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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …risiko- orientiert vorgenommen worden. Ihren Niederschlag fand sie in der Auf- teilung des zu prüfenden Gesamtvolumens auf einen Zeitraum von drei Jah- ren… …Personenhandelsgesellschaften bestimm- ter Größe lässt sich zunächst die Pflicht zur Einführung eines Risiko- managementsystems aus dem zweiten Abschnitt des HGB ableiten. Danach… …Rahmen für eine wirksame prozessunabhängige Überwachung vorgegeben. Besonderer Wert wird dabei auf die Risiko- orientierung der Überwachung gelegt. Danach… …: 2. Darstellung/Analyse der Risiken 2.1 Definition des Risikos Unter dem Begriff Risiko im Sinne des risikoorientierten Prüfungsansatzes lassen sich… …formuliert lässt sich feststellen, dass das Risiko die Möglichkeit um- fasst, dass ein Schaden oder ein Nachteil eintritt. Auch die Nichtrealisie- rung oder… …der Nichteintritt einer prognostizierten Entwicklung oder eines wirtschaftlichen Vorteils beinhaltet das Risiko. Letztlich ist dem Risiko inhärent, dass… …Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes oder eines entgan- genen Gewinns aufgrund des Ausfalls eines Geschäftspartners. Dem Adres- senausfallrisiko werden… …folgende Risikoarten zugeordnet: � Kreditrisiko: Dieses Risiko beinhaltet die Möglichkeit, dass ein Vertrags- oder Geschäfts- partner seinen… …Kontrahentenrisiko: Dieses Risiko ist geprägt durch den Ausfall eines Vertragspartners. Damit verbunden ist, dass ein unrealisierter Gewinn aus schwebenden Geschäften… …nicht mehr vereinnahmt werden kann. � Länderrisiko: Im Gegensatz zu den vorgenannten Risiken besteht dieses Risiko nicht durch den Vertragspartner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Strukturierte Kreditprodukte

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …größere Bedeutung zu. Da die Produkte i.d.R. sehr komplex ausgestaltet sind, mehrere und zum Teil unterschiedliche Risiko- komponenten enthalten und… …ein angemessenes Preisniveau durchsetzbar sein) als auch Kostenrisiken (Risiko der Kosten- explosion von Rohmaterialien, Energie, Wareneinsatz etc.)… …. Managementrisiko Das Risiko besteht in der Unerfahrenheit der Betreiber und deren persön- lichem, kaufmännischem und technischem Potential. Politisches Risiko… …Risiko der Verstaatlichung, Enteignung, staatlicher Auflagen etc. Währungsrisiko Es besteht das klassische Risiko der Wechselkursveränderung, das bei… …Kre- ditvergabe sowie der Bezahlung und/oder der Fakturierung in Fremdwäh- rung auftritt. Wirtschaftliches Risiko (Finanzielles Risiko) Damit wird das… …Risiko der finanziellen Tragfähigkeit und des wirtschaft- lichen Erfolgs des Objektes bezeichnet, das primär für die künftige Bedien- barkeit der… …dahinterstehenden Finanzierung maßgeblich ist. Rechtliches Risiko Es handelt sich dabei um alle Risikokomponenten im Zusammenhang mit dem Vertragswerk und dem… …; die qualitative Komponente beinhaltet die Art und Güte des fertiggestellten Objektes (z.B. Funktionsfähigkeit einer Anlage). Umweltrisiko Risiko in… …hat. Damit einhergehend ist die Über- nahme des Adressenausfallrisikos und Asset-Risikos (z.B. aus der Kreditfor- derung). Rechtliches Risiko… …gesetzlichen Rahmenbedingungen. Strukturelles Risiko Dies besteht in Struktur- und Cash-Flow-Risiken im Zusammenhang mit der finanziellen Struktur einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Versicherungstechnisches Risiko Marktrisiko Kreditrisiko (einschl. Länderrisiko) Operationelles Risiko Liquiditätsrisiko Konzentrationsrisiko Strategisches Risiko… …Reputationsrisiko Abb. 3: Aufsichtlich mindestens geforderte Ri sikokategorien der MaRisk VA Erläuterung Risiko, das bedingt durch Zufall, Irrtum oder Änderungen der… …tatsächliche Aufwand für Schäden und Leistungen vom erwarteten Aufwand abweicht Risiko negativer Ergebniseinflüsse in Folge von Marktpreisschwankungen bzw. der… …Volatilität von Marktpreisen Risiko des Ausfalls bzw. der Bonitätsverschlechterung von Kontrahenten und Wertpapieremittenten Risiko auf Grund von mangelhaften… …internen Prozessen, Mitarbeitern oder externen Ereignissen Risiko, dass das Unternehmen seine fälligen Zahlungsverpflichtungen nicht erfüllen kann Risiko… …, das sich dadurch ergibt, dass das Unternehmen einzelne Großrisiken bzw. stark korrelierte Risiken eingeht Risiko nicht angemessener langfristig… …ausgerichteter Entscheidungen Risiko, das sich aus der möglichen Schädigung des Rufes des Unternehmens ergibt, z.B. Rückgang des Neugeschäftes auf Grund negativer… …die risiko- und prinzipienorientierten Ansätze sollten dazu beitragen, die Qualität des Risikomanagements weiter zu verbessern. Literatur Angermüller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Fazit

