fortbestand ei ner Gesellschaft be tref… …gewach sene Be deutung dieser Regelungen für Geschäftsleiter: Ihre Nicht-Erfüllung kann Indiz wirkung hin sichtlich des strafrechtlichen Tatbe stands der… …selb ständige Risiko kategorie Eigenkapitalanforderungen unterliegen, deren Höhe sich in Säule 1 gem. der Tz 644 ff. des neuen Baseler… …sind. 8 Damit unterscheidet sich der zur Realisierung des jeweiligen Ansatzes notwen dige Aufwand erheblich – auch aus Sicht der Internen Revision… …Form von Refi nanzie rungskosten verringert werden. Eine exakte Quantifi zierung des Nutzens eines höherwerti gen Ansatzes ist allerdings schwierig, da…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …unten zeigt, wie im Rahmen des Prüfleitfadens die Begriffe semantisch eingeordnet werden. Herr Siegfried Allgaier, ZF AG, Friedrichshafen, Herr Dietmar… …strategische Beschaffung zur Verfügung. Dieser Prüfungsleitfaden befasst sich schwerpunktmäßig mit der Implementierung und der Gestaltung der Teilprozesse des… …prognostiziert. Aus Sicht des Arbeitskreises ist es wichtig, dass sich die Interne Revision frühzeitig mit diesem Thema auseinandersetzt und in die Planung solcher… …elektronische Medien, wie z. B. das Internet, Intranet oder EDI (Electronic Data Interchange), abgewickelt werden. Diese Form des Geschäftsverkehrs umfasst die… …Business), B2A (Business to Administration / Government), B2C (Business to Consumer) oder C2A (Consumer to Administration / Government) bezeichnet. Inhalt des… …Prüfleitfadens sind die B2B-Beziehungen. E-Commerce E-Commerce ist ein Teilbereich des E-Business und definiert den gewerblichen oder privaten Handel von Waren und… …vorzufinden sind. Ziel des E-Procurement ist die Optimierung von Beschaffungsprozessen, die im Wesentlichen folgende positive Auswir kungen erreichen soll: ◆… …Abschluss von Rahmenverträgen • Koordination und Pooling der Nachfrage 1.3 Komponenten des E-Procurement-Systems E-Procurement-Systeme bestehen im Allgemeinen… …Bestellanforderung bzw. des Abrufs • Angebotsprüfung • Übermittlung der Bestellung • Prüfen des Bestellstatus Warenanlieferung • Wareneingang kontrollieren und… …Beschwerdemanagement • Vorbereitung von Vertragsänderungen ERP-System In der einfachsten Variante eines E-Procurement-Systems verfügt der Mitarbeiter des be schaffenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Self-Auditing: Moderne Revisionspraxis in Kreditinstituten

  Michael Schroff

  …neu. Das ist es – und auch nicht. Die Grundzüge des Self-Auditing werden schon seit längerer Zeit situativ in den Revisionsabteilungen der Banken… …Ex-post-Prüfungen kann die geprüfte Stelle innerhalb des vorgegebenen Zeitrahmens selbst bestimmen, wann die Prüfungshandlungen durchgeführt werden. Die geprüfte… …Stelle kann also die Prüfungshandlungen in weniger arbeitsintensive Zeiten legen. Des Weiteren kann die geprüfte Stelle durch das vorhandene Know-how die… …selbst. Die Wirksamkeit des Self-Audits hängt damit im Wesentlichen von der Bereitschaft der geprüften Stelle ab, den Self-Audit wahrheitsgemäß zu… …bearbeiten und sich ergebende Maßnahmen eigenverantwortlich zu erkennen und durchzuführen. Stichproben notwendig? Um die Qualität des Self-Audit-Ergebnisses… …seines Selbst Prüfungscharakters, und die vorhandenen Vorteile des Self-Audits werden dadurch zumindest teilweise wieder aufgehoben. Sofern die Revision… …sind, desto sorgfältiger muss der Self-Audit- Fragenkatalog erarbeitet werden, damit die Ergebnisse des Self-Audits sowohl in Bezug auf die Stellen… …ausschließen. Self-Audits besitzen aus Sicht der Revision eine ergänzende Funktion und führen letztlich zu besseren Ex-post-Prüfungsergebnissen. Merkmale des… …ausgewählt werden können. Damit rückt der Self-Audit in die Nähe der Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems. Qualitätssicherung und Internes… …Gegensatz zur Qualitätssicherung bzw. des Internen Kontrollsystems der Self-Audit unter Anleitung der Revision innerhalb eines vorgegebenen zeitlichen Rahmens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision

  – Eine Skizze des aktuellen Diskussionsstands –
  

  Prof. Dr. Hanno Merkt, Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle

  …---INTERNE REVISION--- Information des Aufsichtsrats Zur vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats durch die Interne Revision – Eine Skizze… …des aktuellen Diskussionsstands – Prof. Dr. Hanno Merkt, LL.M., Wiss. Mitarbeiter RA Julien Köhrle, Freiburg Herr Prof. Dr. Hanno Merkt, Herr RA Julien… …Babcock Borsig) waren ein starker Impuls für die Belebung der seit längerem geführten Diskussion um die Effizienz des Aufsichtsrates bei der Überwachung des… …Vorstandes. Von zentraler Bedeutung ist dabei die Überwachung im Bereich der Internen Revision, die innerhalb des nach § 91 Abs. 2 AktG einzurichtenden… …Risikoüberwachungssystems neben dem Controlling eine „Schlüsselstellung“ 1 einnimmt. In diesem Zusammenhang spielt die Frage der ausreichenden Informationsversorgung des… …ein „Informationsmonopol“ 3 bzw. ein „Informationsvermittlungsmonopol“ 4 des Vorstands existiert. In der darüber geführten rechtswissenschaftlichen… …Diskussion – der allein sich dieser Beitrag widmet – werden im Wesentlichen folgende Möglichkeiten einer vorstandsunabhängigen Information des Aufsichtsrats im… …Leitungsbefugnis und Leitungsautorität 6 des Vorstands, sodann mit der Gesetzessystematik, 7 aus der zu entnehmen sei, dass der Aufsichtsrat die Infor matio nen für… …Durchbrechung dieses „Informationsmonopols“ 8 bzw. „Informationsvermittlungsmonopol“ 9 des Vorstands gegenüber dem Aufsichtsrat soll nur in Ausnahmefällen… …Informationsmonopols des Vorstands mit dem Hinweis auf alternative gesetzlich vorgesehene Informationsquellen des Aufsichtsrats 11 verneint. 12 Der Aufsichtsrat könne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Kfm. Hanns Grögler 70 Jahre Am 29. Juli 2004 vollendete das… …langjährige Mitglied des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Herr Dipl.-Kfm. Hanns Grögler, sein 70. Lebensjahr. Herr Grögler hat während… …seiner nunmehr über 30-jährigen Mitgliedschaft unser Institut höchst erfolgreich geleitet und das Erscheinungsbild des IIR maßgeblich geprägt. Als Mitglied… …und Leiter des IIR-Programmausschusses (1978–2000) sowie als Mitglied und insbes. Sprecher des Vorstandes (1989–2001) hat er durch sein fachkundiges und… …engagiertes Wirken einen hervorragenden Beitrag zur positiven Entwicklung des Instituts und der Internen Revision in Deutschland geleistet. In Anerkennung… …Facharbeit in Form von IIR-Standards und ebenfalls die Einbindung des Instituts in internatio- nale Gremien umfasste, wurde ihm vom Vorstand die… …Mitglied des IIR-Verwaltungsrates, Herr Dr. Wolfgang Lindstaedt, seinen 60. Geburtstag. Verwaltungsrat, Vorstand und Geschäftsführung haben Herrn Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Due Diligence: Ein Instrument zur Verbesserung der Verhandlungsposition des Verkäufers im Rahmen von Unternehmenstransaktionen. In: Finanz-Betrieb 2003… …, S. 593–601. (Aufgaben IR; Due Diligence-Prüfung; Formen des Verkaufs von Unternehmen, bilaterale Verhandlungen und Auktionen; Verkäufer Due Diligence… …; Systemprüfung; Zeitreihenvergleich; Ziffernanalyse; Benford‘s Law) ◆ Leitung / Management einer IR-Abteilung Buderath, Hubertus: Die Bedeutung des Sarbanes-Oxley… …; Interne Kontrollen im externen Rechnungswesen; Dokumentation des Internen Kontrollsystems) Burnaby, Priscilla; Hass, Susan: Trends in Internal Audit… …, Funktion der IR; Auswirkungen des PCAOB auf die Arbeit der IR) Sarbanes-Oxley Act: Professionelles Management interner Kontrollen, hrsg. von Christof Menzies… …Committee; Unternehmensethik; Effektivität des Internen Kontrollsystems; Praxisberichte; DV Unterstützung) Schwalbach, Joachim: Effizienz des Aufsichtsrats… …. 389–396. (Unternehmensüberwachung; Audit Committee; Revisionsstelle, Verantwortung; Kernbereiche der Zusammenarbeit des Audit Committee mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …21.09.2005 Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 04. – 06.04.2005 05. – 07.09.2005 05. – 07.12.2005 Workshop Prüfung des Risikomanagements 09. –… …21.04.2005 17.11.2005 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 22. – 23.09.2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 21. – 22.11.2005 Dr. H. J… …. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 28. – 29.04.2005 27. – 28.10.2005 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Dienstreisen 26.10.2005… …Investitionsrechnung für Revisoren 27. – 28.09.2005 Prof. Dr. D. Kiefer Revision des Treasury 14. – 15.04.2005 C. Heurung ◆ Seminare IT-Revision ◆ Grundstufe Einführung… …. Lochmann Prüfung des SAP R/3-Berechtigungskonzepts unter Einsatz des AIS 28. – 29.04.2005 agens Consulting 232 Interne Revision 5 · 2004 Berechtigungsprüfung… …. – 09.03.2005 21. – 23.11.2005 W. Blaßat ◆ Grundstufe Revision des Personalbereiches 12. – 13.09.2005 W. Blaßat Revision des Verwaltungsbereichs 25. –… …Geldwäschevorschriften 07. – 08.03.2005 27. – 28.10.2005 Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 07.04.2005 28.11.2005 Das Value-at-Risk Modell 30. – 31.05.2005 05. –… …Kreditinstitute – Sparten ◆ Grundstufe Revision des Kreditgeschäftes I 28.02. – 01.03.2005 27. – 28.10.2005 C. Laffler Revision des Zahlungsverkehrs 18. –… …20.04.2005 G. Holler Revision des Privatkundengeschäftes 27. – 28.10.2005 G. Hofmann Revision des Wertpapiergeschäftes 18. – 19.04.2005 06. – 07.10.2005 M… …15.04.2005 02. – 03.06.2005 24. – 25.11.2005 Revision des Asset Managements 09. – 10.05.2005 21. – 22.11.2005 Prof. Dr. D. Wohlert Ch. Heurung ◆ Aufbaustufe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting, TU München 147 FACHBEITRAG Prüfung des Beschwerde ma nagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision… …. Günter Hofmann, CIA, Dietzenbach 176 ZUR DISKUSSION Stellungnahme: „Redepflicht des Abschluss prüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“ (aus… …ZIR 3/2004) Markus Warncke, CIA, CISA, CCSA, Mettlach 178 AUS DER ARBEIT DES IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing…

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