  Dr. Christian Schwarz

  …entscheidende Rolle spielen dabei derivative Finanzinstrumente. Sie eignen sich aufgrund ihrer Charakteristik besonders gut zum Einsatz im Risiko- management… …. Gegenstand der Arbeit war die Frage, inwiefern die mit den heute üblichen Risiko- managementstrategien erzielten Absicherungen auch in HGB- und IFRS-Bilanzen… …als auch von Makro-hedges zu sorgen. Selbst eine risiko- kompensierende Effekte berücksichtigende Darstellung der Handelsaktivitäten ist, wenn auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikokosten, Risikoleistungen und Chancenerlöse

  Dr. Markus Siepermann

  …57 5 Risikokosten, Risikoleistungen und Chancenerlöse 5.1 Risiko und Risikomanagement in der Kostenrechnung Nach Kapitel 2.2.1.2 manifestieren… …eines Ri- sikos hervorgerufen werden.193 Ein Risiko muss jedoch nicht zwangsläufig einen materiellen Schaden beinhalten, der Auszahlungen nach sich zieht… …. Im ersten Fall handelt es sich zweifellos um Kosten. Im zweiten Fall ist der Kostencharakter nicht voll- kommen offensichtlich. Das Risiko kann sich… …Risikokosten Risikofolgekosten Risikomanagement-kosten Risiko- verminderungs- kosten Maßnahmen- bezogene Risiko- managementkosten Allgemeine… …ein Risiko am Ort seines Auftretens sowie an mehreren anderen, in der Ursache-Wirkungskette nachgelagerten Stellen zu Veränderungen und so an mehreren… …dort auftreten- den Risikowirkungen (als direkte Risikokosten) entstehen. Der Begriff der direkten Risikokosten stellt somit auf den Ort der Risiko… …Risiko- kosten sind Kosten einer Sprinkleranlage zur Schadenherabsetzung an brand- gefährdeten Orten oder Mehrkosten durch erhöhten Materialverbrauch auf-… …8.4) werden unechte Risikoko- sten über fehlende Deckungsbeiträge berechnet und im Rahmen der Risiko- verantwortungsrechnung (vgl. Kapitel 9) auf die… …sich dadurch, dass mit der Durchführung der Maßnahme die Wahr- scheinlichkeitsverteilung der betriebswirtschaftlichen Größe G nicht nur im Risiko… …Größen ein erhöhtes Risiko verbunden ist. Diese negativen Veränderungen sind wiederum als indirekte Risikokosten der Maßnahme zu behandeln. Beeinflusst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …Risikomanagementsystem IIR_Forum_6.indd 15 11.10.2005 13:13:54 Uhr 16 Risiko wird definiert als die Möglichkeit, daß das tatsächliche Ergebnis einer… …betriebswirtschaftlichen Literatur werden die Begriffe „reines Risiko“ und „spekulatives Risiko“ unterschieden (vgl. Abb. 1). Das reine Risiko beinhaltet Schadengefahren… …, bei denen ein Ereignis eintritt, das das Vermögen des Unternehmens unmittelbar mindert (z. B. Feuer oder Sturm). Das reine Risiko beinhaltet somit nur… …die Gefahr des Vermögensver- lustes. Chancen werden vom reinen Risiko-Begriff nicht erfaßt. Das spekulative Risiko umfaßt im Gegensatz zum reinen… …Risiko diejenigen unsicheren Ereignisse, die sich durch das unternehmerische Handeln ver- mögensmindernd oder vermögensmehrend auswirken (z. B. durch… …wirtschaftlicher Aktivitäten, d. h. einer positiven und negativen Abweichung des tatsächlichen Ergebnisses von dem erwarteten Ergebnis (Chance und Risiko im… …engeren Sinne / Verlustgefahr), wird auch als Risiko im weiteren Sinne bezeichnet. D[e[]aTWYd [XX DW[`We D[e[]a �EUZSVW`YWXSZd� EbW]g^Sf[hWe D[e[]a /… …Geringes Risiko/unterdurchschnittliches Risiko. E Mittleres Risiko/durchschnittliches Risiko. E Hohes Risiko/überdurchschnittliches Risiko. Die Risiken… …aller Regel: Kein Risiko ohne Chance, aber auch keine Chance ohne Risiko. Damit stellt sich zwangsläufig die Frage nach einem Chancenmanagement-… …. Anforderun- gen durch das KonTraG und Umsetzung in der betrieblichen Praxis. In: Risiko- managementsystem und Überwachungssystem. KonTraG: Anforderungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Zweck einer Risikokostenrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …trägerzeitrechnung bzw. kurzfristige Erfolgsrechnung ein. 4.2 Aufgaben und Ziele einer Risikokostenrechnung Über das Risiko, das im Unternehmen vorherrscht, und… …Dokumentationsbereichs besteht die Aufgabe der Risikoko- stenrechnung zunächst darin, das im Unternehmen vorherrschende Risiko wertmäßig zu erfassen und Rechenschaft über… …nehmensleistungen einen Zuschlag zu kalkulieren, der das von ihnen aus- gehende Risiko adäquat abdeckt, um so neben den Selbstkosten der klassi- schen Kostenrechnung… …Risiko- kosten ermittelt, die im Zuge der Risikostellenrechnung zusammen mit den einzelnen Risiken auf die Unternehmensbereiche verteilt werden, in denen… …Kostenstellensätzen Risiko- kalkulationssätze bestimmt, mit deren Hilfe der Risikosituation des Unter- nehmens besser angepasste Herstellkosten bestimmt werden können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Methoden zum Management von Reputationsrisiken

  Christian Böing, Dr. Thomas Kaiser, Ingo Schäl

  …Reputation des Unternehmens einzustufen ist und welcher Reputationsgrad aufgrund der Risiko- strategie möglicherweise angestrebt wird. Die Weiterentwicklung… …Technology Risiko Controlling „ Reputations- risiko „ Marktrisiko „ Kreditrisiko „ Operationelles Risiko Interne Revision „ Public Relations „ Public… …Technology Risiko Controlling „ Reputations- risiko „ Marktrisiko „ Kreditrisiko „ Operationelles Risiko Interne Revision „ Public Relations „ Public… …den Frühwarnindika- toren an den Vorstand, das Risikokomitee und an die Unternehmensbereiche über- mittelt. Er beschreibt das aktuelle Risiko (z. B… …Issues auf. Zu allen Issues werden Handlungs- empfehlungen ausgesprochen. IM KRI Risiko Controlling Vorstand Ve rt rie bs… …Risiko Controlling Vorstand Ve rt rie bs C on tr ol lin g A cc ou nt in g B es ch w er de m an ag em en t Ltg. Ltg. Ltg. C or p. C om m… …Informationen aus der Risiko- identifikation und –bewertung die weitere Entwicklung der wesentlichen Issues und deren zukünftiges Potential derart abschätzen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Finanzinstituten

  Renate Wagner, Dr. Titus Dorstenstein

  …gegen das Risiko, das für den Unternehmenswert eine besonders große Bedeutung hat – das strategische Risiko. 2 Definition strategischer Risiken Das… …strategische Risiko ist das Risiko, dass das Management wesentliche Entwick- lungen und Trends in der jeweiligen Branche falsch einschätzt oder nicht rechtzeitig… …strategische Risiko ist schwer zu quantifizieren. Der Basler Ausschuss für Ban- kenaufsicht empfiehlt den Banken, die Techniken für die Handhabung aller Aspekte… …soweit wie möglich überschneidungsfrei ist, kann dieses Risiko gemindert werden. Veränderungen des Kundenverhaltens kann begegnet werden, indem… …zu können. Das strategische Risiko ist schwer zu quantifizieren. In der Praxis werden diese Risiken deshalb primär auf qualitativem Wege erfasst. Im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …: Das Risiko oder das Risikopotenzial, dem die Organisation bzw. andere ausgesetzt sind, wenn die Gegebenheiten nicht den Kriterien entsprechen… …denn, dass die zuständige Entscheidungsebene ausdrücklich bereit ist, das dem Mangel zugrunde liegende Risiko zu tragen. Empfehlungen sind Hinweise auf… …Auftrag als Risiko zu verstehen ist. Im Folgenden werden drei in der Praxis häufig vorzufindende Möglichkeiten, diese Vorgabe umzusetzen, erörtert. Alle… …Interne Revision unter Risiko versteht und dass eine ordinale Abstufung der Risiken vorgenommen werden muss. 13 Bei der Definition des Risikoausmaßes in den… …, sich an der Definition von Risiko in der Betriebswirtschaftslehre, z. B. im COSO Framework, anzulehnen. Dort wird Risiko als die Wahrscheinlichkeit, dass… …Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen MaRisk Kategorie Risiko/ Auswirkung Perspektive der Revision Handlungsbedarf Oberste Handlungsebene… …der Internen Revision Weiter besteht die Möglichkeit das Risiko als eine negative Abweichung von den klassischen Zielen der Prüfungstätigkeit der… …. Problematisch wäre jedoch die Vergleichbarkeit von Feststellungen einer Stufe, die dann je nach Risikogehalt des Prüfungsobjektes ein anderes Risiko aufweisen… …Eintrittswahrscheinlichkeit Bemerkenswert Wesentlich Schwerwiegend Besonders schwerwiegend Adressenausfallrisiko … … … … … Marktpreisrisiko … … … … … Operationelles Risiko … …… …… … … Liquiditätsrisiko … … … … … Reputationsrisiko … … … … … Strategisches Risiko … … … … … Regulatorisches Risiko … … … … … ... … … … … … Hierbei…

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